Бухгалтерские проводки розничной торговли на усн доходы минус рпсходы


Бухгалтерские проводки розничной торговли на усн доходы минус рпсходы

Бухгалтерский учет розничной торговли при усн проводки


Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.На расчетный счет ИП Шилова С.А 15.03.2021 банком-эквайером зачислены денежные средства в сумме 29 400,00 руб.Фактическая себестоимость проданного товара (с учетом «входного» НДС) составляет 22 000 руб. (товар полностью оплачен поставщику).Но тогда в какой момент эти расходы можно признать?

Как минимум, чтобы включить НДС в расходы, необходимо оплатить товары поставщику и оприходовать их.Занимаюсь розничной и оптовой торговлей автодеталями.

Работаю по УСН («доходы минус расходы»). После налоговой проверки выяснилось, что налог рассчитан неверно.

Разъясните, как правильно рассчитать 15% налога?Для того, чтобы отразить продажу товаров в бухгалтерском учете с использованием счета 42, следует списать стоимость проданного товара в продажных ценах и отразить сторно торговой наценки.Наличие уставного капитала – необходимое условие при создании любой организации.

Порядок его формирования, величина, долевое или процентное соотношение взносов всех участников, форма оплаты и прочие существенные нюансы оговариваются заранее и закрепляются учредительным договором.Компания «Уютный дом» сначала приобрела 20 комплектов для ванной комнаты по цене 2 200,00 за комплект без НДС (1-я партия), через 2 недели было приобретено еще 10 комплектов по цене 2 000,00 за комплект (2-я партия).

В течение месяца было продано 25 комплектов.Организации, применяющие УСН, не признаются плательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, а также НДС, уплачиваемого в соответствии со ст. 174.1 Налогового кодекса РФ (п.

2 ст. 346.11 НК РФ).Таким образом, организации вправе транспортные расходы, связанные с приобретением товаров, относить как на стоимость приобретаемых товаров, так и на затраты, закрепив данный порядок в учетной политике.Под лизингом понимается передача какого-либо имущества во временное пользование за определенную плату. Договор лизинга может завершиться возвратом переданного имущества или же его полным выкупом.

При этом фактическим собственником объекта лизингового договора остается компания-лизингодатель.НДС 8910 руб.) платежным поручением № 132 от 20 марта 2021 года. Составим бухгалтерские проводки: 10 марта: Дебет 41 — Кредит 60-1 – на сумму 58 410 руб.Организации, осуществляющие розничную торговлю, могут оценивать приобретенные товары по розничным ценам (п.

8 Инструкции № 133).Что касается стоимости, по которой оцениваются товары, приобретенные для реализации, то здесь есть разночтения (разногласия).Сумма причитающегося к уплате налога — 9000 руб. (60 000 руб. x 15%). «Упрощенцы» могут списывать в расходы оплаченные товары по мере реализации, отражая их: — по стоимости первых из приобретенных (ФИФО); — по стоимости последних из приобретенных (ЛИФО); — по средней стоимости; — по стоимости единицы товара*(12).Проводка по уставному капиталу – это первая проводка, которая осуществляется при открытии нового юр. лица. Ведь именно сумма УК является стартовым капиталом вновь образованной компании.

А соответствующая проводка будет отражать начисление соответствующей суммы, включая задолженность каждого из участников общества по взносам. Выглядит проводка следующим образом: Дт75 – Кт80.Согласно п.

2 ст. 346.26 НК РФ система налогообложения в виде ЕНВД может применяться в отношении розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв.

м по каждому объекту организации торговли.В силу различных причин товары могут не соответствовать требованиям качества (иметь дефекты). Дефекты могут быть явными или скрытыми и выявляться при поступлении (приемке) товаров от поставщика или после их реализации (отпуска) покупателю.Согласно п. 2 ст. 346.26 НК РФ система налогообложения в виде ЕНВД может применяться в отношении розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв.

м по каждому объекту организации торговли.В силу различных причин товары могут не соответствовать требованиям качества (иметь дефекты). Дефекты могут быть явными или скрытыми и выявляться при поступлении (приемке) товаров от поставщика или после их реализации (отпуска) покупателю.Скидка, которую предоставляют еще до отгрузки товара, в бухгалтерском учете продавца не отражается.

А выручку сразу определяют исходя из фактической цены продажи, то есть уменьшенную на сумму скидки (п.

6.5 ПБУ 9/99 «Доходы организации»).В случае, если организация приняла решение учитывать товар по покупным ценам, для отражения себестоимости товаров счет 42 Торговая наценка не используется.Для списания стоимости товаров (в продажных или покупных ценах) в бухгалтерском учете используются методы ФИФО, метод списания по средней стоимости, а также метод списания по себестоимости единицы.

Правила предусмотрены в п. 16 ПБУ 5/01 . Организация вправе применять по разным видам (группам) товаров разные методы оценки. Это решение следует закрепить в учетной политике (п. 21 ПБУ 5/01 ).То есть сумма транспортных расходов по отношению к стоимости ТМЦ за месяц составила 31,6%. Соответственно и остаток транспортных затрат должен составить 31,6% по отношению к оставшимся ТМЦ.Если говорить о периодичности отражения выручки в розничной торговле, то момент перехода права собственности в этом случае определяется по моменту передачи товара.
Соответственно и остаток транспортных затрат должен составить 31,6% по отношению к оставшимся ТМЦ.Если говорить о периодичности отражения выручки в розничной торговле, то момент перехода права собственности в этом случае определяется по моменту передачи товара.

В торговых организациях операции по продаже товара в розницу происходят в большом количестве ежедневно, при этом договоры и первичные документы в письменном виде обычно не составляются.Ведение налогового учета в компаниях, занимающихся розничной торговлей и применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН) имеет некоторые особенности.

Доходы и расходы учитываются в Книге доходов и расходов при УСН, которую обязаны вести все налогоплательщики УСН.

В статье расскажем про УСН при розничной торговле, рассмотри примеры учета расходов и доходов.При поступлении предоплаты, авансов, их полная сумма также включается в доходы при УСН на дату поступления.Согласно п. 2 ст. 249 НК РФ выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.ИП не стоит торопиться с уплатой 1%-ных взносов за 2021 год Во-первых, потому что с этого года крайний срок уплаты таких взносов перенесен с 1 апреля на 1 июля.

