Налог с продажи гаража в собственности менее 3 лет


Налог с продажи гаража в собственности менее 3 лет

Налог с продажи гаража


» » Автор статьи, практикующий юрист, эксперт по жилищному праву и ипотеке. Сентябрь 24, 2020 комментария 22 Оформленное в установленном порядке право собственности на гараж позволяет совершать с ним такие сделки как купля-продажа, аренда, дарение и т.д. Должен ли владелец уплачивать налог с продажи гаража? Какой размер такого налога? Ответы на эти вопросы вы сможете найти в данной статье.

Содержание Имея в собственности гаражное строение, необходимо знать нужно ли платить налог в случае его продажи. Чтобы разобраться с данным вопросом следует определить, является ли конкретный гараж объектом недвижимого имущества. В статье 130 Гражданского кодекса РФ установлены особенности причисления объектов к категории недвижимости.

В случае соответствия строения указанным в данной статье требованиям, оно будет относиться к недвижимым вещам. Поэтому при проведении регистрации собственности на указанный объект, необходимо руководствоваться нормами ФЗ от 13 июля 2015 г.

№ 218-ФЗ “О государственной регистрации недвижимости” Передача права собственности на гараж выполняется при учете действующих правил, который регулируют сделки по купле-продаже либо дарению. Если постройка передается по наследству, то процедура ее оформления устанавливается в 4-й части Гражданского кодекса РФ. При признании гаража объектом недвижимого имущества, в отношении него применяются правовые нормы ст.

217 Налогового кодекса РФ, регламентирующие уплату налогов при заключении сделок и налоговые вычеты.

В обязательном порядке необходимо платить налог после того, как гражданин получает какой-либо доход, в том числе с продажи своего гаража. Однако, если он является недвижимостью, в отношении него применяются отдельные льготные условия, предусмотренные налоговым законом.

Недвижимым имуществом признается строение, которое имеет фундамент и неотделимо от земельного участка, на котором оно находится.

Можно выделить два вида таких объектов:

  • Отдельно стоящие гаражные строения, имеющие прочный фундамент.
  • Гаражные боксы, находящиеся в гаражно-строительных кооперативах.

Существуют такие гаражи, которые выполнены из металлоконструкций, который называют «ракушки». Следует знать, что они не являются объектами недвижимости, поскольку они без труда перемещаются на другое место. После получения дополнительного дохода, гражданин РФ имеет обязанность по уплате налога НДФЛ.

Продажа гаражного помещения является таким доходом.

В результате чего из полученной суммы необходимо внести налог в федеральный бюджет.

Однако, имеются особенности, которые нужно принимать во внимание.

  1. также имеет значение сумма его продажи.
  2. период владения гаража его собственником;

Налог оплачивается размером 13% от величины полученных продавцом средств.

Указанная ставка налога действует для российских граждан. Если продавцом гаража является иностранный гражданин, то им оплачивается налог размером 30% с суммы полученного в качестве стоимости гаража дополнительного дохода. В случае нахождения гаража в собственности более трех лет, продавец может воспользоваться имущественным налоговым вычетом.

Т.е., полученные с продажи строения средства целиком освобождены от уплаты с него налога на доходы физических лиц. Таким образом бывшему собственнику не требуется вносить в федеральный бюджет налог после продажи данного объекта недвижимого имущества. Основным условием такого освобождения является обладание гаражом на праве собственности более 3 лет.

Такое владение может быть удостоверено выпиской из ЕГРН. Однако, могут происходить обстоятельства, при которых потребуется продать гараж ранее истечения 3-летнего срока нахождения его в собственности.

Даже в таком случае продавец может получить имущественный вычет. В соответствии со ст. 250 Налогового кодекса РФ, имущественный налоговый вычет совершается в размере дополнительных доходов, которые получены продавцом гаража в налоговом периоде с его продажи, находившегося в собственности бывшего владельца меньше 3-х лет, не превышающем в целом 250 тыс. рублей. Поэтому, чтобы не оплачивать налог с продажи гаражного строения, нужно продать ее за сумму ниже 250 тыс.руб.

Иначе необходимо оплатить налог с суммы, превышающей установленный размер. К примеру, гараж продается собственником за 1 млн.

800 тыс. рублей. Продавец, получив оплату по договору, имеет обяханность оплаты налога. Но также он имеет право на предоставление имущественного вычета. Расчет налога в таком случае выглядит следующим образом: (1 800 000 – 250 000) x 13 % = 201 500 руб.

