Как правильно заполнит 2 раздел на енвд грузоперевозки


Как правильно заполнит 2 раздел на енвд грузоперевозки

Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2017: инструкция для ИП и не только. Скачайте образец заполнения


Декларация ЕНВД утверждена Начиная с 1 квартала 2017 года, форма сдается в редакции приказа от 19.10.2016 г.

Состоит декларация из трех разделов и титульного листа. При этом разделов 2 в декларации может быть несколько. Все правила заполнения декларации изложены в , который можно найти у нас на сайте в разделе .

В этой статье мы расскажем, как заполнить декларацию без использования программного обеспечения. себе образец заполнения декларации по ЕНВД за 2 квартал 2017 года в формет Excel.

Вверху титульного листа, так же, как и всех разделах декларации, указывается ИНН.

Поле КПП индивидуальные предприниматели не заполняют, в поле ставится прочерк. При представлении первичной декларации в поле «Номер корректировки» указывается 0, если сдается уточненная декларация, то ставится номер корректировки 1, 2 и т.д.Налоговые периоды выбираются из Приложения 1 к Порядку заполнения декларации. 2 кварталу соответствует период 22.

В поле «По месту учета» ставятся коды из Приложения 3 Порядка.

У ИП выбор кода зависит от того, стоит ли он на учете как плательщик ЕНВД по месту ведения деятельности или по месту жительства ИП. По месту жительства ИП встают на учет при пассажирских и грузоперевозках, развозной и разносной торговле, а также размещении рекламы на транспорте. При заполнении поля «Налогоплательщик» указывается фамилия, имя и отчество (при его наличии) предпринимателя.

Код ОКВЭД обычно ставится тот, по которому ведется деятельность ЕНВД. Если кодов несколько, можно выбрать любой из них. Ниже идут поля, заполняемые только организациями, в них предприниматели ставят прочерки.

Поскольку никакие документы к декларации не прикладываются, соответствующее поле тоже прочеркивается. В разделе

«Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю»

фамилию ИП указывать не надо, если он сам подписывает декларацию. Если декларацию подписывает доверенное лицо предпринимателя, то указывается ФИО представителя (либо название организации-представителя).Пример заполнения титульного листа декларации по ЕНВД

Заполнение декларации начинается с раздела 2.

Этих разделов может быть несколько. В приведенном примере их два, поскольку ИП ведет два вида деятельности.

Так же может быть несколько разделов 2 и по одному виду деятельности, если они ведутся в разных районах одного города (муниципального района).

Код вида предпринимательской деятельности выбирается из Приложения 5 к Порядку заполнения декларации.

В строке 020 указывается адрес места осуществления предпринимательской деятельности, а в строке 030 ОКТМО, соответствующий адресу. Адреса заполняются в соответствии с классификатором адресов, поэтому в образце декларации не написан город Санкт-Петербург, он указывается кодом 78, т.к. сам по себе субъект РФ. В строке 040 указывается базовая доходность на единицу физического показателя в месяц по соответствующему виду предпринимательской деятельности.

Найти её можно в пункте 3 ст.346.29 НК. По розничной торговле с торговыми залами базовая доходность составляет 1800 руб., по бытовым услугам 7500 руб. В строке 050 указывается коэффициент-дефлятор.

В 2017 году он составляет 1,798. В строке 060 указывается коэффициент К2, найти его можно в нормативном акте, которым введен налог ЕНВД на территории конкретного города или района.

Иногда К2 состоит из различных подкоэффициентов, перемножив которые и получается коэффициент для расчета налога.

Значение коэффициента К2 округляется до 3 знака после запятой.

В случае, если коэффициент К2 не установлен, он равен 1. В строках 070-090 рассчитывается налоговая база по каждому месяцу квартала. В графе 2 пишется величина физического показателя в целых единицах. Если величина физического показателя в каком-то из месяцев изменилась, то для расчета берется новая величина показателя, а не та, которая была ранее.

Если величина физического показателя в каком-то из месяцев изменилась, то для расчета берется новая величина показателя, а не та, которая была ранее. В графе 3 указывается количество календарных дней осуществления деятельности в месяце постановки на учет (снятия с учета) в качестве налогоплательщика ЕНВД. Эту графу заполняют только те налогоплательщики, которые вставали на учет или снимались с учета в отчетном квартале.

В графе 4 указывается налоговая база за каждый календарный месяц налогового периода (произведение значений показателей по кодам 040, 050, 060 и 070 (080, 090)). В приведенном примере ИП снялся с учета как плательщик ЕНВД в мае, поэтому налоговая база рассчитана с учетом дней ведения деятельности.