Соответственно, 1%-ные взносы за 2021 год нужно перечислить в бюджет не позднее 02.07.2021 (1 июля – воскресенье).Т.е. в отличие от других товарно-материальных ценностей, товары проходят через торговую фирму «транзитом», в неизменном виде.

Сделали на них наценку, и товары пошли дальше.Привлекательность упрощенной системы налогообложения даже не ставится под сомнение — многие предприниматели хотят использовать данный спецрежим. Плюсы такой налоговой оптимизации очевидны.

Предметом рассмотрения в статье стала торговля как специфическая область применения УСНО. Что нужно знать бухгалтеру торговой организации об особенностях применения УСНО?Москве от 26.11.2010 № 16-15/[email protected]). Ну а «упрощенцы» с объектом «доходы» не вправе учитывать никакие расходы, в том числе и расходы на комиссию банка (п.

1 ст. 346.18 НК РФ).При определении объекта налогообложения организация также учитывает расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями (пп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ), в данном случае вознаграждение банка в сумме 480 руб.

Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).Порядок отражения оплат банковскими картами у «упрощенцев» при совмещении с патентной системой налогообложения рассмотрим на следующем примере.Однако если ЕНВД не введен или торговля не признается розничной в понимании гл.

26.3 НК РФ (например, площадь торгового зала более 150 кв.

м), то организация (индивидуальный предприниматель) вправе применять «упрощенку».Согласно п. 7 ПБУ 14/2007 фактической (первоначальной) стоимостью НМА признается сумма, исчисленная в денежном выражении, равная величине оплаты в денежной и иной форме или величине кредиторской задолженности, уплаченная или начисленная организацией при приобретении, создании актива и обеспечении условий для использования актива в запланированных целях.Каждая без исключения финансовая (хозяйственная) операция в бухучете компании (ИП) записывается с помощью соответствующей проводки.

Счета, которые при этом задействуются, напрямую зависят от выбранного организацией плана счетов. Например, для начисления разных налогов 68 счет разделен на подсчета: 68.1 и 68.2.

Первый отражает начисления налога УСН, второй – НДФЛ и прочие.Отметим, что стоимость доставки, погрузки-разгрузки и прочих услуг поставщика, связанных с поставкой товара, в бухгалтерском учете включается в стоимость приобретенных ценностей.Оплата реализованных товаров покупателем роли не играет. 6. Как включать в расходы НДС по товарам на упрощенке Если ваши поставщики и подрядчики являются плательщиками НДС, то при продаже вам своих товаров их обязанностью будет начисление и уплата НДС.

Т.е. вы получаете товары по стоимости вместе с НДС (10% или 18%). Добросовестный поставщик выпишет вам не только накладную, но и счет-фактуру.Порядок определения расходов при УСН описан в статье 346.16 Налогового кодекса (НК РФ). Именно исходя из требований этой статьи, стоимость самих товаров и НДС, предъявленный поставщиком по приобретенным товарам отражать в Книге учета доходов и расходов при УСН необходимо раздельно.Если скидка предоставлена в момент отгрузки продукции, то и оприходовать товары надо по цене, за которую они приобретены, то есть с учетом скидки.Тесно связан с этим такой вопрос: когда признавать выручку для целей налогового учета — в момент авторизации карты (совершения покупки) или в момент зачисления денежных средств на расчетный счет организации?

Особенно остро данная проблема встает в тех случаях, когда день, в который деньги поступили на расчетный счет, относится уже к другому отчетному периоду или даже году. Розничная продажа товара (или ритейл) является одним из завершающих этапов его обращения. Товар, реализованный посредством розничной торговли, поступает непосредственно потребителю для личного использования.В данной статье мы поговорим об особенностях ритейла, а также об основных принципах бухгалтерских проводок в розничной торговли.Основной критерий, определяющий торговлю розничной, является то, что товар реализуется конечному потребителю.

При этом подразумевается, что покупатель будет использовать товар исключительно в личных целях.Покупателем может выступать как физические лица, так и предприятия и организации.Существуют основные условия для признания торговой сделки розничной:

  • факт продажи оформляется чеком, который фирма-продавец передает покупателю.
  • выставления счета-фактуры, выдача расходной накладной покупателю не требуется;
  • фирма-реализатор является розничный продавец;
  • товар, реализуемый в процессе торговой деятельности, предназначен исключительно для личного использования покупателем (бытовое, семейное использование);

Следует отметить, что письменное оформление торговой розничной сделки договором не требуется.Это правило соблюдается при одновременном исполнении и совершении условий сделки.Согласно законодательство, заключение договора в письменном виде требуется, если:

  • продается образец товара;
  • осуществляется продажа периодического издания, выходящего отдельными томами.
  • сделка совершается дистанционно;

Большинство ритейл-сделок осуществляется за наличный расчет.Факт купли-продажи оформляется товарным чеком, который обязана выдать организация-продавец.Основными операциями при продаже товаров в розницу являются передача товара на реализацию, отражение выручки, списание себестоимости проданных товаров и расходов на их продажу.Типовые проводки по розничной торговле рассмотрим на примерах.Допустим, ООО «Мичман» приобрело 45 единиц цветочных горшков по цене 145 рублей за штуку, НДС 22 руб. Стоимость доставки товара от продавца (3800 руб.) включены в цену товара.В течение августа 2015 ООО «Мичман» продало всю продукцию по розничной цене 490 руб. составили 2400 руб. Дт Кт Описание Сумма Документ 60 ООО «Мичман» перечислены средства поставщику за товар (45 ед.

* 145 руб.) 6525 руб. Платежное поручение 41/1 60 Товар оприходован на склад 6525 руб.Товарная накладная 41/1 60 Отражены расходы на 3800 руб. Договор о транспортных услугах 41/2 41/1 Товар передан на реализацию в цветочный магазин 6525 руб.Расходная накладная 44 76 Учтены расходы на продажу 2400 руб.Отчет о расходах 50 90/1 В кассу поступила выручка от (45 ед.

