Какую статью указать в заявлении на возврат ндфл


Составляем и подаем в ИФНС заявление на возврат переплаты


На практике случаются ситуации, когда в бюджет перечислено налогов, иных взносов, сборов больше, чем была обязанность их уплатить. И как результат — возникшая переплата. Физлица, предприниматели и юрлица, имея на сайте ФНС (nalog.ru) свой личный кабинет, легко могут узнать сумму их излишне уплаченных налогов.

Выявив, какая сумма платежей переплачена, необходимо решить: зачесть ее либо вернуть, заполнив при этом письмо и подав его в налоговую. Рассмотрим формы, которые надо составить, как их подать, в какие допустимые сроки, приведем пример заполнения заявления на возврат.

Пользуясь своим правом по ст.

78 НК РФ, физические лица или компании переплаченные в бюджет налоги (на доходы, прибыль, имущество, НДС и др.) могут зачесть в счет налогов, подлежащих уплате в будущем (или недоимки по другим платежам), или вернуть их из бюджета.

Обратиться за возвратом/зачетом переплаченного излишне сбора, налога, взноса или штрафа можно лично, по электронной или обычной почте или из своего личного кабинета.

Важно сделать это не позднее 3-х лет после уплаты этой суммы.

Чаще на практике, получив обращение с просьбой засчитать или возвратить сумму переплаты по какому-нибудь платежу, ИФНС перед вынесением своего решения делает сверку расчетов. Само решение «зачесть или вернуть» выносится налоговым органом в течение не более 10-тидневного срока с получения обращения или совместно подписанного акта по итогам сверки налогов, о котором письменно сообщается заявителю.

При этом со стороны налоговой инспекции компании может поступить запрос о представлении подтверждающих документов о возникших лишних суммах уплаты налогов.

Принятое ФНС решение служит основанием, чтобы перечислить излишне уплаченную сумму налога: по НК РФ это их обязанность в течение 1-го месяца от получения указанного заявления о возврате.

НК РФ обязывает налоговую информировать вас обо всех случаях излишней уплаты налогов в 10-тидневный срок (п. 3 ст. 78 НК РФ) 10 июня 2021 в 14:00 Предположим, что ООО «Вымпел», оплачивая начисленный по декларации налог на прибыль организаций за 2018 год, совершило ошибку и налог был перечислен на 5 350 рублей больше.

Компания подала в межрайонную ИФНС заявление с просьбой вернуть указанную сумму. На этом примере мы попробуем заполнить необходимую форму документа (заявления) о возврате налога, состоящую из 3-х страниц, которую нужно сдать в налоговую.

ФНС России скорректировала применяемый бланк заявления о возврате/зачете переплаты налогов своим приказом от 30.11.2018 N Процесс заполнения такого заявления сводится к последовательности следующих действий: оформляем титульный лист (лист 001 формы), лист 002 и лист 003 (при необходимости). Само заявление на возврат см.

в В 2-х верхних строках формы указываются ИНН, КПП и номер п/п страницы (001). В приведенном примере заявление составляется от организации, значит в поле ИНН вписываем 10 цифр, а в поле КПП — 9 цифр: соответственно, данные ООО «Вымпел».

Затем в строке «Номер заявления» ставим его номер (если оно первое, то это «1») в этом году.

Рядом пишем код налогового органа, в который его адресуем. Далее расположены строки для указания полного названия организации (ФИО физлица), у нас в примере это общество с ограниченной ответственностью «Вымпел». В строке «Статус налогоплательщика» выбираем соответствующий однозначный код из предложенных в форме.

Все свободные клетки полей бланка необходимо заполнять прочерками. В строке «На основании статьи» следует указать № статьи в НК РФ, служащей основанием предстоящего возврата переплаченного платежа.

При возврате переплаченного налога, взноса это ст. 78 НК РФ, при возврате госпошлины — ст.

333.40 НК РФ, ошибочно взыскала налоговая — ст.

79 НК РФ, возмещаете НДС — ст. 176 НК РФ и др. В нашем примере это ст. 78 НК, так как требуется возврат переплаченного налога на прибыль.

Ниже, в расположенных друг под другом двух клетках, указываем сведения о том, какая именно переплата и по какому виду платежа, и выбираем соответствующие однозначные коды для данных полей из предложенных в форме. Например, «1» — излишне уплаченный, и «1» — налог. В строке «в размере» цифрами прописываем сумму запрашиваемой переплаты по налогу, например, 5 350 рублей.

Строка «Налоговый (расчетный) период» заполняется следующими кодами для первых двух клеток: «МС» — если платеж месячный; «КВ» — если квартальный; «ПЛ» — если переплата за полугодие; «ГД» — если годовой. После точки уточняется выбранный и указанный отчетный период, т.е.

проставляется порядковый номер месяца, квартала или полугодия, а для годового платежа здесь ставим «00». Непосредственно тот год, в котором возникла переплата, указываем после следующей точки в четырех свободных клетках.

В нашем примере: «ГД.00.2018». Рядом следует указать код ОКТМО, который можно уточнить на .

Для заполнения заявления о возврате переплаты налога организации могут взять код региона (ОКТМО) из представленной налоговой декларации (в примере это декларация по прибыли), а физлица — указать регион, где платился данный налог: если речь о имущественном налоге, ОКТМО берется по местонахождению этого имущества, транспортный налог — по месту, где прописан владелец автомобиля, НДФЛ — из справки о доходах с работы.
Для заполнения заявления о возврате переплаты налога организации могут взять код региона (ОКТМО) из представленной налоговой декларации (в примере это декларация по прибыли), а физлица — указать регион, где платился данный налог: если речь о имущественном налоге, ОКТМО берется по местонахождению этого имущества, транспортный налог — по месту, где прописан владелец автомобиля, НДФЛ — из справки о доходах с работы.

