Как снять дивиденды в ооо с одним учредителем


Как вывести деньги с ООО учредителю: законные способы


Содержание Прибыль компании – это еще не личные доходы ее владельцев, а прибыль юридического лица. Просто так воспользоваться этими деньгами не могут даже полноправные хозяева. Сначала нужно, чтобы деньги фирмы стали личными деньгами учредителей. Есть несколько способов это сделать, расскажем о каждом из них.

В этой статье не будет советов, как обхитрить налоговую, потому что рано или поздно игры в кошки-мышки приводят к проблемам с контролерами.

Расскажем только о полностью легальных способах вывести деньги с ООО и приведем расчеты, во что обойдется тот или иной способ. Или попросту говоря дивиденды. Хотя правильнее все-таки говорить о распределении прибыли, потому что именно так это звучит в законе от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», а дивиденды выплачивают акционерные общества.

Хотя правильнее все-таки говорить о распределении прибыли, потому что именно так это звучит в законе от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», а дивиденды выплачивают акционерные общества. Но поскольку в обиходе понятие дивидендов употребляют и по отношению к ООО, мы будем пользоваться привычным термином.

Между участниками распределяют чистую прибыль, оставшуюся у компании после уплаты всех налогов, соразмерно долям участников. Если участник один – он получает всю прибыль единолично. С денег, которые причитаются учредителям, нужно удержать 13% НДФЛ несмотря на то, что компания уже заплатила один раз налог с прибыли в соответствии со своей системой налогообложения.

Именно поэтому этот способ вывода прибыли – самый дорогой. Пример для ОСНО Компания на ОСНО (общая система налогообложения) с единственным учредителем получила прибыль в 800 тысяч рублей.

С этих денег фирма заплатила налог на прибыль 20%, после чего осталось 640 тысяч.

Их учредитель решил забрать в виде дивидендов. Бухгалтерия удержала 13% и перевела учредителю 556,8 тысяч рублей. Таким образом, из 800 тысяч рублей прибыли по пути в карман владельца 243,2 тысячи ушло государству в виде налогов.

Это значит, что на каждые 100 рублей владельцам бизнеса нужно отдать государству налогами 44 рубля. Чуть выгоднее дела обстоят с УСН «Доходы минус расходы», т.к. налог с прибыли не 20%, а 15%.

Тогда с тех же 800 тысяч прибыли в бюджет ушло бы 208,4 тысячи, а это 36 рублей на каждые 100 рублей чистого дохода владельца. Примеры для УСН 6% и ЕНВД будут не показательными, т.к.

на этих режимах при налогообложении не учитываются расходы, а для дивидендов берут прибыль по бухгалтерскому балансу, где расходы учитываются. Прежде всего, у организации должна быть составлена бухгалтерская отчетность, из которой видно, что чистая прибыль есть. В противном случае дивиденды выплачивать нельзя.
В противном случае дивиденды выплачивать нельзя.

Также нельзя распределять прибыль чаще, чем раз в квартал. Распределять можно как прибыль текущего года (строка 2400 отчета о финансовых результатах), так и накопленную прибыль за прошлые годы (строка 1370 бухгалтерского баланса). Учредители сами решают, какую сумму прибыли распределить – всю или только часть.

Чтобы распределять прибыль каждый квартал, нужно быть уверенными, что год закончите тоже с прибылью.

В противном случае может возникнуть ситуация, что по итогам квартала была прибыль, ее распределяли, а по итогам года – убыток. Тогда уже выплаченные суммы будут считаться не дивидендами, а безвозмездными выплатами, и нужно будет сделать поправки в бухучете. Если чистая прибыль есть, учредители оформляют протокол с решением о распределении прибыли.

В нем указывают, какую часть направить на выплаты и прописывают суммы, полагающиеся каждому участнику. Если учредитель один, он оформляет решение единственного участника.

Бухгалтерия перечисляет учредителям причитающиеся суммы с расчетного счета за вычетом НДФЛ.

Подходит в случае, когда учредитель официально трудоустроен в собственной компании, например, директором.

Тогда он как обычный сотрудник получает заработную плату и премии. На первый взгляд, способ не слишком выгоден, т.к.

с зарплаты и премий не только удерживают НДФЛ, но и начисляют страховые взносы, а это минимум еще 30% (не считая взносов «на травматизм» в ФСС, которые варьируются от 0,2% до 8,5%). Но картина меняется, если все рассчитать, ведь и зарплату, и взносы компания может включать в расходы, тем самым уменьшая налогооблагаемую прибыль.

Таким образом, компания на ОСНО сэкономит 20% от затрат за зарплату, премии и взносы.

Пример Чтобы выплатить трудоустроенному учредителю зарплату в 100 тысяч рублей «чистыми», нужно начислить: 100 / (100% — 13% НДФЛ) = 100 / 0,87 = 115 тысяч рублей.

На эту сумму нужно начислить еще и страховые взносы: 115 * 30% = 34,5 тысяч рублей.

Итого для выплаты 100 тысяч нужно иметь на счете 149,5 тысяч. Но 20% от этой суммы компания может возместить за счет снижения налога на прибыль: 149,5 * 20% = 29,9 тысяч рублей.

Таким образом, каждые 100 рублей «на руки» обойдутся компании в 19,5 рублей.

Это более, чем в два раза «дешевле» дивидендов.

Для компании на упрощенке «Доходы минус расходы» выгода будет чуть меньше, т.к. она уменьшает налогооблагаемую прибыль не на 20%, а на 15% от затрат на заработную плату и взносы. В этом случае каждые 100 рублей «на руки» обойдутся компании в 27,1 рублей. Но и это почти в полтора раза дешевле, чем выплата дивидендов.

Но и это почти в полтора раза дешевле, чем выплата дивидендов.

В этих расчетах мы не учли регрессию по страховым взносам.

Когда годовой доход работника достигает 1 150 000 рублей, взносы на пенсионное страхование до конца года начисляют по ставке не 22%, а 10%, а взносы на социальное страхование после достижения дохода 865 000 рублей до конца года не начисляют совсем (лимиты приведены для 2020 года, с каждым годом они растут). С этого момента и до конца года вывод прибыли через зарплату и премии обходится компании еще дешевле, ведь страховых взносов нужно платить меньше.

Фиктивное трудоустройство учредителя только ради получения денег – опасная и незаконная затея.

В компании должны быть кадровые документы и прочие доказательства, что учредитель там работает. Кстати, выплаты учредителю можно делать не только по трудовому договору, но и по гражданско-правовому без записи в трудовой книжке, если он на договорной основе оказывает фирме какие-либо услуги.

