Коэффициент к2 для енвд на 2021 год жигулевск


Коэффициент к2 для енвд на 2021 год жигулевск

ЕНВД в Тольятти: корректирующий коэффициент, виды деятельности


Автор статьи Виктория Ананьина 18 минут на чтение 601 просмотров Содержание Главным элементом функционирования любого государства на всех исторических этапах является наличие системы налогообложения, основной целью которой является удовлетворение потребности государства в налоговых поступлениях в бюджет. Налоговые поступления от плательщиков поступают при применении различных вариантов схем налогообложения: общий режим, упрощенные специальные режимы, ЕНВД, патентная система и т.д. Прежде чем выбрать систему налогообложения, предприниматель должен четко разобраться в каждой из них и выбрать наиболее подходящий вариант системы. Рассмотрим основы исчисления системы налогообложения ЕНВД применительно к городу Тольятти.

Единая система налогообложения на вмененный доход представляет собой такой специальный режим, при котором сумма налога в расчете не учитывает и не зависит от фактически полученного дохода предпринимателя. Она связана с величиной установленного законодательно вмененного дохода.

Следует отметить, что данный режим не подходит для многих типов хозяйствования в нашей стране. В законодательстве установлены ограничения и рамки по сферам хозяйствования организаций. В рамках каждого субъекта эти сферы могут быть дополнены либо урезаны.

Такие вопросы могут быть решены на муниципальном уровне. В НК РФ установлены четкие ограничения по суммам вмененного дохода, на базе данных сумм и происходит расчет ЕНВД. Данный параметр определяется в зависимости от типа хозяйствования компании, что оговорено в ст.346.29 НК РФ.

Особенностью системы налогообложения является тот факт, что происходит замена нескольких видов налога одним единственным. В данном случае такие налоги как НДФЛ, налог на прибыль, НДС, налог на имущества заменяются выплатой единого налога.

Есть определенные ограничения на возможность использования системы ЕНВД:

  1. количество сотрудников не выше 100 человек;
  2. нельзя применять данную систему в отношении услуг по передаче в пользование АЗС.

Основными положительными моментами применения системы ЕНВД являются следующие факты:

  1. общая налоговая нагрузка компании сокращается, так как устраняются такие налоги как НДФЛ, НДС, на имущество, на прибыль;
  2. по внедрению онлайн-касс произошло увеличение срока до 1.07.

    2021г.;

  3. применение данной системы может легко сочетаться с возможности другим систем налогообложения;
  4. сумма уплаты по страхованию (взносы) уменьшает величину налога;
  5. что касается ИП, то для них плюсом является тот факт, что не требуется полное ведение бухучета и сдача бухотчетности.
  6. сумма налога никаким образом не зависит от величины получаемого фирмой дохода;
  7. расходы, которые понесла компания на установку и внедрение онлайн-касс могут уменьшить величину налога при расчетах в декларации;

Однако не надо забывать и об отрицательных сторонах:

  1. учет взносов по страхованию возможен, но только в том объеме, в котором они были уплачены в текущем периоде;
  2. даже если компания в отчетном году сработала в убыток, налог ей придется платить все равно, так как прибыль не является основой для расчета налога;
  3. ежеквартальная сдача отчета и уплата налогов.
  4. численность сотрудников имеет лимиты, также как и площадь зала для торговли;
  5. есть регионы в РФ, в которых эта система не действует;

В 2021 году срок перехода на новые онлайн-кассы был продлен еще на год до периода 1.07.2021г. Глава ФНС М.В. Мишустин Рассмотрим характерные черты применения исследуемой системы налогообложения на примере города Тольятти.

Тольятти является административным центром Ставропольского края, расположенный в Самарской области. Город стал очень известным благодаря нескольким причинам:

  • численность населения достигает 720 000 человек, а в будущем город, возможно, станет миллионером.
  • расположение крупнейшего российского автомобильного завода АвтоВАЗ, благодаря которому город прозвали «автомобильной столицей страны»;

Сегодня город характеризуется быстрыми темпами роста и развития. В городе насчитывается около 60 крупных и средних градообразующих предприятий, около 2000 представителей малого бизнеса.

Около половины всей продукции области производится именно здесь. Развитая инфраструктура города обеспечивает его стабильное деловое развитие. Все эти компании являются крупнейшими налогоплательщиками в городе.

Особенности города Тольятти накладывают свой отпечаток на возможности исчисления налога для предприятий города. Возможности использования системы ЕНВД, методика исчисления на территории города Тольятти регулируется законодательно.

В рамках документа Постановление от 19 октября 2005 года № 258

«О введении в действие системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории городского округа Тольятти»

(ред. от 09.11.2016 № 1243) установлены точные разграничения по всем типам хозяйствования, которые подлежат использованию ЕНВД.

Дума городского округа Тольятти Самарской области Все типы хозяйствования компаний, подлежащие использованию системы ЕНВД описаны в ст.346.26 НК РФ.

К самым крупным относим:

  1. пассажирские и грузовые перевозки;
  2. деятельность питания в случае, когда площадь зала меньше 150 кв.м.;
  3. предприятия сферы розничной продажи, у которых установленное значение площади составляет 150 кв.м.;
  4. услуги, которые связаны с ремонтом автомобилей либо процессами мытья;
  5. деятельность по сдаче в аренду объектов;
  6. обслуживание населения, касающееся услуг в быту;
  7. деятельность по рекламированию;
  8. услуги по оказанию ветеринарной помощи;
  9. применение стационарных и нестационарных объектов при отсутствии зала для реализации.

