Какой бизнес не облагается налогом в россии


Какой вид деятельности не облагается налогом


» То же самое касается и выплат, связанных с материнством. Женщина получает свое пособие по беременности и родам, единовременное пособие, а также так называемые «отпускные» при оформлении отпуска по уходу за своим ребенком в чистом виде.

Отчисления в налоговую службу с данных сумм не осуществляются. Материальная помощь, как уже говорилось выше, выплачивается полностью, без каких-либо удержаний в пользу государства.

Какая сумма в год не облагается налогом? Материальная помощь не облагается до тех пор, пока ее нарастающий итог за год не достигнет четырех тысяч рублей.

Это описано в Налоговом кодексе. Сюда входят выплаты, которые предприятие осуществляет согласно коллективному договору или же иным внутренним документам работодателя. Отдельно стоит остановиться на налогообложении движимых объектов, таких как оборудование, техника, транспорт и прочее имущество, относящееся к категории основных средств, но не имеющих признаков недвижимости.

Движимые объекты ОС подлежат налогообложению лишь в ряде случае, а именно:

  1. имущество (как движимое, так и недвижимое), находящееся на балансе структур органов МВД, уголовно-исправительной системы, прокуратуры и прочих силовых органов;
  2. участки земли, объекты водо- и природоресурсов;
  3. водные суда атомного обслуживания (ледоколы, атомоходы), а также суда, зарегистрированные в РМРС (Российский международный реестр судов);
  4. космические объекты и ядерные установки.
  5. все основные средства І и ІІ амортизационной группы;
  6. имущество, включенное в государственный перечень культурного наследия;

Многие индивидуальные предприниматели работают самостоятельно, не нанимая работников.

По сути, их бизнес – это созданное для себя рабочее место.

Уплата налогов ИП в 2020 году без работников имеет свои особенности — государство позволяет уменьшать рассчитанный налог полностью на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов. В итоге, при небольших доходах предприниматели без работников на УСН Доходы или ЕНВД могут снизить налог до нуля.

Пример: в свободное от основной работы время предприниматель на УСН Доходы оказывает услуги по ремонту компьютеров. Дополнительный доход от этой деятельности составил 328 000 рублей за 2020 год. ИП обязан заплатить за себя страховые взносы, рассчитаем их сумму:

  1. 280 рублей – дополнительные взносы в ПФР с дохода, превышающего 300 000 рублей в год.
  2. 29 354 рублей – фиксированные взносы на пенсионное страхование;
  3. 6 884 рублей – фиксированные взносы на медицинское страхование;

Итого, за этот год предприниматель должен уплатить взносов за себя на сумму 36 518 рублей.

Рассчитанный налог на полученные доходы составит 328 000 * 6% = 19 680 рублей. Предприниматель вправе уменьшить эту сумму на все уплаченные за себя взносы, т.е. в этом примере налог ИП без работников будет равен нулю.

Рассчитанный квартальный налог на ЕНВД для ИП с двумя работниками составил 17 300 рублей. В отчетном квартале предприниматель уплатил за работников страховые взносы на сумму 9 800 рублей, а за себя – 7 000 рублей.

На этом режиме ИП-работодатели могут уменьшить налог только на сумму уплаченных взносов не более, чем на 50%. Считаем: 17 300 – 9 800 – 7 000 = 500 рублей.

Эта сумма меньше, чем 50% от рассчитанного налога, поэтому учесть мы можем только 8 650 рублей из уплаченных взносов. Налог к уплате составит 8 650 рублей. Возможность уменьшать рассчитанный налог на сумму уплаченных взносов существует только на ЕНВД и УСН Доходы.

Предприниматели на УСН Доходы минус расходы и на ОСНО могут уменьшать на сумму взносов полученный доход, но не сам налог. А для ИП, работающих на ПСН, вообще не предусмотрена возможность уменьшать стоимость патента таким образом.

Какая система налогообложения лучше для ИП? Чтобы ответить на этот вопрос, надо сделать индивидуальный расчет налогов для ИП в каждом конкретном случае. При этом необходимо учесть множество критериев:

  1. система налогообложения ваших будущих партнеров, покупателей, клиентов;
  2. требования каждой системы налогообложения;
  3. количество транспортных средств при автоперевозках и др.
  4. региональные особенности (К2 по месту ведения деятельности для ЕНВД; потенциально возможный годовой доход для ПСН; региональная ставка на УСН Доходы минус расходы; разрешенные виды деятельности);
  5. наличие и количество работников;
  6. ведение экспортно-импортной деятельности;
  7. площадь торговой точки или зала обслуживания;

Индивидуальный предприниматель в г.

Красноярске планирует открыть парикмахерскую.