В строке ниже — «Код бюджетной классификации» — заполняется 20-тизначный КБК переплаченного платежа. В нашем примере это КБК налога на прибыль в федеральный бюджет. Далее записываем количество страниц и приложений в подаваемом заявлении.

Помним, что все пустые клетки полей бланка прочеркиваем. Снизу слева на титульном листе формы предусмотрена часть страницы для отражения информации о заявителе (плательщик/его представитель): ФИО, номер телефона, подпись и дата.

Если заявление подается представителем, следует указать реквизиты подтверждающего его полномочия документа и приложить его копию к заявлению.

Узнайте,подлежите ли Выобязательному аудиту Задайте вопрос по Вашей ситуации и получите консультацию аудитора. Спасибо, Ваша заявка отправлена! В ближайшее время наш сотрудник свяжется с вами.

Имя и фамилия Телефон Электронная почта Вопрос Отправить Отправляя свои данные, вы даёте согласие на . На этой странице снова указываем ИНН, КПП и ее номер (002). Если подает заявление на возврат физическое лицо — его фамилию и инициалы.

Основная часть полей листа 002 служит для отражения данных счета в банке, на который будет производиться возврат переплаты из бюджета.

Здесь указываются:

  1. название банка;
  2. вид счета, который выбирается из списка кодов: «01» — расчетный, «02» — текущий, «08» — лицевой счет и др. (см. ниже сноски на 3-ей странице бланка заявления);
  1. код и наименование получателя излишне уплаченного платежа: полное название организации или ФИО физлица.
  2. код платежа: «1» — налог, «2» — сбор, «3» — взносы на страхование, «4» — для налоговых агентов;
  3. 20-тизначный номер счета;
  4. БИК — 9-тизначный банковский код;

Данные банковских реквизитов организации для корректного заполнения заявления на возврат переплаты удобно взять, например, из программы «1С: Предприятие». Физлицо может воспользоваться своим интернет-банком («Сбербанк-Онлайн», «Банк в кармане» и т.п.).

Для получения этой информации в «1С: Предприятии» надо открыть в верхнем меню программы «Справочники», затем подменю «Банки» (см. ниже). В открывшемся списке увидите название, местонахождение, БИК, корр/счет банка (или нескольких банков), необходимо выбрать нужный и указать его данные в заполняемом заявлении на возврат. Определившись с банком, получаем открытый в нем счет организации, зайдя в меню «Справочники», подменю «Банковские счета»: Нижние две строки листа 002 не заполняем, в них сведения для возврата денежных средств на счет в органе, ведущем лицевые счета.

У нас в примере заполненный образец страницы 002 подаваемого заявления на возврат денег в части реквизитов банка будет выглядеть так: Заполнение листа 003 не потребуется, если на титульном листе будет указан ИНН.

Если у физлица нет ИНН, на этой странице указываются его паспортные данные с кодом документа (например, «21» — паспорт гражданина РФ), также вписываются серия, номер и сведения, кем и когда выдан документ. Коды видов документа см. в . В нашем приведенном заявлении лист 003 образца на возврат денежных средств от ООО «Вымпел», переплаченных по налогу с прибыли, будет выглядеть так (заполняется лишь номер страницы): П. 6 ст. 78 НК РФ указывает, что первоначально переплата взносов, сборов и налогов подлежит зачету недоимки/долга (при наличии таковых), а после этого можно обратиться за ее возвратом.

То есть имеющей задолженность по платежам перед бюджетом компании вряд ли удастся возвратить весь переплаченный налог, поскольку Кодекс указывает сначала провести зачет имеющейся задолженности.

При превышении суммы переплаты над задолженностью пишите в свою инспекцию заявление на возврат остатка переплаченной суммы налога либо зачет предстоящих платежей по налогам. Если физлицо/компания решает зачесть переплату в бюджет, для такого обращения в ИФНС надо использовать другой бланк: это будет «Заявление о зачете излишне уплаченного налога», которое см. в Приложении 9 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/[email protected] (ред.

от 30.11.2018). Остались вопросы?Задайте их нам!

Задайте вопрос по Вашей ситуации и получите консультацию аудитора. Спасибо, Ваша заявка получена.

Наш сотрудник свяжется с Вами.

Имя и фамилия Телефон Электронная почта Вопрос Отправить Отправляя свои данные, вы даёте согласие на .

НК РФ Статья 78. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа

  1. Статья 78. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа

Подготовлены редакции документа с изменениями, не вступившими в силу См. также: (в ред. Федерального от 03.07.2016 N 243-ФЗ)(см.

текст в предыдущей редакции)(в ред. Федерального от 27.07.2006 N 137-ФЗ)(см. текст в предыдущей редакции)Путеводитель по налогам.

Вопросы применения ст. 78 НК РФ- С какого момента исчисляется трехлетний срок (срок исковой давности) на подачу в суд заявления о возврате излишне уплаченных сумм налога (сбора, пеней, штрафа)?- С какой даты исчисляется срок подачи в налоговый орган заявления о зачете или возврате переплаты, если налог уплачен несколькими платежными поручениями?- Может ли налоговый орган списать сумму излишне уплаченного налога, возможность возврата которой налогоплательщиком утрачена, в частности истек срок исковой давности?- Применяется ли общий порядок исчисления срока исковой давности при подаче в суд заявления об обжаловании бездействия налогового органа или отказа в возврате переплаты?- Может ли день уплаты налога (пени, штрафа) или подачи первоначальной декларации признаваться моментом, когда налогоплательщик узнал о наличии переплаты?- Может ли день подписания (направления) акта сверки расчетов с бюджетом (выдачи соответствующей справки, выписки) признаваться моментом, с которого налогоплательщик узнал о наличии переплаты?- Все вопросы по ст. 78 НК РФ 1. Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном настоящей статьей.Абзац утратил силу с 1 октября 2020 года. — Федеральный от 29.09.2019 N 325-ФЗ.(см.