В мае 31 календарный день, поэтому расчет в первом разделе 2 такой: 107 772/31 х 11= 38 242. Так же рассчитан налог во втором разделе 2. В строке 100 указывается сумма строк 070-090 по графе 4, а в строке 110 исчисленный налог (строка 100 х 15%).Пример заполнения 2 декларации по ЕНВД (первый из двух в примере) Пример заполнения 2 декларации по ЕНВД (второй из двух в примере) После заполнения раздела 2 переходим к разделу 3.

В нем указываются данные всех разделов 2, сколько бы их не было в декларации. В строке 010 указываются суммы строк 110 всех разделов 2.Строку 020 заполняют ИП, производящие выплаты физическим лицам. В строке указывается сумма страховых взносов в ПФ, ФОМС и ФСС за работников, уплаченная в текущем периоде.

В строке указывается сумма страховых взносов в ПФ, ФОМС и ФСС за работников, уплаченная в текущем периоде.

Так же в этой строке указываются расходы, на которые может быть уменьшен налог (оплата больничных за счет работодателя, добровольное личное страхование работников).Строку 030 заполняют ИП, уплатившие пенсионные и медицинские взносы за себя в отчетном квартале. Если суммы в строке 020 достаточно для максимально возможного уменьшение налога, то строку 030 можно и не заполнять, поскольку все равно на неё налог уменьшить не получится.

Сумма налога, подлежащая уплате за налоговый период, указывается в строке 040.

ИП, производящие выплаты физлицам, рассчитывают её по формуле стр.040 = стр.010 – стр.020 – стр. 030. При этом строка 040 не может быть более половины суммы исчисленного налога (стр.010 х 50%) потому что налог можно уменьшать не более чем на 50%. ИП, не производящие выплат физлицам, рассчитывают налог по формуле стр.040 = стр.010 – стр.030.

При этом строка 040 не может быть менее нуля.Пример заполнения раздела 3 декларации по ЕНВД После заполнения разделов 2 и 3, заполняется раздел 1. Если ОКТМО, по которому исчислен налог один, то все просто – сумма из строки 040 раздела 3 переносится в строку 020 раздела 1. Если налога к уплате в строке 040 нет, в строке 020 ставятся прочерки.

Если ОКТМО несколько, то налог по каждому коду определяется как произведение значения показателя по строке 040 раздела 3 и результата от соотношения общей суммы значений показателей по строкам 110 всех заполненных листов раздела 2 и с указанным кодом по ОКТМО к значению показателя по строке 010 раздела 3. Т.е. по формуле стр.020 = стр.040 х (сумма стр. 110 всех разделов 2 по данному ОКТМО/стр.010).

В рассматриваемом примере 21902/26835 х 13418 = 10951 по одному ОКТМО и 4933/26835 х 13418 = 2467 по второму ОКТМО.Пример заполнения раздела 1 декларации по ЕНВД Итак, ваша декларация готова к сдаче в налоговую. Представить её можно как лично, так и через почтовое отправление (ценным письмом с описью вложения).Образец заполнения декларации по ЕНВД для компании смотрите в нашей . «» : Теги:

  1. , эксперт по налогообложению и бухгалтерскому учету ИА «Клерк.Ру» (Над.К)

Вменяемые поправки: заполняем декларацию ЕНВД за 2 квартал

Не успели бухгалтеры выдохнуть после очередной волны изменений, как нагрянул конец квартала.

Как снег зимой. Вроде бы понимаешь — явление естественное, но все равно чувство, что морально к нему не готов.В связи с предоставлением льгот по налогам, обнулением взносов и прочим ништякам от государства изменился подход к заполнению отчетов. Новшества добрались и до декларации по ЕНВД.

О том, что учесть при заполнении отчета за 2 квартал 2020 года, расскажем подробно.Форму декларации не меняли. Заполняем тот же бланк, что и в первом квартале, он утвержден Приказом ФНС России от 26.06.2018 № титульного листа вряд ли вызовет вопросы. Тут все просто. Если вдруг вы уже сдали декларацию, обнаружили ошибку и подаете корректировку не забудьте указать ее номер, например, «1—», «2-» и так далее.

Если декларация первичная «0—».Код налогового периода для второго квартала — 22.Еще одна кодировка — «По месту учета», чаще всего указывается:

  1. 310 По месту осуществления деятельности российской организации
  2. 214 По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком
  3. 320 По месту осуществления деятельности ИП
  4. 120 По месту жительства ИП

По месту деятельности — это если открыто подразделение, торговая точка и т.д. не по месту регистрации компании или ИП и она стоит на учете по ЕНВД отдельно.При пассажирских, грузоперевозках, развозной и разносной торговле, а также при размещении рекламы на транспорте предприниматель может стоять на учете по месту своей регистрации (потому что невозможно определить где именно ведется деятельность).Декларацию за ИП может сдать доверенное лицо. При этом доверенность обязательно должна быть заверена нотариально!

Можно отправить ее почтой, но разумнее выбрать все-таки электронную отчетность, тем более, что ее можно подключить из программы 1С. Отправьте в Scloud для подключения сервиса 1С-Отчетность.