У некоторых предприятий не может быть применен.

Для таких компаний характерны следующие черты:

  1. среднесписочное количество персонала не может превышать значение 100 человек;
  2. состав участия других фирм в УК не более доли 25% от общей суммы;
  3. если данный налогоплательщик относится к категории крупнейших.

В городе Тольятти установлены нормативные ставки, которые определены на законодательном уровне.

Ее размер составляет 15%. Формула для определения сумм налога выглядит следующим образом: Н = ДБ * ЗФ * К1 * К2 * 15%, где Н – сумма исчисленного налога, т.р.; ДБ- база дохода, по которой идет исчисление налога. Она установлена по каждому типу хозяйствования индивидуально, т.р.; ЗФ – физический показатель для измерения; К1 – дефлятор-коэффициент (значение определено на государственном уровне и с каждым годом меняется); К2 – коэффициент поправок на индивидуальные условия хозяйствования (сезонность, условия Севера и т.д.) Рассчитанный по данной формуле налог далее уменьшается на величину взносов за работников фирмы в страховые фонды.

Если мы имеем дело с ИП, то сумма взносов, которые он исчислил за себя и заплатил, также может уменьшить размер налога. Но есть здесь главная особенность, которая заключается в том, что сумма таких взносов должна быть не просто начислена, но и уплачена.

В противном случае сумма налога не может быть уменьшена налогоплательщиком. Такие правила характерны для организаций всей страны, и в городе Тольятти тоже. Рассмотрим более подробно характеристики и методику исчисления каждого из указанных показателей в формуле выше на примере города Тольятти.

Показатель базовой доходности установлен в налоговом законодательстве по разным видам ведения деятельности компаниями города. Ниже отражен список основных видов хозяйствования фирм и соответствующий им показатель для предприятий в городе Тольятти. Вид хозяйствования компании Физпоказатель Доходность за мес., руб.
Вид хозяйствования компании Физпоказатель Доходность за мес., руб. услуги, необходимые в быту Количество работников 7500 услуги по оказанию ветеринарной помощи Количество работников 7500 услуги, которые связаны с ремонтом автомобилей и их мойкой Количество работников 12000 услуги по организации охраняемой автостоянки Площадь автостоянки 50 грузовые перевозки Количество транспорта 6000 пассажирские перевозки Количество мест для посадки пассажиров 1500 объект носит стационарный характер, отсутствует торговый зал Площадь торгового помещения 1800 объект торговли в розницу с торговым местом до 5 кв.м.

Количество мест 9000 объект торговли в розницу с торговым местом свыше 5 кв.м.

Площадь торгового помещения 1800 деятельность питания в случае, когда площадь зала меньше 150 кв.м. Площадь зала для клиентов посетителей 1000 деятельность питания в случае, когда площадь зала равна 0.

Количество работников 4500 В качестве единицы физического показателя (ФП), как видно из таблицы, можно взять число торговых объектов, количество сотрудников, площадь торгового помещения, число мест посадки пассажиров и т.д.

Коэффициент-дефлятор является постоянной величиной и может быть изменен только по закону. Значения коэффициента:

  1. 2021 год – 1,868;
  2. 2021 год – 2,063.
  3. 2017 год – 1,798;

Корректирующий показатель устанавливается на региональном уровне по муниципалитетам.

Он учитывает особенности компаний и условия их функционирования. Есть ряд факторов, которые формируют суммарное значение данного показателя. Среди них выделим:

  1. расположение фирмы (Ф)
  2. установленный тип хозяйствования фирмы (В);
  3. усредненный зарплаты на фирме (З);

Применяют формулу для определения данного показателя: К2 = В*З*Ф Формула может измениться в соответствии с данными таблицы ниже.

Направление хозяйствования Город Тольятти Места, удаленные от центра города Тольятти услуги, необходимые в быту К2 = В*З*Ф К2= З*Ф услуги по оказанию ветеринарной помощи К2 = В*З*Ф К2= В*Ф услуги, которые связаны с ремонтом автомобилей и их мойкой К2 = В К2 = В услуги по организации охраняемой автостоянки грузовые перевозки пассажирские перевозки объект носит стационарный характер, отсутствует торговый зал объект торговли в розницу с торговым местом до 5 кв.м.

объект торговли в розницу с торговым местом свыше 5 кв.м.

деятельность питания в случае, когда площадь зала меньше 150 кв.м. деятельность питания в случае, когда площадь зала равна 0. Рассмотрим основы заполнения декларации по ЕНВД, применительно к предприятию в городе Тольятти.

Сама декларация по форме включает следующие основные разделы:

  1. титульный лист;
  2. Раздел 2, который определяет расчет ЕНВД для каждого отдельного вида деятельности с учетом всех необходимых показателей;
  3. Раздел 1, который отражает общую сумму вмененного налога, подлежащего перечислению в бюджет, с разбивкой по кодам ОКТМО;
  4. Раздел 3, в котором общая сумма налога, рассчитывается для всех типов хозяйствования, уменьшенных на сумму страховых платежей.

Заполнение индикаторов декларации выполняется следующим образом:

  1. затем заполняется раздел 3;
  2. данные в разделе 1 записываются последними.
  3. заносятся показатели в раздел 2;

Порядок заполнения декларации по ЕНВД содержится в Приложении № 3 к приказу ФНС от 04.07.