Ожидаемый доход в месяц — 600 000 рублей; количество наемных работников – 6 человек; предполагаемые расходы составят 360 000 рублей в месяц, в том числе страховых взносов за работников – 28 000 рублей. Рассчитаем суммы налогов на разных льготных режимах:

  • УСН Доходы минус расходы. Облагается разница между доходами и расходами: (600 000 – 360 000 = 240 000) * 15% = 36 000 рублей. Уменьшение налога ИП на этом варианте налогообложения не предусмотрено, т.к. страховые взносы уже учтены в расходах.
  • ПСН. Для расчета стоимости патента воспользуемся калькулятором. Получаем, что стоимость патента на один месяц равна 2 049 рублей. Уменьшать эту сумму на взносы за работников не допускается.
  • ЕНВД. К2 по этому виду деятельности в г. Красноярске – 0,99. Сумма налога в месяц, рассчитанная по формуле ЕНВД, равна 14 930 рублей. Эту сумму можно уменьшить на уплаченные страховые взносы за работников и за себя, но не более, чем на 50%. Получаем, что ИП должен заплатить 7 465 рублей.
  • УСН Доходы. На этом режиме расходы не учитываются, весь доход облагается по ставке 6%. Получаем 36 000 рублей, сумму налога можно уменьшить на уплаченные взносы, но не более, чем наполовину. Итого, 18 000 рублей.

Итого, для этого предпринимателя самой выгодной окажется система налогообложения ПСН, но так бывает далеко не всегда.

Пользователи нашего сайта могут получить бесплатный расчет налоговой нагрузки от специалистов 1С:БО.

Рекомендуем воспользоваться этим предложением и уменьшить налоги ИП к уплате. Плательщиками налога на доходы физических лиц являются физические лица, для целей налогообложения подразделяемые на две группы:

  1. лица, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, в случае получения дохода на территории России.
  2. лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации (фактически находящиеся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев);

30 апреля — крайний срок для подачи отдельными категориями налогоплательщиков, обязанных самостоятельно задекларировать доход, декларации по налогу на доходы физических лиц.

Лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства в течение всего года.

  1. физические лица, получающие от физических лиц доходы в порядке дарения.
  2. нотариусы, адвокаты, другие лица, занимающиеся частной практикой;
  3. индивидуальные предприниматели;
  4. физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей и других основанных на риске игр;
  5. физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений;
  6. физические лица по вознаграждениям, полученным не от налоговых агентов;
  7. физические лица, по доходам, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами;
  8. физические лица, резиденты РФ по доходам, полученным от источников, находящихся за пределами РФ;
  9. физические лица по суммам, полученным от продажи имущества;

Доходы, полученные лицами от занятия преподавательской деятельностью и проведения консультаций, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.

Для граждан, проживающих в Российской Федерации более 183 дней в году, такие доходы облагаются по налоговой ставке 13%. В случае получения таких доходов необходимо помнить, что если Вы занимаетесь преподавательской деятельностью либо оказываете консультационные услуги самостоятельно, на основании договора гражданско-правового характера, Вы обязаны отразить полученные доходы в налоговой декларации и представить ее не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения рассматриваемых доходов, в налоговый орган по месту жительства. И не позднее 15 июля того же года уплатить исчисленную в налоговой декларации сумму налога в бюджет.

В соответствии со ст.217 НК РФ не все доходы физических лиц облагаются НДФЛ

  1. от продажи имущества, находившегося в собственности менее 3 лет;
  2. доходы от источников за пределами Российской Федерации;
  3. доходы в виде разного рода выигрышей;
  4. от сдачи имущества в аренду;
  5. иные доходы.
  1. иные доходы.
  2. доходы, полученные по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (от супруга, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер);
  3. доходы от продажи имущества, находившегося в собственности более трех лет;
  4. доходы, полученные в порядке наследования;

Порядок уплаты НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа распространен на иностранных граждан, прибывших в Российскую Федерацию в безвизовом режиме и работающих на основании патента не только у физических лиц (как было до 2015 года), но и в организациях, у индивидуальных предпринимателей или занимающихся частной практикой лиц (например, адвокатов, учредивших адвокатский кабинет). НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей уплачивается за период действия патента в размере 1 200 рублей в месяц, с индексацией платежа на коэффициент – дефлятор, установленный на соответствующий календарный год и коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда, устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта Российской Федерации (Федеральный закон от 24.11.2014 № 368-ФЗ).

Налогом на доходы называют сбор, который уплачивается физическими и юридическими лицами с совокупного дохода за вычетом расчетов, которые были подтверждены документально.

Размер сбора определяется в процентном соотношении.

Следует отдельно пояснить формулировку: налогом на доходы в России (а также в ряде других стран) считают только сборы с физических лиц. Доходы от организаций (юридических лиц) облагаются налогом на прибыль. IQReview будет рассматривать оба этих направления, делая основной упор на НДФЛ.
По закону, НДФЛ обязаны уплачивать физлица от следующих доходов:

  • От сдачи недвижимости.
  • От выигрышей в игры, связанные с риском (лотереи, розыгрыши).
  • От заработной платы.
  • От любых источников доходов, находящихся в других странах.

