Как сделать корректирующий расчет по страховым взносам


Как сделать корректирующий расчет по страховым взносам

Налоговая служба рассказала, как сформировать уточненные расчеты по страховым взносам


Анонсы 6 июля 2021 Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. 16 июня 2021 Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

22 апреля 2020 В соответствии с порядком заполнения расчета в уточненный расчет должен включаться раздел 3

«Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»

в отношении тех физлиц, по которым производятся изменения (дополнения) (, утв. ). При приеме уточненного расчета за соответствующий расчетный (отчетный) период проверяющие сопоставляют персонифицированные сведения, отраженные плательщиком в первичном расчете, по совокупности реквизитов «СНИЛС», «Фамилия, Имя, Отчество». Если необходимо внести изменения в сведения отдельных физлиц, которые указываются в подразделе 3.2.

«Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица, а также сведения об исчисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование»

расчета, и у которых на дату представления уточненного расчета изменились персональные данные («СНИЛС», «Фамилия, Имя, Отчество»), то заполнение расчета осуществляется в особом порядке ().

Так, по физлицу с измененные персональными данными в соответствующих строках подраздела 3.1

«Данные о физическом лице, в пользу которого начислены выплаты и иные вознаграждения»

расчета указываются данные, отраженные в первоначальном расчете.

В строках подраздела 3.2 расчета суммовые показатели заполняются значением «0».

Одновременно по этому же застрахованному заполняется подраздел 3.1 расчета с указанием актуальных на дату представления уточненного расчета персональных данных.

В подразделе 3.2 расчета указываются реальные начисления. Если же нужно внести изменения не в персональные данные, то персонифицированные сведения в уточненном расчете заполняются только один раз. При этом в корректирующей форме заполняются все показатели, как корректируемые, так и не требующие корректировки.
При этом в корректирующей форме заполняются все показатели, как корректируемые, так и не требующие корректировки.

Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Налоговая служба также поясняет, что нет необходимости включать в уточненный расчет тех физлиц, изменивших свои персональные данные (СНИЛС», «Фамилия, Имя, Отчество»), по которым небыло корректировки суммовых показателей ().

Теги: , , , , , , , , , Источник: Документы по теме: Читайте также: Расчет с ошибками считается не представленным. С 2021 года общая ставка составит 15% вместо 30%. С такой инициативой к Председателю Правительства РФ обратился уполномоченный при Президенте РФ по защите прав предпринимателей Борис Титов.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года. ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д.

1, стр. 77, . 8-800-200-88-88 (бесплатный междугородный звонок) Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб.

3145), Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), . Реклама на портале. Если вы заметили опечатку в тексте,выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Как подготовить и сдать корректирующий отчет по страховым взносам

30 Сентября 2020 в 19:14 Корректировочный расчет по страховым взносам — это документ, в котором страхователь исправляет ошибки и приводит уточнения к первоначальному РСВ.

Связанные статьи Оглавление Если вы обнаружили в тексте ошибку, сообщите нам об этом, выделив ее и нажав Ctrl+Enter Порядок заполнения расчета по страховым взносам и внесения коррективов в отчетность строго регламентирован. Вот нормативы, на основании которых производится корректировка расчета по страховым взносам в 2020 году и за предшествующие периоды:

  • за периоды до 2020 года (в настоящее время утратил силу).
  • за периоды с 2020 года.
  • — статьи , , .

Случаи, когда подается корректировка РСВ в 2020 году и за предыдущие периоды (, ):

  • Ошибки в первоначальной форме расчета. Учитываются ошибки, из-за которых снизилась общая сумма страховых взносов к перечислению: неточности в расчетах, механические ошибки, опечатки.
  • Отсутствие обязательной информации.

    Ошибкой является неупоминание застрахованного лица в разделе 3 расчета, неточности в персональных сведениях застрахованного лица.

Ошибки, которые не занижают в расчете величину страховых взносов к уплате, корректировать не обязательно. Исключением являются нарушения порядка заполнения сведений о застрахованных лицах.

Если в сданном расчете обнаружились нарушения, то пересдать отчетность РСВ придется в положенный срок — не позже 30 числа того месяца, который следует за отчетным кварталом. допускает сдачу исправленного расчета раньше этого срока (). Подача с нарушениями установленного срока приведет к пеням и штрафам: налоговики помечают отчет как несданный.

Если инспектор обнаруживает нарушение после сдачи расчета по страховым взносам, он информирует об этом налогоплательщика. Скорректировать ошибки необходимо в течение 5 рабочих дней, период отсчитывается с даты отправки электронного уведомления ().

Для бумажных уведомлений установлены иные сроки — 10 рабочих дней с даты отправки. Рассчитайте и заплатите пени и недоимку до момента подачи уточненного расчета (). Если налоговики получат уточнение раньше, чем платежи, они выставят штраф за уплату страховых взносов в неполном размере ().

Если направить исправления несвоевременно, назначит штраф и обяжет уплатить пени и недоимку. Штраф составляет от 5 до 30% от суммы соцвзносов, но не менее 1 000 рублей (). В некоторых случаях налоговая инспекция блокирует счета нарушителей.

Правильно заполнить и сдать корректировочный расчет поможет . Инструкция, как сдать корректировку РСВ без 3 раздела в 2020 г.