2014г. № ММВ-7-3 / 353 Рассмотрим основные требования для заполнения декларации по ЕНВД:

  1. при заполнении декларации вручную используются фиолетовые (синие, черные) чернила;
  2. показатели и суммы, указанные в декларации, округляются до ближайшего целого рубля в соответствии с математическими правилами округления. Значения коэффициентов K1 и K2 указываются вплоть до третьего десятичного знака включительно. Значения физических индикаторов записываются только в целых единицах;

При составлении отчета запрещается:

  1. двухсторонняя распечатка отчетов.
  2. крепить страницы степлером;
  3. исправлять данные с помощью жидкостного корректора или любых других аналогичных средств;

Среди прочих требований выделены:

  1. для каждого поля формы предоставляется определенное количество ячеек, причем только один индикатор записывается в одном поле.

    Для записи полей десятичной дроби используются разделители с символом «точка»;

  2. бумажная декларация может быть распечатана как машиночитаемая форма с двумерным штрих-кодом.
  3. данные в отчете записываются слева направо начиная с первой левой ячейки;
  4. при использовании программного обеспечения значения числовых индикаторов подлежат выравниванию по последнему правому знаку;
  5. страницы должны быть пронумерованы в следующем порядке: «001», «002» и т.

    д.;

  6. если после ввода какого-либо индикатора пустые ячейки остаются в поле, в них должны быть введены тире;
  7. текстовая информация в декларации должна быть написана заглавными буквами;
  8. в случае отсутствия каких-либо данных в пустых ячейках также помещаются тире;

Основные рекомендации формирования декларации в отношении титульного листа следующие:

  • Информация на титульном листе заполняется налогоплательщиком, за исключением нижнего правого блока «Заполняется сотрудником инспекции».
  • ИНН / КПП.

    Регистрируются соответствующие коды.

    Поле КПП для ИП не заполняется.

Юридические лица заполняют КПП, полученный в налоговой инспекции по месту ведения бизнеса в условном режиме, с кодом причины регистрации «35» (5-6 позиций КПП).

  • Номер уточняющего отчета. Если декларация представляется в первый раз, код указывается: «0-». При необходимости обновление предоставляется для внесения изменений в данные, указанные в первоначальном отчете. В такой ситуации следует указать порядковый номер коррекции: «1-», «2-» и т. д.
  • Налоговый период. Указывается период, в который отправлен отчет:

Код периода Номер квартала 21 1 22 2 23 3 24 4

  • Отчетный год – это год, за который отправлена ​​информация.
  • Код по месту регистрации. Указывается код местоположения объекта для предоставления отчета.
  • Код ИФНС.

    Выполняется четырехзначный код органа ИФНС, куда доставляется документ.

Код 120 Где живет ИП Где находится 214 Юрлица, не состоящие в базе крупнейших налогоплательщиков 215 Преемников налогоплательщиков, не состоящих в базе крупнейших налогоплательщиков Место ведения хозяйствования для: 245 иностранной фирмы через представителя 310 Юрлицо (российское) 320 ИП 331 иностранная компания через филиал иностранной компании

  • Затем код ОКВЭД указывается в соответствии с классификатором.
  • Реорганизационный (ликвидационный) код ИНН/КПП реорганизованного юридического лица. Эти поля заполняются только в случаях ликвидации (реорганизации) общества.
  • Ниже приведено полное имя юридического лица или полное имя индивидуального предпринимателя (строка за строкой).

Код Характеристика 1 Преобразование 2 Слияние 3 Разделение 5 Присоединение 6 Разделение с одновременным присоединением 0 Ликвидация

  • Указывается численность листов и количество приложений (если есть). Если приложений нет, в пустое поле помещаются тире.
  • Затем нужно указать номер контактного телефона.
  • Блок «Подтверждение точности информации».

    Указывается код лица, представляющего отчет:

  1. 1 – если сам налогоплательщик доставляет декларацию;
  2. 2 – если документ доставлен представителем хозяйствующего субъекта.

Поля с полным именем, подписью, датой заполняются в следующем порядке: Кто предоставил отчет Указание сведений ИП Подпись и дата Компания Подпись, дата, ФИО руководителя Представитель-физлицо Дата, подпись, ФИО представителя, реквизиты доверенности Представитель-юрлицо Дата, подпись, ФИО представителя юрлица, наименование юрлица, реквизиты доверенности Вопрос № 1 «Как правильно заполнить 1 раздел декларации для предприятия в городе Тольятти?» Заполнение декларации по ЕНВД по 1 разделу проводится следующим образом по строкам 010-020.

Код Содержание 010 Указывает код OKTMO по месту работы в ЕНВД. Если OKTMO состоит из 8 символов, пустые ячейки вычеркиваются.

020 Сумма вмененного налога за отчетный период по ОКТМО. Если вмененная деятельность проводится в разных МО, которые контролируются одним ИФНС, необходимо пропорционально разделить общую сумму ЕНВД, подлежащую выплате из строки 040 Раздела 3 для каждого OКTMO. Пропорциональное разделение производится по следующей формуле: Строка 020 раздела 1 = строка 040 раздела 3 * (сумма строк 110 всех разделов 2 этой OKTMO / строка 010 раздела 3).

Вопрос № 2 «Как правильно заполнить 2 раздел декларации для предприятия в городе Тольятти?» Этот раздел должен быть заполнен отдельно:

  1. для каждого вида деятельности.
  2. для каждого места вмененной деятельности, если точки ЕНВД находятся в разных MO (для каждого кода OKTMO);

Другая ситуация возникает, если у субъекта есть несколько точек в ЕНВД с одним типом деятельности в пределах одного МО.