Не подпадают под уплату НДФЛ:

  • Средства, которые передаются детям-сиротам в возрасте до 24 лет, и используются для обучения в лицензированных образовательных заведениях.
  • Алименты.
  • Пенсии.

  • Компенсации, полученные за нанесение вреда здоровью.
  • Средства, полученные от продажи или в качестве зарплаты за сбор лекарственных растений, ягод, орехов, грибов или любой другой дикорастущей продукции.
    От выплат НДФЛ освобождаются только те доходы, которые получены от организаций, имеющих лицензию на промышленную заготовку определенных видов растений.

  • Все компенсационные выплаты, установленные законодательством РФ и органами местного самоуправления.

  • ИП, которые уплачивают единый налог на вмененный доход.

    Такой налог на доход ИП возможен, если предприятие занимается определенным видом деятельности, по которому предусмотрен такой вариант налогообложения.
  • Средства, полученные при продаже продукции, которая была выращена в личных подсобных хозяйствах или в фермерских хозяйствах (как в живом виде, так и в переработанном). Фермерские хозяйства освобождаются от выплат на 5 лет начиная с года регистрации.

  • Средства от продажи недвижимости, которая пребывала в собственности владельца дольше 5 лет.

  • Государственные пособия, кроме выплат по временной нетрудоспособности.
  • Средства и имущество, которые гражданин получил в дар от члена семьи или близкого родственника.
  • Все виды помощи, которые передаются ветеранам и инвалидам ВОВ, а также вдовам военнослужащих, погибших в военных действиях с Финляндией, Японией, в ВОВ.

  • Все виды единовременной материальной помощи (гуманитарная помощь, выплаты пострадавшим при стихийных бедствиях или террористических актах на территории России, выплаты малоимущим и так далее).
  • Средства, компенсирующие исполнение трудовых задач (командировка, переезд по долгу службы).
  • Бесплатно предоставленные жилплощади.

  • Средства, полученные охотниками за сдачу добытой пушнины, меха, кожи, мяса — в случае, если охота велась по лицензии.
  • Пособия на оплату коммунальных услуг.

  • Выплаты денежных средств на питание или выдача натурального довольствия.
  • Выплаты при увольнении.
  • Зарплаты солдат, матросов, старшин и сержантов, которые служат по призыву.

  • Средства и имущество, которые гражданин получил по наследству.
  • Выплаты членам семьи при гибели государственных служащих, находившихся при исполнении.
  • Гранты, которые выделяются на поддержку науки, образования, культуры и искусства.

    Дарителем гранта может быть как российская, так и иностранная организация, которая должна быть утверждена Правительством РФ.
  • Премии за достижения в сфере науки, образования, культуры, литературы, искусства.
    Перечень премий должен утверждаться Правительством РФ.

  • Средства, которые получают участники семейных (родовых) общин малочисленных народов Севера. Освобождаются от НДФЛ они только в том случае, если занимаются традиционными для своей народности отраслями промысла.
  • Донорские (за сдачу крови, материнское молоко).

Согласно законодательству, работодатель обязан удерживать из зарплаты своих сотрудников НДФЛ. Осуществляется удержание налога на доходыследующим образом:

  • От получившегося числа вычитается 13% (размер НДФЛ, принятый в РФ).
  • Суммируются все пункты, формирующие конечный размер зарплаты: ставка, надбавки, премии, поощрения и так далее.
  • При наличии — отнимаются пункты, относящиеся к налоговым льготам (материальная помощь, пособия и так далее).

Исключением являются только ИП, с которыми предприятие работает по договору сотрудничества. Судьба электронного администрирования НДС волнует сегодня налогоплательщиков больше всего.

Объясняется это очень просто. Никто из плательщиков НДС не хочет принимать участия в эпопее с НДС-счетами. Бизнес категорически не приемлет идею НДС-счетов, которые предприятия должны будут открывать не в коммерческих банках, а в Госказначействе.

Вопрос о том как будет осуществляться налоговое администрирование НДС в 2015 году остается открытым.

Единый налог — один из тех налогов, которые вызывают больше всего споров между плательщиками и налоговыми органами.

Особенно горячие дискуссии посвящены разделению видов деятельности предпринимателя-«единоналожника» на те, с которых взимается единый налог, и те, которые облагаются налогом в общем порядке.

Позиция налоговых органов по данному вопросу, разумеется.