Доход, полученный продавцом, должен быть задекларирован. Кроме того, в декларации бывший собственник гаража рассчитывает сумму подоходного налога.

Информация о периоде нахождения объекта во владении продавца имеется в налоговой службе, поскольку она самостоятельно запрашивает сведения в службе Росреестра. Соответственно приложения выписки из ЕГРН к декларации не требуется. Пример № 2. Гараж продается за 230 тыс. рублей. Исходя из норм ст. 229 Налогового кодекса РФ, продавец имеет право на уменьшение налоговой базы на 250 000 руб.

рублей. Исходя из норм ст. 229 Налогового кодекса РФ, продавец имеет право на уменьшение налоговой базы на 250 000 руб. А поскольку стоимость объекта не превышает указанную сумму, ему не нужно платить налог в ФНС. Стоимость продажи гаражного строения прописывается в договоре между сторонами.

Текст договора и служит подтверждением размера дохода, полученного продавцом по сделке. После запроса налоговой службы в органы Росреестра, сотрудники ФНС определяют кадастровую стоимость гаража. В случае очевидного занижения цены, прописанной в договоре продажи, в отношении сторон могут применяться нормы ответственности.

При этом доказывать недобросовестность сторон придется сотрудникам налоговой инспекции. Налоговое законодательство не устанавливает отдельных льгот в отношении граждан пенсионного возраста.

Пенсионеры имеют обязанность уплаты налога с продажи гаража, без каких-либо исключений. Граждане, имеющие пенсионное удостоверение, как и другие категории граждан, могут воспользоваться имущественным вычетом, установленным в НК РФ.

Физические лица обязуются оплачивать налог с продажи недвижимости по налоговым ставкам, установленным в НК РФ.

Ставка с сумм дохода, который рассчитывается самими налогоплательщиками, связан с тем, имеет ли физическое лицо российское гражданство или является гражданином другого государства. Резиденты РФ должны уплачивать налог на доходы физических лиц в размере 13% с суммы продажи гаража. Иностранные граждане обязаны внести налог в размере 30% от полученных доходов.

Данные условия применяются ко всем гражданам, которые получили дополнительные суммы дохода. Как оформить продажу гаража в кооперативе, .

Если гараж относится к объектам недвижимого имущества, то он неотделим от земельного участка, на котором расположен. Следовательно, договор продажи оформляется не только на постройку, но и на землю под ней.

Налоги подлежат уплате лицу, которому принадлежит право собственности на земельный участок. В случае нахождения гаража в кооперативе, часто земля под ним не является частной собственностью, а принадлежит непосредственно ГСК.

Поэтому продается сам гаражный бокс, без земельного участка под ним.

Соответственно, платить налог по договору за землю не потребуется, поскольку сделка в отношении участка не заключалась. Но если продавец является также собственником земли под гаражом, то вместе с нми подлежит и передача права на землю. При этом понадобится заплатить налог по полученному доходу с обоих объектов недвижимости.
При этом понадобится заплатить налог по полученному доходу с обоих объектов недвижимости.

Важно знать, что сумма имущественного вычета с продажи гаражного строения и с продажи земли различается.

Потому рациональнее оформлять две сделки купли-продажи — на земельный участок и на саму постройку.

А в результате появится право на использование двух вычетов.

Нормами статьи 220 Налогового кодекса РФ установлены основания для применения гражданами льгот при продаже недвижимости.

Физические лица, которые могут применить вычет:

  • Покупатель, от стоимости гаража, не превышающей 2 000 000 руб.
  • Лицо, продающее имущество, с суммы сделки, не превышающей 250 000 руб.

При нахождении гаражного строения во владении одного гражданина более трех лет, он может не оплачивать налог, независимо от суммы по сделке продажи.

Имущественный вычет с продажи подлежит расчету исходя из стоимости гаража по договору.

При нахождении строения в собственности продавца менее 3 лет, у него возникает обязанность по уплате налога после его продажи с учетом права на вычет.

Автор статьи, практикующий юрист, эксперт по жилищному праву и ипотеке. Задать вопрос Какая сумма налога после продажи платится продавцом? Цена устанавливается по договоренности между сторонами сделки.

Непосредственно она и берется за основу при расчете налога с продажи. В первую очередь такой доход должен быть задекларирован.

Согласно установленным в законе правилам декларация заполняется по форме 3-НДФЛ, и в ней вписывается сумма сделки. Если собственник владел объектом недвижимости менее трех лет, то следует воспользоваться налоговым вычетом.