* 490 руб.) 22050 руб. Отчет о реализации 90/2 41/2 Себестоимость товара отражена в составе расходов (6525 руб. + 3800 руб.) 10325 руб. Калькуляция себестоимости 90/2 44 Отражены расходы на продажу 2400 руб.Отчет о расходах 90/9 99 Отражен финансовый результат по итогам августа 2015 9325 руб.

Отчет о прибыли и убыткахАвтор статьиОльга Лазарева 17 минут на чтение6 784 просмотров Розничная торговля излюбленная отрасль для проверок различными контролирующими органами.

Ведь в этом бизнесе больше всего максимальная оборачиваемость денежных средств, это вынуждает налоговые органы быть более внимательными при проверке данных видов бизнеса.Именно поэтому так важно организовать правильный учет.В данной статье мы рассмотрим как осуществляется бухгалтерский учет в розничной торговле.Товар – актив предприятия купленный исключительно для перепродажи.
Ведь в этом бизнесе больше всего максимальная оборачиваемость денежных средств, это вынуждает налоговые органы быть более внимательными при проверке данных видов бизнеса.Именно поэтому так важно организовать правильный учет.В данной статье мы рассмотрим как осуществляется бухгалтерский учет в розничной торговле.Товар – актив предприятия купленный исключительно для перепродажи. Например, фирма занимается продажей автомобилей.

То есть авто покупаются и выставляются в салоне на продажу.Это товар. А если компания приобрела авто, попользовалась им в течение какого-то промежутка времени, а затем выставила на продажу, то это уже основное средство.

Подробнее об основных средствах можно узнать в нашей рубрике: → «».Учет ТМЦ ведется на активно-пассивном счете 41 (см.→ ““.).Стоимость имущества может отражаться как по покупным ценам, так и по продажным.Важно! Выбранный метод учета необходимо зафиксировать в учетной политике организации.Рассмотрим плюсы и минусы каждого из методов учета более детально.(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книгМетод учета по закупочным ценам больше характерен для оптовой торговли или для розничной продажи единичных товаров, например, бытовой техники или мебели.То есть когда есть возможность отследить партию и закупочную цену ТМЦ: количественно-суммовой учет.Данный подход будет более корректно отражать результат сделки по каждому товару и,если компания использует современные системы учета ТМЦ, то организовать учет таким методом легко даже в огромном супермаркете. Но если магазин небольшой, автоматизированных систем нет, а ассортимент довольно обширный, например в продуктовых магазинах, то учет ТМЦ по закупочным ценам – дело очень трудо- и время- затратное.К минусам данного способа можно отнести: (нажмите для раскрытия)

  • Временные затраты и ошибки при проведении инвентаризации;
  • Увеличение расходов (автоматизированные системы или привлечение отдельного специалиста);
  • Ошибки при определении розничной цены, т.к. закупочные цены постоянно изменяются даже у одного поставщика;
  • Отсутствие оперативности и проч.

Поэтому учет ТМЦ в рознице чаще всего ведется по продажным ценам.Читайте более подробно: → ““.Для организации учета данным способом к закупочной цене добавляется наценка, которая отражается насчете 42.Данный счет является пассивным, то есть обороты ведутся только по кредиту.Важно!

Торговая наценка не учитывается в балансе, а следовательно стоимость ТМЦ вносится в документ только по закупочным ценам вне зависимости от выбранного метода учета товаров.Сумма наценки может определяться путем:

  • Установления единой цены на определенный вид товара и вычитания из нее закупки.
  • Прибавления одинаковой суммы к цене каждого товара;
  • Прибавления определенного процента к закупочной цене;

ВАвтор статьиНатали Феофанова 5 минут на чтение7 253 просмотров Ведение налогового учета в компаниях, занимающихся розничной торговлей и применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН) имеет некоторые особенности.(нажмите для раскрытия)

  1. Налоговый учет ведется по кассовому методу.

    Это означает, что все поступления за проданные товары включаются в доходы. Независимо от способа платежа – наличными в кассу или безналичными на расчетный счет организации.

  2. Покупатель может произвести оплату не только денежными средствами. Это может быть оплата имуществом, работами, услугами.

    При этом возникает встречная задолженность между покупателем и продавцов.

    Если срок обязательств с обеих сторон наступил, такие компании могут произвести зачет взаимных требований. Датой получения дохода УСН в таком случае будет дата подписания акта взаимозачета. При расчете имуществом необходимо помнить, что имущество должно быть отражено по рыночным ценам.

  3. При поступлении предоплаты, авансов, их полная сумма также включается в доходы при УСН на дату поступления.

    Это происходит вне зависимости от того, отгрузили ли товар покупателю или нет.

Бухгалтерский учет в розничной торговле имеет свои особенности за счет характера работы.

Торговые точки, в том числе и крупные сети, ориентированы на запросы конечных потребителей. Расчеты в этой сфере производятся как наличными, так и с использованием банковских карт.

Реализация товаров в розничной сети сопровождается выдачей ряда документов, среди которых кассовые и товарные чеки.

А вот оформлять счета-фактуры, накладные, прочие товарно-транспортные документы при работе с населением не требуется. В этой статье мы рассказали обо всем, что нужно учесть, открывая магазин: как приходовать товар, работать с ККТ и вести бухгалтерский учет.Продажа материальных ценностей населению регулируется законодательными актами, защищающиеми права покупателей.

Требования к продажам товаров разного вида могут отличаться, однако общие положения регламентируются законом «О защите прав потребителей».Контроль за торговой деятельностью, в том числе — через розничные магазины, осуществляет несколько организаций, среди которых Роспотребнадзор, налоговая инспекция, Государственный пожарный надзор.

При обнаружении нарушения правил на владельцев торговых фирм накладывается административный штраф.

Особое внимание уделяется соблюдению санитарных норм.

Налоговая инспекция контролирует правила торговли в части соблюдения налогового законодательства и правил ведения бухгалтерского учета, формирования розничных цен, определения финансового результата.Правила розничной торговли предусматривают выдачу товарно-сопроводительной документации по требованию покупателей.