Кстати, там на страничке есть калькулятор для расчета стоимости тарифа — рассчитайте цену и сразу узнайте размер вашей скидки.Теперь будет посложнее. Сначала нужно заполнить второй раздел декларации.

Их может быть несколько — по числу объектов (например, магазинов, салонов, торговых мест и т.п.) или видов деятельности.ИП часто путают коды деятельности, которые надо указать в строке 010. Все они есть в Приложении № 5 к инструкции по заполнению. Вот она , не надо ничего искать.Дальше все ясно-понятно — адрес, указываем место ведения деятельности.

Смутить может только ОКТМО. На сайте инспекции есть специальный для определения ОКТМО.Скажете много заморочек? А мы предупреждали — с электронной отчетностью проще.

Между прочим, давно пора переходить на , работать с ней можно даже сидя дома, а не просиживать допоздна в офисе.

Дома и стены помогают.Добираемся до самого главного:Строка 040 — базовая доходность на единицу физического показателя в месяц. Не ищите ее в порядке заполнения декларации, эти данные находятся в НК. Вот, например:

Строка 050 — коэффициент-дефлятор К1.

Вот тут ждет небольшая засада. Коэффициент дважды менялся в конце 2020 года, правильное значение К1 на 2020 год — 2,005.Строка 060 — еще один коэффициент, но его устанавливает местное законодательство.

Максимальное значение — 1. Проще говоря, он может скорректировать налог в меньшую сторону, но не в большую.Проверьте закон по своему муниципальному району, возможно размер коэффициента К1 снизили в качестве меры поддержки.

Это касается и ставки вмененного налога.

Под льготу попадают в основном представители пострадавших отраслей.

Но может есть не попавшие в перечни счастливчики, которым регионы тоже помогают?Далее в разделе 2 идет расчет налоговой базы.

Сначала по каждому месяцу: К1*К2*величину физпоказателя. Затем за квартал: складываем строки 070, 080 и 090.Обратите внимание! Если на ЕНВД вы перешли не с начала месяца, то можете немного сэкономить. Посчитайте сумму налогооблагаемой базы за месяц как обычно, затем разделите ее на общее количество календарных дней в неполном месяце и умножьте на дни с даты переходы до конца месяца, включительно.Пример: ИП начал заниматься розничной торговлей с 20 мая 2020-го, он подал заявление о применении ЕНВД с этой даты.

Посчитайте сумму налогооблагаемой базы за месяц как обычно, затем разделите ее на общее количество календарных дней в неполном месяце и умножьте на дни с даты переходы до конца месяца, включительно.Пример: ИП начал заниматься розничной торговлей с 20 мая 2020-го, он подал заявление о применении ЕНВД с этой даты.

Всего в мае 31 день, из них деятельность велась всего 12 дней. У предпринимателя магазин площадью 50 кв.

м. (это физический показатель), К2 в его районе равен 0,8. Базовая доходность — 1800 рублей.Обычный расчет:1800*2,005*0,8*50 = 144360, налог за месяц 144360*15% = 21657Расчет с учетом даты постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД:(1800*2,005*0,8*50)/31*12 = 55881, налог за месяц 55881*15% = 8382Как говорится — разница очевидна.Раздел 3Здесь собираем со всех разделов 2 суммы налога и общую сумму вносим в итоговую строку.

Не забываем указать признак налогоплательщика в зависимости от того производятся выплаты физлицам или нет. Это имеет значение для ИП — те из предпринимателей, кто не делают выплат физикам, может уменьшить налог до 100%. Все остальные не более, чем на 50%.Строка 020 — указываем взносы, уплаченные за работников (в том числе по договорам ГПХ), а также суммы больничных за счет работодателя и некоторые других платежей (п.

Все остальные не более, чем на 50%.Строка 020 — указываем взносы, уплаченные за работников (в том числе по договорам ГПХ), а также суммы больничных за счет работодателя и некоторые других платежей (п. 2 статьи 346.32 НК РФ).Строка 030 — сумма взносов, уплаченных ИП за самого себя.Здесь есть два важных момента: нельзя указать сумму взносов (020 030) больше, чем сумма начисленного налога и можно брать только взносы, которые были фактически уплачены в отчетном квартале.

При этом не важно ЗА какой период они уплачиваются.

К примеру, взносы с заработной платы сотрудников за март, заплаченные в апреле, можно использовать для уменьшения налога за 2 квартал.Есть исключение! В этом году для пострадавших от пандемии ИП и организаций отменили взносы за работников во втором квартале.

Получается начисленных взносов нет, а то, что вы уже успели заплатить до того, как узнали о льготе — переплата. Переплату можно зачесть в счет будущих платежей, но вот уменьшить налог на эти суммы нельзя!Теперь можно вернуться к истокам — Разделу 1.