или за предыдущий период:

  • В разделы 1 и 2 внесите все показатели — и правильные, и исправленные. Получится тот же самый РСВ, но с верными значениями.
  • Заполняйте уточняющий бланк по той же форме, что и первоначальный. Если исправляете сведения за 2020 год, используйте форму из . А если необходимо скорректировать предыдущие периоды, то заполняйте бланк из .
  • Перенесите в уточняющий бланк все правильные сведения из первоначального РСВ.
  • Если необходимо сдать раздел 3, заполните только ту информацию, которая подлежит уточнению. Остальные сведения из первоначальной формы не переносите. Порядковый номер застрахованного лица укажите тот же, что и в первом РСВ ().
  • На титульном листе в разделе «Номер корректировки» поставьте значение 1 для первого уточнения, 2 — для второго и т. д.

А вот пошагово, как сделать уточненный расчет по страховым взносам и отправить его в ИФНС: Шаг 1. Заполнить форму корректировки по указанным правилам.

Шаг 2. Отправить в ИФНС. Если численность сотрудников — больше 25 человек, то отчет подают в электронном виде.

Если меньше — то на усмотрение налогоплательщика: в электронном или бумажном.

Неточности в персонифицированных сведениях заполняют по специальным правилам.

Собрали в таблице, как сделать корректировку РСВ по одному сотруднику в разных ситуациях: Исправление сведений, кроме Ф.И.О. и СНИЛС Исправление Ф.И.О. и СНИЛС, если указали неправильный, но реальный страховой номер

  • Заполнить уточненную форму по тем застрахованным лицам, в сведениях о которых допустили ошибку.
  • Внести номер корректировки по каждому работнику, сохраняя порядковые номера из первоначальной формы.
  • Указать номер корректировки в строке 010.
  • Аннулировать неверные данные.

    Дважды заполнить раздел 3. На одном бланке с номером корректировки в подразделе 3.1 прописать данные из первоначального РСВ (те, в которых ошибка). В подразделе 3.2. проставить прочерки.

  • Заполнить правильный вариант.

    На бланке исправления не проставляется номер корректировки.

    В подразделе 3.1 указываются правильные сведения о физлице, а в подразделе 3.2 — суммы из первоначального отчета.

  • Указать номер корректировки в строке 010.

А это — пример корректировки РСВ за 3 квартал 2020 года в 3 разделе формы: Инструкция, как заполнить корректирующий рсв в 2020, если неправильно указаны суммы по конкретному сотруднику:

  • Если образовалась недоплата, заплатите недоимку до подачи отчета в ИФНС.
  • В подразделе 3.2 указываем правильную сумму.
  • Создаем отчет на одного сотрудника. Разделы 1 и 2 переносим из первоначального РСВ.
  • В разделе 3 ставим номер корректировки 010.
  • Перепроверьте общую сумму по отчету.

А вот как заполнить корректировочный расчет по страховым взносам, если в первичный РСВ включили лишнего сотрудника:

  • Заполняем раздел 3 так: в строке 010 — номер уточнения, а в подразделе 3.2 вместо сумм указываем нулевые значения.
  • Проверяем итоги (они изменятся автоматически) и отправляем в .
  • Ставим номер корректировки на титульном листе.
  • Перепроверяем РСВ и пересчитываем общую сумму страховых взносов к уплате.
  • Разделы 1 и 2 переносим из первичной формы.

По аналогии заполняется уточнение, если забыли указать в расчете сотрудника.

Только в разделе 3 вместо нулей ставят реальные цифры начисленных страховых взносов.

Сумма к уплате в ИФНС увеличится, поэтому не забудьте доплатить недоимку и пени, прежде чем отправить отчет.

Краткий курс по охране труда: как работать после изменений Пять емких и полезных уроков по ОТ. Дадим инструкции с учетом последних изменений — сможете сразу применять их, чтобы наладить охрану труда в организации. В конце пришлем чек-листы для самопроверки. Это бесплатно. Отказаться от писем можно в любой момент.

Это бесплатно. Отказаться от писем можно в любой момент. Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с и и даете согласие на использование файлов cookie и передачу своих персональных данных сайту clubtk.ru * Подписаться Закрытие ООО при отсутствии деятельности — определенный порядок действий по исключению организации из ЕГРЮЛ.

Может осуществляться как по решению участников общества, так и налоговой инспекции. 01 Июня 2021 в 10:57 Доверенность на получение посылки — это документ, с помощью которого адресат почтового отправления уполномочивает другое лицо забрать его вместо себя.

Такой документ удостоверяется нотариально, когда его выдает гражданин, в случае если его выдает компания — нотариальное удостоверение необязательно. 28 Мая 2021 в 13:17 Доверенность на получение товара онлайн — это документ, созданный с помощью функционала специальных интернет-ресурсов, по которому сотрудник организации вправе выполнить приемку той или иной продукции от имени работодателя.

Этот документ необязательно оформлять с помощью интернет-сервисов — допускается написать его самостоятельно.

28 Мая 2021 в 13:17 Код ОКТМО по месту жительства — это шифр муниципального образования, к которому относится налогоплательщик. Он необходим для заполнения налоговых документов.

17 Мая 2021 в 15:01 Запрос на предоставление документов — это письмо, в котором содержится обращение одной стороны к другой отправить важные бумаги или официальную информацию. Такие письма компании обычно адресуют коммерческим партнерам или государственным органам, чтобы получить недостающие сведения.
Такие письма компании обычно адресуют коммерческим партнерам или государственным органам, чтобы получить недостающие сведения.

04 Мая 2021 в 10:12 03 Июня 2021 01 Июня 2021 27 Мая 2021 25 Мая 2021 25 Мая 2021 ИЗБРАННОЕ Эта функция доступна только зарегистрированным пользователям НЕТ, СПАСИБО

Уточнённый расчёт по страховым взносам

ИЛ Ирина Лазарева Необходимо сдать уточненный РСВ за 9 месяцев 2017 года.