В этом случае раздел 2 формируется только один раз. В то же время адрес, указанный первым в заявке на регистрацию через ЕНВД вводится в строке 020 раздела 2, а физические индикаторы суммируются. Раздел 2 завершается следующим образом: Код Характеристика 010 Указывает код деятельности 020 Заполните полный адрес коммерческого предприятия 030 Вводится код OKTMO местоположения вмененной деятельности 040 Отражено значение дохода базового на одну единицу ФП за месяц 050 К1 060 К2 070-090 В столбце 2 указан размер физического показателя за каждый месяц отчетного периода.

Раздел 2 завершается следующим образом: Код Характеристика 010 Указывает код деятельности 020 Заполните полный адрес коммерческого предприятия 030 Вводится код OKTMO местоположения вмененной деятельности 040 Отражено значение дохода базового на одну единицу ФП за месяц 050 К1 060 К2 070-090 В столбце 2 указан размер физического показателя за каждый месяц отчетного периода. Столбец 3 заполняется, если компания зарегистрировалась или удалилась из налогового учета в отчетном квартале.

В таких случаях нужно указать количество дней фактического поведения вмененной деятельности в месяце регистрации (дерегистрации).

Если описанные выше ситуации не произошли, в ячейках столбца помещаются тире. В колонке 4 показана налоговая база для ЕНВД за каждый месяц, рассчитанная с учетом фактического количества дней вмененных видов деятельности 100 Налоговая база по ЕНВД за квартал (сумма строк 070-090 4 столбца) 105 Налоговая ставка ЕНВД от 7 до 15% 110 Сумма налога за период Вопрос № 3

«Как правильно заполнить 3 раздел декларации для предприятия в городе Тольятти?»

Заполнение декларации ЕНВД в 3 разделе выполняется следующим образом.

Срока Характеристика 005 Признак налогоплательщика: 1 – если доклад представлен вмененщиком (юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем), который производит платежи физическим лицам; 2 – если документ представлен индивидуальным предпринимателем, который работает независимо, без наемных работников 010 Записывается сумму исчисленного вмененного налога, которая рассчитывается как сумма строк 110 для всех разделов 2 декларации 020 Налогоплательщики со знаком 1 в строке 005 указывают сумму страховых выплат, фактически уплаченных в отчетном квартале за наемный персонал, занятого в деятельности по ЕНВД 030 ИП указывает сумму своих фиксированных взносов, выплаченных в отчетном периоде.

Для организации ставится прочерк 040 Рассчитывается общая сумма налога. Если строка 005 = «1», то строка 040 = строка 010 – (строка 020 + строка 030), но не менее 50% от строки 010; Если строка 005 = «2», то строка 040 = строка 010 – это строка 030, но не менее 0.

Для примера рассчитаем значение ЕНВД применительно к ИП по следующим исходным данным:

  1. офис компании находится в центре города Тольятти;
  2. базовая доходность – 7500 рублей;
  3. предположим, что ИП Аканов А.А. занимается оказанием услуг для животных;
  4. в качестве ФП выступает численность сотрудников;
  5. К1 = 1,868, К2 = 1.

Расчет квартального значения налога: 7500 * 1 * 1,868 * 1 * 0,15 * 3 = 6304 руб. Важно! ИП Аканов А.А. исчислил и заплатил в отчетном периоде сумму страховых взносов за себя, эта сумма была выше суммы налога. Значит, в бюджет он ничего не должен.

Расчет налога: 6304 -6997 = – 693 = 0 рублей Читайте также: Ошибка № 1. Самые распространенные ошибки, которые возникают в бухгалтерии, связаны с ситуацией, когда ЕНВД применяется совместно с другими системами. Необходимо четко разграничивать доходы и затраты по типам хозяйствования, подлежащим разным системам.

Ошибка № 2. При определении итоговой суммы налога для предпринимателя не вычитаются взносы по страхованию за «себя». Ошибка № 3. Предприниматели часто при отсутствии деятельности сдают нулевую декларацию.

Рассмотрим как на этот вопрос смотрит закон.

Нулевая декларация ЕНВД и образец ее заполнения рассмотрены подробно в главе 26.3 НК РФ. Мнение Министерства финансов в этом отношении недвусмысленно: подача «нулевых» деклараций по ЕНВД не предусмотрена главой 26.3 НК РФ . Отсутствие экономической активности за период является основанием для дерегистрации в ЕНВД в порядке, установленном применимым законодательством.

Если налогоплательщик не снялся с учета на ЕНВД, то прекращение предпринимательской деятельности, даже если нет физического индикатора, является причиной уплаты вмененного налога и подачи полной (ненулевой) отчетности.

В этом случае налог рассчитывается на основе размера физического показателя, отраженного в отчетности за предыдущий период, в котором деятельность по-прежнему проводилась. Заполнение декларации по ЕНВД будет также являться обязательной процедурой.

Несоблюдение обязательства по уплате налога повлечет за собой сбор задолженности по ЕНВД, а также начисление штрафов и пеней.

Но если налогоплательщик, тем не менее, решит подать нулевую декларацию, более вероятно, что ему придется защищать свою позицию в суде.