Это относится к сертификатам и прочей технической документации, подтверждающей соответствие товара заявленному качеству.

Если часть ТМЦ подлежит обязательному лицензированию, то продавец должен быть готов предъявить и эти документы. В некоторых случаях покупатель вправе потребовать демонстрацию работы товара.Если товар не соответствует заявленному качеству, или обнаружен брак, потребитель вправе вернуть покупку, что также регулируется положениями закона «О Защите прав потребителей».

При этом он может требовать произвести равноценную замену или вернуть деньги.

При необходимости владелец розничной сети проводит экспертизу бракованного товара за свой счет.Розничные магазины обычно имеют дело с большим объемом разнородного товара, поэтому важно изначально наладить учет во избежание дальнейших недоразумений.

Автоматизация действий способствует выполнению таких задач, как контроль за сохранностью ТМЦ, своевременное получение информации об объеме складских запасов, вычисление рентабельности каждой партии.Автоматизированный учет имеет ряд преимуществ:

  • Контроль за количественным наличием снижает уровень воровства.
  • Повышение качества обслуживания клиентов благодаря оказанию оперативной помощи покупателям.
  • Оперативное получение информации по ассортименту продаж в разрезе каждого товара. Владелец торговой точки имеет доступ к сведениям о рентабельности всех позиций, что дает ему возможность не увеличивать объем залежалой продукции.
  • Возможность быстрого проведения инвентаризации.

Также к задачам учета относятся:

  1. своевременное выявление брака и просрочки;
  2. контроль за ценообразованием;
  3. проверка оформления торговых операций;
  4. постановка задач материально-ответственному лицу в части сохранности ценностей;
  5. расчет полученного дохода.
  6. проведение инвентаризации;

Организация самостоятельно формирует учетную политику, затрагивающую торговые операции. Нарушение принципов учета товара может повлечь за собой снижение прибыли и образование недостач.Закупка товаров для розничной торговли производится через посредников или напрямую у производителей. Кроме того, владелец магазина имеет право предлагать и собственные изделия.Поступающие со стороны ценности в обязательном порядке должны иметь сопроводительные документы.

Они содержат основные данные о товаре, поставщике, перевозчике. Если речь идет об импортном товаре, нужно заключение Госсанэпиднадзора о надлежащем качестве, в первую очередь это касается продуктов питания.Процесс поступления товаров контролируется материально-ответственными лицами.

Продукция оприходуется на склад по продажным ценам, затем производится наценка, определяющая итоговую стоимость для дальнейшей розничной реализации.Построение учета в розничной торговле несколько отличается от оптовой реализации.

Собственники вправе самостоятельно решить, по каким правилам формировать записи. Допускается учет товаров по продажным ценам с учетом выделения наценки, или формирование аналитики по закупочным. Выбранный способ нужно закрепить в учетной политике.При автоматизированной работе лучшим решением станет формирование количественно-суммового учета.
Выбранный способ нужно закрепить в учетной политике.При автоматизированной работе лучшим решением станет формирование количественно-суммового учета.

То есть, берется во внимание каждый вид ТМЦ, списание же себестоимости отражается по закупочным ценам.Мы подготовили подробное руководство по организации автоматизированного складского учета для начинающих владельцев розничных магазинов.Требования к контрольно-кассовой технике и проведению операций описаны в Федеральном законе

«О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации»

от 22.05.2003 N 54-ФЗ.Кассовые аппараты нового образца должны иметь возможность подключения к интернету, благодаря чему в налоговые органы оперативно поступает вся фискальная информация. В результате уменьшается количество проверок, а у владельцев магазинов шансов скрыть выручку практически не остается.Покупатели с введением в действие новых положений о ККТ получают некоторые преимущества: теперь чеки можно получить не только в бумажном, но и в электронном виде.За неиспользование ККТ штрафуют: должностных лиц — минимум на 10 000 рублей, компании — на сумму от 30 000 рублей.

Если «мимо кассы» прошло более миллиона рублей, предпринимательскую деятельность могут приостановить на 90 дней.Бухгалтерский учет на предприятиях розничной торговли ведется по общим правилам, но с некоторыми нюансами. Формирование записей о полученных и реализованных товарах зависит от специфики точки.В магазинах, применяющих специальное программное обеспечение, ведется автоматический учет по себестоимости каждой единицы товара, т.е.

применяется количественно-суммовой метод.В точках, которые не автоматизированы, допустимо ведение учета суммовым методом: по розничным ценам с выделенной наценкой. Финансовый результат компании в этом случае определяется расчетным путем.Вариант учета обязательно должен быть отображен в учетной политике компании.Наладим и возьмем на себя бухгалтерский учет в розничной торговле при УСН и других режимах налогообложения. Рассчитайте стоимость бухгалтерского обслуживания в Фингуру!Ключевые слова для этой статьи: бухгалтерский учет в розничной торговле, бухгалтерский учет товаров в розничной торговле, бухгалтерский учет на предприятиях розничной торговли, организация бухгалтерского учета в розничной торговле, бухгалтерский учет в розничной торговле при усн, бухгалтерский учет магазина розничной торговли, как вести бухгалтерия розничной торговлиБухгалтерский учет обязаны вести все организации.

Вид деятельности тут роли не играет. Но от сферы деятельности компании зависят некоторые особенности бухгалтерского учета. В данной статье рассмотрим нюансы бухгалтерского учета в торговле.Торговля — это вид предпринимательской деятельности, связанный с оборотом товаров.

Товаром признается некий актив, который изначально куплен для перепродажи.

ПБУ 5/01 относит товары к материально-производственным запасам.Торговать компании могут оптом и в розницу. Различие розничной и оптовой торговли заключается в объемах продаваемых товаров. В розницу товар продают маленькими партиями или штучно для удовлетворения личных нужд покупателя, а опт предполагает торговлю крупными партиями товаров.

Кроме того, в розничной торговле сделка совершается между компанией и физлицом, а в оптовой торговле товар чаще всего реализуется юридическому лицу или ИП.Товар для перепродажи в бухучете учитывают на счете 41. У счета имеется несколько субсчетов. Чаще всего используется счет 41.4 «Покупные изделия».Учет товаров ведется по наименованию, количеству, месту хранения и материально ответственным лицам.Себестоимость товара — цена его приобретения, затраты на доставку, пошлины, агентское вознаграждение и т.п.