Отчет был сдан мною в другую налоговую инспекцию, которая его переправила в нужную инспекцию и я сдала сама. Отчет задвоился. Теперь ни я ни налоговая не знает как убрать это задвоение. Подскажите. 0 Ответить Елена Кулакова, эксперт Попробуйте представить «обнуляющий» расчет — уточненный расчет на всех работников в разделе 3 с нулями во всех позициях, с порядковыми номерами как в принятом расчете.

Если в обоих расчетах были номера одинаковые и при этом не перезаписались в базе ФНС а сплюсовались, то тогда уточняющий с правильными суммами. 0 Ответить П Пользователь Здравствуйте.

Необходимо сдать уточненный расчет по РСВ. Был неверное указан снилс одного из сотрудников.

Заполняю как положено: в расчет включите раздел 3 с правильными анкетными данными лица, по которому вносятся исправления, и с корректными показателями в подразделе 3.2 — с номером корректировки, отличным от «0», но с тем же порядковым номером (строка 040), что и в первичном расчете. но сбис выдает ошибку, неуникальность порядковых номеров. Подскажите, как сформировать правильно 0 Ответить НБ Наталья Березина Спасибо большое за подробную инструкцию!!!!

Только с Вашей помощью удалось сдать уточненный отчет по страховым взносам! Налоговая руководствуется своими никчемными письмами. помощи ноль! 0 Ответить П Пользователь Здравствуйте.

Необходимо сдать уточняющий расчет за полугодие только 1 раздел. Изменения были в 1 квартале по 2 сотрудникам, во 2 изменений нет. Без 3 раздела отчет не проходит, а мне необходимо уточнить общую сумму дохода и налога.

Подскажите, как отправить отчет без 3 раздела. 0 Ответить БД Борис Долгушин в отчет РСВ введено 3 сотрудника, а программа говорит в 3-м разделе застрахован 1 сотрудник?

0 Ответить АК Алексей Кнышов Здравствуйие .в отчете неверно указали код выплат.

Вместо прямых поставили зачетную .

как в таком случае подать корректирующий? Включать раздел 3 или без него? 0 Ответить ЮШ Юлия Шубаркина Здравствуйте!

В отчете в 3 разделе не верно указаны паспортные данные сотрудника. При корректировке с отличным от значения «0» и добавлением страницы с актуальными данными СБИС «ругается» на одинаковое значение СНИЛС.

Подскажите пожалуйста как правильно исправить?

0 Ответить ЛД Лариса Дружинина Здравствуйте. Необходимо сдать уточняющий расчет за полугодие только 1 раздел. Без 3 раздела отчет не проходит, а мне необходимо уточнить общую сумму дохода и налога. Подскажите, как отправить отчет без 3 раздела. 0 Ответить ЕП Елена Потапова Добрый день. Необходимо сдать уточненный расчет (неверно указан ОКТМО).

Необходимо сдать уточненный расчет (неверно указан ОКТМО).

Налоговая требует с 3 разделом.

Но не подгружаются суммы за предыдущие периоды (1 кв., 2 кв., 3 кв.) в разделе 3. Почему? 0 Ответить Елена Кулакова Добрый день! Показатели нарастающим итогом с начала года отражаются в расчете по страховым взносам только в разделе 1.

В раздел 3 в каждом отчетном периоде (1 кв, полугодие, 9 месяцев, год) включаются суммы выплат, базы для начисления и взносов только за последние 3 месяца отчетного периода, т.е.

не должно быть данных за предыдущие кварталы (п.22.1 порядка заполнения, Приказ ФНС России от 10 октября 2016 г.

№ ММВ-7-11/[email protected]) 0 Ответить П Пользователь Добрый день! Подскажите, пожалуйста. Был сдан отчет РСВ за 9 месяцев — его отклонили из-за ошибки (был перерасчет по сотруднику в прошлом периоде). Подали корректирующий отчет за 6 месяцев — он принят.

Отчет за 9 месяцев теперь нужно подавать как первичный или как корректирующий? 0 Ответить ОЕ Ольга Егорова Добрый день!

Сотрудник поменял паспорт и теперь нужно сдать корректировки по РСВ с 1 кв 2020г. Из статьи я поняла, что нужно сдать отчет корректировка 1, включить раздел 1 без изменений, а в разделе 3 указать только сотрудника, у которого изменились данные, с указанием признака корректировки1 и данными раздела 3.2 без изменений.

Возможно я все-таки не поняла? Потому что отчет не отправляется, выпадает куча ошибок.

Корректировка за 1кв 19г отправилась нормально, а 1кв весь в ошибках. 0 Ответить РЩ Роза Щигель Добрый день.

Сдали расчет по РСВ не в ту налоговую, как мне теперь поступить? Как обнулить неверный отчет? 0 Ответить ЛС Лина Суржикова Добрый день! Не могу сделать отчет РСВ ,так как был перерасчет, страховые взносы уменьшелись,в разделе 1,при вычите суммы ,что платим по уходу за ребенком до 1,5 г.

,дает отрицательные данные,как быть?

0 Ответить РУ Роман Утешев В РСВ нужно добавить 1 сотрудника, в корректировочной указывать всех + один, или только на 1 чел.

сдавать и ФОТ как? 0 Ответить

Как уточнить персональные данные в РСВ

Важное 10 апреля 2020 г.

13:04 Автор: Анна Луценко, бухгалтер отдела бухгалтерского учета компании «» Материалы газеты «», апрель 2020 г. Рассказываем, как правильно составить корректирующий расчет по РСВ.