Вносим в него сумму налога к уплате за квартал. Если мы заполняли несколько листов с разделом 2 и там были указаны разные ОКТМО нужно и в первом разделе сделать по ним разбивку.Для этого используем формулу:Строка 020 Раздела 1 по определенному ОКТМО = Строка 050 Раздела 3 х (сумма Строк 110 всех Разделов 2 по этому ОКТМО / Строку 010 Раздела 3).

Выделим все ключевые моменты заполнения декларации по ЕНВД за 2 квартал 2020 года:

  1. Если вы входите в круг пострадавших и освобождены от взносов во 2 квартале, но заплатили их, то при заполнении Раздела 3 не указывайте взносы для уменьшения налога.
  2. В остальном заполнять декларацию нужно как обычно, указывая налог к уплате, налоговая служба обнулит его сама.
  3. Проверьте региональное законодательство, возможно вам повезло и был уменьшен коэффициент К1 и снижена ставка налога.

Хотите сдать отчетность быстро и без проблем? Подключайте в Scloud.

  1. Проводите сверку расчетов с бюджетом.
  2. Получайте sms-сообщения о его статусе
  3. Своевременно отвечайте на требования
  4. Проверяйте правильность заполнения отчета

Если есть вопросы, оставляйте свои контакты ниже, мы все расскажем: : Теги: Пост написан компанией Это авторский материал. Мнение редакции «Клерка» может не совпадать с тем, что в нем написано.

Создайте свой блог, выскажитесь и станьте суперзвездой «Клерка» Мы поддерживаем облачные решения для бизнеса с 2011 года. Наша команда — это эксперты в автоматизации бухгалтерского и складского учета и IT-аутсорсинга. Мы разрабатываем и поддерживаем сервис облачной 1С для малого, среднего и крупного бизнеса.

Нашими услугами пользуются предприятия, госкомпании, сфера торговли и предоставления услуг.Сервис аренды 1С №1 в России среди онлайн-бухгалтерий на платформе 1С по данным рейтинга clouderp.ru за 2018 год.

  1. 41 в избранном
  2. 13 405 охват за месяц Пользователи, заинтересованныев материалах компании 338 435 за все время
  3. 40

Составлен на основе интереса пользователей «Клерка» 23 место Все компании

Декларация по ЕНВД за IV кв. 2020 года: полное руководство по заполнению

Подавать декларацию по ЕНВД должны все компании и предприниматели, являющиеся . Причем вне зависимости от того, вели ли они в отчетном периоде деятельность или нет.

Расскажем, как ее заполнить и подать. Содержание Подавать отчет в большинстве случае нужно в ИФНС по месту ведения бизнеса, но есть и исключения. Это виды деятельности, при осуществлении которых невозможно определить конкретное место, а именно:

  1. автотранспортные услуги по перевозке грузов и пассажиров;
  2. размещение рекламы на транспорте.
  3. развозная и разносная торговля в розницу;

При осуществлении таких видов деятельности организации отчитываются по ЕНВД в ИФНС по месту нахождения, а ИП — по месту жительства.

Если у бизнесмена несколько точек и/или видов деятельности на ЕНВД, то декларация представляется по таким правилам:

  • если они осуществляются через один объект, то подается одна декларация, в которой заполняется столько листов Радела 2, сколько осуществляется видов деятельности (на каждый вид — отдельный лист);
  • если все точки находятся в пределах одного муниципального образования (имеют один ОКТМО), то подается одна декларация по ЕНВД, в которой следует суммировать физические показатели всех точек;
  • если деятельность ведется в разных муниципальных образованиях, то в ИФНС каждого образования подается отдельная декларация с нужным количеством листов Раздела 2 (по числу видов деятельности).
  • если точки в разных муниципальных образованиях, подается несколько деклараций (по количеству ОКТМО) в налоговый орган каждого из них без суммирования показателей.
  • Несколько видов деятельности:
    • если они осуществляются через один объект, то подается одна декларация, в которой заполняется столько листов Радела 2, сколько осуществляется видов деятельности (на каждый вид — отдельный лист);
    • если деятельность ведется в разных муниципальных образованиях, то в ИФНС каждого образования подается отдельная декларация с нужным количеством листов Раздела 2 (по числу видов деятельности).
  • Один вид деятельности, несколько объектов:
    • если все точки находятся в пределах одного муниципального образования (имеют один ОКТМО), то подается одна декларация по ЕНВД, в которой следует суммировать физические показатели всех точек;
    • если точки в разных муниципальных образованиях, подается несколько деклараций (по количеству ОКТМО) в налоговый орган каждого из них без суммирования показателей.

Важно понимать, что нулевой декларации по ЕНВД не бывает, поскольку сумма налога зависит от физических показателей (размера торговой площади, количества работников и других) и не связана с суммой полученного дохода. Отчетным периодом по ЕНВД является квартал.

