Доля налоговых вычетов по ндс в 2021 году москва


Доля налоговых вычетов по ндс в 2021 году москва

Что изменилось по НДС в 2021


С 01.01.2021 года вступит в силу ряд поправок по НДС. Часть изменений коснется отдельных отраслей, другие относятся ко всем налогоплательщикам.

Кому из бизнесменов придется перестраивать свою работу и к чему готовиться — расскажем в нашей статье.По-новому будет применяться льгота по НДС, предусмотренная п.п. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ. С нового года не будут облагаться налогом операции по реализации исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных, включенные в единый реестр, а также передача прав на использование этих программ и баз данных.Освобождение не распространяется на передачу прав на использование программ для ЭВМ и баз данных, если эти права состоят в получении возможности:

  1. распространять рекламу в Интернете или получать доступ к ней;
  2. искать информацию о потенциальных покупателях и продавцах или заключать сделки.
  3. размещать в Интернете предложения о приобретении или реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав;

То есть, теперь не будет иметь значения по какому договору приобретены программы для ЭВМ: лицензионному или нет. Это означает, что приобретение программ ЭВМ у иностранных организаций всегда будет облагаться НДС.Т.к.

льготы вызвали массу вопросов у представителей отрасли, ФНС пришлось выпустить официальные разъяснения.Льготами могут воспользоваться только разработчики, чья выручка от производства программного обеспечения составляет более 90%. Не забудьте, что компания должна также входить в .Продлено применение пониженной ставки по НДС в размере 10 % для авиакомпаний при осуществлении внутренних воздушных перевозок. Нулевая ставка останется для перелетов в Крым, Севастополь и обратно, Калининградскую область, Дальневосточный федеральный округ и обратно, а также тех маршрутов, которые не предусматривают вылетов и посадок в Москве и Московской области.Для лиц, которые перешли с ЕНВД на ОСНО, предусмотрен вычет входящего НДС в случае, если товары, работы, услуги, имущественные права приобретены в период применения ЕНВД или ввезены на территорию РФ, но фактически не использовались до перехода на ОСНО.ОСНО все же сложная и затратная в налоговом плане система.

Малому бизнесу, скорее всего, выгоднее находится на упрощенке.

Мы подготовили два полезных материала — о том, как поступить с расчетами и обязательствами в переходный период, а также . Со следующего года, помимо освобождения от НДС реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, не облагается НДС и продажа доли в праве собственности на общее имущество участников договора инвестиционного товарищества.До конца 2021 года продлена льгота для сельхозпроизводителей при импорте племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, овец, коз, лошадей, птицы и полученного от них семени и эмбрионов.

Льгота применяется независимо от того, для каких целей ввезена продукция: для собственного потребления или для перепродажи.С 1 января 2021 года не будут признавать объектом обложения НДС операции по реализации товаров, работ, услуг, изготовленных и (или) приобретенных (выполненных, оказанных) в процессе осуществления хозяйственной деятельности после признания должников банкротами.В 2020 году действовал мораторий на подачу кредиторами заявлений на банкротство, Этим правом за 9 месяцев 2020 года воспользовались 708 компаний и 146 ИП.Мораторий продлен до января 2021 года, как предполагают аналитики, после этого возможен всплеск количества заявлений. Документ (чек) для компенсации НДС иностранными гражданами (система Tax Free) можно оформлять в электронной форме. Электронный документооборот утвердит Федеральная таможенная служба.

Данные изменения вступят в силу с 01.01.2021 года.С 01.07.2021 года вступают поправки, регулирующие систему прослеживаемости импортных товаров.

Эта система создается для подтверждение законности оборота товаров в ЕАЭС, предотвращение ввоза на территорию РФ контрафактной продукции, повышение конкурентоспособности отечественных товаров, сокращение серого импорта.Правительство РФ будет устанавливать перечень товаров, реализация которых попадет под систему прослеживания.

Также будет разработан порядок предоставления сведений в налоговую инспекцию.При реализации прослеживаемых товаров необходимо будет выставлять счета-фактуры, в том числе корректировочные, в электронной форме. Предусмотрены исключения:

  1. реализация товаров самозанятым гражданам, а также физлицам для личных, семейных, домашних и иных не связанных с предпринимательской деятельностью нужд;
  2. реэкспорт;
  3. реализация и перемещение товаров из РФ на территорию другого государства ЕАЭС.

Для этого в форму счета-фактуры добавят новые реквизиты:

  1. регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости;
  2. количество прослеживаемого товара.
  3. количественная единица измерения товара, которая используется в целях прослеживаемости;

При этом отсутствие (неуказание) этих реквизитов в счете-фактуре не повлечет отказа в вычете НДС у покупателя.Ее уже нужно будет сдать за 4 квартал 2020 года.

В декларацию по НДС внесены следующие изменения:

  1. заменены штрихкоды,
  2. с титульного листа удалена строка, в которой ранее отображалась информация о коде ОКВЭД,
  3. в раздел 1 добавлены строки для сведений о защите и поощрении капиталовложений,
  4. введены коды по операциям реализации услуг в международных аэропортах и услуг по обращению с твердыми коммунальным отходами,
  5. новые коды для IT-отрасли.
  6. добавлены новые коды для безвозмездной передачи имущества для борьбы с COVID-19 или участия в исследовании Антарктиды,

Реестры таможенных деклараций предоставляются в налоговые органы для подтверждения права на применение ставки НДС в размере 0% при совершении экспортных отгрузок.С 01.01.2021 года нужно будет применять новые формы реестра деклараций на товары для экспресс- грузов и реестра таможенных деклараций, утвержденные Приказом ФНС России от 20.08.2020 № об изменениях по НДС в следующем году можно послушать на семинаре Контур Школы . : Теги: Пост написан компанией Это авторский материал. Мнение редакции «Клерка» может не совпадать с тем, что в нем написано.