  • Не платят налогов федеральные органы исполнительной службы, где предусмотрена военная или приравненная к ней служба.
  • Инвалиды, которым автомобили были выданы через фонды социальной защиты. При этом учитывается, сколько лошадей не облагается транспортным налогом, мощность двигателя не должна быть выше 100 л. с.
  • В случае угона автомобиля и получения всех соответствующих справок из полиции, сбор на него тоже не уплачивается.
  • От транспортных налогов освобождаются фермеры и сельскохозяйственные организации, которые применяют свою технику для того, чтоб производить сельскохозяйственную продукцию и заниматься ее транспортировкой.
  • Не уплачивают автомобильный сбор владельцы моторных лодок с двигателем мощностью 5 л. с. и меньше.
  • Угнанные автомобили, утерянные или украденные.
  • Правительственные автомобили.
  • Специализированные автомобили, оборудованы для инвалидов.
  • Суда, что внесены в Российский международный реестр судов.
  • Пассажирские, грузовые морские, речные и воздушные суда в собственности юридических лиц, которые занимаются пассажирскими и грузовыми перевозками.
  • Техника для ведения сельского хозяйства.
  • Самолеты и вертолеты медицинской службы и санитарной авиации.
  • Машины с двигателем маленькой мощности — до 100 л.

    с. и меньше. Но только при условии, что они приобретены налогоплательщиками при содействии государственных органов социальной защиты населения.

  • Все виды промышленных морских и речных судов.

Случай, если расходы за отчетный период превышают доходы, так же регулируется Налоговым Кодексом РФ.

При данном отрицательном результате налоговая база считается равной нулю. Понесший убытки налогоплательщик получает право уменьшить базу налогообложения в последующих периодах на сумму убытков. Применение кассового метода ограничивается Налоговым Кодексом.

Так, не имеют права его использовать банки.

А предприятие, перешедшее на этот метод учета, имеет ограничения по объему выручки от реализации товаров или услуг в размере 1 миллиона рублей в квартал. В противном случае при учете должен использоваться метод начисления.

Налоговая система имеет огромное значение в жизни каждого государства.

Она формирует бюджеты и позволяет проводить социальные и экономические программы, выплачивать пенсии и пособия, поддерживать обороноспособность страны. Все законы, связанные с налогообложением и Налоговый Кодекс РФ в частности базируются на основных принципах. Существует такое понятие, как налоговые вычеты.

Какая сумма не облагается налогом? На детей существуют свои вычеты. В зависимости от того, каким по счету является ребенок, воспитывает его родитель один, имеет ли он инвалидность, могут меняться и суммы.

В общем случае первый ребенок до восемнадцати лет, воспитываемый в полной семье, экономит родителю 182 рубля в месяц, что помогает получить около двух тысяч в год «на руки». Для получения вычета необходимо предоставить в бухгалтерию ряд документов, например, свидетельство о рождении ребенка. 7. Суммы страховых платежей (взносов) по обязательному страхованию работников, осуществляемому налогоплательщиком в порядке, установленном законодательством РФ; суммы платежей (взносов) налогоплательщика по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов этих застрахованных лиц; 4.

Суммы оплаты труда и другие суммы в иностранной валюте, выплачиваемые своим работникам, а также военнослужащим, направленным на работу (службу) за границу, налогоплательщиками — финансируемыми из федерального бюджета государственными учреждениями или организациями — в пределах размеров, установленных законодательством РФ.

Облагаются ли премии налогом в виде страховых взносов при выплате премиальных за счет чистой прибыли?

Да, страховые взносы тоже нужно начислить (п. 1 ст. 420 НК РФ и п. 1 ст. 20.1 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). И для целей обложения налогом на прибыль эти взносы в полном объеме можно учесть в расходах, уменьшающих базу по прибыли (подп.

49 п. 1 ст. 264 НК РФ, письмо Минфина России от 02.04.2010 № 03-03-06/1/220).

Поскольку стимулирующая выплата представляет собой часть зарплаты, то можно в отношении нее не задаваться вопросом, облагаются ли премии налогом на доходы и страховыми взносами. Безусловно, облагаются! Премия — это часть дохода сотрудника, и на нее, как и на прочие составные части оплаты за труд, необходимо начислить все страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование и удержать НДФЛ.

Налогообложение премии сотрудникам подоходным налогом осуществляется с учетом норм гл. 23 НК РФ. НДФЛ взимается с:

  1. физических лиц, не являющихся резидентами РФ (пребывающими менее 183 календарных дней в году), но получающих доход на территории страны.
  2. физических лиц, являющихся резидентами РФ (пребывающими на территории страны не менее 183 календарных дней на протяжении 12 месяцев);

Самостоятельно уведомлять налоговую инспекцию о своих доходах обязаны:

  • Физлица, получающие выплаты как наследники авторов (изобретений, литературных произведений, произведений искусства, науки).
  • Физлица, получившие доход, с которого не взимали налог налоговые агенты.

  • Индивидуальные предприниматели.
  • Граждане, занимающиеся частной практикой (адвокаты, нотариусы).

  • Физлица, получившие доходы от продажи имущества.
  • Физлица, получающие имущество или деньги от других физлиц в дар.
  • Физлица, являющиеся резидентами РФ, получающие доход за пределами России.