Декларация подается не позднее 20 числа месяца, следующего за окончанием каждого квартала. По общему правилу, если крайняя дата срока приходится на выходной, то его конец переносится на ближайший рабочий день. За IV квартал 2020 года необходимо отчитаться до 20 января 2021 года.

Для отчетности за IV квартал 2020 года, применяется форма декларации, утвержденная . Этим же приказом утвержден порядок заполнения декларации (далее Порядок). Подать декларацию по ЕНВД можно одним из трех способов:

  1. лично или через представителя;
  2. по почте ценным письмом с описью вложения;
  3. по ТКС через оператора электронного документооборота.

При личном обращении или при подаче через представителя декларация составляется в двух экземплярах: один — для ИФНС, второй (с пометкой налоговой о принятии) — для себя.

Представитель должен иметь документ, подтверждающий его полномочия.

Декларацию целесообразно заполнять через специальные сервисы или программы, формирующие машиночитаемый код.

В нем продублированы все данные из отчета.

Это особенно актуально, если он подается при визите в ИФНС.

В противном случае можно столкнуться с требованием приложить декларацию на цифровом или ином носителе. Актуальная форма декларации состоит из титульного листа и трех разделов. Далее расскажем, как построчно заполнить каждый из них.

В верхней части титульного листа указывается информация о налогоплательщике, налоговом органе и декларации: ИНН — 10 цифр для организации, 12 — для ИП.

КПП — код, присвоенный ИФНС, в которую представляется отчет.

ИП его не указывают. Номер страницы указывается в формате «001», «002» и так далее. Номер корректировки — при первичной подаче отчета «0—», при уточненном отчете — порядковый номер корректировки. Налоговый период — код из приложения № 1 к Порядку:

  1. 22 — II квартал;
  2. 56 — IV квартал.
  3. 51 — I квартал;
  4. 55 — III квартал;
  5. 24 — IV квартал;
  6. при реорганизации (ликвидации) организации:
    • 51 — I квартал;
    • 54 — II квартал;
    • 55 — III квартал;
    • 56 — IV квартал.
  7. 21 — I квартал;
  8. 54 — II квартал;
  9. 23 — III квартал;

Отчетный год — 2020.

Код налогового органа: первые 2 цифры — код субъекта РФ, последние — номер налогового органа. Код по месту нахождения (учета) из приложения № 3 к Порядку:

  1. 120 — По месту жительства индивидуального предпринимателя;
  2. 215 — По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком;
  3. 320 — По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя;
  4. 331 — По месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации.
  5. 214 — По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком;
  6. 310 — По месту осуществления деятельности российской организации;
  7. 245 — По месту осуществления деятельности иностранной организации через постоянное представительство;

Налогоплательщик: полное наименование компании, как оно указано в учредительных документах, либо фамилия, имя, отчество предпринимателя (каждое слово с новой строки).

Код вида экономической деятельности по ОКВЭД — его можно посмотреть в выписке из или .

Сведения о реорганизации и ликвидации заполняются правопреемниками или ликвидированными организациями.

Коды приводятся в приложении № 2 к Порядку. Номер контактного телефона для связи с налогоплательщиком — указываются только цифры с кодом города без пробелов и иных символов.

В нижней части лицо, подписывающее декларацию, должно удостоверить полноту и подлинность отраженных в ней данных: Подпись могут поставить такие лица:

  • Представитель налогоплательщика — юридическое лицо. Вписывается ФИО уполномоченного сотрудника, ставится дата и подпись, указывается документ, подтверждающий полномочия.
  • Индивидуальный предприниматель. ФИО дублировать не нужно, ставится подпись и дата.
  • Руководитель организации. Указывается его ФИО, ставится подпись и дата.
  • Представитель налогоплательщика — физическое лицо. Вписывается его ФИО, ставится дата и подпись, указывается документ, подтверждающий полномочия.

В этом разделе отражается результат:

  1. Строка 010 — ОКТМО.
  2. Строка 020 — сумма налога к уплате.

Раздел состоит из нескольких блоков строк 010 и 020. Если налогоплательщик ведет деятельность в нескольких муниципальных образованиях в пределах одной ИФНС, то заполняет соответствующее количество блоков. Иначе заполняется только первый блок, в остальных ставятся прочерки.

Вслед за титульным листом целесообразно приступить к заполнению Раздела 2. Раздел 1 необходимо заполнять в последнюю очередь, поскольку он содержит результаты расчёта, которые производятся в Разделах 2 и 3. Если субъект занимается разной деятельностью, облагаемой ЕНВД, он должен заполнить несколько листов Раздела 2 по числу видов деятельности.