Создайте свой блог, выскажитесь и станьте суперзвездой «Клерка» Контур.Школа – сервис онлайн-обучения, где проходят вебинары и онлайн-курсы по двум направлениям: Школа бухгалтера и Школа электронных торгов.

  1. 25
  2. 8 949 охват за месяц Пользователи, заинтересованныев материалах компании 121 111 за все время

Составлен на основе интереса пользователей «Клерка» 30 место Все компании

Средняя доля вычетов по НДС по состоянию на 01.01.2021

РегионНДС к вычету(графа 2 строки 2100 1-НДС)НДС начисленный(графа 2 строки 1100 1-НДС)Средняя доля вычета(в % с округлением до двух знаков после запятой)ЦЕНТРАЛЬНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГБелгородская область320 112 189348 378 61691,89Брянская область138 522 459147 766 80293,74Владимирская область167 884 746197 843 64284,86Воронежская область440 742 756474 892 32292,81Ивановская область97 600 207106 952 86691,26Калужская область295 756 496338 820 03287,29Костромская область52 314 15161 518 05185,04Курская область151 882 490162 636 34293,39Липецкая область242 235 696232 234 775104,31Московская область3 112 203 8723 517 593 75688,48Орловская область79 353 63386 664 62491,56Рязанская область175 082 585213 636 99281,95Смоленская область142 366 849153 711 87792,62Тамбовская область115 166 113120 634 13395,47Тверская область156 345 312176 053 42388,81Тульская область283 449 479295 659 99595,87Ярославская область227 736 152262 849 43386,64город Москва14 712 277 57016 534 926 65988,98СЕВЕРО-ЗАПАДНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГРеспублика Карелия47 619 99760 426 94378,81Республика Коми119 293 623152 010 94378,48Архангельская область80 702 47294 940 91785,00Вологодская область296 571 144300 575 35698,67Калининградская область140 745 090218 530 20664,41Ленинградская область402 422 251452 446 58388,94Мурманская область189 527 682100 403 212188,77Новгородская область79 655 83982 447 98196,61Псковская область47 943 41353 506 91489,60город Санкт-Петербург4 049 662 2394 610 713 14987,83Ненецкий АО11 794 2897 922 888148,86СЕВЕРО-КАВКАЗСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГРеспублика Дагестан39 315 14147 150 78783,38Республика Ингушетия6 808 1897 316 62793,05Кабардино-Балкарская Республика25 148 33127 807 89890,44Карачаево-Черкесская Республика23 249 12225 852 82889,93Республика Северная Осетия-Алания17 170 11519 919 86586,20Чеченская Республика49 155 70650 752 72596,85Ставропольский край242 486 160269 340 73190,03ЮЖНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГРеспублика Адыгея22 899 79627 092 10684,53Республика Калмыкия4 310 1745 418 71979,54Республика Крым116 479 608135 251 56986,12Краснодарский край1 054 953 3641 163 305 35490,69Астраханская область45 699 00360 148 17575,98Волгоградская область320 099 390349 509 46191,59Ростовская область592 708 131640 818 80692,49город Севастополь20 081 65124 825 65480,89ПРИВОЛЖСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГРеспублика Башкортостан795 416 454869 885 01291,44Республика Марий-Эл64 717 70473 128 31488,50Республика Мордовия80 281 71790 196 04889,01Республика Татарстан1 269 894 5721 398 529 29990,80Удмуртская Республика179 526 542222 452 65180,70Чувашская Республика90 323 177108 176 46983,50Кировская область89 644 171101 546 92288,28Нижегородская область827 884 743915 766 55590,40Оренбургская область188 305 359253 418 22274,31Пензенская область135 371 809152 542 29188,74Пермский край436 420 766502 236 89286,90Самарская область700 179 295831 601 46884,20Саратовская область184 486 048269 716 19468,40Ульяновская область129 715 578146 672 78988,44УРАЛЬСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГКурганская область55 715 31265 467 48185,10Свердловская область1 197 274 0251 317 078 54990,90Тюменская область419 441 348494 651 94284,80Челябинская область676 587 438751 075 99690,08Ханты-Мансийский АО — Югра650 710 640971 809 45766,96Ямало-Ненецкий АО545 732 078751 454 07872,62СИБИРСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГРеспублика Алтай21 081 75123 733 77088,83Республика Тыва4 002 1924 939 47181,02Республика Хакасия41 672 74547 882 23587,03Алтайский край223 623 281249 750 86889,54Красноярский край610 169 992797 431 51876,52Иркутская область346 626 772442 142 42278,40Кемеровская область — Кузбасс468 372 361497 590 66194,13Новосибирская область492 569 612553 875 43988,93Омская область222 709 121262 398 94584,87Томская область192 864 626239 146 87180,65ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГРеспублика Бурятия56 367 98858 120 27396,99Республика Саха (Якутия)101 458 539107 545 31994,34Приморский край406 217 716431 231 99294,20Хабаровский край239 971 274265 504 23490,38Амурская область173 138 557132 489 669130,68Камчатский край49 317 48753 206 84892,69Магаданская область43 669 44342 622 459102,46Сахалинская область84 067 14688 287 00795,22Забайкальский край43 686 26647 842 77891,31Еврейская автономная область4 233 2045 108 24882,87Чукотский АО16 634 82412 526 733132,79БАЙКОНУРБайконур357 819549 70965,09 Открыть полный текст документа

Безопасная доля вычетов по НДС за 1 квартал 2021 года: таблица по регионам

» Прежде чем сдавать декларацию, узнайте, какая безопасная доля вычета НДС установлена в вашем регионе.