  • Физлица, выигравшие какое-то имущество или деньги в играх, основанных на риске.
  • Физлица, получившие подарки от неналоговых агентов (налоговый агент — лицо, выплачивающее налоги не за себя, а за другого налогоплательщика).

Налог на прибыль обязаны выплачивать:

  • Все виды юридических лиц, предусмотренные в России (ООО, ОАО, ЗАО, и так далее).

  • Иностранные юрлица, которые признаны налоговыми резидентами РФ.
  • Иностранные юрлица, работающие на территории РФ через представительство, или получающие прибыль в РФ любым другим способом.
  • Иностранные юрлица, которые фактически управляются из РФ, если другой вариант не предусмотрен международным договором по вопросам налогообложения.

Транспортный налог – это обязательный сбор, который взимается с владельцев средств передвижения различной категории, уплачиваемый налогоплательщиком 1 раз в год за прошедший год для физических лиц, и уплачиваемый поквартально за прошлый год использования транспорта для юридических лиц. Если в техническом паспорте транспортного средства указываются не лошадиные сила, а киловатты, что на сегодня встречается чаще, чем еще несколько десятков лет назад, тогда этот показатель следует перевести в единицу измерения, соответствующую формуле расчета транспортного налога – лошадиные силы.

База содержит дела:

  1. — гражданского судопроизводства
  2. — административного производства
  3. — уголовные дела открытого судебного производства

Простой и удобный поиск документов:

  1. — по судье
  2. — по сторонам
  3. — по территории
  4. — по типу
  5. — по суду
  6. — по номеру дела
  7. — по дате

Мы разработали специальный вид поиска – ПОИСК ПО КОНТЕКСТУ, с помощью которого производится поиск в тексте судебных документов по заданным словам Все документы сгруппированы по отдельным делам, что экономит время при изучении конкретного судебного дела К каждому делу прикреплена информационная карточка, которая содержит краткую информацию по делу – номер, дату, суд, судью, тип дела, стороны, историю процесса с указанием даты и произведенного действия.

  • Организации, которые участвуют в «Инновационном проекте Сколково».
  • Организации, платящие сборы на игорный бизнес.
  • Организации, работающие по специальным системам налогообложения.

Налоговая декларация должна подаваться в контролирующий орган по месту учета.

Крайний срок подачи отчета — 30 апреля каждого года. Налоги от заработной платы физическими лицами уплачиваются не лично — за них это делает предприятие (которое в данном случае является налоговым агентом). Декларация может подаваться как в бумажной форме, так и дистанционно — в электронной.

В других случаях налог на доходы физических лиц уплачивается не позднее 15 июля того года, который идет за периодом, в который была подана декларация.

Несовпадение кода ОКВЭД и реально осуществляемой деятельности контрагента может поставить под сомнение расходы самого налогоплательщика по причине их необоснованности. Налоговые органы зачастую считают, что несоответствие фактически осуществляемой деятельности заявленным кодам ОКВЭД, свидетельствует о «проблемности» контрагента.

Банки уделяют повышенное внимание таким операциям клиента, по которым приходные операции по счету не соответствуют заявленным кодам видов деятельности по ОКВЭД.

И наряду с совокупностью других признаков банк может отключить клиента от системы дистанционного банковского обслуживания (Постановление АС Поволжского округа от 09.06.2016 г. №А57-9774/2015). ПРОВЕРЯЕМ КОНТРАГЕНТА Ставка налога * Налоговая база.

НК РФ предусматривает следующие ставки:

  • 35% — максимальная ставка, распространяющаяся на любые выигрыши и призы, доходы с вкладов в банки (если они превышают установленные размеры), а также на ряд других случаев, предусмотренных НК РФ.
  • 15% — подходит для физлиц, не являющихся резидентами РФ, которые получают доход от российских предприятий.
  • 13% — подходит для большинства резидентов РФ. Сюда относится и зарплата, и доходы от продажи имущества, и вознаграждения.
  • 30% — распространяется на все доходы физлиц, не являющихся резидентами РФ.

Налоговая база устанавливается индивидуально на каждый тип доходов. Напомним, что ст.58 Закона №ФЗ-212 установлен пониженный тариф страховых взносов для «упрощенцев», осуществляющих свою основную деятельность в производственной и социальной сфере. Перечень льготируемых видов деятельности прописан в пп.8 п.1 ст.58 Закона №ФЗ-212.

Например, пониженный тариф может быть применен в отношении таких видов деятельности, как производство пищевых продуктов (коды ОКВЭД — 15.1-15. Вид льготной деятельности подтверждается в документах РСВ-1 и ФСС-4 (Письма Минздравсоцразвития РФ от 30.11.2011 г.

№5071-19, от 11.03.2011 г. №748-19 и ПФР от 17.06.2011 г. №30-22/6718, ФСС РФ от 10.02.2012 г.