В частности 250 тыс. руб. не подлежат налогообложению.

А налог уплачивается с суммы, которая превышает вышеуказанную. Сумма, подлежащая уплате в качестве подоходного налога, рассчитывается продавцом гаражной постройки самостоятельно, учитывая ставку для граждан РФ равной 13%.

Декларация должна быть составлена и подана в ФНС до завершения налогового периода, т.е. завершения апреля года, следующего за отчетным налоговым периодом. Если собственник обладал правом собственности более 3 лет, то размер полагающегося вычета равняется сумме по договору. Т.е., продавец гаража ничего не платит в бюджет.
Т.е., продавец гаража ничего не платит в бюджет. Не нужно даже подавать декларацию в налоговую службу.

Для верного понимания использования имущественного вычета, следует рассмотреть несколько примеров: Пример 1 Физическое лицо совершило продажу гаража за 820 500 руб. Ему принадлежало право собственности на него в течение 2- лет.

Следовательно, он имеет право на снижение суммы дохода на 250 000 рублей, т.е. сумма сверх этой будет подлежать налогообложению. В итоге продавец должен уплатить в бюджет — (820 500 – 250 000) * 13% = 74 165 руб.

в пользу государства Пример 2 гражданин Н. продал гаражное строение за 167 000 руб, при этом период владения им не превысил 3-х лет.

Какую сумму налога должен уплатить в ФНС продавец? В приведенном примере, доход в результате сделки менее установленной льготы, следовательно, гражданин Н.

не должен ничего платить государству Пример 3 гражданин М.

заключил договор продажи гаража за 1 230 000 руб., а владел им 5 лет. Есть ли у него обязанность оплаты налога в таком случае?

Поскольку срок владения больше чем указанный в НК РФ, то не нужно платить с продажи собственной постройки Для использования своего права на имущественный вычет, следует грамотно заполнять декларацию и прикладывать необходимые бумаги. Декларация по форме 3-НДФЛ заполняется заявителем самостоятельно.

К декларации прикладываются бумаги, которые подтверждают право гражданина на применение вычета. После подачи декларации в отделение федеральной налоговой службы по месту жительства заявителя, он должен внести денежные средства на ее счет в указанном размере. Декларация должна быть подана до конца апреля года, следующего за годом, в котором продавец продал свой гараж.

К примеру, договор купли-продажи объекта недвижимости заключен в июле 2018 года, соответственно, декларация подается до 30 апреля 2020 года. Документ подается в ФНС по месту прописки заявителя. Однако право на применение имущественного вычета нужно удостоверить, приложив к декларации требуемые документы.

Не рекомендуется пытаться «схитрить», указав в тексте договора продажи стоимость меньше 250 тыс. руб., и в результате освободив себя от необходимости оплаты налога с полученного дохода. В настоящее время сотрудники налоговой службы выполняют тщательную проверку подлинности информации, указанной в декларации.

Госслужащие инспекции обладают доступом к сведениям, содержащимся в кадастре недвижимого имущества, и они могут быстро определить кадастровую стоимость предмета договора. Если кадастровая стоимость превышает цену гаража по договору купли-продажи, к налогоплательщикам могут быть применены штрафные санкции в соответствии с законодательством. Впоследствии, сотрудниками ФНС может быть начислен налог на разницу между кадастровой стоимостью гаража и его ценой в договоре.

Данные меры применяются для выявления лиц, умышленно уклоняющихся от оплаты НДФЛ. Недостаточно только составить и подать декларацию в налоговые органы.

Следует удостоверить право налогоплательщика на применение вычета по такому договору и приложить к отчетному документу бумаги, которые подтверждают такое право.

К ним можно отнести: Заявка на применение имущественного вычета заполняется самим налогоплательщиком. Форму заявления можно взять в отделении ФНС или на сайте.

(nalog.ru). Паспорт налогоплательщика и его копия для граждан РФ, а для иностранцев – документ в соответствии с законодательством страны резидентом которой является это лицо Справка 2-НДФЛ в которой отображаются суммы рассчитанного и внесенного налога. Право на вычет имеют только физические лица, имеющие официальное место работы, за которых платится налог в федеральный бюджет Договор продажи в котором указана стоимость гаража Акт приема-передачи или расписка в получении денежных средств, либо платежный документ, подтверждающий банковский перевод, или иной документ.