Чтобы руководить фирмой и получать за это деньги, не обязательно числиться в штате. Компания может заключить договор на оказание услуг по управлению с другой организацией, ИП или физлицом.

Возможность передавать функции единоличного исполнительного органа стороннему управляющему закреплена в статье 42 закона от 08.02.98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Самый выгодный вариант – если управляющим будет ИП на УСН 6% и в этом статусе будет управлять фирмой по договору. В этой ситуации фирма не только не переплатит по налогам, но даже сэкономит.

Пример Компания выплатила по договору ИП-управляющему на УСН 6% 100 тысяч рублей.

С них он заплатил налог 6 тысяч рублей, на руках осталось 94 тысячи. Компания в свою очередь эти 100 тысяч включила в расходы и уменьшила налогооблагаемую базу.

Если фирма была на ОСНО, то налог на прибыль уменьшился на 20 тысяч. Таким образом, учредитель получил на руки 94 тысячи рублей, а фирме это обошлось всего в 80 тысяч. В этом примере компания на ОСНО, а управляющий – на УСН 6%.

Приведем экономию при других комбинациях:

  1. фирма на ОСНО, ИП тоже на ОСНО – экономия 7 тысяч;
  2. фирма на УСН 15%, ИП тоже на УСН 15% – 0 рублей;
  3. фирма на ОСНО, ИП на УСН15% – экономия 5 тысяч;
  4. фирма на УСН 15%, ИП на УСН 6% – 9 тысяч.

При любой комбинации этот способ вывода денег оказывается выгоднее, чем дивиденды или выплаты по трудовому договору, потому что фактически деньги выводятся без налогов, а организация оказывается еще и в плюсе.

К тому же ИП без проблем могут выводить наличные со своего счета.

Но этот способ еще один из самых рискованных, хоть и законный. Дело в том, что налоговики могут заподозрить, что под ИП «маскируется» штатный директор.

Если это докажут, договор с ИП могут переквалифицировать в трудовой и доначислить НДФЛ и страховые взносы.

Чтобы этого не произошло, договор со сторонним управляющим нужно составить так, чтобы из него было видно:

  1. из чего складывается вознаграждение. Нельзя просто указать сумму, нужна детализация и понятная методика расчета. Каждую оплату должен сопровождать отчет, из которого видно, какую работу проделал управляющий и какая сумма полагается за каждый пункт;
  2. какие именно функции выполняет управляющий. Общая формулировка «управление организацией» не годится, нужно прописать функции более детально. Например, участвует в совещаниях с такой-то периодичностью, в переговорах с контрагентами, представляет интересы компании в госорганах и т.д. Договор – это в своем роде должностная инструкция управляющего, где видны все его функции, при этом из должностных инструкций штатных руководящих сотрудников нужно убрать дублирующие функции;
  3. требования к опыту, образованию и квалификации управляющего, и цель его привлечения.

Договор с ИП можно заключить не только на управление компанией, но и по другому поводу, например, аренда, передача интеллектуальных прав и т.д. Главное, чтобы услуги были реальными, обоснованными и документально-подтвержденными.

Компания может выдать своему учредителю заем. Безвозвратные займы – незаконная схема, поэтому будем говорить только о возвратных.

Заем может быть процентным и беспроцентным.

Но имейте в виду, что беспроцентные займы не так уж и выгодны, потому что в этом случае заемщик должен платить 35% налога с материальной выгоды. Материальную выгоду считают исходя из 2/3 ставки рефинансирования ЦБ. Не приводя сложных расчетов скажем, что это примерно 1,6% от суммы займа при ставке рефинансирования 7%.

Пример Компания на ОСНО выдала учредителю из своих доходов беспроцентный заем в 100 тысяч рублей.

Эти 100 тысяч в любом случае попадут в базу по налогу на прибыль компании, и она заплатит 20 тысяч налога. Фактические затраты – 20 тысяч рублей. С учредителя нужно удержать налог с материальной выгоды: 100 000 * (2/3 от 7%) * 35% = 1 633 рубля.

Итого затраты 21 633 рубля. Выгоднее выдавать займы под процент, близкий к 2/3 от ставки рефинансирования, чтобы не платить налог с материальной выгоды.

Но нужно помнить, что проценты – это доход компании, и с них нужно платить налог. Компания может простить заем, заключив соглашение о прощении долга. Но в этом случае заемщик должен заплатить 13% с невозвращенной суммы, потому что это считается доходом.

Это нельзя назвать полноценным и универсальным способом выводить прибыль. Это, скорее, возможность покрывать кое-какие расходы учредителей деньгами фирмы, если есть возможность обосновать такие расходы деловыми целями. Например, руководитель может взять деньги под отчет и купить себе смартфон, обосновав, что он нужен ему для работы.

За подотчетные деньги нужно будет отчитаться чеками и документами на покупку.

Как представительские расходы можно провести поездку или ужин в ресторане, но опять-таки нужно суметь доказать налоговикам деловую цель таких расходов.

Нельзя сделать вывод, что какой-то из перечисленных способов всегда выгоднее, безопаснее и лучше других.

Все зависит от конкретной ситуации, и лучше всего комбинировать эти способы, используя выгоды каждого.

Мы подскажем наиболее выгодные и безопасные способы вывода прибыли и не только, предоставим подробные расчеты и поможем провести мероприятия по оптимизации налоговой нагрузки на бизнес. Хотите читать советы налоговых экспертов и главных бухгалтеров?

Подпишитесь на обновления блога Подписаться Поделиться статьей Наши лучшие статьи

  1. 08 октября 2020
  2. 15 октября 2020
  3. 16 мая 2017

Заказ обратного звонка Ваше имя Ваш телефон Удобное время звонка Через 30 минут В течение дня Утром с 9 до 12 Днем с 12 до 15 Вечером с 15 до 19 Что вас интересует?

Бухгалтерское обслуживание Оптимизация налогов Расчет зарплаты и кадры Восстановление учета Нулевая отчетность Другое Нажимая на кнопку «Заказать звонок», вы даете согласие на Наверх © 2004—2021, ООО «1С-ВайзЭдвайс» Другие компании группы Wiseadvice Наш офис в Москве: Рязанский проспект, д.75, корп.4 ИНН: 7721641003 КПП: 772101001 © 2004—2021, ООО «1С-ВайзЭдвайс» false

Как собственнику ООО воспользоваться прибылью, чтобы после уплаты налогов остались средства на развитие

4 ноября 20202,2 тыс.