текст в предыдущей редакции)1.1. Сумма излишне уплаченных страховых взносов подлежит зачету по соответствующему бюджету государственного внебюджетного фонда Российской Федерации, в который эта сумма была зачислена, в счет предстоящих платежей плательщика по этому взносу, задолженности по соответствующим пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату плательщику страховых взносов в порядке, предусмотренном настоящей статьей.(п.

1.1 введен Федеральным от 03.07.2016 N 243-ФЗ)2. Зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога производится налоговым органом без начисления процентов на эту сумму, если иное не установлено настоящей статьей.(в ред. Федерального от 29.09.2019 N 325-ФЗ)(см.

текст в предыдущей редакции)3. Налоговый орган обязан налогоплательщику о каждом ставшем известным налоговому органу факте излишней уплаты налога и сумме излишне уплаченного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта.В случае обнаружения фактов, свидетельствующих о возможной излишней уплате налога, по предложению налогового органа или налогоплательщика может быть проведена совместная сверка расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням и штрафам.(в ред. Федеральных законов от 27.07.2010 , от 03.07.2016 )(см.

текст в предыдущей редакции)Абзац утратил силу. — Федеральный от 27.07.2010 N 229-ФЗ.(см. текст в предыдущей редакции)4. Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам осуществляется на основании письменного (заявления, представленного в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или представленного через личный кабинет налогоплательщика, а также в составе налоговой декларации в соответствии со настоящего Кодекса) налогоплательщика по решению налогового органа, если иное не предусмотрено настоящего Кодекса.(в ред.

Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам осуществляется на основании письменного (заявления, представленного в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или представленного через личный кабинет налогоплательщика, а также в составе налоговой декларации в соответствии со настоящего Кодекса) налогоплательщика по решению налогового органа, если иное не предусмотрено настоящего Кодекса.(в ред. Федеральных законов от 29.06.2012 , от 04.11.2014 , от 29.09.2019 )(см. текст в предыдущей редакции)Если иное не предусмотрено настоящей статьей, о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей налогоплательщика принимается налоговым органом с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьи, в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика или со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась, если иное не предусмотрено настоящей статьей.(в ред.

Федерального от 29.09.2019 N 325-ФЗ)(см.

текст в предыдущей редакции)5. Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и (или) штрафам, подлежащим уплате или взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, производится налоговыми органами самостоятельно не более чем за три года со дня уплаты указанной суммы налога.(в ред.

Федерального от 29.07.2018 N 232-ФЗ)(см.

текст в предыдущей редакции)Если иное не предусмотрено настоящей статьей, в случае, предусмотренном настоящим пунктом, решение о зачете суммы излишне уплаченного налога принимается налоговым органом с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьи, в течение 10 дней со дня обнаружения им факта излишней уплаты налога или со дня подписания налоговым органом и налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась, либо со дня вступления в силу решения суда.(в ред. Федерального от 29.09.2019 N 325-ФЗ)(см. текст в предыдущей редакции)Положение, предусмотренное настоящим пунктом, не препятствует налогоплательщику представить в налоговый орган письменное заявление (заявление, представленное в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или представленное через личный кабинет налогоплательщика) о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки (задолженности по пеням, штрафам).

В этом случае решение налогового органа о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки и задолженности по пеням, штрафам принимается в течение 10 дней со дня получения указанного заявления налогоплательщика или со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась.(в ред. Федеральных законов от 29.06.2012 , от 04.11.2014 )(см. текст в предыдущей редакции)5.1.

Зачет сумм излишне уплаченных налогоплательщиком-организацией транспортного налога и земельного налога производится не ранее дня направления такому налогоплательщику-организации налоговым органом сообщения об исчисленных за соответствующий налоговый период суммах указанных налогов в соответствии со и настоящего Кодекса.(п. 5.1 введен Федеральным от 29.09.2019 N 325-ФЗ)6.

Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному (заявлению, представленному в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или представленному через личный кабинет налогоплательщика, а также в составе налоговой декларации в соответствии со настоящего Кодекса) налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.(в ред. Федеральных законов от 29.06.2012 , от 04.11.2014 , от 29.09.2019 )(см. текст в предыдущей редакции)Возврат налогоплательщику суммы излишне уплаченного налога при наличии у него недоимки по иным налогам или задолженности по соответствующим пеням, а также штрафам, подлежащим взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, производится только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки (задолженности).(в ред.

Федерального от 29.09.2019 N 325-ФЗ)(см.

текст в предыдущей редакции)Возврат суммы излишне уплаченного налога осуществляется на открытый в банке счет налогоплательщика, указанный им в заявлении о возврате суммы излишне уплаченного налога, если иное не установлено настоящим пунктом.(абзац введен Федеральным от 23.11.2020 N 374-ФЗ)Возврат суммы излишне уплаченного налога на прибыль организаций, особенности исчисления и уплаты которого установлены настоящего Кодекса, может осуществляться на открытый в банке счет налогоплательщика, указанный им в заявлении о возврате суммы излишне уплаченного налога, либо на указанный в этом заявлении налогоплательщика, открытый в банке счет иностранного номинального держателя, иностранного уполномоченного держателя и (или) лица, которому открыт счет депозитарных программ, в случае, если через таких лиц осуществлялась выплата дохода налогоплательщику.(абзац введен Федеральным от 23.11.2020 N 374-ФЗ)КонсультантПлюс: примечание.П.