Раздел 2 заполняется следующим образом:

  1. Код вида предпринимательской деятельности. Здесь отражается код вида той деятельности, в отношении которой заполняется Раздел 2:

Код Наименование вида предпринимательской деятельности 1 Оказание бытовых услуг 2 Оказание ветеринарных услуг 3 Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств 4 Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках 5 Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов 6 Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров 7 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы 8 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров 9 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров 10 Развозная и разносная розничная торговля 11 Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей 12 Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей 13 Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло) 14 Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения 15 Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло 16 Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств 17 Оказание услуг по временному размещению и проживанию 18 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров 19 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров 20 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров 21 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров 22 Реализация товаров с использованием торговых автоматов

  1. Код по ОКТМО.

    ОКТМО места, в котором осуществляется деятельность.

  2. Строка 040. Базовая доходность из пункта 3 статьи 346.29 НК РФ. Доходность указана в месяц (рублей) на единицу физического показателя:
  3. Адрес места осуществления предпринимательской деятельности.

    Указывается полный адрес, включая код региона из Приложения № 6 к Порядку.

    Пример заполнения приведен на следующем изображении.

Виды деятельности Физические показатели Базовая доходность Оказание бытовых услуг Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 7 500 Оказание ветеринарных услуг Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 7 500 Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 12 000 Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автомототранспортных средств, а также по хранению автомототранспортных средств на платных стоянках Общая площадь стоянки (в квадратных метрах) 50 Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов 6 000 Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров Количество посадочных мест 1 500 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы Площадь торгового зала (в квадратных метрах) 1 800 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров Количество торговых мест 9 000 Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров Площадь торгового места (в квадратных метрах) 1 800 Развозная и разносная розничная торговля Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 4 500 Реализация товаров с использованием торговых автоматов Количество торговых автоматов 4 500 Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей Площадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах) 1 000 Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей Количество работников, включая индивидуального предпринимателя 4 500 Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло) Площадь, предназначенная для нанесения изображения (в квадратных метрах) 3 000 Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения Площадь экспонирующей поверхности (в квадратных метрах) 4 000 Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло Площадь светоизлучающей поверхности (в квадратных метрах) 5 000 Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств Количество транспортных средств, используемых для размещения рекламы 10 000 Оказание услуг по временному размещению и проживанию Общая площадь помещения для временного размещения и проживания (в квадратных метрах) 1 000 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров Количество переданных во временное владение и (или) в пользование торговых мест, объектов нестационарной торговой сети, объектов организации общественного питания 6 000 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование торгового места, объекта нестационарной торговой сети, объекта организации общественного питания (в квадратных метрах) 1 200 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров Количество переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участков 10 000 Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров Площадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка (в квадратных метрах) 1 000

  1. Строка 060.

    Корректирующий коэффициент K2 — устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Можно найти на ФНС.

  2. Строка 050. Коэффициент -дефлятор K1 — в 2020 году равен 2,005.
  1. в графе 3 — количество дней осуществления деятельности, если в этот месяц субъект был поставлен на учет или снят с него;
  2. Строка 105.

    Отражается налоговая ставка.

  3. Строка 110. Указывается рассчитанная сумма налога: Строка 100 х Строка 105 / 100
  4. Строки 070—090 служат для построчного отражения данных за каждый месяц квартала:
    • в графе 2 — величина физического показателя;
    • в графе 3 — количество дней осуществления деятельности, если в этот месяц субъект был поставлен на учет или снят с него;
    • в графе 4 — величина исчисленного вмененного дохода за месяц;
  5. в графе 4 — величина исчисленного вмененного дохода за месяц;
  6. в графе 2 — величина физического показателя;
  7. Строка 100.

    Суммарное значение вмененного дохода за период (сумма по графе 4 строк 070-090).

В разделе 3 рассчитывается налог с учетом вычетов по страховым взносам и на приобретение кассовой техники (только для ИП). Важно! Работодатели за счет взносов могут уменьшить налог не более чем на 50% (строка 020). ИП без работников может уменьшить ЕНВД за счет уплаченных за себя страховых взносов и/или вычета за ККТ вплоть до нуля.

В Разделе 3 всего 5 строк:

  1. Строка 020. Сумма страховых взносов за работников, уплаченных в периоде, принимаемая к уменьшению ЕНВД.
  2. Строка 040. Сумма расходов на ККТ, которую ИП принимает к вычету в отчетном квартале.
  3. Строка 030. Сумма страховых взносов, которые ИП уплатил в отчетном квартале за себя, принимаемая к уменьшению ЕНВД.
  4. Строка 050. Сумма ЕНВД к уплате с учетом уменьшения на страховые взносы. ИП, которые заявляют вычет по ККТ, исчисляют эту сумму с учетом вычета.
  5. Строка 010. Отражается сумма налога, исчисленная в строке 110 Раздела 2. Если Разделов 2 несколько, показатели строк 110 суммируются.
  6. Строка 005. ИП без работников ставят код 2, остальные — код 1.