прочитали7 мин.5,1 тыс. просмотров публикацииУникальные посетители страницы2,2 тыс. прочитали до концаЭто 44% от открывших публикацию7 минут — среднее время чтенияКогда ООО получило прибыль, его владелец не может просто так забрать эти деньги: нужно оформить необходимые документы и заплатить налоги.

Собственники хотят получить свои средства как можно быстрее и с минимальными затратами.

Кроме того, нередко учредители выводят не всю прибыль, а оставляют часть заработанных денег в обороте, чтобы расширить бизнес.Расскажем, какие существуют законные варианты вывода прибыли из ООО и как собственнику не только получить доход от бизнеса, но и оставить средства на развитие компании.

  • Договор на управленческие услуги с ИП или самозанятым
  • Выплата, начисление, договор — три варианта законного вывода прибыли из ООО
  • Начисление зарплаты владельцам бизнеса
  • Выплата дивидендов
  • Почему деньги компании — это не собственность ее владельцев
  • Как понять, какой вариант подходит для вашего бизнеса

Многие учредители ООО думают, что деньги на счетах компании — это их личные средства.

Особенно так считают единственные владельцы небольших компаний.Однако по закону имущество юридического лица обособлено ().

Это значит, что все активы компании, в том числе денежные средства, принадлежат самой организации, а не ее учредителям. Поэтому, даже если компания получила прибыль, ее владельцы не могут просто перечислить себе оставшиеся на счете деньги.При выводе средств владельцы бизнеса должны заплатить налоги, а если выбран вариант с зарплатой — еще и страховые взносы.За неуплату налогов или взносов при любом варианте вывода придется заплатить штраф в размере 20% от суммы недоимки, а также пени.Некоторые бизнесмены используют незаконные способы вывода денег, при которых не нужно платить налоги.

Поэтому, даже если компания получила прибыль, ее владельцы не могут просто перечислить себе оставшиеся на счете деньги.При выводе средств владельцы бизнеса должны заплатить налоги, а если выбран вариант с зарплатой — еще и страховые взносы.За неуплату налогов или взносов при любом варианте вывода придется заплатить штраф в размере 20% от суммы недоимки, а также пени.Некоторые бизнесмены используют незаконные способы вывода денег, при которых не нужно платить налоги. Они фиктивно списывают деньги на «хозяйственные» нужды или берут безвозвратный займ. То есть маскируют выдачу зарплаты владельцу бизнеса под другие виды перечислений.Но это выяснится при проверке, и налоговики доначислят на всю сумму выплат НДФЛ и страховые взносы, а также взыщут пени и штрафы.Законных вариантов три:

  • Управляющий со статусом ИП или самозанятого.
  • Выплата дивидендов.
  • Начисление зарплаты собственнику.

Выбор зависит от того, что для вас важнее: снижение налогов или защита от претензий налоговиков, поскольку есть нюансы использования вариантов.На практике для ООО употребляют термин «дивиденды» по аналогии с акционерным обществом, но по закону процедура называется «распределение прибыли».

Мы будем использовать оба варианта.Чтобы распределить прибыль ООО, нужно провести собрание участников и оформить решение протоколом. Если собственник один, то он оформляет решение единственного участника.У выплат дивидендов в ООО есть несколько ограничений ():

  • Нельзя распределять прибыль, если чистые активы компании ниже суммы ее уставного капитала и резервного фонда, либо если станут ниже после выплаты.
  • Распределять прибыль можно не чаще, чем раз в квартал.
  • Нельзя выдавать дивиденды, если не полностью выплачен уставный капитал или не проведены расчеты с участником, который выходит из общества.
  • Не имеет права выплачивать дивиденды компания, у которой есть признаки банкротства, либо если эти признаки могут появиться после выплаты.

При получении дивидендов вам придется заплатить налог дважды: сначала за счет компании, а потом удержать НДФЛ из выплаты. Итоговая сумма, которая останется в вашем распоряжении, зависит от налогового режима.Рассмотрим компанию, которая получила 200 тыс.

рублей прибыли до вычета налогов.

Рекомендуем прочесть:  Открыть ип набережные челны

Владелец хочет получить 100 тыс. рублей дивидендов, а оставшуюся сумму за вычетом налогов направить на развитие компании.Сравним два варианта: общую налоговую систему (ОСНО) и УСН с объектом «Доходы минус расходы».Рассматривать УСН «Доходы» не будем, так как при этом варианте облагаемой базой является выручка и прибыль не влияет на сумму налога.

Прибыль может быть минимальной или вообще отсутствовать, а налог все равно придется платить.Выплата дивидендов в сумме 100 тыс. рублей Рассмотрим расчет на примере ОСНО.Чтобы выдать владельцу бизнеса 100 тыс.

рублей «на руки», нужно начислить 114,9 тыс. рублей дивидендов. Тогда за вычетом 13% НДФЛ (114,9 тыс. рублей х 13% = 14,9 тыс. рублей) у собственника останется ровно 100 тыс.

рублей.Кроме того, со всей суммы прибыли (200 тыс. рублей) нужно заплатить налог на прибыль по ставке 20%.

В данном случае неважно, будет ли затем чистая прибыль направлена на выплату дивидендов или останется в компании, —ставка налога не меняется.НПР = 200 х 20% = 40 тыс. рублейОбщая налоговая нагрузка при ОСНО будет равна сумме НДФЛ с дивидендов и налога на прибыль:Н = 14,9 + 40 = 54,9 тыс. рублейПосле выдачи дивидендов собственнику и расчетов по всем налогам из 200 тыс.

рублей в компании останется на развитие:Р = 200 – 100 – 54,9 = 45,1 тыс.

рублейПри «упрощенке» принцип расчета будет таким же. Но ставка УСН ниже, чем по налогу на прибыль, поэтому в итоге останется больше средств на развитие.Владелец компании может занять в ней должность директора или другую по своему желанию.

Тогда он может получать доход от своего бизнеса в виде зарплаты.Преимущество этого варианта перед дивидендами в том, что получить деньги намного проще.

Зарплату можно начислять ежемесячно, и для этого не требуется оформлять дополнительные документы и проверять финансовое положение компании.С налогами ситуация сложнее. С одной стороны, с зарплаты нужно не только удержать НДФЛ, но еще и начислить на нее страховые взносы по ставке 30%.

Но с другой стороны, зарплату и взносы можно включить в расходы, а затем уменьшить налог на прибыль или УСН.Выплата зарплаты учредителю в сумме 100 тыс.

рублейРассмотрим расчет на примере ОСНО.

При УСН принцип будет тот же, разница только в ставке налога.Чтобы выдать владельцу «на руки» 100 тыс. рублей, нужно начислить 114,9 тыс.