Это поможет избежать лишнего внимания со стороны налоговиков и проверок.Если данные у компании выше данных по региону, налоговики заинтересуются организацией. Доля уменьшения НДС является одним из критериев при назначении выездной проверки. Расчет безопасной доли вычетов по регионам России производится на основании формы 1-НДС, размещенной на сайте Федеральной налоговой службы.

Регион Доля вычетов, %* Центральный ФО Белгородская область 92,0 Брянская область 93,8 Владимирская область 84,9 Воронежская область 92,9 Ивановская область 91,3 Калужская область 87,3 Костромская область 85,2 Курская область 93,5 Липецкая область 104,2 Московская область 88,5 Орловская область 91,6 Рязанская область 82,0 Смоленская область 92,8 Тамбовская область 94,9 Тверская область 88,7 Тульская область 95,8 Ярославская область 86,7 Город Москва 88,9 Северо-Западный ФО Республика Карелия 79,0 Республика Коми 78,4 Архангельская область 85,0 Вологодская область 98,7 Калининградская область 64,3 Ленинградская область 88,4 Мурманская область 188,8 Новгородская область 96,6 Псковская область 89,7 Город Санкт-Петербург 87,9 Ненецкий АО 149,2 Северо-Кавказский ФО Республика Дагестан 82,9 Республика Ингушетия 92,9 Кабардино-Балкарская Республика 90,7 Карачаево-Черкесская Республика 90,1 Республика Северная Осетия — Алания 86,7 Чеченская Республика 96,5 Ставропольский край 90,0 Южный ФО Республика Адыгея 84,6 Республика Калмыкия 79,5 Республика Крым 86,5 Краснодарский край 90,7 Астраханская область 76,5 Волгоградская область 91,6 Ростовская область 92,7 Город Севастополь 81,2 Приволжский ФО Республика Башкортостан 91,4 Республика Марий-Эл 88,4 Республика Мордовия 89,1 Республика Татарстан 90,8 Удмуртская Республика 80,7 Чувашская Республика 83,6 Кировская область 88,3 Нижегородская область 90,4 Оренбургская область 74,3 Пензенская область 88,8 Пермский край 86,9 Самарская область 84,0 Саратовская область 84,6 Ульяновская область 88,5 Уральский ФО Курганская область 85,2 Свердловская область 91,0 Тюменская область 84,6 Челябинская область 90,0 Ханты-Мансийский АО — Югра 67,0 Ямало-Hенецкий АО 72,4 Сибирский ФО Республика Алтай 88,9 Республика Тыва 81,5 Республика Хакасия 87,0 Алтайский край 89,6 Красноярский край 76,5 Иркутская область 78,4 Кемеровская область — Кузбасс 94,1 Новосибирская область 88,9 Омская область 84,9 Томская область 80,6 Дальневосточный ФО Республика Бурятия 97,3 Республика Саха (Якутия) 94,4 Приморский край 94,2 Хабаровский край 90,4 Амурская область 131,2 Камчатский край 92,7 Магаданская область 103,0 Сахалинская область 95,0 Забайкальский край 91,4 Еврейская автономная область 82,7 Чукотский АО 136,5 Байконур Байконур 65,1* Безопасная доля рассчитана по операциям, которые облагаются НДС по ставкам 10 и 20 процентов, без учета сумм налога и вычетов по операциям с нулевой ставкой. Плательщиками налога на добавленную стоимость признаются не только компании на ОСНО. Платить НДС приходится и другим экономическим субъектам, которые совершают ряд особых операций (глава 21 НК РФ).

Сумма обязательств рассчитывается исходя из стоимости операций реализации и приравненных к ним сделок. Плательщик вправе уменьшить налог к уплате, заявив на налоговый вычет.

Фискальные льготы — это суммы НДС, предъявленные поставщиками и подрядчиками и заявленные в счетах-фактурах.
Чтобы получить льготу, выполните условия:

  • Приобретенная продукция, например, товары, либо работы и услуги, приняты на учет налогоплательщика. Неучтенные объекты нельзя предъявить к вычету.
  • Операция покупки оформлена документально. Налог выделен и корректно отражен в счете-фактуре. Если налог не отражен в счетах-фактурах поставщика, его нельзя учесть при налогообложении.
  • Товары, работы и услуги приобретены для использования в операциях, облагаемых НДС. Например, НДС с материалов, которые будут использованы в необлагаемом производстве, нельзя заявить на вычеты.
  • С момента покупки товаров, работ, услуг не прошло три года. То есть не истек срок давности. По операциям с истекшим сроком давности налоговые льготы не предоставляются.

Перейдя на конкретный пример с цифрами, рассмотрим компанию в декларации, которой указана общая сумма НДС в объеме 900 000 руб, при этом налоговый вычет за это время составил 850 000 рублей.Сейчас данные отчетов 1-НДС из-за переносов сроков сдачи отчетности немного съехали.

Для расчета средней доли по региону во втором квартале используйте 1-НДС на 1 июня, так как отчета на 1 мая в 2021 году нет.Внимание налоговой не сосредоточенно только на НДС. Инспекторы также смотрят на налоговую нагрузку, уровень заработной платы, рентабельность и так далее. Затем сравнивают со средними показателями в отрасли или регионе.

Затем сравнивают со средними показателями в отрасли или регионе.

Любое отклонение вызовет их интерес.