Раздел 4 включен в декларацию по ЕНВД в целях соблюдения п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ, согласно которому ИП на ЕНВД вправе уменьшить сумму налоговых обязательств на сумму расходов по приобретению кассовой техники (включая приобретение фискального накопителя и ОФД).

При сдаче отчётности за IV квартал 2020 года Раздел 4 не заполняется, поскольку является неактуальным. Ответственность за несвоевременное представление отчета налагается в соответствии с пунктом 1 статьи 119 Налогового кодекса.

Нарушителю сроков подачи декларации грозит штраф в размере 5% от суммы налога за каждый полный и неполный месяц просрочки.

Минимальная сумма штрафа — 1 тыс.

рублей, обычно она назначается, если субъект уплатил налог, но не подал декларацию в срок.

Максимальный размер штрафа составляет 30% от суммы налога. Если организация не подаст декларацию в срок, ИФНС может заблокировать ее расчетный счет. Такое решение может быть принято руководителем налоговой инспекции или его замом, если декларация не поступила в течение 10 дней после окончания срока сдачи.

За неуплату налога назначается штраф по статье 120 НК РФ. Если субъект неправильно исчислит налог, штраф составит 20% от его суммы. Если же он занизит базу умышленно, размер штрафа возрастет до 40%.

  1. Раздел 2:
  2. Раздел 1:
  3. Титульный лист:
  4. Раздел 3:
  1. Статья 346.29. «Объект налогообложения и налоговая база».
  2. «О применении положений главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации».
  3. «Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронной форме».
  1. ФНС
  2. ФСС
  3. Бухгалтерская отчетность
  4. ПФР

Мы расскажем об изменениях, внесённых ПФР в форму отчёта о сведениях о трудовой деятельности зарегистрированного лица с июля 2021 года.

Специальная цена на Контур.ОФД для абонентов Экстерна. Онлайн-передача фискальных данных с кассовой техники в налоговую службу в соответствии c изменениями в 54-ФЗ.

Мишустин утвердил создание Единого реестра контрольных мероприятий. Новые правила проверок предприятий вступят в силу 1 июля 2021 года.

Расчет ЕНВД для ИП грузоперевозки 2021

» Предприниматели, занятые грузоперевозками, имеют право на применение специального режима налогообложения ЕНВД.

Однако, такой налоговый режим имеет некоторые особенности в расчете налога, который зависит не от полученного ИП дохода, а от базовой доходности. В статье рассмотрим порядок расчета ЕНВД для ИП, занятых перевозками груза, в 2021 году, а также приведем пример расчета. Единый налог на вмененный доход представляет собой специальный налоговый режим, предусматривающий особый порядок определения налоговой базы и объекта налогообложения.

Данный налоговый режим предусматривает освобождение от уплаты некоторых федеральных и местных налогов. ЕНВД вправе применять компании и ИП, осуществляющие деятельность, попадающую под перечень .

Причем местные власти региона также должны включить данный вид деятельности в перечень разрешенных к применению на этой территории. Предприниматели, занятые транспортными услугами, имеют право применять ЕНВД, если в их распоряжении находится не более 20 транспортных единиц.

При выборе данной налоговой системы, предприниматель при определении налогооблагаемой базы будет отталкиваться не от реального, а от вмененного дохода, установленного НК РФ.

Таким образом, реально полученный ИП доход не будет иметь никакого значения для расчета налога.

Определить его можно заранее и понять, на какую налоговую нагрузку придется рассчитывать. Грузоперевозки являются довольно популярным видом деятельности среди индивидуальных предпринимателей. Выбор предпринимателями налогового режима будет определяться индивидуальными особенностями деятельности.

При оказании подобных услуг предприниматели используют транспорт, который находится либо в собственности лица, либо принадлежит ему на правах временного пользования.

Среди особенностей данного вида деятельности можно выделить следующие:

  • Необходимость выдачи водителю трудового договора, а также доверенности на управление ТС. Если водитель не принят в штат, то договор заключается с компанией, предоставившей данного водителя и ТС в аренду.
  • Необходимость выписки путевых листов по каждой поездке. Документ выписывается независимо от того, к какой категории относится водитель. Даже если за руль сел сам предприниматель, то путевой лист должен быть выписан, причем даже для поездок по городу. Бланк путевого листа предпринимателя отличается от того, что используется юрлицами. Оформление документа производится по строгим правилам и обязательно с участием медработника.
  • Необходимость ведения книги учета путевых листов.
  • Обязательное заключение договоров транспортной экспедиции.

Предприниматели, занимающиеся грузоперевозками могут встать на учет как плательщики ЕНВД, если выполняются некоторые условия:

  • Предприниматели для оказания услуг по грузоперевозке используют до 20 ТС.
  • Предприниматели осуществляют свою деятельность не по договорам простого товарищества, либо доверительного управления имуществом.
  • ИП не относится к категории крупнейших налогоплательщиков.
  • В регионе местными властями для данного вида деятельности введен ЕНВД.