рублей зарплаты, в которые входят 14,9 тыс. рублей НДФЛ по ставке 13%. Подход здесь тот же, что и при выдаче 100 тыс. рублей дивидендов. Но, в отличие от дивидендов, на заработную плату еще нужно начислить страховые взносы по ставке 30%:В = 114,9 х 30% = 34,5 тыс.

рублейЗарплата и взносы —это расходы компании, поэтому они уменьшают налогооблагаемую прибыль, и в итоге налог на прибыль будет меньше, чем при выплате дивидендов:НПР = (200 – 114,9 – 34,5) х 20% = 50,6 х 20% = 10,1 тыс. рублейОбщая налоговая нагрузка при этом варианте состоит из НДФЛ, страховых взносов и налога на прибыль:Н = 14,9 + 34,5 + 10,1 = 59,5 тыс.

рублейНа развитие в компании останется:Р = 200 – 100 – 59,5 = 40,5 тыс.

рублейПри УСН «Доходы минус расходы» ставка налога ниже, поэтому общая налоговая нагрузка получится меньше.Но при обоих налоговых режимах выплата зарплаты собственнику будет менее выгодной для бизнеса, чем дивиденды: после уплаты налогов в компании останется меньше средств на развитие.Директор не обязательно должен быть штатным сотрудником компании. Организация имеет право заключить договор с внешним управляющим ().

Такой управляющий может работать в статусе ИП, и в этом случае удобно использовать «упрощенку» с объектом «Доходы».Для объекта «Доходы» налог начисляется на выручку по ставке 6%, а для объекта «Доходы минус расходы» — на прибыль по ставке 15%.

Если ИП работает без сотрудников и оказывает услуги по управлению, то никаких существенных затрат у него не будет и прибыль почти не будет отличаться от выручки. В этом случае выгоднее заплатить 6% от выручки, чем 15% от прибыли, которая будет практически равна выручке.Также внешний управляющий может быть и самозанятым.

не запрещает самозанятым деятельность по обычному текущему управлению компанией. Запрещена только деятельность по арбитражному управлению в рамках процедуры банкротства.Для самозанятых есть еще одно ограничение: они не могут в течение двух лет заключать договоры со своими бывшими работодателями.

Поэтому, если собственник ранее был штатным директором или занимал в компании другую должность, стать самозанятым управляющим он сможет только через два года.Как для ИП на УСН «Доходы», так и для самозанятых, которые работают с юридическими лицами, ставка налога составляет 6%.Еще предприниматели должны платить страховые взносы за себя в пенсионный и медицинский фонды. Но эти взносы ИП без работников может без ограничений вычитать из «упрощенного» налога ().

Следовательно, если взносы будут равны или больше налога, платить его не придется.В 2020 году общая сумма взносов «за себя» составляет 40 874 рублей плюс 1% от годового дохода, превышающего 300 тыс. рублей.Представим, что вознаграждение управляющего составляет 30 тыс. рублей в месяц, то есть его годовой доход равен 360 тыс.
рублей в месяц, то есть его годовой доход равен 360 тыс. рублей.УСН = 360 000 х 6% = 21 600 рублейПри этом взносы составят:В = 40 874 + (360 000 – 300 000) х 1% = 41 474 рублейВзносы больше налога — платить его не нужно.

Но взносы составляют около 11% от годового дохода.

Если бы они были меньше налога, заплатить пришлось бы сумму, равную 6% от дохода, — то есть как будто только один налог без взносов.

Такое становится возможным, когда доход равен 800 тыс. рублей в год или превышает его.При доходе в 800 тыс. рублей в год сумма УСН будет равна:УСН = 800 000 х 6% = 48 000 рублейПри этом взносы составят:В = 40 874 + (800 000 – 300 000) х 1% = 45 874 рублейНалог больше взносов, поэтому после вычета взносов из суммы налога останется 2 126 рублей к уплате.

Вместе со взносами они составят сумму в 48 тыс. рублей — такую же, как УСН в 6%.Таким образом, при годовом доходе ИП от 800 тыс.

рублей установится минимальная налоговая нагрузка в 6% и станет такой же, как у самозанятых при любом уровне годового дохода.А для предприятия, которое выплачивает вознаграждение ИП или самозанятому, сумма выплаты — это расходы.

Поэтому компания может снизить налог на прибыль или УСН.Расчеты с управляющим ИП или самозанятым с вознаграждением в 100 тыс.

рублей Рассмотрим пример для общей налоговой системы.Чтобы у владельца бизнеса в статусе внешнего управляющего после уплаты налога осталось 100 тыс. рублей, нужно начислить ему 106,4 тыс.

рублей вознаграждения. Тогда за вычетом 6% налога (106,4 х 6% = 6,4 тыс.

рублей) у него останется ровно 100 тыс. рублей.Вся сумма начисленного управляющему вознаграждения (106,4 тыс.

рублей) — это расходы компании. Поэтому организация может уменьшить на эту сумму налогооблагаемую прибыль.

В итоге налог на прибыль будет равен:НПР = (200 – 106,4) х 20% = 18,7 тыс.

рублейОбщая налоговая нагрузка при выводе средств через управляющего будет более чем в два раза ниже по сравнению с выплатой дивидендов или выдачей зарплаты:Н = 6,4 + 18,7 = 25,1 тыс.

рублейНа развитие в компании останется:Р = 200 – 100 – 25,1 = 74,9 тыс.

рублейНо налоговики знают эту схему не хуже, чем бизнесмены. При проверке инспекторы будут стремиться доказать, что договор с управляющим фиктивный и на деле имеют место трудовые отношения.Если им это удастся, то компании придется заплатить за все время действия договора НДФЛ, страховые взносы, а также штрафы и пени. Кроме того, организацию оштрафуют и по на сумму до 100 тыс.

рублей.Чтобы обезопасить себя, ответственно подойдите к оформлению документов. Подробно описывайте в договоре и ежемесячных отчетах обязанности управляющего и порядок формирования цены на его услуги.Составили для вас сравнительную таблицу. Варианты отсортированы по уменьшению налоговой нагрузки.Варианты законного вывода прибыли из ООО

  • Если собственнику выплачивается зарплата, проблем с проверяющими не будет, но этот способ самый невыгодный с точки зрения налоговой нагрузки. Зато зарплату можно выплачивать каждый месяц и при этом не нужно оформлять никаких документов.
  • Вывод через управляющего в статусе ИП или самозанятого позволит существенно сэкономить, но у инспекторов, скорее всего, появятся вопросы. Здесь нужно обратить особое внимание на оформление документов.
  • При получении дивидендов налоговая нагрузка немного ниже, чем при зарплате, и вопросов у налоговиков тоже не возникнет. Но дивиденды можно выдавать не чаще чем раз в квартал, и они требуют соблюдения ряда условий и специального оформления.