Прежде, чем вычислять налог на добавленную стоимость, сосчитайте саму добавленную стоимость. Что это вы ее путаете с ценой товара?! Налог на добавленную стоимость уплачивают организации и предприниматели, ведущие деятельность на ОСН, а также иные категории налогоплательщиков в соответствии с требованиями главы 21 НК РФ.Предусматривается несколько ориентиров для плательщиков налогов и сборов, которые следует принимать во внимание.После окончательной оплаты в учете образовалась отрицательная разница 8260 руб.

(464 920 руб. (стоимость оприходованных товаров) – 134 520 руб. (аванс) – 338 660 руб. (окончательная оплата)).Это разновидность непрямого федерального платежа, что начисляет государство.

Процесс взимания происходит в момент реализации продукции третьим лицом покупателю.Полученная сумма является пороговым значением, которое или ее больший эквивалент необходимо заплатить компании, чтобы исключить какие-либо проверки и претензии со стороны контролирующих служб.А меж тем, знать это нужно. Ведь касается НДС абсолютно каждого, даже если вы простой менеджер по продажам или труженик предприятия.

Дебет 60 субсчет «Расчеты по авансам выданным» Кредит 51– 134 520 руб. (3540 EUR × 38 руб./EUR) – перечислен аванс в счет предстоящей поставки товаров.Одна компания заказывает у другой фирмы материал, чтобы изготовить свой товара из него. Она этот материал оплачивает.Налоговые вычеты уменьшают суммы налогов к уплате в бюджет.

Контроль над пополнением государственной казны возложен на Федеральную налоговую службу. Инспекция ежегодно составляет план налоговых проверок, в соответствии с приказом ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/ В приложении № 2 к приказу перечислены специальные критерии для самостоятельной оценки рисков налогоплательщиков.Среди специальных критериев приведена формула расчета безопасной доли вычетов по НДС.

Если льготы налогоплательщика превышают расчетные значения, то ФНС включит компанию в план выездных проверок.

При единичном превышении инспекция запросит предоставить пояснения. Но если большие возвраты по НДС превратятся в систему, то ревизии не избежать.ВАЖНО!Контролеры считают, что основанием для включения компании в план выездных проверок является систематическое превышение доли льгот на протяжении длительного времени.

Если в течение 12 календарных месяцев сумма заявленных привилегий превышала 89% от налога, то организацию включат в список «счастливчиков».На мой взгляд, с запятыми слегка перемудрили. Непонятно, зачем делить 1,18 и умножать на 0,18.

Когда ровно тот же результат получится, если разделить на 118 и умножить на 18.Доля вычетов НДС — это процентное соотношение, характеризующее сумму, на которую компания уменьшает сумму налога к уплате.

Расскажем о порядке применения налогового вычета, о том, как рассчитывается его доля, а также как посчитать безопасную долю вычетов.Пример определения суммы вычетов по НДС при оприходовании товаров по договору, заключенному в у.

е.Налог к уплате рассчитывается по операциям реализации и приравненным к ним. Сумму рассчитанного налога налогоплательщик вправе уменьшить на налоговый вычет.

Он представляет собой сумму налога, предъявленного налогоплательщику поставщиками товаров (работ, услуг) и указанного в счете-фактуре.Пример определения суммы вычетов по НДС при оприходовании товаров по договору, заключенному в у.

е.Важно! Плательщиками НДС, по сути, на территории Украины являются все участники хозяйственных операций.

Здесь важно акцентировать внимание на законодательно установленном отличии между активными и пассивными плательщиками НДС.Российские компании и ИП оценивают налоговые риски самостоятельно.

Как узнать долю вычетов НДС по компании: для исчисления потребуется налоговая декларация по НДС за последний отчетный квартал. В расчете используются всего два показателя третьего раздела:

  1. строка 118 — это общая сумма налога на добавленную стоимость, высчитанная с учетом восстановленных сумм;
  2. строка 190 — общая сумма льгот, заявленных налогоплательщиком в расчетном периоде.

Необходимо сравнить эти два показателя.

Формула по декларации, как рассчитать безопасную долю вычетов по НДС, выглядит так: Безопасная доля = строка 190 / строка 118 × 100%.По сути, налогоплательщику требуется высчитать процентное соотношение заявленных льгот к исчисленной сумме налога.

Полученный результат сравнивают с нормативными значениями.

Это средний показатель по стране (89%) и среднее значение по региону.

Учтите, что контролеры сравнивают годовые значения, а не квартальные.

Любая компания при осуществлении своей деятельности должна учитывать всевозможные налоговые риски.

Один из существенных рисков, при котором вам может быть назначена выездная проверка, – это превышение безопасной доли вычета НДС.Безопасная доля вычетов по НДС – это сумма, на которую компания может уменьшить свои налоги. Рассчитывается она так. Величина вычета, поделённая на сумму начисленного НДС, умноженная на 100 %. Где вычет – сумма налога, указанная поставщиками в счетах-фактурах.

Полученную сумму нужно сравнить с контрольным значением и принять решение: оставлять текущие данные или переносить часть вычета на следующий квартал, если сумма вышла небезопасной.Надо понимать, что как такового термина «безопасная доля вычета НДС» в Налоговом кодексе не существует.

Но при этом все знают, что сумма вычетов за четыре квартала не должна в среднем превышать 89 % от начисленного за эти же кварталы налога.

Более того, Федеральная налоговая служба регулярно обновляет данные по безопасной доле вычета. Эти данные публикуются в виде таблицы, где указан средний процент вычета по регионам, но без привязки к сфере деятельности компании.При этом пороговые значения вычета довольно серьёзно разнятся по стране.