№15-03-11/08-1395). Большая часть споров страхователей касается возможности применения пониженного тарифа страховых взносов, если компания не отразила соответствующий код ОКВЭД в страховой отчетности (в форме РСВ-1) и в ЕГРЮЛ. Так, в одном из споров, суд проанализировал, какие виды деятельности фактически осуществлял страхователь и на основании этого (страховщиком не велась деятельность по управлению эксплуатацией жилого фонда, а выполнялись работы по аварийному ремонту, по ликвидации неисправностей внутридомового инженерного оборудования и коммунальных сетей) был сделан вывод об отсутствии права на пониженный тариф. Важно! Таким образом, суд, опираясь на позицию ВС РФ от 20.11.2014 г.

№304-КГ14-4018, сделал вывод, что вид деятельности компании не может быть определен лишь на основании документов, в которых приведены сведения о видах экономической деятельности страхователя и ОКВЭД (Постановление АС Уральского округа от 20.05.2016 г.

№71-7055/2015). То есть ошибочно указанный код ОКВЭД не препятствовал бы праву страхователя на пониженный тариф при выполнении иных условий (виды деятельности и доля в выручке по данным видам деятельности – не менее 70% в общем объеме доходов). Как отметили высшие судьи, страховщики не должны пользоваться только информацией о перечне ОКВЭД, заявленной страхователями в ЕГРЮЛ, а должны учитывать, осуществляет ли компания конкретный вид деятельности на самом деле (Постановление Президиума ВАС РФ от 05.07.2011 г.

№14943/10). Для ИП есть несколько вариантов уплаты налога на прибыль, и у каждого из них свои особенности.

Чаще всего индивидуальный предприниматель самостоятельно может выбирать, какой тип налогообложения будет к нему применяться.

Ниже разберем существующие варианты.

«Стандартный» и самый непопулярный вариант. Предусматривает следующие сборы на доходы организации:

  • НДФЛ — уплачиваются со всех доходов предпринимателя.
  • НДС.
  • Налог на недвижимое имущество, которое эксплуатируется в предпринимательской деятельности.

В данном случае недостаток состоит как минимум в том, что усложняется сам процесс отчетности. Как ИП, гражданин платит НДС, и как физическое лицо — НДФЛ, то есть нужно уплатить 2 сбора.

ЕНВД (единый налог на вмененный доход) — вариант, который может применяться для следующих сфер деятельности:

  • Услуги по ремонту, техобслуживанию и мойке автомобилей.
  • Рекламные действия (размещение).
  • Оказание ветеринарных услуг.
  • Сфера розничной торговли.
  • Транспортные услуги по пассажирским перевозкам и грузоперевозкам (в случае, если они осуществляются автотранспортом).
  • Услуги по временному проживанию (получение средств от сдачи жилья в аренду).
  • Общепит.
  • Сдача торговых мест, земли.
  • Оказание бытовых услуг различного направления.

Выбор ЕНВД позволяет предпринимателю собрать в один сбор несколько налогов.

Для ИП единый налог на вмененный доход заменяет:

  • НДФЛ.
  • НДС.
  • Налог на имущество физлиц, который применяется при ведении бизнеса.

Для юридических лиц ЕНВД заменяет:

  • НДС.
  • Налог на прибыль организаций.

  • Налог на имущество организаций.

Такая схема налогообложения удобна и выгодна для успешных и стабильно работающих организаций.

А вот на начальном этапе деятельности компании, когда финансовая стабильность еще отсутствует, ЕНВД может наоборот вызывать сложности.

(Налоговая база * Ставка налога) — Страховые взносы. Патент — система налогообложения, подходящая для граждан, работающих на себя, но по каким-то причинам не желающих регистрировать ИП. Это и Работа няней на дому — зарплата и обязанностиняни, и репетиторы, и владельцы жилья, сдающие его в аренду.

Всего нормативные акты РФ предусматривают 63 вида деятельности, которые могут облагаться налогами по патентной системе.

В регионах местные власти могут дополнять этот список. В основном все виды деятельности относятся к сфере услуг.

Такой тип налогообложения появился относительно недавно (в 2014 году) и пока не обрел популярности.

Причина в том, что большая часть граждан, которым было бы выгодно использовать патент, работают «в серую», вообще без уплаты налогов со своей деятельности. Принцип сбора заключается в покупке патента (разрешения) на ведение определенной деятельности.

Упрощенная система налогообложения — самый распространенный среди предприятий малого бизнеса вариант. Может уплачиваться с двух величин:

  • С дохода. В данном случае размер сбора составляет фиксированные 6% от всей выручки, которая была получена в отчетном периоде.
  • С дохода за вычетом расходов (под расходы могут подходить только те траты, которые предусмотрены НК РФ). В данном случае размер сбора составляет фиксированные 15%.

Понравилась статья?