Как учредителю вывести прибыль из ООО: дивиденды

Учредители ООО не могут снимать любые суммы в любое время, в отличие от ИП.

Один из способов вывести прибыль — дивиденды. В статье расскажем, как их можно рассчитать и перечислить, и какие заплатить налоги.

Каждый расход компании подтверждают документами.

Для перевода денег учредителю нужна причина — например, он получает зарплату как директор, или . За нарушение налоговики могут оштрафовать и , а банк — заблокировать счёт. С перевода придётся заплатить НДФЛ, а если учредитель работает в организации — ещё и страховые взносы.

Любой человек или компания, которые владеют долей уставного капитала ООО.

Размер вознаграждения не зависит от того, как вы помогаете организации. При распределении прибыли вы получите столько, сколько процентов уставного капитала вам принадлежит. Разрешено применять другую схему расчёта дивидендов, если вы приняли её при создании организации или все учредители проголосовали за изменение устава.

— Вместо прибыли у компании убытки. — Учредители оплатили уставный капитал не полностью.

— Учредитель вышел из организации, а ООО ещё не выплатила ему стоимость доли. — Компания подходит или будет подходить после выплаты дивидендов. Признаки банкротства — организация больше трёх месяцев не платит по долгам сотрудникам, контрагентам или контролирующим органам.

Раз в квартал, полгода или год.

Безопаснее выплачивать дивиденды по итогам года, потому что в этот момент вы знаете окончательную чистую прибыль. Половину года ООО «Лютик» работало успешно, поэтому учредители получили дивиденды.

Затем ушёл ключевой клиент, и вторая половина завершилась убытком. Учредители подвели итоги года, и выяснили, что прибыль нулевая.

Раз нет основания выдавать дивиденды, значит, то, что учредители получили по итогам полугодия — по закону не дивиденды, а «иные выплаты». «Лютику» придётся заплатить страховые взносы с выплат учредителям, с которыми заключены трудовые или гражданско-правовые договоры, пересдать отчёты по страховым взносам, 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Бывает, что учредители распределяют часть прибыли.

Оставшуюся прибыль можно распределить в любой момент, не дожидаясь конца квартала или года.

  • Подготовить бухгалтерскую отчётность На её основании вы рассчитываете прибыль. Для дивидендов по итогам года подойдёт бухотчётность, которую вы подготовили для налоговой. По итогам квартала или года отчётность придётся готовить специально для выплаты дивидендов — её называют промежуточной бухотчётностью.
  • Определить сумму дивидендов Найдите сумму в строке бухбаланса «Капитал и резервы» и вычтите из неё уставный капитал. Вы можете распределить всю прибыль или её часть.
  • Принять решение о выплате дивидендов. Если вы — единственный учредитель ООО, распечатайте и подпишите решение. Для компаний с несколькими учредителями процедура сложнее.

Эльба подходит для ООО. Сервис подготовит всю необходимую отчётность, посчитает зарплату, налоги и взносы и сформирует платёжки. Акция действует для ИП младше 3 месяцев Закон обязывает минимум раз в год проводить собрание учредителей, чтобы решить, как поступить с прибылью.

Собрание регламентируют статьи и закона «Об обществах с ограниченной ответственностью».

  • Запишите решение собрания в протоколе и отправьте копию всем учредителям не позже, чем через 10 дней. Распечатайте протокол и сшейте с другими. Любой учредитель имеет право с ними ознакомиться.
  • На собрании предложите распределить прибыль между учредителями и получите большинство голосов.
  • Сообщите участникам время и повестку за 30 дней до собрания. Пришлите им копию бухотчётности.

Переведите деньги с расчётного счёта или выдайте наличными в течение 60 дней после того, как приняли решение. Удержите с учредителей НДФЛ — 13% с резидентов РФ.

Страховые взносы на дивиденды не начисляются. Есть исключение: вы выплачиваете дивиденды непропорционально долям в уставном капитале. В этом случае заплатите страховые взносы за учредителей, которые работают в организации.

Закон разрешает выдавать дивиденды имуществом, если это прописано в уставе и протоколе.

Определите цену имущества при помощи независимых экспертов. Поскольку организация «продаёт» имущество за долг учредителям, учтите его цену в налогооблогаемых доходах.

Удержать НДФЛ с имущества не получится, поэтому: — Уменьшайте выплаты учредителям в течение календарного года.

Если выплат нет или сумм недостаточно, переходите ко второму варианту.

— Уведомите налоговую до 1 марта следующего года, что удержать НДФЛ невозможно.

Учредители сами заплатят налог и отчитаются до 1 декабря. С 2021 года НДФЛ с дохода свыше 5 млн за год облагается по ставке 15% НДФЛ. Другими словами, при доходе физлица 6 млн ₽ за 2021 год вы заплатите 13% НДФЛ с 5 млн и уже 15% с оставшегося 1 млн.

Учредители ООО «Третий лишний»: — Олег Сергеевич Смирнов — 50%. — Анна Александровна Смирнова — 45%.

— Иван Иванович Иванов — 5%. Учредители решили распределить годовую прибыль — 1 000 000 рублей. Они встретились в баре «Hole in the Wall» и подписали протокол собрания.

Вечером бухгалтер перевёл 500 000 рублей Смирнову, 450 000 Смирновой — и исчерпал лимит за день. На следующий день бухгалтер разбирался с отчётом 6-НДФЛ и забыл о третьем учредителе.

Через 61 день на юридический адрес «Третьего лишнего» пришло письмо. Иван Иванович Иванов потребовал выплатить дивиденды, пригрозил судом, процентами за просрочку и штрафом на 500−700 тысяч рублей по статье 15.20 КоАП. Бухгалтер три раза перепроверил реквизиты и перечислил деньги.

  1. Дивиденды получают раз в квартал, полгода или год. Безопаснее делать это раз в год: если компания уйдёт в минус по итогам года, придётся доплатить страховые взносы и пересдать отчёты.
  2. Если в компании несколько учредителей, встретьтесь на собрании и подпишите протокол о выплате дивидендов. Встречу по итогам года проводят между 1 марта и 30 апреля, она обязательная.
  3. Перечислите дивиденды в течение 60 дней после встречи или подписания решения. Удержите НДФЛ 13% с резидентов РФ.
  4. Сколько процентов уставного капитала вам принадлежит, столько вы получите при распределении прибыли. Схему можно изменить, если все учредители проголосуют за изменение устава.
  5. Чтобы рассчитать дивиденды, подготовьте бухгалтерскую отчётность и вычтите из суммы в строке бухбаланса «Капиталы и резервы» уставный капитал. Распределите всю сумму, её часть или оставьте прибыль компании.
  6. Дивиденды нельзя получить, когда компания в убытке, подходит под признаки банкротства, не выплатила стоимость доли учредителю или учредители не полностью оплатили уставный капитал.