Например, в данных за 2-й квартал 2021 года в Мурманской области безопасным значением признано 193 %, а в Астраханской и Оренбургской областях всего 72 %.Такую статистику по регионам Федеральная налоговая служба выкладывает четыре раза в год: в начале февраля, в начале мая, в начале августа и в начале ноября.

Например, в данных за 2-й квартал 2021 года в Мурманской области безопасным значением признано 193 %, а в Астраханской и Оренбургской областях всего 72 %.Такую статистику по регионам Федеральная налоговая служба выкладывает четыре раза в год: в начале февраля, в начале мая, в начале августа и в начале ноября. Соответственно, чтобы рассчитать долю вычета за 1-й квартал, нужно ориентироваться на данные от 1 февраля, за второй – от 1 мая и так далее. Найти данные можно на любом проверенном бухгалтерском ресурсе в интернете.Вычет по НДС – это сумма «входного» налога, который вы платите поставщикам товаров и услуг.

Сумма вычета рассчитывается за налоговый период. Для налога на добавленную стоимость таким периодом установлен квартал. Но при проверке безопасной доли вычета ФНС смотрит на данные за последние 12 месяцев.Претендовать на налоговый вычет могут только организации, работающие на общей системе налогообложения.Получить вычет можно в следующих случаях:—при экспорте товаров или оказании услуг по экспорту (услуги по хранению, транспортировке, упаковке, оформлению и т.

д.);—при приобретении товаров и услуг у поставщиков;—при выполнении функций налогового агента.Приобретённые товары должны быть использованы для деятельности компании или для дальнейшей перепродажи, то есть использоваться для операций, облагаемых НДС.

Счета-фактуры должны быть оформлены поставщиками корректно.Заявить вычет можно в течение трёх лет с момента принятия счёта-фактуры на учёт.Все вышеперечисленное должно быть правильно оформлено и подкреплено документами.Превышение пороговых сумм по доле вычета всего лишь один из поводов, по которым налоговая инспекция может обратить внимание на вашу компанию.
Счета-фактуры должны быть оформлены поставщиками корректно.Заявить вычет можно в течение трёх лет с момента принятия счёта-фактуры на учёт.Все вышеперечисленное должно быть правильно оформлено и подкреплено документами.Превышение пороговых сумм по доле вычета всего лишь один из поводов, по которым налоговая инспекция может обратить внимание на вашу компанию.

Высокий показатель не означает, что автоматически к вам придёт проверка. Но при наличии дополнительных факторов риска такое вполне вероятно.В таком случае ФНС может запросить у вас пояснения или включить вашу организацию в план камеральных проверок. Если вы превысили лимит по объективным обстоятельствам, обязательно укажите это в пояснительной записке.Оправданным превышением доли вычета может быть:—сезонный характер работы;—расходы на ремонт, закупку сырья или продвижение в текущем квартале—оправданное уменьшение выручки.Учтите, что ФНС в любом случае будет сравнивать ваши показатели с показателями похожих компаний в регионе, и если они сильно отличаются, то стоит особенно серьёзно отнестись к обоснованию вычета.Для расчёта безопасной доли есть несколько формул.

Суммы можно взять из раздела 3 декларации по НДС.Доля вычета равна величине вычета (строка 190 раздела №3) поделённой на сумму НДС (строка 180 раздела №3) умноженные на 100 %.

В результате вы получите процент, который нужно будет сравнить с рекомендованными ФНС значениями по регионам. И, если не укладываетесь в рамки, принимать решение, какие шаги предпринимать дальше.Как рассчитать безопасную долю вычета с помощью программных средств.

Если вы пользователь 1С:Бухгалтерии, то тогда можно просто установить в настройках флажок «Контролировать долю вычетов» и программа сама будет присылать предупреждения, если показатели превысят допустимую норму.Объективных причин, по которым доля вычета НДС оказалась превышенной, может быть несколько.Например, компания только что открылась.

В этом случае затраты на закупку оборудования или товаров для перепродажи, аренду помещения и прочие платежи, скорее всего, превысят ваши доходы. Клиентура не наработана, рынок сбыта ещё не налажен.Сезонность работы.

Есть целый ряд товаров, имеющих чётко выраженную сезонность. Например, всё, что связано с дачей и огородничеством, как правило, покупается в весенне-летний период и совсем не пользуется спросом зимой. Или снаряжение для зимних видов спорта. Такой товар обычно закупается оптом не в сезон, а в розницу продаётся только спустя несколько месяцев.Безопасная доля вычетов по НДС может быть превышена, если контрагенты долго не предоставляют документы.

Такой товар обычно закупается оптом не в сезон, а в розницу продаётся только спустя несколько месяцев.Безопасная доля вычетов по НДС может быть превышена, если контрагенты долго не предоставляют документы. Принять к вычету НДС можно только после получения счёта-фактуры от контрагента. Снизить такие риски поможет ЭДО.Если вы до сих пор работаете с бумажными документами, возможно, стоит присмотреться к электронному документообороту.

Электронные документы не теряются на почте и доставляются от вас к контрагенту и обратно в считанные секунды.Если доля вычетов оказалась превышенной, у вас есть несколько вариантов, как действовать.Можно подать декларацию как есть и ждать вестей от налоговой инспекции. Этот вариант подходит только для тех, кто на сто процентов уверен, что заявленный объём вычетов полностью оправдан. По требованию Федеральной налоговой службы вы должны быть готовы привести неоспоримые доказательства своих затрат и подтвердить их документально.Большинство предпочитает переносить налоговый вычет на следующий квартал.

Такая возможность предусмотрена законом.За некоторым исключением налогоплательщик всегда может воспользоваться своим правом на налоговый вычет в течение трёх лет.

Срок в три года начинает отсчитываться с даты принятия в учёт счёта-фактуры за товары или услуги.