Поэтому, если хозяйствующий субъект не хочет брать на себя дополнительные расходы по уплате налогов и отдавать ненужные отчеты в случаях, когда деятельность по какой-либо причине приостановлена ​​или прекращена вообще, самым надежным способом избежать требований регулирующих органов является представление запроса на дерегистрацию с ЕНВД.
Поэтому, если хозяйствующий субъект не хочет брать на себя дополнительные расходы по уплате налогов и отдавать ненужные отчеты в случаях, когда деятельность по какой-либо причине приостановлена ​​или прекращена вообще, самым надежным способом избежать требований регулирующих органов является представление запроса на дерегистрацию с ЕНВД. Возможности системы ЕНВД на сегодня достаточно применимы для многих предприятий города Тольятти.

Под данным режимом понимают систему налогообложения, при которой значительно упрощаются многие процедуры отчетности и исчисления налога. Главной особенности применения данного режима в Тольятти является применение коэффициента К2 в зависимости от условий функционирования компаний. Поделитесь статьей

(нет голосов, будьте первым)

Загрузка.

Рекомендуем похожие статьи Горячее Запишитесь в онлайн-школу Бухгалтерия для чайников 29 авторских уроков Поле не заполненоПолучить сейчас! Более 45 000 подписчиков Наши книги

ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЯХ САМАРСКОЙ ОБЛАСТИ В 2011 ГОДУ. Енвд в самарской области в 2021 году виды деятельности

» Рас­чет еди­но­го на­ло­га на вме­нен­ный доход за квар­тал про­из­во­дит­ся по сле­ду­ю­щей фор­му­ле (п.

1 ст. 346.29 НК РФ, п. 1 ст. 346.31 НК РФ):Сумма ЕНВД = На­ло­го­вая база (вме­нен­ный доход) за квар­тал * Став­ка на­ло­га , где вме­нен­ный доход за квар­тал ис­чис­ля­ет­ся по сле­ду­ю­щей фор­му­ле (п. 2, п. 4 ст. 346.29 НК РФ):На­ло­го­вая база (вме­нен­ный доход) за квар­тал = Ба­зо­вая до­ход­ность за месяц * (Ве­ли­чи­на фи­зи­че­ско­го по­ка­за­те­ля за пер­вый месяц квар­та­ла + Ве­ли­чи­на фи­зи­че­ско­го по­ка­за­те­ля за вто­рой месяц квар­та­ла + Ве­ли­чи­на фи­зи­че­ско­го по­ка­за­те­ля за тре­тий месяц квар­та­ла) * К1 * К2Приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/ утверждена новая форма декларации по ЕНВД для отдельных видов деятельности. В ней появился отдельный раздел № 4 для расчета суммы расходов по приобретению ККТ, уменьшающей сумму налога за налоговый период.

В нем указывается следующая информация:

  1. дату регистрации ККТ в налоговом органе;
  2. заводской номер экземпляра модели ККТ;
  3. регистрационный номер ККТ, присвоенный налоговым органом;
  4. сумму расходов по приобретению экземпляра ККТ;
  5. наименование модели ККТ.

Новая форма декларации по ЕНВД для отдельных видов деятельности представляется начиная с отчетности за четвертый квартал 2018 года.Сроки сдачи декларации:

  1. за 1 квартал 2021 года – до 22 апреля
  2. за 2 квартал 2021 года — до 22 июля
  3. за 4 квартал 2021 года — до 21 января 2021 года
  4. за 4 квартал 2021 года — до 20 января 2021 года
  5. за 3 квартал 2021 года — до 21 октября

Если сроки выпадают на выходной или праздничный день, то последним днем сдачи отчетности будет следующий за ним рабочий день.Откройте счет в Контур.Банке и пользуйтесь встроенной бухгалтерией и отчетностью.

Корпоративная карта и электронная подпись — бесплатно. До 5 % на остаток.Узнать большеСумму рас­счи­тан­но­го ЕНВД можно умень­шить на:

  1. пла­те­жи по до­го­во­рам доб­ро­воль­но­го лич­но­го стра­хо­ва­ния, за­клю­чен­ным в поль­зу со­труд­ни­ков на слу­чай их вре­мен­ной нетру­до­спо­соб­но­сти (подп. 3 п. 2 ст. 346.32 НК РФ).
  2. стра­хо­вые взно­сы, ко­то­рые упла­че­ны в том же квар­та­ле, за ко­то­рый ис­чис­лен еди­ный налог (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ);
  3. по­со­бия по вре­мен­ной нетру­до­спо­соб­но­сти за счет средств ор­га­ни­за­ции (за пер­вые три дня), не по­кры­тые вы­пла­та­ми по до­го­во­рам доб­ро­воль­но­го лич­но­го стра­хо­ва­ния (подп. 2 п. 2 ст. 346.32 НК РФ);

При этом раз­мер на­ло­го­во­го вы­че­та для ор­га­ни­за­ций и ИП (с работниками) не может пре­вы­шать 50% от ис­чис­лен­ной суммы на­ло­га.

ИП, не име­ю­щие ра­бот­ни­ков и не про­из­во­дя­щие им вы­пла­ты, могут умень­шить сумму на­ло­га на всю сумму упла­чен­ных в том же квар­та­ле стра­хо­вых взно­сов “за себя” (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).Кроме этого, пред­при­ни­ма­те­ли могут умень­шить сумму на­ло­га на рас­хо­ды по при­об­ре­те­нию ККТ (в раз­ме­ре не более 18 000 руб­лей за каж­дый кас­со­вый ап­па­рат) с уче­том по­ло­же­ний, опре­де­лен­ных в п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ.Собственные значения по коэффициентным показателям могут устанавливать все субъекты РФ, за исключением Москвы – в столице ЕНВД не действует.