Выплата дивидендов в 2020 году с точки зрения бухгалтера и директора

По итогам работы организация получает прибыль. У собственников и руководства есть два пути — реинвестировать деньги в развитие фирмы или распределить их между участниками и акционерами.

Распределяемая чистая прибыль — и есть дивиденды. Об этом говорит . Дивиденды признаются доходом лица, которому они были выплачены.

Распределяется всегда чистая прибыль, т.е. оставшаяся сумма после уплаты налогов. На общем режиме чистая прибыль формируется после уплаты налога на прибыль.

У упрощенцев — после уплаты УСН.

У вмененщиков чистая прибыль остается после уплаты вмененного налога. Прибыль — это разница между доходами компании и всеми ее расходами. Результат вычитания — это финансовый результат, из которого остается только вычленить и уплатить налог.

Очищенная сумма и есть чистая прибыль, которой собственники распоряжаются по своему усмотрению. Выше упоминали два варианта: реинвестирование или выплата дивидендов.

Первый путь — это вложение заработанных денег в развитие с целью увеличения прибыли в будущем: покупка нового оборудования, замена старого, проведение исследования и испытаний.

Выплата дивидендов в ООО актуальна для привлечения новых инвесторов и акционеров. Обычно организации совмещают оба варианта. Например, 30 % — реинвестирование, 70 % — дивиденды.

При принятии решения о том, как распорядиться чистой прибылью, нужно знать ее размер. Обычно посчитать чистую прибыль «на месте» сложно, гораздо проще посмотреть ее в бухотчетности.

В бухгалтерском балансе чистая прибыль указана в разделе 3 «Капитал и резервы» в строке «Нераспределенная прибыль». Если сумма указана в скобках, то это нераспределенный убыток.

В бухбалансе все суммы указаны на конкретную дату. В годовом отчете — это 31 декабря, в квартальных — последний день квартала и так далее.

В балансе можно посмотреть прибыль за прошлые периоды при условии, что она не была распределена.

Важнее знать чистую прибыль за конкретный период. Эта информация есть в отчете о финансовых результатах.

Размер прибыли указан в одноименной строке «Чистая прибыль или убыток».

Распределять можно только прибыль.

Поэтому речь о дивидендах в убыточных компаниях не ведется, пока минус не будет перекрыт плюсом в будущем.

При подсчете прибыли сохраняется человеческий фактор. Например, здесь не учли расходы на доставку, там не учли доход от продажи сырья и так далее. Даже маленькая ошибка искажает реальную чистую прибыль.

Законодательство устанавливает, что бухгалтерия и главбух организации должны внести исправления, чтобы значение чистой прибыли соответствовало действительности.

После устранения ошибки может быть две ситуации.

  1. Чистая прибыль была занижена, т.е. после пересчета появилась дополнительная сумма прибыли. В таком случае проблем нет. По решению учредителей ее можно распределить на дивиденды или реинвестировать.
  2. Чистая прибыль была завышена, дивиденды переплачены. Ситуация решается просто. Переплата снизит чистую прибыль следующего периода. Следовательно, собственники распределят на дивиденды меньшею сумму.

Ошибки в бухучете не являются основанием для невыплаты дивидендов.

Но процесс распределения растянется по времени.

Разница между активами и долгами фирмы — ее чистые активы.

В бухбалансе сумма чистых активов компании указана по итоговой строке раздела 3. При расчете по балансу формула выглядит так: ЧА = (Раздел 1 + Раздел 2) — (Раздел 4 + Раздел 5) Так как чистые активы — это раздел 3, на их величину непосредственно влияет нераспределенная прибыль. Поэтому прежде чем распределять деньги, узнайте, какое требование законодатель предъявляет к чистым активам.

Сумма чистых активов компании должна быть больше или равна уставному капиталу.

Если правило не соблюдается, сократите уставный капитал до чистых активов. В текущих реалиях это вызывает у организаций трудности, потому что минимальный размер УК установлен на уровне 10 000 рублей.

Представим ситуацию, когда чистые активы меньше 10 000 рублей.

С одной стороны, нужно уменьшить уставный капитал.

А с другой стороны — законодатель не позволяет это сделать, т.к.

10 000 рублей — минимум. Ничего страшного одномоментно не произойдет.

Но при затягивании ситуации могут применить санкции вплоть до ликвидации.

Основное правило выплаты дивидендов — выплатить их нельзя, пока не оплачен уставный капитал.

У ООО это запрещает , а у акционерных компаний — .

Вот почему необходимо контролировать величину чистых активов. В порядок выплаты дивидендов законодатель не вникает, оставляя вопрос на решение корпоративного законодательства и устава юрлица.

На практике в компании выплачиваются дивиденды по итогам отработанного года после подготовки бухотчетности.

В соответствии с Законом об ООО организуют собрание, на котором поднимают ряд вопросов. Вот основные из них:

  1. решение о распределении прибыли.
  2. утверждение размера чистой прибыли;
  3. утверждение годовой отчетности;

Как компания распределит деньги и в какой пропорции, государство не заботит. Но при выплате дивидендов учитывайте особенности налогообложения.

ФНС контролирует правильность расчета и уплаты НДФЛ. Годовое общее собрание — это не просто совещание в кабинете гендиректора.

Его результаты нужно документально оформлять.

Это важно при проведении аудиторских проверок.

Устное решение о распределении дивидендов может привести к проблемам. Обделенное лицо может обратится в суд с заявлением о нарушении его прав при выплате дивидендов. Если документально решение не было зафиксировано, то в суде сослаться на него вы не сможете.

Закон о бухучете устанавливает, что все хозяйственные операции фиксируются в учете на основании первичных документов.

Слова о распределении денег — не документ, поэтому бухгалтер не имеет права начислять и выплачивать дивиденды.

Для этого нужен оформленное решение общего собрания о выплате дивидендов. Законодатель разрешает выплачивать дивиденды ежеквартально, раз в полгода или ежегодно.

У ООО такое право дает , у АО — .

Выбор варианта остается за компанией и фиксируется в Уставе, которому она обязана следовать. Вариант распределения можно изменить.