Для того, чтобы встать на учет в ФНС в качестве плательщика ЕНВД, необходимо подать соответствующее заявление в срок до 5 дней с дата применения данного режима. Единый налог при такой системе налогообложения как ЕНВД рассчитывается по формуле: ЕНВД = БД х (ФП1 + ФП2 + ФП3) х К1 х К2 х НС БД – базовая доходность за 1 месяц; ФП1, ФП2 и ФП3 – физический показатель за первый, второй и третий месяц квартала соответственно; К1 и К2 – коэффициенты, корректирующие базовую доходность; НС – ставка налога.

Важно! Для того, чтобы определить величину базовой доходности, следует обратиться к Налоговому кодексу ().

Выбрать нужно свой вид деятельности и узнать значение базовой доходности. Полученная сумма подлежит корректировке на коэффициент К1 и К2. Если рассматривать отдельно грузоперевозки, то базовая доходность для них равна 6000 рублей.

Физический показатель равен числу транспортных средств, которые перевозят грузы. Коэффициент-дефлятор К1 учитывает изменение потребительских цен на услуги в прошлом периоде.

Значение данного коэффициента устанавливают каждый год Минэкономразвитием на следующий год.

В 2021 году данный коэффициент равен 1,915, что составило на 2,5% больше, чем в 2018 году. Корректирующий коэффициент К2 необходим для учета таких особенностей деятельности, как сезонность, место ведения деятельности, ассортимент услуг (товаров), режим работы и т.д. Величина данного коэффициента устанавливается местными властями на год в пределах следующих значений: от 0,005 до 1.

Если до начала календарного года местными властями не была утверждена новая величина коэффициента, то свое действие продолжает величина, принятая на текущий год. Читайте также статью ⇒ Важно! Рассчитанный налог ЕНВД может быть уменьшен на уплаченные предпринимателем страховые взносы.

Возможность уменьшения ЕНВД на страховые взносы зависит от того, есть ли у предпринимателя наемные работники или нет. Наемный персонал Уменьшение ЕНВД Предприниматели без наемных сотрудников Могут уменьшить ЕНВД до 100% на страховые взносы, уплаченные за себя Предприниматели с наемными работниками Могут уменьшить ЕНВД до 50% на страховые взносы, уплаченные за себя и за своих работников Напомним, что предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы за себя. В 2021 году они должны уплачивать следующие суммы:

  1. ФОМС – в размере 6 884 рубля.
  2. ПФР – в размере 29 354 рублей (а также 1% с доходов предпринимателя, превышающих 300 000 рублей, но не более 234 832 рублей);

Данные суммы взносов уплачиваются за год и их размер теперь не зависит от величины МРОТ.

Куда оплачивать страховые взносы Сумма, рублей Сроки уплаты В ФНС на пенсионное страхование в фиксированном размере 29 354,00 До 31 декабря 2021 года В ФНС на медицинское страхование в фиксированном размере 6 884,00 До 31 декабря 2021 года В ПФР на пенсионное страхование с доходов, свыше 300 тыс. рублей за 2021 год 1% с доходов свыше 300 000,00 (но в общей сложности платежи ИП за себя не должны превышать 234 832,00 рублей) До 1 июля 2021 года Предположим, что у предпринимателя Иванова И.И.

есть 3 автомобиля и он занимается грузоперевозками.

Местными властями региона, в котором Иванов осуществляет свою деятельности, коэффициент К2 установлен в размере 1. Физический показатель в данном случае равен числу авто, задействованных в грузоперевозках, то есть 3.

К1 в 2021 году равен 1,915. Исходя из того, что базовая доходность для грузоперевозок равна 6000 рублей, рассчитаем налог за квартал: ЕНВД за квартал равен 6000 х (3+3+3) х 1,915 х 1 х 15% = 15 512 рублей.

Страховые взносы Иванов перечисляет за себя ежеквартально в размере: 9059,00 рублей, а также за своих работников.

Так как у Иванова есть наемные работники, то налог он может уменьшить не более, чем на 50%.

Таким образом, в ФНС нужно будет уплатить ЕНВД в размере 7756,00 рублей. Предприниматели, уплачивающие ЕНВД, освобождены от уплаты налога на имущество, НДС и НДФЛ. Освобождение от указанных налогов распространяется только на операции, имеющие отношение к видам деятельности, попадающим под ЕНВД.

Если предприниматель получит доходы по иным видам деятельности, то с него нужно будет оплатить налоги исходя из того налогового режима, с которой совмещается ЕНВД.

Вмененку предприниматель может совмещать с УСН, ОСНО, ПСН и ЕСХН.

Читайте также статью ⇒ Уплата ЕНВД производиться ежеквартально.