Нередкими бывают те случаи, когда после сдачи и приема налоговым органом отчетности по страховым взносам бухгалтером могут быть обнаружены неточности в заполнении персональных данных работников, либо же непосредственно со стороны ИФНС может поступить требование о некорректности заполнения ФИО, СНИЛС, ИНН и пр. по физлицам из раздела 3 Расчета по страховым взносам (РСВ) и соответствующем устранении указанных несоответствий. В подобных ситуациях бухгалтеру необходимо сдать корректирующий расчет.

Если организация/ИП проигнорирует исполнение налогового требования по данной части вопроса, то предприятие ожидают штрафные санкции по НК РФ.

Однако при заполнении корректировки важно учесть некоторые нюансы.

В соответствии со НК РФ должен быть в обязательном порядке представлен уточненный расчет, если:

  1. сумма всех взносов, указанных по каждому сотруднику из раздела 3 РСВ не равна величине взносов, отраженных в разделе 1 РСВ;
  2. неверно указаны персональные данные застрахованных физлиц;
  3. в разделе 3 РСВ присутствуют ошибки в числовых показателях.

Кроме того, уточненный расчет требуется обязательно подать, когда допущенная ошибка в первоначальном отчете привела к занижению суммы бюджетных обязательств (начисленных страховых взносов) – НК РФ.

Если показатели взносов завышены в отчете, то сдавать коррекцию можно на свое усмотрение. Отражение некорректных персонифицированных данных в разделе 3 РСВ является наиболее частой ошибкой. В сведениях о застрахованных физлицах ИФНС в обязательном порядке сверяют ФИО и СНИЛС работников из отчета РСВ со своей базой.

В сведениях о застрахованных физлицах ИФНС в обязательном порядке сверяют ФИО и СНИЛС работников из отчета РСВ со своей базой. Если есть расхождения, то налоговый орган в своем требовании/уведомлении запрашивает либо пояснения о выявленных несоответствиях, либо же корректирующий расчет. Уточнение или пояснения нужно подать в течение пяти дней со дня получения настоящего уведомления.

Что касается ИНН застрахованных лиц, то по данному реквизиту предоставление уточненных данных не требуется, поскольку в контрольных соотношениях не предусмотрена проверка ИНН. Но несмотря на это, ФНС все-таки зачастую просят о корректировке ИНН.

Для исправления персональных сведений о застрахованных лицах (ФИО, СНИЛС, ИНН) в 3-ий раздел корректирующего расчета нужно включить только тех сотрудников, на которые ранее была предоставлена неактуальная информация.

Остальных физлиц в данном разделе отражать не требуется, чтобы данные у ФНС не задвоились.

Об этом указано в п. 1.2 Порядка заполнения расчета страховых взносов, утвержденного Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ Работников, у которых необходимо исправить персональные сведения, в разделе 3 их требуется отразить дважды (Письмо ФНС РФ от 26.12.2018г.

№ БС-4-11/25634). Первый раз раздел 3 заполняется для аннулирования неверных данных по сотруднику.

Для этого по строке 010 ставится номер корректировки «1», а по строке 040 указывается первоначальный номер страницы персонифицированных сведений.

К примеру, в первичном расчете по физлицу Гавриленко Татьяне Ивановне необходимо исправить фамилию, номер страницы с ее сведениями – 53, следовательно, в уточненном расчете так же нужно проставить по строке 040 «53». Далее в подразделе 3.1 по строкам 060-150 переносятся исходные данные из первичного отчета (с ошибочными данными), а по строкам 160-180 необходимо проставить «2» (лицо не подлежит страхованию), в подразделе 3.2.1 по строкам 210-240 ставятся прочерки – таким образом все данные по начисленным взносам физлица обнуляются.

После этого персональные сведения по данному сотруднику нужно заполнить во второй раз, при этом указав уже исправленную информацию. Номер корректировки по строке 010 указываем в этот раз «0», а номер страницы по строке 040 должен быть уникальным, отличным от всех номеров, которые отражены в первичном РСВ.

Например, в исходящем отчете всего было 69 сотрудников и номер последней страницы «69». Соответственно, в уточненном расчете во второй раз по сотруднику нужно отразить номер страницы «70» по строке 040. Это необходимо для того, чтобы налоговым органом были зарегистрированы новые верные данные по застрахованному лицу.

Далее в подразделе 3.1 по строкам 060-150 указываются верная персональная информация, а по строкам 160-180 ставится признак «1» (лицо подлежит страхованию).

В подразделе 3.2.1 по строкам 210-240 соответственно указываются суммовые показатели базы исчисления страховых взносов и величины рассчитанных взносов. Также требуется заметить, что раздел 1 в уточненном расчете заполняется в обычном порядке, то есть все данные полностью переносятся из первичного РСВ. Если по работнику начисляются по дополнительному тарифу, то заполнение подраздела 3.2.2 аналогично заполнению подраздела 3.2.1 (первый раз заполняются прочерки, во второй раз – суммовые показатели).

Следует обратить внимание, в случае, если в первичный расчет случайно попали физлица, информация по которым не должна отражаться в отчете, то в уточнении сведения по ним необходимо только обнулить, заполнив раздел 3 один раз. Обратите внимание, что при указании в предоставляемом плательщиком расчете недостоверной персональной информации по каждому застрахованному физлицу такой отчет считается непредставленным ( НК РФ). Игнорировать получение уведомлений от инспекций о непредставлении сведений не стоит, поскольку это влечет наложение санкций и штрафов.

Уточнённый расчёт по страховым взносам

Опубликовано: 10.12.2020 Обновлено: 22.01.2021 Автор: Моё дело Начиная с 2020 года применяется новая форма расчёта страховых взносов, Также при подготовке формы РСВ и уточнёнки нужно будет учесть изменения, внесённые в налоговое законодательство и в Приказ ФНС России от 18.09.2019 г.