Например, в Уставе сказано о ежегодной выплате, а собственники решили перейти на ежеквартальный вариант. В первую очередь внесите изменения в Устав и только затем переходите к распределению.

Выплатить дивиденды нужно в течение 60 дней после принятия решения о выплате. Пропуск срока — это нарушение прав получателя, который может обратиться в суд для взыскания.

Для удобства при проведении общего собрания рекомендуем фиксировать график платежей. Это позволит понять, как будут проходит выплаты.

И в случае пропуска 60-дневного срока подписавшиеся не смогут выдвинуть претензии. Это полезно в малых компаниях, где на собрании физически присутствуют все участники, и каждый из них может подписать график.

Классический вариант — денежная форма в наличном или безналичном виде.

Зафиксируйте способ в протоколе собрания, чтобы не было претензий. Для участников может быть принципиально получить дивиденды наличкой. Однако выплачивать дивиденды учредителям в 2020 наличкой не так просто.

Закон и документы Центробанка, касающиеся кассовых операций, запрещают выплачивать дивиденды за счет наличной выручки в кассе.

Сначала нужно снять деньги с расчетного счета, внести их в кассу и только затем выдать получателю.

Второй вариант — неденежная форма, т.е. выдача дивидендов имуществом компании. Это могут быть основные средства, сырье, продукция, ценные бумаги, права требования и так далее.

Главное, чтобы эти активы стояли на балансе фирмы. Это сложный вариант, а с точки зрения налогообложения еще и дорогой. Позиция Минфина и ФНС следующая.

Выдача дивидендов имуществом — это реализация, т.к. на возмездной основе происходит передача имущества и смена собственника.

О чем говорит . Первоначальный собственник — компания, а новым становится получатель дивидендов в натуральный форме. А раз это реализация, появляется налогооблагаемая база, так как был получен доход.

Упрощенцы с этого дохода заплатят УСН, а компании на ОСНО — налог на прибыль и НДС.

С ЕНВД все еще сложнее. Вмененная система применяется к конкретному виду деятельности.

Шанс того, что ваш вид деятельности по вмененке связан с выдачей дивидендов в натуральной форме собственнику, невелик. Поэтому такая операция попадет под УСН. Но если у вас нет разрешения на применение УСН, то выдача дивидендов будет проходить под ОСНО, а значит возникнет налог на прибыль и НДС к уплате.

Вопрос выдачи «натуральных» дивидендов очень сложен. Проконсультируйтесь с бухгалтерами и аудиторами. Взвесьте необходимость такого действия.

Распределить можно всю чистую прибыль.

Для этого достаточно решения собственников и соблюдения условия по чистым активам. В каком периоде она была получена не имеет значения. Главное отметить этот момент в протоколе общего собрания.

Можно использовать следующие формулировки: «по итогам отчетного периода за 2020 год чистая прибыль составила Х рублей.

По состоянию на 31 декабря 2020 года имеется нераспределенная прибыль прошлых лет в размере Х рублей».

Далее принимается решение о ее распределении. Указывается конкретная сумма к распределению и ее доля в совокупной прибыли.

Задача бухгалтера — правильно оформлять и вести учет выплаты и начисления дивидендов ООО на УСН, ЕНВД и ОСНО. В первую очередь начисляем дивиденды, т.е.

фиксируем задолженность компании перед получателями выплат.

Оформляем это следующими проводками.

Дт84 Кт75.2 — начислены дивиденды Увеличение счета 75 по кредиту формирует кредиторскую задолженность.

Оборот по дебету 84 уменьшает чистую нераспределенную прибыль, которую до этого начислили проводкой: Дт99 Кт84 — списана чистая прибыль отчетного года (эта операция еще называется реформация баланса) Помним, что нераспределенная прибыль указана в Разделе 3 бухгалтерского баланса.

Выше писали, классический вариант — выплата дивидендов деньгами. Неважно, наличными или безналичными. Хотя тонкости наличной выплаты описаны ранее.

На выплату дивидендов начисляется налог — НДФЛ.

Отразите это следующей проводкой: Дт75.2 Кт68.НДФЛ — удержан НДФЛ 13 % с дивидендов Ставка НДФЛ при выплате дивидендов в 2020, полученных от отечественных компаний, равна 13 %. Об этом говорит . Проводка как раз и показывает, что компания уменьшила задолженность по дивидендам на подоходный налог. На счете 75.2 остается 87 % дивидендов.

Остаток нужно выплатить акционерам и собственникам. Для этого оформляется следующая проводка: Дт75.2 Кт50/51 — выплачены дивиденды Движение по дебету 75.2 показывает, что задолженность по выплате погашена.

Значит снизилась кредиторка. Счет по кредиту указывает на источник выплаты. 50 — касса организации, 51 — расчетный счет.

Перед собственниками обязательства выполнены. Осталось только исполнить их перед государством — уплатить удержанный налог.

Для этого строим проводку: Дт68.НДФЛ Кт51 — НДФЛ перечислен в бюджет По итогам года не забудьте подать справку 2-НДФЛ, где будут указаны суммы выплаченных дивидендов и удержанных налогов. Срок для справки за 2020 года — 2 марта 2020.

Такие нехитрые проводки делает бухгалтер при начислении и выплате дивидендов классическим способом. Разберемся с более сложным вариантом. Ранее этот вариант разбирали с точки зрения директора.

При выплате дивидендов имуществом возникает реализация и, следовательно, обязанность уплатить налоги помимо НДФЛ.

К тому же передача имущества обязывает использовать счет 91, т.к. происходит выбытие актива. Начисляем дивиденды обычной проводкой: Дт84 Кт75.2 — начислены дивиденды Далее указываем, что погашение задолженности перед собственниками произошло за счет передачи им имущества фирмы.

Строим проводку: Дт75.2 Кт91.1 — реализация имущества собственнику или акционеру Здесь есть важный момент. Если компания работает на ОСНО или ЕНВД, то возникает НДС. Значит сумму по счету 91.1 будет включать НДС.

Поэтому его плательщики делают следующую проводку: Дт91.2 Кт68.НДС — отражен НДС по реализации (актуально только для ОСНО и ЕНВД) Если вы не читали часть для директора, возникнет вопрос, а почему НДС возникает и на ЕНВД.

Вмененная система применяется на конкретный вид деятельности.

Вероятно, этот вид никак не будет связан с выплатой дивидендов имуществом компании. Поэтому такая операция сразу оказывается на ОСНО. Далее списываем стоимость реализованных материалов или основных фондов в прочие расходы.