(п. 6 ПБУ 5/01).Проанализируем особенности бухучета в торговле при оптовой и розничной продаже.Подберем надежного бухгалтера для обслуживания вашей фирмы. ПодробнееВсе операции с товарами отражаются проводками.Поступление товаровДебет 41 Кредит 60 — куплены товары у поставщикаДебет 19 Кредит 60 — выделен НДСДебет 41 Кредит 60 — отражены прочие затраты, которые увеличивают себестоимость приобретенного товараПродажа товаровДебет 62 Кредит 90 — показана выручка от реализации товара покупателюДебет 90 Кредит 68 — начислен НДС с продажиДебет 90 Кредит 41 — списана себестоимость товаровВнутреннее перемещениеДебет 41 Кредит 41 — товар перемещен между складами организации (в аналитике отражаются соответствующие склады или МОЛ)Брак Дебет 94 Кредит 41 — на складе обнаружен бракованный товарДебет 44 Кредит 94 — списаны потери товара в пределах норм естественной убылиДебет 91 Кредит 94 — списаны потери сверх норм естественной убылиДебет 73 Кредит 94 — потери по браку отнесены на виновное лицоЕсли компания приняла решение учитывать товары по продажной цене, требуется составлять проводки с использованием счета 42 «Торговая наценка».

Однако такой вариант учета вовсе не обязателен. Розничные продавцы могут учитывать товары по покупной цене, тогда проводки будут такими же, как и при оптовой торговле.Рассмотрим проводки с применением счета 42.Поступление товаровДебет 41 Кредит 60 — куплены товары у поставщикаДебет 19 Кредит 60 — выделен НДСДебет 41 Кредит 60 — отражены прочие затраты, которые увеличивают себестоимость приобретенного товараДебет 41 Кредит 42 — показана торговая наценкаПродажа товаровДебет 50 (62) Кредит 90 — показана выручка от реализации товара покупателюДебет 90 Кредит 68 — начислен НДС с продажиДебет 90 Кредит 41 — списана учетная стоимость товаровДебет 90 Кредит 42 — сторнирована (сминусована) торговая наценкаДебет 90 Кредит 44 — учтены расходы на продажу товаровДебет 90 Кредит 99 — выявлен финансовый результат от продажи товаровПример ООО «Запчасть» приобрело семь топливных насосов по цене 8 340 рублей за единицу. Всего сумма покупки составила 58 380 рублей, в том числе НДС 8 905,42 рубля.

ООО «Запчасть» ведет учет товаров по продажным ценам. На один насос торговая наценка составляет 10 %.Бухгалтер ООО «Запчасть отразил операции проводками:Дебет 41 Кредит 60 49 474,58 (58 380 — 8 905,42) — оприходованы насосыДебет 19 Кредит 60 8 905,42 — выделен НДС с покупкиДебет 41 Кредит 42 4 947,46 (49 474,58 х 10 %) — начислена торговая наценка на насосыДебет 41 Кредит 42 890,54 — учтен НДС в составе наценкиДебет 50 Кредит 90 64 218 (58 380 + 890,54 + 4 947,46) — все топливные насосы проданы в розницуДебет 90 Кредит 41 64 218 — списана учетная стоимость насосовДебет 90 Кредит 42 5 838 — торговая наценка на насосы сторнированаДебет 90 Кредит 68 9 795,97 — начислен НДС с продажи топливных насосовУпрощенная система налогообложения (УСН, упрощенка) — это специальный налоговый режим, применяемый организациями и индивидуальными предпринимателями, подавшими в ФНС заявление о его применении и отвечающие критериям его применения.Условия применения спецрежима установлены главой 26.2 части 2 НК РФ.

При их нарушении применение УСН будет признано неправомерным с последующим доначислением налогов исходя из общей системы налогообложения.Условия применения упрощенной системы налогообложения:

  1. остаточная стоимость основных средств не более 150 млн руб.;
  2. средняя численность работников не превышает 100 человек;
  3. годовой доход не превышает 150 млн руб.

Помимо этих ограничений, существует запрет применения спецрежима для определенных видов деятельности и при наличии у организации филиалов (п. 3 ст. 346.12 ч. 2 НК РФ).Налоговый кодекс в этом случае предлагает два объекта налогообложения — «доходы» и «доходы минус расходы».

Выбор осуществляется при подаче в ФНС заявления о применении упрощенной системы налогообложения. Сменить объект налогообложения на другой можно будет только с начала следующего налогового периода (календарный год), подав новое заявление.От выбранной налоговой базы зависит ставка налога. Для УСН с объектом налогообложения «доходы» ставка составляет 6 % с правом субъектов РФ устанавливать на своей территории ставку от 1 до 6 %.Для «доходы минус расходы» ставка налога составляет 15 % с возможностью понижения региональным законодательством до 5 %.Субъекты РФ в своем законодательстве могут установить нулевую ставку для вновь зарегистрированных хозяйственных субъектов, осуществляющих деятельность в производственной, научной, социальной сферах или в области оказания бытовых услуг населению.Организации обязаны вести учет бухгалтерских операций в полном объеме в соответствии с Планом счетов и бухгалтерскими стандартами.Индивидуальные предприниматели вести бухгалтерский учет не обязаны и могут ограничиться ведением налогового учета, в этом случае никаких бухгалтерских проводок не возникает.Особенностью упрощенной системы налогообложения является то, что и доходы, и расходы учитываются кассовым методом, то есть по мере оплаты.