6.1 ст. 78 признан частично не соответствующим Конституции РФ ( КС РФ от 31.10.2019 N 32-П).

О правовом регулировании до внесения изменений см. Постановления.6.1. Сумма излишне уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование не подлежит возврату, если, по информации территориального органа Пенсионного фонда Российской Федерации, указанная сумма в соответствии с Российской Федерации об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования учтена в индивидуальной части тарифа страховых взносов на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица, которому на момент представления заявления о возврате суммы излишне уплаченных страховых взносов назначена страховая пенсия в соответствии с Федеральным от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ «О страховых пенсиях».(п.

6.1 в ред. Федерального от 01.10.2020 N 312-ФЗ)(см. текст в предыдущей редакции)7.

о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах или по результатам взаимосогласительной процедуры в соответствии с Российской Федерации по вопросам налогообложения.(в ред.

Федеральных законов от 27.07.2010 , от 23.06.2014 , от 29.09.2019 )(см. текст в предыдущей редакции)Заявление о зачете или возврате суммы излишне уплаченного налога представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика.(абзац введен Федеральным от 29.09.2019 N 325-ФЗ)8.

Если иное не предусмотрено настоящей статьей, о возврате суммы излишне уплаченного налога принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика о возврате суммы излишне уплаченного налога или со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась.(в ред. Федерального от 29.09.2019 N 325-ФЗ)(см.

текст в предыдущей редакции)До истечения срока, установленного настоящего пункта, поручение на возврат суммы излишне уплаченного налога, оформленное на основании решения налогового органа о возврате этой суммы налога, подлежит направлению налоговым органом в территориальный орган Федерального казначейства для осуществления возврата налогоплательщику в соответствии с бюджетным Российской Федерации.8.1. В случае проведения камеральной налоговой проверки сроки, установленные , и настоящей статьи, начинают исчисляться по истечении 10 дней со дня, следующего за днем завершения камеральной налоговой проверки за соответствующий налоговый (отчетный) период или со дня, когда такая проверка должна быть завершена в срок, установленный настоящего Кодекса.В случае выявления нарушения законодательства о налогах и сборах в ходе проведения камеральной налоговой проверки сроки, установленные , и настоящей статьи, начинают исчисляться со дня, следующего за днем вступления в силу решения, принятого по результатам такой проверки.(п. 8.1 введен Федеральным от 29.09.2019 N 325-ФЗ)9.

Налоговый орган обязан налогоплательщику о принятом о зачете (возврате) сумм излишне уплаченного налога или об отказе в осуществлении зачета (возврата) в течение пяти дней со дня принятия соответствующего решения.(в ред. Федерального от 04.11.2014 N 347-ФЗ)(см.

текст в предыдущей редакции)Указанное сообщение передается руководителю организации, физическому лицу, их представителям лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения.Суммы излишне уплаченного налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков подлежат зачету (возврату) ответственному участнику этой группы в порядке, установленном настоящей статьей.(абзац введен Федеральным от 16.11.2011 N 321-ФЗ)В случае прекращения действия договора о создании консолидированной группы налогоплательщиков суммы излишне уплаченного налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков, не подлежащие зачету (незачтенные) в счет имеющейся по этой группе недоимки, подлежат зачету (возврату) организации, являвшейся ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков, по ее заявлению.(абзац введен Федеральным от 16.11.2011 N 321-ФЗ)Возврат ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков суммы излишне уплаченного налога на прибыль по консолидированной группе налогоплательщиков не производится при наличии у него недоимки по иным налогам соответствующего вида или задолженности по соответствующим пеням, а также по штрафам, подлежащим взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.(абзац введен Федеральным от 16.11.2011 N 321-ФЗ)10.

текст в предыдущей редакции)Указанное сообщение передается руководителю организации, физическому лицу, их представителям лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения.Суммы излишне уплаченного налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков подлежат зачету (возврату) ответственному участнику этой группы в порядке, установленном настоящей статьей.(абзац введен Федеральным от 16.11.2011 N 321-ФЗ)В случае прекращения действия договора о создании консолидированной группы налогоплательщиков суммы излишне уплаченного налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков, не подлежащие зачету (незачтенные) в счет имеющейся по этой группе недоимки, подлежат зачету (возврату) организации, являвшейся ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков, по ее заявлению.(абзац введен Федеральным от 16.11.2011 N 321-ФЗ)Возврат ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков суммы излишне уплаченного налога на прибыль по консолидированной группе налогоплательщиков не производится при наличии у него недоимки по иным налогам соответствующего вида или задолженности по соответствующим пеням, а также по штрафам, подлежащим взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.(абзац введен Федеральным от 16.11.2011 N 321-ФЗ)10. В случае, если возврат суммы излишне уплаченного налога осуществляется с нарушением срока, установленного настоящей статьи, и с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьи, налоговым органом на сумму излишне уплаченного налога, которая не возвращена в установленный срок, начисляются проценты, подлежащие уплате налогоплательщику, за каждый календарный день нарушения срока возврата.(в ред.

Федерального от 29.09.2019 N 325-ФЗ)(см.