Для одного вида деятельности может применяться несколько коэффициентов, которые в целом не должны превышать максимального значения – 1.Представить здесь в виде единой таблицы все К2, действующие в РФ, довольно сложно – с учетом общего числа муниципальных образований и видов «вмененной» деятельности такая таблица будет содержать огромное количество показателей. Мы приведем актуальные коэффициенты К2 по некоторым регионам.Например, К2 на 2021 год (ЕНВД) СПб зафиксирован Законом СПб от 17.06.2003 г.

№ 299-35 (обновлен положениями закона от 22.02.2017 г.

№ 103-15). Так выглядит таблица основных значений коэффициента для Санкт-Петербурга: Направление деятельности Диапазон значений ЕНВД К2 Санкт-Петербург (в зависимости от адреса) Бытовые услуги От 0,4 до 0,6 за исключением:

  1. пошив и ремонт обуви

От 0,2 до 0,4

  1. стирка и химчистка
  1. ковка металла

От 0,6 до 0,8

  1. нанесение покрытий драгметаллами
  1. обработка металлоизделий
  1. производство товаров из металла (с целью их применения в быту)
  1. изготовление ювелирных украшений, изделий и бижутерии
  1. производство сельскохозяйственного инвентаря
  1. ремонт и техобслуживание оборудования, инструментов, лодок, компьютерной техники, бытовой техники, часов, велосипедов, музыкальных инструментов
  1. заправка картриджей для принтеров

Ветеринарные услуги на территории ветлечебницы 0,6 Ветеринарные услуги на территории клиента 1 Ремонт, обслуживание, мойка автомобилей, услуги автостоянки, грузоперевозки 1 Перевозка пассажиров 0,25 Розничная торговля на торговых площадках площадью до 5 кв.м.:

  1. молочные продукты, хлеб

От 0,2 до 0,4

  1. другие товары

От 0,5 до 1

  1. вендинг

От 0,2 до 0,4 Розничная торговля на торговых площадках площадью более 5 кв.м.:

  1. молочные продукты, хлеб

От 0,1 до 0,2

  1. другие товары

От 0,2 до 0,3

  1. торговля вразнос

От 0,8 до 1 Сфера общепита От 0,8 до 1 Реклама на транспорте 1 Наружная реклама От 0,2 до 0,25 Сдача в аренду торговых точек От 0,55 до 1 Розничная торговля в помещениях торговых сетей:

  1. подакцизные товары

1

  1. комиссионная торговля

0,07

  1. другие виды продукции

От 0,1 до 1 Читайте также: Коэффициент-дефлятор на 2021 годВ следующей таблице систематизированы данные по коэффициентам некоторых городов:

  1. К2 для ЕНВД на 2021 год Тамбов – опираться надо на показатели, отраженные в Решении Гордумы № 75, датированном 09.11.2005 г.(ред.

    от 29.11.2017).

  2. К2 на 2021 год (ЕНВД) Саратов – значения ключевых показателей зафиксированы отдельным документом по каждому муниципальному району. В Саратове действует Решение Гордумы от 08.11.2005 г.

    № 64-630 (ред от 18.11.2016).

  3. К2 на 2021 год (ЕНВД) Белгород – значения параметров, требуемых для расчета налогового обязательства, утверждены Решением Совета депутатов № 658, датированным 30.10.2012 г. (ред. от 30.10.2012).
  4. К2 на 2021 год (ЕНВД) Курск регламентирован Решением Курского горсобрания от 25.11.2005 г.

    № 171-3-РС (ред. от 24.01.2017).

  5. К2 (ЕНВД) в 2021 году Ставропольский край представляет по 35 муниципальным образованиям. В таблице приведены сведения по К2 ЕНВД в 2021 году Ставрополь – Решение Гордумы от 11.11.2005 г.

    под регистрационным № 148 (ред. от 31.05.2017).

  6. К2 на 2021 год (ЕНВД) Мурманск – регулирующая функция выполняется через Решение Совета депутатов от 07.11.2005 г. № 13-158 (ред. от 26.01.2017).
  7. Значения корректирующих коэффициентов К2 на 2021 год (ЕНВД) Архангельска представлены в Решении № 67 с датой издания 29.11.2005 г.

    (ред. от 30.11.2016).

  8. К2 (ЕНВД) в 2021 году в Перми регламентирован Решением Пермской городской Думы от 29.11.2005 г.

    под № 200 (ред. от 19.11.2013). Значения по ЕВНД К2 (2018) в пределах этого города разделены на 4 зоны. Адресная принадлежность объектов к каждой зоне прописана в Приложении 2 Решения № 200.

  9. К2 для ЕНВД на 2021 год Пенза – регламентирующим актом является Решение Гордумы № 240-16/4 с датой издания 25.11.2005 г.

    (ред. 30.11.2017).

  10. По К2 (ЕНВД) в 2021 году Воронежа необходимо ориентироваться на нормы Решения от 16.11.2005 г. № 179-II (ред. от 01.11.2017).