Для налогового регистра — книги учета доходов и расходов при упрощенке — отбираются оплаченные доходы и расходы.Проводки при УСН — «доходы»:Дт 51 Кт 62.02Поступление аванса от покупателяДт 51 Кт 62.01Погашение задолженности покупателяДт 51 Кт 76Оплачены штрафы по хозяйственным договорамДт 57 Кт 62Оплата через сайтДт 50 Кт 90Оплата в розницеПроводки по УСН — «доходы минус расходы», примеры:Дт 50 Кт 70Выплата ранее начисленной зарплатыДт 26 Кт 60Поступил акт по ранее оплаченной арендеДт 51 Кт 60Оплата оказанных услугДт 90 Кт 41Себестоимость отгруженного и оплаченного товараДля целей налогообложения при упрощенке учитываются только произведенные и оплаченные расходы, то есть при наличии документов от поставщика и об оплате.
Для налогового регистра — книги учета доходов и расходов при упрощенке — отбираются оплаченные доходы и расходы.Проводки при УСН — «доходы»:Дт 51 Кт 62.02Поступление аванса от покупателяДт 51 Кт 62.01Погашение задолженности покупателяДт 51 Кт 76Оплачены штрафы по хозяйственным договорамДт 57 Кт 62Оплата через сайтДт 50 Кт 90Оплата в розницеПроводки по УСН — «доходы минус расходы», примеры:Дт 50 Кт 70Выплата ранее начисленной зарплатыДт 26 Кт 60Поступил акт по ранее оплаченной арендеДт 51 Кт 60Оплата оказанных услугДт 90 Кт 41Себестоимость отгруженного и оплаченного товараДля целей налогообложения при упрощенке учитываются только произведенные и оплаченные расходы, то есть при наличии документов от поставщика и об оплате. Для торговли существует дополнительное условие включения себестоимости оплаченного товара в расход — товар должен быть отгружен.

При расчете УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» учитываются только те расходы, что перечислены в ст.

346.16 гл. 26.2 НК РФ.Расчет вычетов в связи с применением УСН производится налогоплательщиками самостоятельно по итогам налогового периода, которым является календарный год. Внутри него налогоплательщики рассчитывают ежеквартальные авансовые платежи и уплачивают их до 25 апреля — за 1-й квартал, до 25 июля — за 2-й квартал и до 25 октября — за 3-й квартал.По итогам налогового периода организации уплачивают налог до 31 марта, а индивидуальные предприниматели — до 30 апреля. Как и при любом другом налоговом режиме, налогоплательщик обязан организовать учет расчетов с бюджетом и порядок исчисления упрощенки.Учет расчетов ведется на бухгалтерском счете 68.12, по дебету которого показываются погашения налоговых обязательств, а по кредиту — начисление налога в связи с УСН.

Сальдо по счету 68.12 показывает итог расчетов за выбранный период.Начисление УСН, проводки:Дт 99 Кт 68.12Начислен авансовый платеж за 1 кв.Дт 99 Кт 68.12Начислен авансовый платеж за полугодиеДт 99 Кт 68.12Начислен авансовый платеж за 9 месяцевДт 99 Кт 68.12Начислен налог за годДт 68.12 Кт 51Оплачен налогХозяйствующие субъекты создаются для осуществления строго определенных видов деятельности. Большинство из них занимается созданием готовой продукции, оказанием услуг и производством работ в пользу сторонних лиц.

Данный процесс связан с передачей ценностей (работ, услуг) и получением оплаты за них. Рассмотрим подробнее какие формируются проводки по реализации товаров и услуг.Планом счетов для отражения в бухучете предусмотрено использование следующих счетов при отражении реализации услуг, работ, товаров:

  1. 46 — используется при поэтапном выполнении работ.
  2. 51 — при использовании в расчетах за проданные услуги, работы, товары безналичных платежей.
  3. 52 — когда покупателями выступают иностранные лица, перечисляющие оплату в иностранной валюте.
  4. 20 — применяется для учета затрат при реализации услуг и выполнении работ.
  5. 90/3 — на счете отражается информация о включенном в стоимость проданных услуг, работ, товаров НДС (когда организация работает с НДС).
  6. 41- применяется при отражении стоимости товаров приобретенных для дальнейшей перепродажи.
  7. 62 — применяется при осуществлении расчетов с поставщиками и подрядчиками за проданные им услуги, работы, товары.
  8. 68/НДС — применяется для начисления НДС при продаже услуги, работы, товары.
  9. 43 — используется для отражения готовой продукции, созданной на предприятии.
  10. 42 — для списания наценки по товарам (когда отражение товаров производится по продажным ценам).
  11. 44 — для учета расходов на продажу по реализованным товарам.
  12. 90/2 — применяется для учета себестоимости проданных услуг, работ, товаров.
  13. 90/1 — используется при отражении в бухучете выручки по продаже услуг, работ, товаров.
  14. 50 — при использовании в расчетах за проданные услуги, работы, товары наличных платежей.
  15. 90/4 — если реализуемые товары, облагаются акцизами.
  16. 57 — когда оплата за проданные услуги, работы, товары происходит банковскими карточками.
  17. 45 – на этом счете показывается продукция, которая отгружена продавцу, но еще им не получена и не оплачена.
  18. 76 — при осуществлении реализации по товарам, работ, услуг по разовым сделкам.

Особенностью учета реализации в розничной торговле является поступление выручки от продажи не на расчетный счет, а, в основном, в кассу.В связи с тем, что покупателями выступает достаточно обширный круг потребителей, расчеты с ними ведутся без использования счета 62, а напрямую на счет учета выручки.

Кроме этого, на себестоимость проданных товаров обычно списываются также затраты на их продажу.ДебетКредитОбозначение операции5090/1В кассу сдана выручка по продаже товаров5790/1Принята оплата через оплату банковской картой5157Зачислены на расчетный счет деньги, поступившие по договору эквайринга90/257Отражена комиссия по договору эквайринга90/241Списана себестоимость проданных товаров90/2сторно42сторноСписана наценка по реализованным товарам (если отражение товаров выполняется по продажным ценам)90/368Определен НДС за проданные товары90/244Включены затраты на продажуКогда договором купли-продажи или поставки установлена предоплата, она предполагает, что покупатель полностью или частично должен произвести оплату товара до его отгрузки.

Внимание! При продаже товаров по предоплате у поставщика возникает обязательство по начислению и уплате НДС в бюджет с авансовой суммы, а когда происходит отгрузка материальных ценностей, требуется проведение зачета.