№ ММВ-7-11/470 вступающие в силу в конце 2020 и в 2021 г. Оглавление В сервисе «Моё дело» вы сможете самостоятельно заполнить форму РСВ и подать её в налоговую Разработанное нами программное обеспечение поможет вам не допустить ошибок в отчётности. Расчёт страховых взносов в 2020 году подаётся по форме, утверждённой Приказом ФНС России от .

Иногда требуется повторная подача формы с корректировкой внесённых ранее сведений – подача так называемой «уточнёнки». Страхователь обязан её подать:

  1. когда обнаружит, что в первоначальном отчёте есть ошибки, которые привели к тому, что сумма страховых взносов была занижена.
  2. когда в форму не внесены, либо не полностью внесены какие-либо данные.

У страхователя есть право (но уже не обязанность) уточнить расчёт, когда ошибки не привели к занижению суммы страховых взносов или были представлены недостоверные сведения.

Существуют также специальные основания, предусмотренные , при которых форма РСВ считается непредставленной:

  1. если в ней неверно указаны суммы выплат и иных вознаграждений физических лиц;
  2. если суммы показателей по физлицам не соответствуют данным по страхователю в целом;
  3. если форма содержит ошибки в базе для исчисления взносов или сумме страховых взносов, не превышающей предельной величины на обязательное пенсионное страхование или на ОПС по дополнительному тарифу. Проверить, всё ли указано правильно, можно при помощи контрольных соотношений (за 2020 год они приведены в );
  4. данные, идентифицирующие застрахованных лиц, указаны неверно и при этом провести идентификацию физического лица по ним невозможно. Тут нужно оговориться, что если в расчёте содержатся неактуальные персональные данные о застрахованном лице, но возможность идентифицировать его у налоговых органов все же имеется, то такой РСВ примут. (см. письмо ФНС России от 16.01.2018 г. №ГД-4-11/574). Корректировка при данных ошибках возможна по желанию страхователя.

В перечисленных ситуациях налоговая направляет уведомление (на следующий день – если форма подана электронно и в течение 10 дней при подаче расчёта на бумажном носителе.) У страхователя есть 5 дней (10 дней при направлении уведомления в бумажном виде) для того, чтобы предоставить форму РСВ с исправлениями. Хотя такой расчёт и называют уточнённым, его номер корректировки «0 — — ». При этом датой его представления будет считаться дата, когда был подан первый вариант, признанный непредставленным.

Как таковой срок подачи корректировки установлен только для одного случая – выявления ошибок в ходе камеральной проверки: нужно предоставить уточнённый расчёт в течение пяти рабочих дней со дня получения требования налогового органа ().

Однако для того, чтобы к вам не применили меры ответственности за то, что вы предоставили недостоверные данные либо недоплатили страховые взносы, важно учитывать срок подачи расчёта и срок оплаты взносов.

Форма РСВ подаётся ежеквартально, до 30 числа месяца, следующего за отчётным. Соответственно, если корректировки поданы до истечения этого срока, у плательщика не будет просрочки.

Расчёт страховых взносов в таком случае считается поданным в дату подачи корректировки. Ответственности можно избежать, даже если форма РСВ подана после истечения вышеуказанного срока, но страхователь не успел получить уведомление от налогового органа о том, что сумма взносов была занижена.

Также не будут применены меры ответственности, когда поданы уточнения:

  1. если срок уплаты взносов уже пропущен, но по результатам выездной проверки не было выявлено нарушений.
  2. если срок уплаты взносов не пропущен, но страхователь не знал о назначении выездной налоговой проверки;

Так как взносы уплачиваются за каждый календарный месяц в срок не позднее 15 числа следующего месяца, то, при обнаружении недоплаты предпочтительнее устранить нарушение до подачи формы в конце квартала. В 2020 году при заполнении формы РСВ нужно руководствоваться Порядком, утверждённым Приказом ФНС России . При подаче уточнёнки заполняются и предоставляются те же разделы и приложения, что были заполнены в первоначальном варианте формы РСВ: как те, в которые вносятся корректировки, так и те, где это не требуется.

При необходимости можно включить и дополнительные данные. При подготовке расчёта нужно учитывать нормы, действовавшие в том периоде, за который он составляется.

По разделу 3 РСВ – персонифицированным данным о застрахованных лицах, подаются сведения только по тем страхователям, в отношении которых нужно внести изменения или дополнить данные (п.

1.2 Порядка). При этом при подаче уточнённых сведений нужно сохранить тот же порядковый номер физлица, что был указан в первоначальном расчёте.

На титульном листе нужно указать номер корректировки (если подаёте первую корректировку, то «1- — », если вторую, то «2- -» и.т.д.) Если корректировка подаётся за период до 2020 года, то номер нужно указать и в строке 010 раздела 3 уточнённого расчёта. В форме 2020 года при аннулировании сведений о физлице в данной строке нужно указать код «1», а в подразделе 3.2 в строках 130 — 170, 190 – 210 проставить прочерки. Если на дату предоставления уточнёнки изменились персональные данные работника (например, ФИО), то в подраздел 3.1.

РСВ вносятся старые данные, а в подразделе 3.2. указываются нулевые значения. Далее заполняется подраздел 3.1.

с новыми данными и подраздел 3.2.

с соответствующими уточнёнными показателями по физическому лицу (). Уточнять расчёт в отношении конкретного страхователя, если изменились только персональные данные, но не показатели раздела 3.2.