По об­ще­му пра­ви­лу став­ка еди­но­го на­ло­га на вме­нен­ный доход уста­нов­ле­на в раз­ме­ре 15% (п. 1 ст. 346.31 НК РФ).Од­на­ко на тер­ри­то­рии ре­ги­о­нов в за­ви­си­мо­сти от вида пред­при­ни­ма­тель­ской де­я­тель­но­сти, а также от ка­те­го­рии на­ло­го­пла­тель­щи­ка нор­ма­тив­но-пра­во­вы­ми ак­та­ми ор­га­нов мест­но­го са­мо­управ­ле­ния став­ка ЕНВД может быть сни­же­на с 15% до 7,5% (п.

2 ст. 346.31 НК РФ). Если мест­ные вла­сти не утвер­ди­ли нор­ма­тив­но-пра­во­вые акты о при­ме­не­нии по­ни­жен­ной став­ки на­ло­га в дан­ном ре­ги­оне, то на­ло­го­пла­тель­щи­ки ЕНВД при­ме­ня­ют общую став­ку в раз­ме­ре 15% (п. 1 ст. 346.31 НК РФ). № п/п Муниципальное образование Виды деятельности, в отношении которых можно применять ЕНВД.

Значение коэффициента К2 1 Алексеевский муниципальный районизменен с 01.07.2014 2 Безенчукский муниципальный район 3 Богатовский муниципальный район 4 Большеглушицкий муниципальный район 5 Большечерниговский муниципальный район 6 Борский муниципальный район 7 Волжский муниципальный район 8 Елховский муниципальный район 9 Исаклинский муниципальный район 10 Камышлинский муниципальный район 11 Кинельский муниципальный район 12 Кинель-Черкасский муниципальный район 13 Клявлинский муниципальный район 14 Кошкинский муниципальный район 15 Красноармейский муниципальный район 16 Красноярский муниципальный район 17 Нефтегорский муниципальный район 18 Пестравский муниципальный район 19 Похвистневский муниципальный район 20 Приволжский муниципальный район 21 Сергиевский муниципальный район 22 Ставропольский муниципальный район 23 Сызранский муниципальный район 24 Хворостянский муниципальный район 25 Челно-Вершинский муниципальный район 26 Шенталинский муниципальный район 27 Шигонский муниципальный район 28 город Самара 29 город Жигулевск 30 город Кинель 31 город Новокуйбышевск 32 город Октябрьск 33 город Отрадный 34 город Похвистнево 35 город Сызрань 36 город Тольятти 37 город Чапаевск03ip.ruДопустим, что компания применяет ЕНВД для розничного магазина, в котором площадь торгового зала составляет 50 кв.м.

Расчет налога производится на основании следующих данных:

  1. Базовая доходность – 1800 руб. в месяц с каждого кв.м;
  2. Региональный К2 в 2021 и 2021 годах – 1;
  3. Коэффициент дефлятор для ЕНВД К1 в 2021 г. – 1,915; в 2021 г. – 2,005;
  4. Ставка налога – 15%.
  5. Физпоказатель – площадь зала 50 кв.м;

Налог, который уплачивает фирма за каждый квартал 2021 года составляет:ЕНВД = (1800 руб.

х 1,915 х 1 х 50 кв.м х 15%) х 3 мес. = 77 558 руб.В 2021 году при тех же показателях и К2, но повысившемся коэффициенте-дефляторе, ЕНВД-2020 за каждый квартал составит:ЕНВД = (1800 руб. х 2,005 х 1 х 50 кв.м х 15%) х 3 мес.

= 81 202,5 руб.Таким образом, ежеквартально фирма будет уплачивать в 2021 году на 3807 руб. больше налога, чем в 2021.Также см. “Коэффициенты дефляторы по ЕНВД в 2021 году“.Читать также28.11.2019Сначала расскажем про корректирующий коэффициент К1.

Этот показатель предназначен для того, чтобы учитывать инфляцию, т.е.

рост цен на товары и услуги.К1 в России изменяется ежегодно, его утверждает своим приказом Министерство экономического развития. Корректирующий коэффициент действует во всех регионах и муниципальных образованиях РФ. К1 ЕНВД 2021 утверждён приказом Минэкономразвития от 10.12.2019 № 793 и его значение составляет 2,005.Для сравнения: в 2021 году К1 был равен 1,915, в 2021 — 1,868, а в 2021 — 1,798.

К1 ЕНВД 2021 утверждён приказом Минэкономразвития от 10.12.2019 № 793 и его значение составляет 2,005.Для сравнения: в 2021 году К1 был равен 1,915, в 2021 — 1,868, а в 2021 — 1,798. То есть, этот показатель показывает устойчивый, хотя и не слишком значительный рост.

Что естественно, ведь коэффициент отражает постоянное увеличение стоимости товаров и услуг. Обратите внимание: первый раз Министерство утвердило коэффициенты-дефляторы на 2021 год приказом № 684 от 21.10.2019. Коэффициент К1 для ЕНВД был установлен в размере 2,009.

Однако позже коэффициенты были уменьшены отдельным приказом.Упрощенная система налогообложения подходит почти всем бывшим ЕНВДшникам. Исключая тех, у кого большая выручка (более 150 млн) и много основных средств (остаточная стоимость более 150 млн), поскольку остальные ограничения совпадают с теми, что есть у вмененки. Есть список ограничений по видам деятельности, по которым нельзя применять УСН, но по ним и так ЕНВД не применялась.Прежде чем выбирать один из двух видов УСН, стоит поискать информацию о региональной ставке налога.

Так, например, в Санкт-Петербурге ставка по объекту «доходы минус расходы» не 15%, а 7%. А в Ленинградской области вообще 5%.