В связи с этим для учета расчетов по покупателю необходимо использовать два субсчета у счета 62 — общий по расчетам и один по авансам полученным.ДебетКредитОбозначение операции51, 5262/2От покупателя получен аванс за продукцию, товар76/НДС68Определен НДС на полученный от покупателя аванс6290/1Указана выручка от продажи товаров, готовой продукции90/241, 43Списывается себестоимость проданного товара, готовой продукции90/2сторно42сторноСписана наценка по реализованным товарам (если отражение товаров выполняется по продажным ценам)90/368Отражен НДС по проданным товарам, продукции62/262Выполнен зачет ранее поступившего аванса51, 5262Выполнен окончательный расчет за товар (если аванс был произведен частично).6876/НДСВыполнен зачет ранее уплаченного НДС с авансаПри учете продажи товара по отгрузке, оплата производится в момент отгрузки либо после нее. Также имеет значение в какой момент будет происходить переход права на отгруженные товары от поставщика к покупателю (на складе поставщика, на складе покупателя или где-то промежуточно).Так как товар будет находиться уже не на складе, но и списать его стоимость на реализованные товары поставщик тоже не сможет, следует применять счет 45.

При этом не возникает обязательств по определению и уплате налога НДС с авансового платежа (по причине отсутствия такового).Внимание! При УСН необходимо делать такие же проводки, за исключением начисления НДС, так как факт оплаты имеет значение только при определении дохода компании для целей налогообложения.ДебетКредитОбозначение операции6290/1Начислена выручка по отгруженной продукции4541,43Отгружены товары, готовая продукция покупателю90/245Списывается себестоимость проданного товара, готовой продукции (когда товары перешли в собственность покупателя)90/368Отражен НДС по проданным товарам, продукции51, 5262Поступила оплата за поставленные товары, продукциюОказание услуг в бухучете проводится аналогично реализации товаров.

При УСН необходимо делать такие же проводки, за исключением начисления НДС, так как факт оплаты имеет значение только при определении дохода компании для целей налогообложения.ДебетКредитОбозначение операции6290/1Начислена выручка по отгруженной продукции4541,43Отгружены товары, готовая продукция покупателю90/245Списывается себестоимость проданного товара, готовой продукции (когда товары перешли в собственность покупателя)90/368Отражен НДС по проданным товарам, продукции51, 5262Поступила оплата за поставленные товары, продукциюОказание услуг в бухучете проводится аналогично реализации товаров.

Но так как они не имеют материального воплощения, то все затраты собираются на одном из счетом производства (20, 25 и т. д.), после чего они списываются в момент реализации на счет 90/2. Счета 41, 43 при этом не используются.ДебетКредитОбозначение операции6290/1Показана выручка от выполнения услуг90/220Списывается себестоимость выполненных услуг90/368Отражен НДС по оказанным услугам51, 5262Поступила оплата за услугиАвансом является платеж, который выполняется заказчиком или покупателем в счет будущих товаров или работ.https://www.youtube.com/watch?v=n1rkL-mJPysПри определенных обстоятельствах заказчик может потребовать вернуть ранее уплаченные средства:

  1. Если работы выполняются не качественно;
  2. Иные обстоятельства, указанные в заключенном соглашении.
  3. Если поставщик не исполняет свои обязательства;
  4. Если начало работ было осуществлено позднее установленного;

Операции с авансами, когда осуществляется их возврат покупателю, оформляются следующими проводками:ДебетКредитОбозначение операции5162/2На расчетный счет зачислен аванс за товары, услуги76/НДС68На сумму поступившего аванса начислен НДС62/251Покупателю возвращена сумма аванса6876/НДССумма НДС, уплаченная с аванса, принята к вычетуВ таком учреждении продажа товаров выполняется на основании договорной цены.

Учреждение самостоятельно определяет размер наценки, но она не должна вступать в противоречие с нормативными актами.Кроме этого, государство определяет перечень товаров, на которые устанавливает цену самостоятельно. Цену на них учреждение устанавливает на основании утвержденных тарифов.Внимание! Реализация товаров не входит в основную деятельность бюджетного учреждения, поэтому операции должны учитываться через счет 0 401 10 130 «Доходы от оказания платных услуг».ДебетКредитОбозначение операции1 401 10 1301 105 37 440Списание стоимости проданной продукции1 205 31 5601 401 10 130Произведено начисление выручки, включая налог НДС1 304 04 4401 303 05 730Отражено уведомление администратора кассовых поступлений1 303 05 8301 205 31 660Произведено зачисление дохода от реализации в доход бюджета учреждением, являющимся администратором доходов1 210 02 4401 205 31 660Произведено зачисление дохода от реализации в доход бюджета учреждением, не являющимся администратором доходовНесмотря на то, что поставщик при такой операции фактически не получает для себя никакой выгоды, в том числе и выручки, налоговое законодательство данную операцию трактует как продажу.Еще одна особенность — определение налога на прибыль.

В бухгалтерском учете все понесенные расходы включаются в состав прочих. В то же время, в налоговом учете они не включаются в состав уменьшающих базу по налогу на прибыль.Оформляются следующие проводки:ДебетКредитОбозначение операции91/241, 43Списана себестоимость переданных товаров или готовой продукции91/260, 76Списаны затраты по транспортировке, хранению переданных товаров91/268Произведено начисление НДС на стоимость переданных товаров1968По переданным товарам произведено восстановление НДС, ранее включенного в вычет91/219Восстановленный НДС списан на прочие расходыВ сделке по продаже товара могут участвовать третьи лица, которые выступают посредниками между покупателем и продавцом. В этих случаях план счетов также предполагает использование счета 45.ДебетКредитОбозначение операции4541,43Отгружены товары, готовая продукция посреднику для дальнейшей реализации6290/1Посредник сообщил о реализации товара покупателю90/245Списывается себестоимость проданного товара, готовой продукции (когда товары перешли в собственность покупателя)90/368Отражен НДС по проданным товарам, продукции7662Отражена задолженность посредника за отгруженный товар покупателю (когда расчеты с покупателем ведутся через посредника)4476Начислено вознаграждение посреднику за участие в реализации товара1976Принят НДС по вознаграждению посредника90/244Списаны на затраты услуги посредника6819Зачтен НДС по вознаграждению посредника5176Поступила оплата за поставленные товары, продукцию от посредника7651Оплачены услуги посредника (если комиссия посредника не удерживается из оплаты за реализованный товар)Помогите нам в продвижении проекта, это просто: Оцените нашу статью и сделайте репост!