Поделиться с друзьями: Правовое регулирование В современной юридической практике нормативная база построения процесса поставки состоит из множества Договор подряда и договор на оказание услуг: отличия Некоторые часто путают эти два вида Принудительная выписка несовершеннолетних Интересы детей в любой правовой сфере находятся под особой защитой государства. Сроки уплаты УСН «доходы» в 2020 годах В соответствии с п. 7 ст. 346.21 Как рассчитываются расчетные?

В соответствии со статьей 140 Трудового кодекса Российской Федерации, расчетные платятся Шаг 6 Снять умершего с регистрационного учета Часто родственники живут в разных городах. Тогда вы можете узнать

Как разобраться с налогами, если начинаешь свой бизнес

Бояться налогов не нужно.

Особенно, если про налоги написано так просто и понятно, как в нашей статье.

Прочитал и понял, какой режим налогообложения выбрать, и как не переплачивать налоговой.

Пожалуй, самая важная информация, если планируешь открыть своё дело (сохраните в закладках). Иногда страх перед налогами отделяет человека от того, чтобы стать индивидуальным предпринимателем. Кажется, можно запутаться в отчетности, просрочить платежи в налоговую и получить множество штрафов.

На самом деле, всё не так страшно. Рассказываем, как устроены налоги для ИП. Технически, этот налог не для ИП, а для всех физлиц.

Платить нужно за недвижимость: квартиру, дом и земельный участок, а также автомобиль и, если вдруг у вас есть в собственности — колодец или скважину. Налоговая сама рассчитывает сумму налога, узнать её можно в личном кабинете на сайте ФНС или Госуслугах. На сайте налоговой службы можно проверить налоговую задолженность именно как предприниматель.

Выбрать налоговый режим лучше заранее и подать заявление о переходе на него сразу вместе с заявлением на открытие ИП. Вот наша, она поможет разобраться. Если заявление о переходе на льготный налоговый режим не подать, то ФНС автоматически установит вам общую систему налогообложения — самую сложную в плане сдачи отчетов и дорогую.

Но на выбор системы налогообложения дается еще 30 дней после постановки ИП на налоговый учёт — всё можно успеть. Всего режимов налогообложения для ИП шесть: общий, четыре специальных и новый — налог на профессиональный доход.

От налогового режима будет зависеть вся схема уплаты налогов и количество отчетности, которую придется сдавать.

Ниже — кратко про каждый режим налогообложения, напомним, всего их шесть.

Общая система налогообложения.

Платить нужно НДФЛ в размере 13%, налог на имущество и налог на добавленную стоимость — до 20%. Этот режим создан для ИП, имеющих обороты от 150 млн.руб., а также более 100 сотрудников в штате. Либо же, если ваши контрагенты принимают к вычету НДС, обычно это юрлица.

ОСНО подразумевает множество отчетности, которую необходимо сдавать в ФНС, для этого лучше нанять бухгалтера или хотя бы передать эту работу на аутсорс, иначе всё время будет уходить на бухгалтерию. Существует в двух формах: «доходы» со ставкой налога в 6%, либо в варианте «доходы минус расходы» со ставкой налога в 15% (в регионах может быть ниже).

Если бизнес почти не требует расходов, например, услуги репетитора или стилиста, то выбирайте вариант «доходы» и платите 6% налога.

Если же бизнес затратный и расходы близки к доходам, то выгоднее выбрать «доходы минус расходы», тогда налог составит 15% разницы между ними.

А декларация всего одна и сдается раз в год.

Это одна из самых популярных систем налогообложения для ИП. Вместо налогов ИП платит фиксированную сумму за патент, который выдается на срок от 1 до 12 месяцев. Подходит для патентуемых видов деятельности, или если в штате ИП трудится более 15 сотрудников.

Стоимость зависит от региона и вида деятельности, обычно — до 6%. Декларацию сдавать не требуется вообще. Как следует из названия, налог для ИП, занимающихся сельскохозяйственной деятельностью.

Платить нужно только НДС и один налог по ставке до 6% от «доходы минус расходы», в регионах ставка может быть ниже. Декларация подается раз в год.

Ставка зависит от региона, обычно составляет от 7 до 15%. Но применяется она не к реальному доходу ИП, а к «вмененному» ему государством, который предполагается для конкретного вида бизнеса. Виды предпринимательской деятельности, разрешающие использовать ЕНВД указаны в п.2 ст.346.26 НК РФ.

Но данный налоговый режим перестает применяться с 1 января 2021 года.

Сейчас в Госдуму внесен законопроект о продлении режима до 2024 года, но правительство РФ его не поддерживает. Идеальный налоговый режим ДЛЯ ИП, не имеющих сотрудников. Платить нужно лишь налог в 4% от дохода, полученного от физлиц, и 6% от дохода, полученного от юрлиц.

Других налогов, страховых платежей и даже сдачи отчетности — нет.

Если можете перейти на этот режим, переходите.

Как это сделать, мы писали в статье .