При этом сумма, указанная в счёте-фактуре, может дробиться и быть заявленной в разные периоды отчётности. Это, правда не относится к налоговым вычетам по основным средствам, оборудованию к установке и нематериальным активам.Вычеты по НДС за командировочные и представительские расходы, а также авансы и предоплату можно заявить только в текущем налоговом периоде.

Если вы не успели заявить эти суммы, а возмещение по ним крайне необходимо, можно воспользоваться правом подать уточняющую декларацию.Для переноса вычета нужно счёт-фактуру (УПД), по который будет вычет, зарегистрировать в книге покупок-продаж в том квартале, когда вы будете нуждаться в возмещении. И соответственно внести эту сумму в декларацию по НДС в тот период, который нужен для получения вычета.Если вычет из одного счёта-фактуры нужно раздробить на периоды, то один и тот же документ вносится в книгу покупок-продаж за нужные периоды, но не на всю сумму, а лишь на ту, что планируется заявить в текущий квартал.Допустим, ваша компания не превысила контрольные показания по регионам, и у Федеральной налоговой службы нет к вам претензий.

Но существует опасность, что безопасная доля вычета НДС, которую заявят ваши контрагенты, превысит пороговые значения критичные для ФНС.

Тогда налоговики начнут проверять все сделки и запросят у вас встречную документацию.

Чтобы перестраховаться, нужно внедрить в компании правило проверки контрагентов.

В этом случае на каждого контрагента собирается досье, с помощью специальных сервисов, которые компилируют данные из разных источников.

И при проверке ФНС вы сможете предъявить досье на контрагента и тем самым доказать, что проявили должную осмотрительность.Итак, безопасная доля вычета НДС – всего лишь одно из нескольких значений в декларации, которые могут привлечь внимание ФНС.

Чтобы избавить себя от лишних хлопот при составлении пояснений, нужно заранее позаботиться, чтобы доля налогового вычета, заявленного к возмещению, не превышала пороговых значений по региону.НДС налоговый вычетОтправитьЗапинитьТвитнутьПоделитьсяПоделитьсяНи текущая редакция НК РФ, ни единый информационный портал nalog.ru не содержит такого определения, как безопасная доля вычетов по НДС.

В то же время налоговики продолжают использовать нормативные значения для создания планов проверок и ревизий.В расчет включают не только федеральный показатель, равный 89% (установлен в приказе ММ-3-06/).

Анализируются и региональные значения, которые рассчитываются на основании данных статистической информации.Инспекция не публикует региональные значения безопасной доли по НДС.

Контролеры привели лишь общий порядок, как посчитать долю вычетов по НДС для субъекта России.

Высчитывайте процентное значение на основе открытых данных статистического отчета 1-НДС.

Достаточно выбрать отчетный период, за который необходимо вычислить процент. Перейдя по ссылке (отчетный год), выберите отчет, составленный в разрезе субъектов РФ. Скачайте отчетность для расчетов и анализа.

Это не такая редкая ситуация.

Например, компания строит торговый центр.

Это длительный процесс, и он постоянно сопровождается затратами, то есть у компании большой входящий НДС, который она принимает к вычету. Если входящий НДС станет больше исходящего, то НДС можно будет возмещать из бюджета.Но инспекция очень не любит возмещать НДС. Декларации, в которых заявляется возмещение, изучаются даже не под лупой, а под микроскопом.

Зачастую следует отказ в возмещении.Что делать, если у вас образовался НДС больше 88 % или даже НДС к возмещению? Вариантов два:

  1. заявить НДС к возмещению и готовиться аргументировать налоговой свою позицию и, скорее всего, идти в суд, когда налоговая откажет в возмещении.
  2. перенести часть вычетов по НДС на другой период, чтобы в каждом периоде держаться ниже установленной планки в 88 %. Такое право у налогоплательщика есть. НДС можно «растянуть» на три года с даты поступления «входящей» счёт-фактуры от контрагента;

Рассмотрим на конкретном примере, как посчитать безопасный вычет по НДС в 2021 году для субъекта РФ.

Для исчисления возьмем данные по налогу на добавленную стоимость Ивановской области. Сведения берем из статистического отчета 1-НДС по состоянию на 01.08.2019.Вкладка отчета 1000-1100 — это сумма начисленного НДС

Вкладка отчета 2000-2100 — это суммы, заявленные к уменьшению.

Для расчета применяем формулу: Безопасный процент по НДС = строка 2100.1 по региону / строка 1100.1 по региону × 100%.Исчисляем безопасный процент льгот НДС для Ивановской области: 70 182 517 / 76 094 379 × 100% = 92,2%.Региональный показатель Ивановской области намного выше, чем федеральный норматив (92,2% больше, чем 89%).

Для каждой области рассчитываются индивидуальные значения, иногда они существенно отличаются от среднего по России. Например, безопасная доля вычетов по НДС в 2021 году в Москве — 88,4%.При проведении самоанализа компаниям, ведущим деятельность в Ивановской области, следует ориентироваться на оба значения.

Даже при незначительном превышении установленных нормативов организация попадет под пристальное внимание контролеров.Превышение установленных нормативов не является причиной для беспокойства.

Компании необходимо заранее подготовиться к общению с контролерами.

Важно документально подтвердить обоснованность и законность применения льготы по налогу на добавленную стоимость.Ограничения по суммам вычетов нет.

Компания вправе заявить и 100% от исчисленного налога, и даже больше. Ситуация возможна в таких случаях:

  • Заказчик отказался от крупной сделки, по которой уже были закуплены материалы или комплектующие.
  • Приобретено дорогостоящее оборудование.
  • Иные обстоятельства.
  • Фирма сделала объемную закупку, реализация по которой наступит только в следующем отчетном периоде.