текст в предыдущей редакции)Процентная ставка принимается равной Центрального банка Российской Федерации, действовавшей в дни нарушения срока возврата.Проценты, начисленные налоговым органом в соответствии с настоящим пунктом на дату вынесения решения о возврате суммы излишне уплаченного налога, подлежат уплате налогоплательщику на основании такого решения без заявления налогоплательщика об уплате процентов.(абзац введен Федеральным от 23.11.2020 N 374-ФЗ)В иных случаях проценты, начисленные налоговым органом в соответствии с настоящим пунктом, подлежат уплате налогоплательщику по заявлению налогоплательщика.(абзац введен Федеральным от 23.11.2020 N 374-ФЗ)11. Территориальный орган Федерального казначейства, осуществивший возврат суммы излишне уплаченного налога, уведомляет налоговый орган о дате возврата и сумме возвращенных налогоплательщику денежных средств.12.

В случае, если предусмотренные настоящей статьи проценты уплачены налогоплательщику не в полном объеме, налоговый орган принимает решение о возврате оставшейся суммы процентов, рассчитанной исходя из даты фактического возврата налогоплательщику сумм излишне уплаченного налога, в течение трех дней со дня получения уведомления территориального органа Федерального казначейства о дате возврата и сумме возвращенных налогоплательщику денежных средств.До истечения срока, установленного настоящего пункта, поручение на возврат оставшейся суммы процентов, оформленное на основании решения налогового органа о возврате этой суммы, подлежит направлению налоговым органом в территориальный орган Федерального казначейства для осуществления возврата.13. Зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога и уплата начисленных процентов производятся в валюте Российской Федерации.13.1.

Суммы денежных средств, уплаченные в счет возмещения ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации в результате преступлений, предусмотренных — Уголовного кодекса Российской Федерации, не признаются суммами излишне уплаченного налога и зачету или возврату в порядке, предусмотренном настоящей статьей, не подлежат.(п. 13.1 введен Федеральным от 30.11.2016 N 401-ФЗ)14.

Правила, установленные настоящей статьей, применяются также в отношении зачета или возврата сумм излишне уплаченных авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов и распространяются на налоговых агентов, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков.(в ред. Федеральных законов от 16.11.2011 , от 03.07.2016 )(см. текст в предыдущей редакции)Положения настоящей статьи в отношении возврата или зачета излишне уплаченных сумм государственной пошлины применяются с учетом особенностей, установленных настоящего Кодекса.Правила, установленные настоящей статьей, применяются также в отношении зачета или возврата суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей возмещению по решению налогового органа, в случае, предусмотренном настоящего Кодекса.(абзац введен Федеральным от 23.07.2013 N 248-ФЗ)Правила, установленные настоящей статьей, применяются также в отношении зачета или возврата сумм процентов, уплаченных в соответствии с настоящего Кодекса.(абзац введен Федеральным от 30.11.2016 N 401-ФЗ)15.

Факт указания лица в качестве номинального владельца имущества в специальной декларации, представленной в соответствии с Федеральным

«О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»

, и передача такого имущества его фактическому владельцу сами по себе не являются основанием для признания излишне уплаченными сумм налогов, сборов, пеней и штрафов, уплаченных номинальным владельцем в отношении такого имущества.(п. 15 введен Федеральным от 08.06.2015 N 150-ФЗ)16. Правила, установленные настоящей статьей, применяются также в отношении сумм излишне уплаченного налога на добавленную стоимость, подлежащих возврату или зачету иностранным организациям — налогоплательщикам (налоговым агентам), указанным в настоящего Кодекса.

Возврат суммы излишне уплаченного налога на добавленную стоимость таким организациям осуществляется на счет, открытый в банке.(п.

16 введен Федеральным от 03.07.2016 N 244-ФЗ)17. Правила о возврате сумм излишне уплаченных налогов, установленные настоящей статьей, применяются также в отношении возврата сумм ранее удержанного налога на прибыль организаций, подлежащих возврату иностранной организации в случаях, предусмотренных настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом.Решение о возврате суммы ранее удержанного налога на прибыль организаций принимается налоговым органом в течение шести месяцев со дня получения от иностранной организации заявления о возврате ранее удержанного налога и иных документов, указанных в настоящего Кодекса.(в ред.

Федерального от 29.09.2019 N 325-ФЗ)(см.

текст в предыдущей редакции)Сумма ранее удержанного налога на прибыль организаций подлежит возврату в течение одного месяца со дня принятия налоговым органом решения о возврате суммы ранее удержанного налога.(п. 17 введен Федеральным от 14.11.2017 N 322-ФЗ) Открыть полный текст документа Ст. 78 НК РФ ч.1. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа

Инструкция по заполнению заявления на возврат налога

Один из обязательных документов, который нужно подать в налоговый орган для оформления возврата НДФЛ – Заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней и штрафов).

Оно подаётся по установленной , скачать заявление на возврат вы можете в соответствующем .

Обратите внимание, если вы подавали документы пользуясь личным кабинетом на сайте налоговой, то вам нет необходимости скачивать и заполнять заявление в формате PDF. Вы можете оформить все прямо на сайте, в несколько кликов.

Подробнее в нашей статье «Заявление на возврат на сайте налоговой». Инструкция и образец заполнения заявления на возврат НДФЛ.

Откройте форму заявления по указанной выше ссылке.

Обратите внимание на то, что заявление состоит из трёх листов.

В большинстве случаев требуется заполнить два листа: титульный и второй (с указанием банковских реквизитов). Третий лист заполняют только в том случае, если в заявлении по каким-либо причинам не указан ИНН. Заявление на возврат налога можно заполнить как от руки (обязательно печатными буквами в соответствующих полях), так и в электронном виде на компьютере.

Подпись, которую ставят только на титульном листе, в любом случае должна быть «живой». Заполняем титульный лист 1. Укажите ИНН.

Строку КПП физлицам заполнять не нужно.2. Укажите порядковый Номер заявления налогоплательщика в текущем году (в формате 1). Если вы ранее уже подавали в этом году заявление на возврат налогов, ставьте соответственно номер 2 и т.д.3.