(1 5,00 из 5) Как узнать что муж изменяет по яичкам Свекровь может начать жаловаться вам на сына Что делает инженер КИПиА. Обзор профессии Инженер КИПиА — это специалист по контролю и Как сделать корректировку СЗВ-М в 2021 году > для ИП > Как сделать корректировку Охрана Билеты 4 Разряд 2021 К первичным средствам пожаротушения относятся: 1.Пожарные автомобили 2.Переносные или Особенности дисциплинарной ответственности педагогических работников Соблюдение вышеуказанной процедуры не лишает работника или представляющий его Код дохода 2002 в справке 2-НДФЛ Обязанность работодателя – ежегодно подавать в фискальные органы

Учет расходов при УСН

Учет расходов для организаций на УСН должен соответствовать определенному порядку.

Особенно это актуально для компаний с объектом налогообложения «доходы минус расходы», чтобы иметь право уменьшать базу налогообложения.

Важно иметь ясное представление о том, как должен вестись учет расходов на упрощенке, какие расходы заносятся в КУДРиР, понимать состав, условия и момент признания расходов.

Контур.Бухгалтерия поможет вам правильно классифицировать траты и подскажет, когда и какую сумму можно учесть в расходах. Не все расходы организации на УСН уменьшают налог к уплате.

Законодательство устанавливает четкий список затрат, которые подпадают под понятие расходов на упрощенке.

Этот перечень приведен в ст. 346.17 НК РФ, и он достаточно широк, чтобы организации могли совершать траты при ведении бизнеса и уменьшать налоговую базу. Вот основные виды издержек для УСН:

  1. Покупка основных средств деятельности и нематериальных активов.
  2. Транспортные расходы, ГСМ, содержание транспорта организации, его ремонт.
  3. Обязательное страхование имущества, услуги нотариуса, лицензирование.
  4. Покупка товаров или оплата работ, которые используются в предпринимательской деятельности.
  5. Реклама, информационные услуги.
  6. Хозяйственные нужды организации, обслуживание ККТ.
  7. Выплата зарплаты, командировочных, взносы на социальное и пенсионное страхование.
  8. Аренда, коммунальные платежи, связь, без которых невозможно ведение бизнеса.
  9. Налоги и сборы.

Иногда в расходы попадают необоснованные траты: добровольное страхование, маркетинговые исследования. Чтобы избежать ошибок в определении расходов, лучше обращаться к письмам Минфина.

И если расход нельзя однозначно классифицировать в соответствии со списком из статьи НК, лучше не учитывать его при расчете налога.

Чтобы избежать ошибок при учете расходов, важно учитывать ряд условий помимо перечня из статьи НК РФ:

  1. Товар или услуга, по поводу которых совершен расход, получены вами, и есть документы — счета, акты, накладные, — которые подтверждают расход и получение товара или услуги.
  2. Если мы списываем расходы за покупку товаров для производства, товары должны быть уже запущены в производство.
  3. Расход необходимо экономически обосновать, он должен быть нацелен на получение дохода — важно уметь объяснить, как помогают вашему делу те или иные затраты.
  4. Вы должны полностью расплатиться с поставщиком.
  5. Если мы списываем расходы за покупку товаров для перепродажи, эти товары должны быть уже перепроданы.

Контур.Бухгалтерия поможет вам правильно классифицировать траты и подскажет, когда и какую сумму можно учесть в расходах.

Не менее важно понимать, в какой момент денежные траты становятся расходами с точки зрения установленных норм.

Давайте уточним: когда организация закупает товары или работы для своей деятельности, происходят следующие процессы:

  1. Отгрузка товаров конечному покупателю или передача материалов в производство.
  2. Получение от поставщика товаров, материалов или работ/услуг.
  3. Оплата поставщику.

Чтобы признать расход и занести его в КУДИР, необходимо завершить все эти процессы. То есть дата последнего из этих событий становится днем признания расхода.

Оплата труда сотрудников — еще одна категория трат для организации. Расход по этой статье принимается к учету в день, когда сотрудник получил на руки или на банковскую карту свою зарплату.

То же самое касается перечисления налогов, сборов и взносов, а также оплаты услуг подрядчиков.

Учет расходов при покупке основных средств совершается в конце налогового периода и только при соблюдении ряда условий. Основное средство должно быть принято к учету, им необходимо начать пользоваться для получения дохода.

Если средство требует госрегистрации — она должна состояться. Стоимость внеоборотного актива списывается равными долями до конца календарного года в последний день каждого квартала. Если средство куплено в рассрочку по договору, введено в эксплуатацию и при необходимости зарегистрировано, то учет расходов можно осуществлять по фактической оплате частей задолженности.

Контур.Бухгалтерия поможет вам правильно классифицировать траты и подскажет, когда и какую сумму можно учесть в расходах. В Книгу учета организация на упрощенке записывает только расходы, перечисленные в ст. 346.16 НК РФ. Но в бухучете фирма фиксирует все хозяйственные операции, чтобы точно отражать данные о текущем финансовом состоянии.

В бухучете расходы разделяются на две категории:

  1. Прочие расходы.
  2. Расходы по обычным видам деятельности.

К первому разделу относятся траты, связанные с основными видами деятельности организации. Для учета таких расходов предусмотрено несколько счетов в зависимости от направленности расхода — по Инструкции к Плану счетов. Например, для затрат на производство существует счет 20 «Основное производство», для продажи продукции — счет 44 «Расходы на продажу».

Издержки, которые нельзя классифицировать по обычным видам деятельности, относятся к прочим расходам. Например, это расходы по продаже основных средств, проценты по кредитам и займам, санкции за нарушение договоров.

Контур.Бухгалтерия поможет вам правильно классифицировать траты и подскажет, когда и какую сумму можно учесть в расходах.

Предлагаем посмотреть наш по учету расходов на упрощенке.