Что делать, если ФНС требует пояснений:

  • Приложите копии договора, счетов-фактур, платежных поручений и прочих документов, подтверждающих сложившиеся обстоятельства.
  • Детально и подробно опишите ситуацию, по причине которой у фирмы заявлена большая сумма вычетов.

Вероятно, руководителя компании пригласят для личной беседы в ИФНС.

Пугаться не стоит. Личная встреча — один из способов выявления фирм-однодневок.

Если компания ведет деятельность добросовестно, то переживать не стоит.Напомним, что еще с 1 января 2006 г.

в пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ появился вид не облагаемой НДС операции — по предоставлению займов.

В связи с этим у многих бухгалтеров возник вопрос: надо ли вести раздельный учет, если компания выдает денежные займы? Из норм Налогового кодекса следовало, что надо. Ведь как сумма предоставленного займа (то есть операция по предоставлению займа), так и проценты на сумму займа (то есть финансовые услуги по предоставлению займа) НДС не облагаются.

Следовательно, вся сумма (совокупность) операций по предоставлению денежных средств выведена из-под обложения НДС. Из этого следует, что налогоплательщик, который предоставляет займы, должен вести раздельный учет «входного» налога.( 2 оценки, среднее 5 из 5 )Понравилась статья? Поделиться с друзьями: Поиск: © 2021 Всё о налогах

Как узнать безопасную долю вычетов НДС по компании

Главный бухгалтер 8 октября 2020 Безопасная доля вычетов НДС — 89%.

Но это общий показатель, на который компании вправе уменьшить размер налога к уплате, а в регионах он колеблется в пределах 64—193 процентов. Содержание Налог на добавленную стоимость уплачивают организации и предприниматели, ведущие деятельность на ОСН, и иные категории налогоплательщиков в соответствии с требованиями . Налог к уплате рассчитывается по операциям реализации и приравненным к ним.

Сумму рассчитанного налога налогоплательщик вправе уменьшить на налоговый вычет.

Он представляет собой сумму налога, предъявленного налогоплательщику поставщиками товаров (работ, услуг) и указанного в счете-фактуре. Прежде чем произвести расчет удельного веса НДС, который допускается вычесть, необходимо соблюсти следующие условия:

  • С момента принятия на учет товаров (работ, услуг) прошло не более трех лет.
  • Поставщик передал корректно оформленный счет-фактуру.
  • Приобретенные товары (работы, услуги) приняты на учет.
  • Приобретенные товары (работы, услуги) использованы при операциях, облагаемых НДС.

ФНС при проведении контрольных мероприятий руководствуется концепцией системы планирования выездных налоговых проверок (). Приложением 2 к приказу является перечень критериев для самостоятельной оценки рисков налогоплательщиками.

В таком перечне не заявлен безопасный процент НДС от выручки, чтобы не попасть на проверку, но предусмотрен анализ суммы уменьшения исчисленного налогового платежа.

В соответствии с этим критерием, если доля уменьшения НДС на протяжении 12 месяцев равна или превышает 89% — это один из поводов присмотреться к компании повнимательней. В случае если процент вычитаемой суммы из исчисленного НДС превысит нормативный показатель, инспекция запросит пояснения. А если такая ситуация продолжается длительное время, то компанию могут включить в план выездных проверок.

Чтобы избежать ненужного интереса со стороны налоговиков, расскажем, как рассчитать безопасную долю вычетов по НДС с использованием готовой формулы. Возникает вопрос: как посчитать долю вычетов по НДС, безопасную для конкретной компании? Для вычислений необходимо обратиться к декларации по налогу на добавленную стоимость.

Напомним, сдается она ежеквартально. Для вычислений нам нужны две цифры раздела 3 отчета:

  1. строка 190: общая сумма налога, подлежащая вычитанию.
  2. строка 118: общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога;

Существует специальная формула расчета безопасной доли вычетов по НДС, которая выглядит так: Полученную величину необходимо сравнивать с нормативным показателем и со средней величиной по региону.

Как его узнать, расскажем далее. Напомним, что налоговики анализируют значение показателя не за один квартал, а минимум на 12 месяцев.

Эксперты КонсультантПлюс подготовили . Используйте его бесплатно, чтобы не нарушить закон. Ни в налоговом законодательстве, ни в перечне критериев, анализируемых при включении организаций в план выездных проверок, не содержится ответа на вопрос, что такое безопасная доля вычетов по НДС, а не публикует сведений о ее размере.

Но в своей деятельности инспекции ориентируются на установленный в предел 89%. А помимо общефедерального уровня анализируется доля вычетов по НДС в регионах (см.

таблицу в конце статьи). Есть легкий способ, как рассчитать удельный вес вычетов по НДС в субъекте, используя открытые данные.

Например, на официальном сайте ФНС публикуется . На его основе можно рассчитать средний показатель по каждому субъекту Федерации. Для этого необходимо скачать последний отчет с данными по регионам.

Находим данные по нужному нам региону. Необходимые для расчета суммы представлены в столбцах 1100.1 и 2100.1. На примере Белгородской области сделаем расчет безопасной доли вычетов по НДС, используя формулу: Получаем безопасную долю в размере 92,3%: 239 457 353 /259 347 264 х 100 % = 92,3 % Если заявленный компанией, работающей в Белгородской области, процент уменьшения НДС к уплате окажется выше, то ИФНС запросит пояснения.

Другой пример: безопасная доля вычетов по НДС в 2020 году в Москве 89,1%, и если у столичной организации заявлен более высокий процент, налоговики обратят на это внимание.