не нужно. При изменении показателей раздела 3.2. нужно соответственно изменить значения в Разделе 1 и Приложениях 1 и 2 к разделу 1. До конца 2020 года следует учитывать особенности заполнения корректировки РСВ при зачёте расходов на выплату страхового обеспечения на ВНиМ.

Всю информацию и документы по данному вопросу налоговики передают непосредственно в соответствующее подразделение Фонда социального страхования. Уточённый расчёт подаётся на основании решения ФСС РФ о непринятии расходов к зачёту.

Упростите ведение бизнеса Сервис от «Моё Дело» автоматически рассчитает страховые взносы по актуальным ставкам и сформирует отчётность за васот 833 рублей в месяц Как и первоначальный расчёт, уточнённый подают по месту постановки на налоговый учёт. В 2020 году допустимо подать форму на бумажном носителе, только если застрахованных лиц не более 10 человек. Приказом ФНС России от внесены изменения в приложения к Приказу , которым ранее утверждена новая форма РСВ и правила её заполнения.

Сроки подачи остались прежними – 30 дней со дня окончания расчётного периода.

В связи с изменениями в законодательстве () сведения о среднесписочной численности работников нужно подавать в составе формы РСВ уже по итогам 2020 года. Соответственно, в новой форме поле «среднесписочная численность» появилось на титульном листе.

Ранее данные сведения подавались отдельно. С 2021 года в форме РСВ также появятся новые коды тарифов:

  1. «22» – для страхователей, которые занимаются разработкой и проектированием компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции.
  2. «20» – для субъектов МСП;
  3. «21» – для страхователей, применявших нулевой тариф за 2-й квартал 2020 года из-за пандемии коронавируса;

В связи с так называемым «налоговым манёвром в IT-отрасли» с 2021 года пониженные страховые взносы будут применяться как страхователями – разработчиками программного обеспечения (), так и разработчиками электронной продукции ().

Для этого предусмотрено заполнение специального приложения 5.1. Формы РСВ с 2021 года. При заполнении уточнённого расчёта за 2020 год IT-компании, занимающиеся разработкой программного обеспечения, используют Приложение № 5 к форме РСВ.

Также для предприятий IT-отрасли (код 22) будут применяться новые категории застрахованных лиц: ЭКБ (физические лица), ВЖЭК (застрахованные в системе ОПС иностранцы или лица без гражданства) и ВПЭК (иностранные граждане или лица без гражданства).

За несвоевременную сдачу РСВ (в.т.ч.

если расчёт согласно п. 7 ст.

431 считается непредставленным) страхователю грозит штраф не менее 1000 рублей, но не более 30% от суммы страховых взносов, неуплаченных в срок за каждый месяц со дня, установленного для для предоставления расчёта ( ). У налоговых органов есть также право за данное нарушение приостановить операции по банковским счетам. Самостоятельно подать РСВ и уточнёнку к нему можно с помощью сервиса интернет-бухгалтерии «Моё дело».

Создание любых форм отчётности в нём полностью автоматизировано, не требует установки дополнительного программного обеспечения и доступно с любого устройства. Если вы не хотите заниматься отчётностью самостоятельно, можете доверить её подготовку команде «Моё дело — Бухобслуживание». Мы работаем с бухгалтерией более 15 лет и найдём ответ даже на самые сложные вопросы, а также дадим рекомендации по снижению расходов.

0 нравится Поделиться: Подпишитесь на рассылку для предпринимателей Вы будете получать новости законодательства, советы по снижению налогов и кейсы предпринимателей Подписаться Вам будет интересно Бесплатные вебинары Похожие статьи

  1. Учёт переносы в выходные и праздники
  2. Учитывает совмещение налоговых режимов
  3. Напомнит о сроках сдачи
  4. Настраивается по вашим параметрам
  1. Электронная отчетность
  2. Снижение налогов
  3. Сверка с ФНС
  4. Консультации бухгалтеров
  5. Шаблоны бланков
  6. Автоматизация бухучета

Бухгалтер, кадровик и бизнес-ассистент полностью возьмут на себя ответственность за ваш бухучет

  1. Проверка контрагентов
  2. Персональная команда + бизнес-ассистент
  3. Защита интересов в суде
  4. Специалисты из вашей отрасли
  5. Онлайн-сервис для контроля

Когда нужна корректировка расчета по страховым взносам

Действующее законодательство обязывает все организации и ИП, где имеются наемные работники, уплачивать за них взносы на цели обязательного пенсионного, медицинского и социального страхования. Кроме осуществления фактических платежей, на работодателей также возлагается обязанность по своевременной подаче отчетных документов.Ранее, когда взносы ПФР и ФСС соответственно, форм отчетных документов существовало большое количество, при этом довольно часто в них вносились определенные изменения.

В 2020 году страховые взносы администрирует Федеральная налоговая служба, а форма отчета является унифицированной и единой (РСВ).Несмотря на это при данного документа работодатель может допустить ошибки, которые требуют либо сдачи отчета заново, либо осуществления корректировки расчета страховых взносов. Об особенностях последней и пойдет речь в статье далее. Основания для подачи корректировки содержат нормы Налогового кодекса Российской Федерации.

Так, согласно ст. 81 НК РФ корректировка требуется в том случае, если в самом расчете занижена сумма, которая подлежит уплате за определенный период.Следует отметить, что корректирующий документ в данном случае не является новым, а непосредственно связан с предыдущим.Однако важно учитывать, что в отдельных ситуациях некоторые ошибки приводят к тому, что отчет вовсе считается не сданным. А это означает, что организацию могут ждать весьма внушительные санкции за нарушение порядка предоставления отчетности.К таким ошибкам следует отнести:

  1. неточности при определении базы, суммы выплат и размера взносов;
  2. неточности при заполнении разделов, содержащих сведения ;
  3. расхождения при подсчете суммы взносов за конкретных сотрудников по отношению к общей сумме взносов по организации в целом.