Проставьте код вашей налоговой инспекции. В одной из наших статей мы уже рассказывали, 4.

Впишите в соответствующих полях фамилию, имя и отчество (печатными буквами, начиная каждое слово с новой строки).

5. Укажите Статус плательщика, проставив в соответствующем поле цифру 1 (налогоплательщик).6. В поле На основании статьи укажите ст.78 НК РФ (в формате 78-.- -)7.

В следующем поле укажите код причины переплаты, вписав цифру 1 (излишне уплаченную).8. В следующей графе также указывайте «1» (налога).9. В строку в размере вписывайте сумму вычета.

Имейте в виду, что цифра должна быть прижата к правому полю графы (см.

пример ниже).10. В графе Налоговый (расчетный) период (код) укажите код периода, за который получаете вычет: две буквы (ГД), две цифры (00) и год, за который возвращаете налог.

Смотрите пример заполнения ниже.11.

В строке Код по ОКТМО укажите код региона, в котором платился налог. Для получения вычетов по НДФЛ (на покупку недвижимости, лечение, обучение) указывается код из справки 2-НДФЛ. О том, где её взять, можно почитать . Если у вас несколько справок с разными кодами, подавайте несколько заявлений – по одному на каждый код.12.
Если у вас несколько справок с разными кодами, подавайте несколько заявлений – по одному на каждый код.12.

В поле Код бюджетной классификации указывается КБК, который присваивается отдельно каждому налогу.

Текущий код КБК по НДФЛ – 182 1 01 02010 01 1000 110.

Однако учтите, что это значение меняется, и поэтому актуальный код необходимо уточнить в интернете или налоговой службе.13. В строке укажите количество страниц в заявлении ( 002 или 003 (если у вас нет ИНН и вы заполняете последнюю страницу)).14.

В следующей графе с приложением подтверждающих документов или их копий ставьте прочерки, поскольку все документы в этом случае прикладывают к декларации, а не к заявлению. Пример: 15. При личной подаче заявления укажите в следующем блоке цифру 1.

Далее укажите в соответствующих полях номер контактного телефона, дату и поставьте подпись. Заполняем второй лист заявления 1.

Впишите в соответствующих полях ИНН, а также фамилию, имя и отчество.2.

Укажите банковские реквизиты, по которым вам будет перечислен возврат налога (их можно узнать в вашем банковском приложении, обратившись в техподдержку или отделение банка, в котором у вас открыта карта или счёт).ВАЖНО! Счет должен быть НЕ кредитным.3. В блоке Сведения о счёте укажите в соответствующей строке полное Наименование банка.4.

Далее впишите Вид счёта (код): 01 – расчётный счёт, 02 – текущий счёт, 07 – счёт по вкладам (депозитам), 08 – лицевой счёт, 09 – корреспондентский счёт, 13 – корреспондентский субсчёт.

При указании обычного счета дебетовой карты указывайте «02 — текущий счет».5. В строке Банковский идентификационный код укажите 9-значный код БИК, который можно найти в банковских реквизитах.6. В поле Номер счёта укажите цифру 1 (налогоплательщика).7.

Ниже очень внимательно впишите сам 20-значный номер счёта.8. В поле Получатель проставьте цифру 2 (физическое лицо).9. Далее ещё раз впишите фамилию, имя и отчество.

Остальные графы заполнять не нужно.

Ещё раз напомним: если вы указали на титульном листе свой ИНН, 3-ю лист заполнять также не нужно. Пример: Успешной подачи! Помните, если вам потребуется помощь в подготовке документов или вам потребуется консультация, наши .

Образец заявления на возврат НДФЛ

Письмом ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/[email protected] утверждены следующие перечни документов, которые вправе требовать налоговые органы для получения налогоплательщиком:

  1. ;
  2. ;
  3. ;
  4. .
  5. ;
  6. ;

Этим же Письмом ФНС утвержден , которое предоставляется в комплекте документов для получения стандартного, социального и (или) имущественного налогового вычета.

(в формате Word 97-2003 ~ 38 Кб) Образец заполнения заявления: В инспекцию ФНС России N 11 по г.

Москве от Иванова Ивана Ивановича 770102030405 по адресу: 127381, г.

Москва, ул. Открытая, д. 18, кв. 90 контактный телефон: 8 (916) 102 30 40 На основании пункта 6 статьи 78 прошу вернуть мне сумму излишне уплаченного в 2014 году в размере 50 000 руб.

(Пятьдесят тысяч руб.) в связи с предоставлением мне имущественного/социального (цифрами) (прописью) (нужное подчеркнуть) налогового вычета по налогу на доходы физических лиц.

Указанную сумму налога прошу перечислить на мой банковский счет по следующим реквизитам: Наименование банка _________________________________________ ИНН _____________________ БИК ___________ ______________ К/с _________________________ Р/с ____________________________ Лицевой счет налогоплательщика ______________________________ Дата ____________ Подпись ________________ /Иванов И.И./ (подпись заявителя, расшифровка подписи) ————————————— 1 — Указывается при наличии 2 — Соответствует паспортным данным 3 — Соответствует году, за который представляется налоговая декларация 4 — Соответствует данным, указанным в представленной налоговой декларации 5 — Является обязательным для заполнения Пунктом 1 статьи 231 Налогового кодекса РФ определены порядок и условия возврата излишне удержанного НДФЛ согласно которым:

  1. обязан сообщить физическому лицу о факте излишнего удержания НДФЛ в течение 10 дней с момента обнаружения факта излишнего удержания НДФЛ;
  2. возврат НДФЛ производится налоговым агентом из сумм НДФЛ, подлежащих перечислению в бюджетную систему РФ в счет предстоящих платежей. При этом они могут быть удержаны как из доходов данного налогоплательщика, так и других лиц, получающих доходы от данного налогового агента.
  3. возврат излишне удержанной суммы налога производится на банковский счет налогоплательщика. Вернуть НДФЛ наличными нельзя;
  4. налоговый агент обязан вернуть излишне удержанный НДФЛ в течение 3 месяцев со дня получения заявления налогоплательщика;
  5. за нарушение срока перечисления налоговый агент уплачивает налогоплательщику проценты, которые рассчитываются за каждый календарный день нарушения срока возврата от суммы несвоевременно перечисленного налога. Процентная ставка принимается равной , действовавшей в дни нарушения срока возврата;

Форма заявления на возврат излишне удержанного НДФЛ не установлена, она может быть такой: Директору ООО «Ромашка» от Иванова Ивана Ивановича 770102030405 по адресу: 127381, г.

Москва, ул. Открытая, д. 18, кв. 90 На основании пункта 1 статьи 231 прошу вернуть мне излишне удержанный из моей заработной платы за январь — июнь 2014 года в размере _______ рублей.

Указанную сумму налога прошу перечислить на мой банковский счет по следующим реквизитам: Наименование банка _________________________________________ ИНН _____________________ БИК ___________ ______________ К/с _________________________ Р/с ____________________________ Лицевой счет налогоплательщика ______________________________ Дата ____________ Подпись ________________ /Иванов И.И./ (подпись заявителя, расшифровка подписи) Действия налогового агента по возврату налогоплательщику сумм излишне удержанного НДФЛ ограниченны следующими причинами и обстоятельствами:

  • копии документов, подтверждающих статус налогового резидента РФ (если излишне удержанный НДФЛ связан со сменой статуса ).
  • (меняем название налогового агента на название налоговой инспекции);
  • справку о доходах (форма 2-НДФЛ), которую выдает работодатель — налоговый агент; Примечание: с 02.11.2017 справку можно взять в
  • ;
    Налоговый агент не вправе вернуть налогоплательщику излишне удержанный НДФЛ в сумме, превышающей размер налога, подлежащего удержанию в течение текущего налогового периода.
    Ни зачет, ни возврат налоговым агентом суммы превышения невозможны. За возвратом суммы налогоплательщик должен будет обратиться в налоговый орган по месту регистрации. Это обстоятельство ограничивает выбор способов возмещения излишне удержанного НДФЛ. Так, например, зачет переплаты НДФЛ предполагает наличие договорных взаимоотношений, выплату дохода и удержание НДФЛ.

    Так, например, зачет переплаты НДФЛ предполагает наличие договорных взаимоотношений, выплату дохода и удержание НДФЛ. В отсутствие таких отношений у налогового агента остается только одна возможность вернуть излишне удержанный НДФЛ — осуществить возврат на счет налогоплательщика в банке. Временное отсутствие денег на расчетном счете, в кассе налогового агента не является достаточным основанием для отказа в возмещении излишне удержанного НДФЛ.

    Налоговым кодексом предусмотрен механизм и для этого случая — обращение в налоговый орган. В данном случае налоговый агент не имеет возможности вернуть излишне удержанный НДФЛ на банковский счет налогоплательщика. Ему доступен только зачет в счет предстоящих удержаний.

Информация размещена 21 февраля 2013 года. Дополнена — 16.10.2014

  • ;
  • Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2020 год:
  • ;
  • ;
  • ;
  • ;
  • ;

Как заполнить новое заявление на возврат налога в 2020 году

2 марта 202011 тыс.

прочитали2,5 мин.22 тыс. просмотра публикацииУникальные посетители страницы11 тыс. прочитали до концаЭто 50% от открывших публикацию2,5 минуты — среднее время чтенияРекомендации и советы по оформлениюС 9 января 2020 года нужно подавать заявление на возврат налога по новой форме. Из этой статьи вы узнаете, как заполнить данное заявление через личный кабинет налогоплательщика, а также на бумажном бланке.Если вы подали декларацию 3-НДФЛ и в ней указана сумма налога к возврату, то для получения возврата необходимо заполнить соответствующее заявление.

В нём указываются ваши банковские реквизиты, куда будут перечислены денежные средства.Напомним, что возврат налога должны произвести в течение одного месяца со дня получения инспекцией заявления, но не ранее срока окончания камеральной проверки (письмо Минфина России от 21.02.2017 г. N 03-04-05/9949). По общим правилам камеральная проверка декларации проводится на протяжении трёх месяцев (ст. 88 НК РФ). Возврат налога производят в течение одного месяца на основании заявления.

А значит, в общих случаях максимальный срок для возврата налога составляет четыре месяца. После того как вы отправили онлайн декларацию 3-НДФЛ в инспекцию, нужно дождаться, когда в вашем личном кабинете появится кнопка «Переплата», тогда вы сможете распорядиться и вернуть денежные средства, заполнив заявление на возврат.При оформлении заявления программа автоматически подтянет часть данных из личного кабинета.Согласно Налоговому кодексу, если у вас есть неуплата налога этого вида, пени или штрафы, то сумма по возврату сначала пойдёт на погашение недоимки, а остаток уже можно будет вернуть (п.

6 ст. 78 НК РФ). В нашем случае задолженность отсутствует. Переходим на вторую вкладку. Вам необходимо лишь заполнить реквизиты собственного банковского счёта.

После внесения всех данных можно отправлять заявление в инспекцию, подписав его неквалифицированной электронной подписью.