Потому чтобы избежать вопросов со стороны контролирующих органов, рассчитывайте безопасную долю вычетов и отслеживайте ее величину непосредственно в регионе деятельности организации. Периодически ФНС на своем сайте обновляет статистические данные. Для получения верной картины необходимо периодически сведения проверять.

Само по себе заявление высокого процента уменьшения налога на добавленную стоимость, который превышает безопасный вычет по НДС, не является безусловным поводом для включения организации в план выездных проверок.

Деятельность компании рассматривается комплексно.

В ее отношении проводится тщательный предпроверочный анализ. Вначале инспектор запросит у компании пояснения.

В этот момент важно четко и обоснованно объяснить, почему компанией заявлен высокий процент уменьшения налога на добавленную стоимость.

Нередко возникает вопрос: допустимо ли превышение доли вычетов 100%? Конечно, да. Запрета на это нет.

Более того, если после проведения камеральной проверки заявленную сумму налога к возврату контролирующий орган признает правильной, ИФНС обязана вернуть сумму превышения налогоплательщику. Такая ситуация возникает, если:

  1. заказчик отказался от приобретения крупной партии продукции, а закупка комплектующих для ее производства уже была произведена;
  2. производственное предприятие приобрело дорогостоящее оборудование;
  3. компания закупила большой объем товаров, реализация по которым произойдет только в следующем квартале;
  4. в иных обоснованных обстоятельствах.

При поступлении запроса от ИФНС все обстоятельства необходимо изложить и по возможности подтвердить документально.

Тогда инспектор примет во внимание доводы компании, и решения будут приниматься только с их учетом.

Безопасная доля вычетов по НДС в 3 квартале 2020 года по регионам ОБЛАСТИ ЦЕНТРАЛЬНОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА Белгородская 92,3 Брянская 94,5 Владимирская 84,4 Воронежская 93,0 Ивановская 91,3 Калужская 88,0 Костромская 85,8 Курская 94,0 Липецкая 104,8 Московская 88,5 Орловская 91,8 Рязанская 81,8 Смоленская 92,7 Тамбовская 95,3 Тверская 87,7 Тульская 96,0 Ярославская 90,1 город Москва 89,1 РЕСПУБЛИКИ И ОБЛАСТИ СЕВЕРО-ЗАПАДНОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА Карелия 79,9 Коми 79,4 Архангельская 91,1 Вологодская 100,0 Калининградская 64,3 Ленинградская 88,9 Мурманская 193,3 Новгородская 96,0 Псковская 90,3 город Санкт-Петербург 88,1 Ненецкий АО 142,6 РЕСПУБЛИКИ СЕВЕРО-КАВКАЗСКОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА Дагестан 83,6 Ингушетия 92,3 Кабардино-Балкарская 89,6 Карачаево-Черкесская 91,3 Северная Осетия — Алания 86,6 Чеченская 97,7 Ставропольский край 89,6 РЕСПУБЛИКИ И ОБЛАСТИ ЮЖНОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА Адыгея 85,3 Калмыкия 84,5 Крым 86,8 Краснодарский край 90,9 Астраханская область 74,3 Волгоградская 92,9 Ростовская 92,0 город Севастополь 81,4 РЕСПУБЛИКИ И ОБЛАСТИ ПРИВОЛЖСКОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА Башкортостан 92,2 Марий Эл 87,9 Мордовия 89,7 Татарстан 90,8 Удмуртская 80,1 Чувашская 83,2 Кировская 89,3 Нижегородская 91,2 Оренбургская 74,1 Пензенская 89,2 Пермский край 87,1 Самарская 82,4 Саратовская 85,2 Ульяновская 88,5 ОБЛАСТИ УРАЛЬСКОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА Курганская 85,1 Свердловская 91,2 Тюменская 85,3 Челябинская 90,5 Ханты-Мансийский АО — Югра 67,7 Ямало-Ненецкий АО 72,4 РЕСПУБЛИКИ И ОБЛАСТИ СИБИРСКОГО ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА Алтай 90,9 Тыва 80,7 Хакасия 88,0 Алтайский край 90,5 Красноярский край 74,2 Иркутская область 78,1 Кемеровская (Кузбасс) 94,3 Новосибирская 88,9 Омская 84,6 Томская 79,8 ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ Бурятия 97,5 Республика Саха (Якутия) 93,4 Приморский край 94,1 Хабаровский край 90,0 Амурская область 131,7 Камчатский край 94,0 Магаданская область 104,3 Сахалинская 94,9 Забайкальский край 91,0 Еврейская автономная область 82,5 Чукотский АО 137,2 БАЙКОНУР Байконур 71,7 Правовые документы Главный бухгалтер В 2003 году закончила ВЗФЭИ по специальности Финансовый менеджмент факультета Финансы и кредит. С 2008 года работаю в должности главного бухгалтера. Являюсь обладателем сертификата ДипИФР-Рус.

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.

БУХГАЛТЕРУ: СТАТЬИ БУХГАЛТЕРУ: СТАТЬИ Подписывайтесь на наш канал в Telegram Мы расскажем о последних новостях и публикациях.

Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного! Подписывайтесь на наш канал в Яндекс Дзен Узнавайте важные новости вовремя! Сделано в Санкт-Петербурге © 1997 — 2021 PPT.RU Полное или частичное копирование материалов запрещено, при согласованном копировании ссылка на ресурс обязательна Ваши персональные данные обрабатываются на сайте в целях его функционирования .

Если вы не согласны, пожалуйста, покиньте сайт. Ошибка на сайте Сообщение должно быть длинной не менее 10 символов Удаление аватара Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?