Во всех этих случаях организация обязана подавать новую форму РСВ. Справка! Подача корректирующей документации отчетного характера в тех случаях, когда требуется подача нового отчета, не имеет никакого смысла, поскольку предыдущий РСВ признается несданным вовсе.Итак, установлено, что корректировка подается на документе той же формы, что и сам ошибочный расчет с неверной суммой.

Это учитывать важно, поскольку форма РСВ, подаваемая в 2020 году, претерпела значительные изменения по сравнению с формой, подаваемой в 2020 году.В самом документе на его заглавном листе указывается порядковый номер самой корректировки. После этого в него вносятся актуальные и уточненные сведения.

Кроме этого, в документ следует перенести и те сведения, которые были заполнены верно.Однако это правило не касается раздела 3 РСВ, где указываются данные персонифицированного учета работников. В него вносятся только касающиеся сотрудников, при расчете взносов за которых были допущены неточности.В бланке РСВ, используемом в 2020 году, в 4 разделе имеется поле

«Признак аннулирования сведений о застрахованном лице»

.

Его нужно заполнить именно при подаче корректировки. В соответствующем поле проставляется «1».Корректирующую форму нужно подать в том же виде, что и основной расчет. При этом должны быть учтены имеющиеся законодательные требования по этому вопросу.Так, в 2020 году в большинстве случаев подается электронный документ.

Это касается всех тех организаций, в которых число штатных сотрудников превышает 10 человек.

Если же в штате организации или предприятия трудится меньшее количество работников, то в таком случае у руководства организации остается выбор между электронным документооборотом и отправкой документов в традиционной бумажной форме.

Важно! Несоблюдение положенной формы сдачи документации приводит к тому, что РСВ признается несданным, что чревато наложением на организацию дополнительных штрафных санкций.Сама отчетность подается непосредственно в налоговую инспекцию, на учете в которой как налогоплательщик состоит организация.Следует отметить, что по подобным правилам сдаются не только расчеты по форме РСВ, то есть связанные с отчислением страховых взносов, но и налоговые декларации. Корректировка налоговых деклараций допускается, если ошибочный расчет суммы исчисляемого налога привел к тому, что она фактически является меньшей, чем должна быть.Законодательно установлены и сроки сдачи корректирующих документов по РСВ.Так, определено, что без последствий в форме штрафов и пеней корректировку необходимо подавать до крайней даты подачи самого расчета. Напомним, что РСВ необходимо сдавать до 30 числа месяца, следующего после отчетного квартала.Соответственно, при обнаружении ошибки до этого срока организации необходимо доплатить недостающую сумму страховых взносов, после чего подать в адрес налоговой инспекции корректирующий документ.

Внимание! Если же документ подается после 30 числа, то, кроме прочего, за организацией имеется обязанность по уплате , которые начисляются на неоплаченные суммы страховых взносов.В видео пример корректировки отчетности: Если организация подала РСВ с указанием заниженной суммы подлежащих уплате страховых взносов, то для исправления ситуации следует подать корректирующий расчет.Он заполняется по специальным правилам, отраженным в законодательстве, и направляется в налоговую после уплаты недостающей части страховых взносов и пеней, если подача документа приходится на тот период, когда сроки сдачи отчетности заканчиваются.Может быть полезно:

Как сдать корректировку по РСВ: горячие вопросы и примеры заполнения

Закрыть Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «», в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока.

Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании. Их опыт и cоветы будут полезны каждому, кто задумывается об открытии своего дела.

Для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и, что самое важное, желание начать Фред ДеЛюка Основатель Subway Подписка на уведомления о новых статьях Подписаться Мне не интересно

13 апреля Ежеквартально бухгалтеры сдают расчет по страховым взносам. После представления отчетности часто возникают вопросы по корректирующей форме. Эксперты техподдержки Контур.Экстерна рассказали, как заполнять корректировки в разных ситуациях.

Корректирующая форма подаётся только если исходная принята. Когда на исходный отчёт пришел отказ о приёме, нужно исправить недочёты и повторить отправку исходного.

Корректирующая форма всегда включает в себя Раздел 1 с приложениями 1 и 2 (или Раздел 2 в случае КФХ).

Представление других разделов и приложений зависит от ситуации.

Рассмотрим самые частые сценарии. В этом случае в отчёт входят только данные по организации с номером корректировки на титульном листе.

Данные по сотрудникам в отчёт включать не нужно.

Чтобы убрать сотрудников из отчёта, снимите с них галочки в Разделе 3.

Если Раздел 1 находится в режиме автоматического расчета, обязательно актуализируйте список сотрудников.

Например, рассчитывает суммы по всем сотрудникам в списке, независимо от того, выбраны они или нет галочками. Галочкой отметьте только тех сотрудников, которые должны попасть в корректирующий отчет. Также в некоторых системах, например в Экстерне, суммы по сотрудникам и по организации сверяются только в исходном отчёте.

Чтобы проверить корректировку, используйте следующий алгоритм.

  • Сформируйте и отправьте отчёт.
  • Проверьте актуальность данных в предыдущих периодах если расчёт не за первый квартал.
  • Уберите номер корректировки с титульного листа, если он там есть.
  • Если данные не актуальны, загрузите отчёты в режиме доимпорта в сервис.
  • Переведите поля в приложениях Раздела 1 в автоматический режим.
  • Запустите проверку. Исправьте ошибки, если они есть.
  • Актуализируйте список сотрудников в Разделе 3.
  • Поставьте номер корректировки на титульном листе.