И это для всех видов деятельности.

Но стоит помнить, что при этом объекте УСН существует минимальный налог.

И если у организации и ИП получится убыток, придется заплатить 1% от выручки.

Организациям стоит иметь ввиду, что от ведения бухгалтерского учета и от сдачи бухотчетности упрощенка не освобождает.

Декларация ЕНВД является основополагающим документом статистической отчетности для каждой организации, применяющей режим налогообложения ЕНВД. Согласно приказу ФНС N ММВ-7-3/ «Об утверждении формы налоговой декларации по ЕНВД», закрепленного юридически четвертого июля 2014 г., устанавливается не только усовершенствованный формат декларации для электронной версии, но и соответствующий порядок ее представления. Главной причиной изменения формы документа является внесение корректировки в данные Налогового Кодекса в части фактического срока осуществления деятельности.

Так, главной особенностью усовершенствованной формы является отсутствие строки по коду 010, разработанной ранее для отражения КБК. Кроме того, были обновлены и строки для заполнения ОКТМО и исчисленной к уплате суммы налога для организаций, применяющих ЕНВД.Второй раздел декларации также претерпел некоторые изменения.

Так, прежде всего, были ликвидированы строки, отражающие код предоставляемых услуг по ОКУН, отменено и приложение к документу.

Также был изменен и метод исчисления налоговой базы, указываемой по коду 100.Третий раздел был дополнен полями, в которых прописывается признак налогоплательщика.

Кроме того была устранена соответствующая строка, отражающая ранее суммарную налоговую базу, исчисляемую по применяемым кодам ОКТМО. Также был изменен порядок отображения страховых взносов, уменьшающих сумму налога к исчислению.

В отношении правил заполнения декларации прописано следующее.Показатели в физическом исчислении отображаются только целым числом, а стоимостные значения — в рублях.

Так, если значение стоимостного показателя меньше пятидесяти копеек, то ее числовое выражение не учитывается в общей сумме. Если же числовое выражение превышает 0,5 одной единицы, то значение показателя округляется до рубля.Для всего документа применена сквозная нумерация, включая титульный лист и заканчивая последней страницей декларации.
Если же числовое выражение превышает 0,5 одной единицы, то значение показателя округляется до рубля.Для всего документа применена сквозная нумерация, включая титульный лист и заканчивая последней страницей декларации.

При этом количество заполняемых разделов не оказывают влияние на общую нумерацию всего документа. Для заполнения документа, возможно, применять чернила исключительно синего, черного и фиолетового цвета. Использование корректора или любого другого подобного средства для исправления неточностей запрещено.

Также исключается применение двухсторонней печати или скрепление листов, — все, что может повредить бумажный экземпляр документа.В программах «1С» есть специальный инструмент «Сравнение режимов налогообложения». Вы можете совершенно бесплатно воспользоваться им, если зарегистрируетесь в облачном сервисе «1С:БизнесСтарт». И только в декабре на сервис действует скидка 60%.4.

Вид деятельности влияет на переход с ЕНВД на другие режимы?В целом не влияет. Хорошие новости для индивидуальных предпринимателей, которые держат заведения общепита и розничные магазины. Законодатели увеличили ограничение по площади помещения до 150 квадратных метров, как это было при ЕНВД.

Так что теперь патентная система налогообложения также вам подходит.5. И что же теперь, вести учет и сдавать отчетность «по-взрослому»?Да, ЕНВД был хорош своей простотой: одна декларация раз в квартал — и свободен. Индивидуальным предпринимателям даже книгу учета доходов и расходов вести не было нужно.После перехода с «вмененки» отчетность будет зависеть от выбранного вами режима налогообложения.Независимо от вида деятельности стоит подумать, как вы будете вести учет после перехода на другой режим.

Делать это в Excel или «на коленке» в 2021 году не получится — у налоговой другие планы на бывших «вмененщиков».Можно самому вести учет и сдавать отчетность, например, в 1С:БизнесСтарте — он сделан специально для предпринимателя, там нет «страшных бухгалтерских слов».Можно доверить свой учет специалистам 1С:БухОбслуживания — это выгоднее, чем нанимать штатного бухгалтера.А еще у «1С» есть много специализированных решений, которые учитывают особенности конкретного вида деятельности, будь то розничный магазин, общепит, транспортные перевозки или автосервис.6. Как перейти на другой режим с «вмененки»?Проще всего перейти на общий режим налогообложения. Можно ничего не делать, вас по умолчанию на него переведут.

Если вы совмещали ЕНВД с УСН и в 2021 году хотите остаться на УСН, тоже никаких действий не потребуется.7. Где подробнее узнать про нюансы перехода с «вмененки»?Для тех, кто хочет досконально разобраться и не боится бухгалтерской терминологии — подробный лонгрид по отмене ЕНВД от юристов и экспертов информационной системы 1С:ИТС.8.

Кто-нибудь мне поможет?«1С» поможет! Используйте программы и сервисы «1С», чтобы комфортно перейти с ЕНВД на новый режим налогообложения, без проблем вести учет и сдавать отчетность, лучше управлять своим бизнесом.9. Какую программу «1С» выбрать?Обратитесь к экспертам!

— envd.1c.ru. А подходящую программу c учетом особенностей вашего бизнеса помогут выбрать партнеры «1С».10. А если я уже пользуюсь программами «1С»?Оформить переход на новый налоговый режим можно напрямую из программ через сервис 1С-Отчетность.