Новая форма бланка утверждена Приказом ФНС России от 30.11.2018 N На первом листе отражается общая информация о налогоплательщике:

  1. «Статус налогоплательщика», указывается «1», поскольку заявление вы представляете лично.
  2. ФИО;
  3. номер заявления и код налоговой инспекции. Если вы не знаете код свой налоговой инспекции, уточните его с помощью ФНС России;
  4. ИНН. Если вы не знаете свой ИНН, то можете воспользоваться ФНС России;

Обратите внимание:

  1. Налоговым периодом по НДФЛ является календарный год, поэтому следует отразить, за какой год вы хотите сделать возврат.
  2. Для возврата НДФЛ предусмотрен код бюджетной классификации: 18210102010011000110.
  3. Возврат налога НДФЛ вы производите на основании статьи 78 НК РФ.
  4. По коду «1» указывается, что вы хотите возвратить излишне уплаченный налог.
  5. Если вы представляете заявление самостоятельно, то в нижнем левом углу необходимо проставить «1» и указать ФИО, номер телефона, дату заполнения заявления и подпись.
  6. Код по ОКТМО переносится из 1 раздела справки 2-НДФЛ.
  7. Сумму проставляете ту, которую вам должны перечислить на счёт.

На втором листе заявления указываются:

  1. ИНН;
  2. БИК банка;
  3. «Номер счёта» проставляете «1» как налогоплательщик и указываете реквизиты;
  4. наименование вашего банка;
  5. в поле «Получатель» проставляете «2» и указываете ФИО, т.к.

    вы возвращаете НДФЛ как физическое лицо.

  6. «Вид счёта (код)» проставляете в зависимости от вида вашего счёта: 01 — расчётный счёт; 02 — текущий счёт; 07 — счёт по вкладам (депозитам); 08 — лицевой счёт; 09 — корреспондентский счёт; 13 — корреспондентский субсчёт;

Третий лист вы вправе не заполнять, если указываете везде свой ИНН.

Источник: Подписывайтесь на , чтобы не пропустить новые публикации на канале!

Заявление на возврат НДФЛ

0 Возврат НДФЛ физическому лицу может производиться в силу причин различного рода. Например, налоговый агент (как правило, работодатель) излишне удержал НДФЛ из доходов работника.

В этом случае работник обращается с письменным заявлением к своему работодателю ().

Или, например, в связи с тем, что работник приобрел статус налогового резидента РФ и по итогам года был произведен перерасчет суммы удержанного НДФЛ. В такой ситуации работник обращается в налоговую инспекцию с заполненной декларацией 3-НДФЛ и заявлением на возврат налога ().

Однако наиболее типичная ситуация, когда физическое лицо составляет заявление на возврат налога, — использование социального или имущественного вычета. Это, например, вычет на лечение или приобретение квартиры соответственно. НК РФ разрешает физлицу обращаться за возвратом НДФЛ в связи с использованием таких вычетов к своему работодателю, предъявив ему предварительно полученное в ИФНС уведомление о праве на получение вычета.

Однако возвратом налога такой порядок можно назвать весьма условно. Ведь работодатель не столько возвращает удержанный ранее НДФЛ, сколько уменьшает налоговую базу по НДФЛ текущего периода на величину одобренного налоговым органом вычета.

Наиболее часто за возвратом НДФЛ в связи с использованием имущественного или социального вычета физическое лицо обращается в свою налоговую инспекцию. О том, как составить заявление на возврат подоходного налога, а точнее НДФЛ, подаваемое в налоговую инспекцию, расскажем в нашей консультации.

Право на возврат НДФЛ физлицо получает, начиная с того года, в котором были заявлены имущественные или социальные вычеты и в декларации 3-НДФЛ была отражена сумма налога, подлежащая возврату из бюджета. При этом заявить НДФЛ к возврату физлицо может не более чем за 3 предшествующих календарных года (). Подавать заявление на возврат целесообразно одновременно с налоговой декларацией 3-НДФЛ или уже после подачи декларации, но не позднее даты окончания ее камеральной проверки (т.

е. 3 месяцев с момента представления декларации).

Ведь срок на возврат налога – 1 месяц со дня получения налоговой инспекцией заявления (). И если подать заявление на возврат до даты окончания камеральной проверки, месячный срок на возврат начнет течь сразу после окончания такой проверки. А если подать заявление после окончания проверки, то срок возврата налога, соответственно, сдвинется на более поздний период ().

Физлицу нужно использовать форму заявления на возврат, приведенную в к Приказу ФНС от 14.02.2017 № Форму заявления на возврат НДФЛ (образец 2020) скачать можно будет по приведенной ниже ссылке. В заявлении, в частности, указываются Ф.И.О.

физлица, его ИНН, номер статьи, на основании которой должен производиться возврат НДФЛ (это ), сумма налога, подлежащая возврату, код периода, за который налог должен быть возвращен (например, за 2018 год это код ГД.00.2018).

Код ОКТМО для заявления берется из справки 2-НДФЛ от того работодателя, который удержал у работника НДФЛ, подлежащий сейчас возврату работнику.

КБК НДФЛ указывается такой: 18210102010011000110. На второй странице заявления приводятся сведения о счете в банке, на который физлицо хочет получить возврат НДФЛ.

На странице 3 приводятся реквизиты паспорта физлица (серия, номер, дата выдачи, кем выдан). Страницу 3 заявления можно не заполнять, если в заявлении указан ИНН физического лица.

Приведем заполненный образец заявления на возврат НДФЛ: Заявление на возврат налога можно подать разными способами (, ):

  1. через Интернет в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью;
  2. через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru;
  3. лично или через уполномоченного представителя на основании нотариально удостоверенной или приравненной к ней доверенности.
  4. по почте заказным письмом с описью вложения;

Наиболее удобно заявление готовить в .