Если вы отчитываетесь через Контур.Экстерн, задача проще. Система предупредит вас, если вы попытаетесь отправить отчет с реквизитами ранее отправленного отчета.

Вот какие есть подсказки:

  1. Если на первичный отчёт пришёл отказ, Экстерн предупредит, что перед отправкой корректировки надо сдать первичный отчёт с номером = 0.
  2. Если ФНС приняла первичный отчёт и вы хотите отправить корректировку, система подскажет, какой номер нужно указать.
  3. Если первичный отчёт ещё не принят, Экстерн сообщит, что корректировку отправлять рано и посоветует дождаться ответа от ФНС.

Заполнить, проверить и бесплатно сдать РСВ через интернет На титульном листе укажите номер корректировки (например, «1—», «2—» и так далее). Согласно , включите в форму только тех сотрудников, по которым нужно откорректировать данные.

В 3 разделе в карточке сотрудника достаточно лишь скорректировать необходимые данные (кроме ФИО и СНИЛС).

Обратите внимание, что ИНН, дату рождения и паспорт надо корректировать таким способом, а не через аннулирование. Если необходимо откорректировать суммы по сотруднику, то не забудьте внести изменения и в приложения раздела 1.

В случае, если суммы остаются прежними, раздел 1 со всеми приложениями включается в отчёт без изменений. Обратите внимание: работают на всех сотрудников, только если на титуле стоит номер корректировки = 0.

Чтобы проверить отчёт, воспользуйтесь приведенным выше алгоритмом. На титульном листе укажите номер корректировки.

Например, «1—», «2—» и т.д. Включите в расчёт два раздела 3 с одинаковым ФИО сотрудника и отправьте их в одном расчёте:

  • С неверным СНИЛС с нулевым (удалённым) Подразделом 3.2 и признаком аннулирования сведений о застрахованном лице в строке 010.
  • С верным номером СНИЛС с правильными суммами в Подразделе 3.2, без признака аннулирования сведений о застрахованном лице в строке 010.

Если помимо ФИО и СНИЛС необходимо откорректировать суммы по сотруднику, то не забудьте внести изменения в раздел 1.

В случае, если суммы остаются прежними, раздел 1 с приложениями включается в отчёт без изменений.

В исходном отчёте вместо работающего в организации Иванова Ивана Ивановича со СНИЛС 001-001-002 13 был указан Иванов Иван Иванович со СНИЛС 001-001-001 12. Оба номера СНИЛС существуют, поэтому сведения загружены в базу ФНС. Чтобы произвести корректировку, включаем в отчет две карточки сотрудников.

Первая — с ошибкой, которую нужно исправить (удалить из базы ФНС), вторая — с данными, которые должны быть в базе ФНС. В первой карточке в Разделе 3 Иванова Ивана Ивановича с номером СНИЛС 001-001-001 12 поставьте галочку в строке «Аннулировать карточку сотрудника».

Удалить подраздел 3.2. Во второй карточке в Разделе 3 Иванова Ивана Ивановича с номером СНИЛС 001-001-002 13 не ставьте галочку «Аннулировать карточку сотрудника» и заполните подраздел 3.2 верными суммами. В исходном отчёте вместо работающего в организации Иванова Ивана Ивановича со СНИЛС 001-001-001 12 был указан Иванов Иван, Иванович со СНИЛС 001-001-002 18.

Такой СНИЛС не должен пройти проверку на контрольное соотношение, а ФИО — проверку по схеме.

ФНС такой отчет не должна была принять. Если такое произошло, обратитесь за разъяснениями к инспектору. Включите в корректирующую форму забытого сотрудника с номером корректировки в карточке сотрудника = 0.

Суммы в Разделе 1 и Приложениях 1 и 2 к Разделу 1 меняются с учетом этого сотрудника и указываются такими, какими должны быть по всей организации). Обратите внимание, что при каждой отправке новой корректировки на титульном листе надо ставить новый номер. Отчитывайтесь за сотрудников через Контур.Экстерн.

Загрузка данных в РСВ из СЗВ-М. Нулевой РСВ в два счета. Бесплатно 3 месяца. Отправьте корректировку с разделом 3 этого сотрудника с признаком аннулирования сведений о застрахованном лице в строке 010, удалив в его карточке Подраздел 3.2.

И уменьшите количество застрахованных лиц в строках 010 и 020 (015) Приложений 1 и 2.

Суммы в Разделе 1 и Приложениях 1 и 2 к Разделу 1 меняются с учетом этого сотрудника, то есть уменьшаются.

Так вы обнулите данные по нему в базе ФНС. Дальнейшие действия советуем согласовать с инспекцией. В корректирующий отчёт должны попасть оба сотрудника:

  • Нужный — с верными данными, правильными суммами в Подразделах 3.2.1 и 3.2.2 и без признака аннулирования сведений о застрахованном лице в строке 010.
  • Ненужный — с нулевым (удаленным) Подразделом 3.2 и признаком аннулирования сведений о застрахованном лице в строке 010.

Раздел 1 с Подразделами 1 и 2 нужно откорректировать: вычесть из общих суммы организации суммы ошибочно добавленного сотрудника и добавить суммы по работнику, которого забыли включить.

В уточняющих расчётах за предыдущие отчётные периоды в Приложении 1 укажите новый код тарифа (08/02).

Суммы взносов в Разделе 1 и Приложениях 1 и 2 к Разделу 1 поменяйте с учётом нового тарифа.