Подробнее о каждом налоговом режиме можно почитать прямо на сайте ФНС, где указаны все ограничения и нюансы работы на:, и. Для ОСНО странички три:, и. Все ИП, кроме самозанятых, должны платить страховые взносы за себя. Отчетность предоставлять не требуется.

Сумма взносов фиксирована для доходов, не превышающих 300 тыс. руб., она изменяется каждый год начинает действовать с 1 января.

В 2021 году сумма страховых взносов, скорее всего, повысится.

В 2020 году ИП должен заплатить 32 448 руб. за пенсионное страхование, а также 8426 руб.

за медицинское страхование. Эти взносы нужно оплатить до 31 декабря 2020 года. За доходы свыше 300 тыс. руб. нужно доплатить 1%, но общая сумма не может превышать 259 584 руб.

Эти взносы нужно оплатить не позднее 1 июля, следующего налогового периода, то есть — 1 июля 2021 года. Если у ИП есть работники, то за них также необходимо платить страховые взносы в налоговую службу.

Сюда входят:

  1. выплаты на медицинское страхование: 5,1%
  2. выплаты на социальное страхование: 2,9%,
  3. выплаты на пенсионное страхование: 22%,

Дополнительно нужно заплатить в Фонд социального страхования взнос от несчастных случаев на производстве, он составляет от 0,2% до 8,5 в зависимости от основного вида деятельности ИП. Страховые взносы уплачиваются ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем выплаты. Для некоторых ИП предусмотрены пониженные тарифы на страховые взносы за работников, их.

Также ИП должен сдавать отчетность об уплате страховых взносов в ФНС каждый квартал.

Отчитываться нужно, даже если взносов в квартале не было, это всё равно требуется отразить в отчете для налоговой.

Отдельно необходимо отчитываться по взносам на травматизм в Фонд социального страхования. Эту работу лучше предоставить бухгалтеру или отдать на аутсорс.

Из-за коронавируса ФНС перенесла уплату части налогов и сдачу некоторых отчетов за 2020 год. Мы писали об этом в статье Многие из этих мер уже неактуальны, но некоторые еще действуют,.

Заплатить налоги можно, как за себя, так и за сотрудников. Другой способ — Госуслуги. Проще всего сначала сформировать квитанцию на сайте ФНС, т.к.

большая часть данных в нее подгрузится автоматически. Также оплатить налоги можно с расчётного счёта вашего банка. По и открыть счёт в Делобанке.

Также ФНС требует подавать декларации. Подать их можно в бумажном виде — почтой или лично явившись в налоговую.

Шаблоны деклараций. Другой способ — подача декларации в электронном виде, сделать это можно. Это бесплатно, но данный способ довольно сложен, т.к.

потребуется ввести много данных вручную (сведения о ИП, сумму доходов, авансовых платежей и страховых взносов). Другой вариант — обратиться к оператору электронного документооборота. Это сервисы, которые сформируют декларации за вас, но за плату.

Налоговая не против — список таких сервисов.

Сразу уточним, что платить налоги и подавать декларации лучше вовремя. ФНС в России работает оперативно и быстро заметит нарушение, а санкции за нарушения довольно ощутимые. Размер штрафа зависит от системы налогообложения.

На отдельных системах есть свои штрафы, например, на ЕНВД придется отдать 1 тыс.руб. за уклонение от явки лица, вызываемого в качестве свидетеля. А за нарушение правила работы с кассовой техникой на ОСНО штраф составит от 10 тыс.

руб. Но общие правила таковы:

  1. Часто ИП может оформить одну из льготных систем и платить меньше налогов, а также сдавать меньше документов.
  2. Если ИП только начинает бизнес и пока не планирует нанимать работников, он может стать самозанятым и платить минимальные налоги. Уплачивать страховые взносы и сдавать отчетность на этом режиме не нужно.
  3. За просрочку по уплате налогов ФНС штрафует всех, даже самозанятых. Так лучше не делать.
  4. Налоговых режимов для ИП целых шесть и можно выбрать оптимальный.
  5. Чем меньше у ИП сотрудников, тем меньше сдавать отчетности. Если сотрудников нет, .
  6. Кроме налогов нужно платить страховые взносы за себя и за работников.

Эту статью подготовили для вас специалисты ДелоБанка.

Наш банк создает сервисы, которые позволяют малому бизнесу легко работать и развиваться.

Если вы хотите узнать, как освободиться от рутинных задач и какие сервисы банка помогут эффективнее решать ваши текущие задачи, оставьте контакты и наши специалисты свяжутся с вами: : Теги: Пост написан компанией Это авторский материал.

Мнение редакции «Клерка» может не совпадать с тем, что в нем написано. Создайте свой блог, выскажитесь и станьте суперзвездой «Клерка» Онлайн-банк для предпринимателей. Куайринг и эквайринг. Удалённая бухгалтерия и юр.поддержка.