Тут возникает проводка: Дт91.2 Кт01/10 — списана балансовая стоимость материалов или остаточная стоимость фондов Счет 01 используем при передаче основных средств, а счет 10 — при передаче материалов. Передать можно любое имущество, стоящее на балансе, поэтому список счетов по кредиту не ограничен. Это может быть и дебиторка, и НМА и так далее.

Счет 91 используется при передаче имущества, которое не предназначено для реализации. То есть это сырье, оборудование и так далее.

При передаче готовой продукции или товаров вместо счета 91 используем счет 90. Строим проводку: Дт75.2 Кт90.1 — зафиксирована стоимость товаров и готовой продукции с НДС Далее отражаем начисленный НДС по реализации такой проводкой: Дт90.3 Кт68.НДС — начислена сумма НДС Как и в первом случае, НДС возникает только при общей системе.

На вмененке НДС появляется в зависимости о того, что передает фирма. Например, передача розничных товаров под НДС не попадет, так как такой вид деятельности есть на ЕНВД.

Далее возникает стандартная для реализации проводка: Дт90.2 Кт41/43 — списана себестоимость реализованных товаров У компании сохраняется обязанность по удержанию НДФЛ с дивидендов, т.к. фирма — налоговый агент. Возникает трудность. Деньги не выплачивались, а удержать 13 %, например, станка или здания невозможно.

К тому же акционеры или сотрудники редко являются сотрудниками фирмы, а значит удержать дополнительный НДФЛ с их следующей зарплаты нельзя.

В таком случае не удерживайте налог на выплату дивидендов. В течение месяца уведомьте налоговую о том, что не смогли удержать подоходный налог. Сообщите это в две ИФНС: по месту регистрации получателя дивидендов и в ту, в которой стоите на учете.

Форма уведомления — справка 2-НДФЛ с признаком 2. Взносы с дивидендов во внебюджетные фонды не перечисляются.

Законодатель четко установил виды доходов, с которых уплачиваются взносы:

  1. по трудовым отношениям;
  2. по договорам ГПХ, подряда, оказания услуг.

Например, зарплата — это доход в результате трудовых отношений. Поэтому с нее компания уплачивает взносы.

Бухгалтер должен уметь четко классифицировать все виды доходов. Дивиденды никак не связаны с трудовыми отношениями.

Нельзя их отнести и к оказанию услуг, подряду и так далее.

Выплата дивидендов — это распределение прибыли, часть которой акционер или собственник получить вне зависимости от своих трудовых результатов. Он может вообще не работать в компании. И даже если участвует в распределении прибыли сотрудник, а чаще всего это топ-менеджеры, с его зарплаты взносы уплачиваются, а с дивидендов — нет.

Он получает деньги не за свои результаты, а за результаты работы всей компании, так как прибыль была в распоряжении фирмы, и она результат работы все организации. Выплачивать дивиденды можно учредителям и акционерам.

Порядок начисления, отражения в бухучете и уплаты налогов не изменяются. Налоги на выплату дивидендов зависят от режима налогообложения. У общего режима ставка налога 20% от общей суммы прибыли.

У упрощенцев ставка меньше и зависит от базы. Выплата дивидендов на УСН «Доходы минус расходы» облагается по ставке 15 %, только «Доходы» — всего 6 %. То есть, цена распределения прибыли на УСН меньше, так как ставка налога к уплате ниже.

При выплате дивидендов при УСН нужно отдать бюджету 6 % или 15 %, а при ОСНО — все 20 %. На ЕНВД такой расчет сделать сложнее.

Налог уплачивается с вмененного дохода, каков будет чистый финансовый результат зависит от конкретного вида деятельности и условий работы.

Выгоднее выплачивать дивиденды в ООО на УСН или ЕНВД. Но помните, что в отличие от ОСНО, эти режимы имеют ограничения.

Например, у УСН есть лимит по годовой выручки — 150 млн рублей.

Соответственно ограничен и размер чистой прибыли к распределению, так как прибыль не может быть больше выручки. Быть учредителями и акционерами могут не только физические лица.

Пакет акций или долю в компании может иметь ООО. Порядок выплаты дивидендов юридическому лицу отличается только налогообложением. Выплаченная сумма — это доход юрлица, который облагается налогом.

Для упрощенцев этот доход подпадает под УСН 6 % или 15 %, а на ОСНО — под налог на прибыль 20 %.

Законодатель разрешает выплачивать дивиденды ежеквартально, по полугодиям и по результатам года. С последним вариантом проблем меньше всего, но собственник может захотеть получать дивиденды ежеквартально. Тогда бухгалтер должен предупредить его о возникающих рисках.

Во-первых, ежеквартальное распределение нужно зафиксировать в уставе компании.

К тому же ежеквартально нужно будет проводить общее собрание, протоколировать и фиксировать его результаты на бумаге. Во-вторых, возникает сложность с уплатой налогов.

Рассмотрим идеальную ситуацию.

Распределение дивидендов ежеквартальное. В каждом квартале компания получает чистую прибыль и распределяет ее. Все идеально, и никаких сложностей нет.

Проблемы возникают, если по итогам года неожиданно появился убыток. Выплаты дивидендов за прошлые 3 квартала налоговая переквалифицирует. И это будут уже не дивиденды, а выплаты за счет средств из прибыли.

Возникает обязанность не только уплатить НДФЛ, но и уплатить взносы во внебюджетные фонды — ОМС, ПФР, ФСС. Логика проста. Дивиденды можно платить только из чистой прибыли, а раз по итогам года убыток, значит базы для распределения не было.

Второй пункт особенно важно донести до собственников, чтобы они понимали необходимость контролировать прибыль и выводить ее в «плюс» по итогам года. Иначе возникнет дополнительная нагрузка на компанию. Чистая прибыль — собственность компании и акционеров.

Поэтому распределить они могут ее по своему желанию. И совсем не обязательно делить ее пропорционально. Но дивидендам признается только та сумма, которая пропорциональна доле собственника.

Например, у компании 4 собственника, чистая прибыль 100 000 рублей.

Если они разделят ее по 25 000 рублей каждому, то возникает обязанность уплатить НДФЛ.

Взносы в фонды не платятся. Все 25 000 рублей у каждого лица будут признаны дивидендами. Второй вариант — непропорциональное распределение.

Доли у владельцев равные — по 25 %. Но распределение иное. Собственники №1 и №2 получили по 40 000 рублей, №3 и №4 — по 10 000 рублей. У первых двух собственников сумма свыше 25 000 рублей, будет признана доходом за счет прибыли.

С этих 15 000 нужно удержать НДФЛ и заплатить взносы в ПФР, ОМС и ФСС.