Право на вычет имеют только физические лица, имеющие официальное место работы, за которых платится налог в федеральный бюджет Договор продажи в котором указана стоимость гаража Акт приема-передачи или расписка в получении денежных средств, либо платежный документ, подтверждающий банковский перевод, или иной документ. Сумма, которая указана в таком документе, должна соответствовать сумме в договоре и в составленной по форме 3-НДФЛ декларации Реквизиты счета, куда будут перечислены денежные средства вычет предоставляется в безналичной форме, на указанный налогоплательщиком счет в банке Выписка из ЕГРН Подтверждающая прохождение процедуры регистрации сделки и оформления права собственности на приобретенный объект недвижимости Правом на вычет могут воспользоваться: Физические лица имеющие официальное трудоустройство Граждане, владеющие гаражным строением установленный срок С 01.01.2016 г. изменился срок, по завершении которого физическое лицо может не уплачивать налог.

Данный срок, наименьший срок владения, составляет 5 лет. Указанные правила действуют в отношении только тех объектов недвижимости, которые приобретены после 1 января 2016 г. Граждане которые могут подтвердить право на применение вычета Существует одна особенность, которую следует учитывать.

Течение периода владения гаражом возникает не с начала пользования им, а с даты его приватизации.

К примеру, гаражное помещение было приобретено в 2010 году, а передан в частную собственность лишь в 2017 году. Срок владения для целей применения имущественного вычета на полный размер сделки, начнется только с 2017 года, а не с 2010 г.

Поданные документы, наряду с заявлением, подвергаются рассмотрению сотрудниками ФНС в течение четырех месяцев с момента их подачи. После рассмотрения выносится положительное или отрицательное решение.

При принятии решения о применении вычета, установленная сумма перечисляется в месячный срок на счет налогоплательщика. В случае отрицательного решения, оно оформляется письменно, и обязательно должно быть мотивированным.

Т.е. гражданин должен понимать причину отказа в назначении имущественного вычета. Как оформить дарение на гараж между родственниками смотрите в статье: . Право на вычет имеют лишь работающие граждане.

Каких-либо льготных условий в этом случае не установлено.

Видео: . Нужно ли платить:

(No Ratings Yet)

Загрузка.

Нужно ли платить налог с продажи гаража

С точки зрения законодателя налог с продажи гаража – такой же обязательный платеж, как и перечисление в пользу государства части прибыли с реализации квартиры, автомобиля или любого другого имущества. Перед оформлением сделки стоит определить главные критерии выставленного на торги объекта и особенности применяемого режима налогообложения.

Такой подход поможет в будущем не беспокоиться о негативных последствиях в виде штрафных санкций, применяемых ФНС за уклонение от уплаты установленных НК отчислений.

Действующие российские законы устанавливают для физических лиц ряд требований и правил в сфере налогообложения доходов. По общему правилу, субъект, заработавший деньги за продажу недвижимости или иного имущества, отчисляет в пользу государства определенный процент от суммы сделки.

Начисление и выплата пошлин из средств, полученных физлицом от источников в пределах границ РФ, регулируется главой 23 НК.

Гаражное здание по своим характеристикам может относиться к:

  1. недвижимости.
  2. движимому имуществу;

На практике всегда возникает гораздо больше юридических вопросов с недвижимыми вещами, поскольку такие объекты подлежат обязательной государственной регистрации. Гараж считается недвижимым имуществом, если у него имеются собственный фундамент, капитальные стены, а перемещение его в пространстве ведет к разрушению или существенным повреждениям.

Металлические конструкции, которые с легкостью транспортируются, так называемые «ракушки», «пеналы» относятся к движимым объектам. Размер ставки, в соответствии с которой исчисляется конечный платеж в пользу государства, зависит от статуса плательщика.

Соответствующие обязательства возлагаются на:

  1. резидентов, для которых НДФЛ установлен на уровне 13% полученной суммы;
  2. нерезидентов, которые при продаже недвижимости платят 30% вознаграждения в госказну.

При определении базы для налогообложения берется выручка, полученная в результате реализации.

Стороны вправе самостоятельно определять цену договора. Однако если у налоговиков возникнет подозрение о явно заниженной стоимости, то договорные условия сравнят с данными государственного кадастра. Если прописанное вознаграждение меньше 70% кадастровой стоимости, то именно последнее значение должно учитываться при определении налогового взыскания.

Если прописанное вознаграждение меньше 70% кадастровой стоимости, то именно последнее значение должно учитываться при определении налогового взыскания.

Соответствующее правило закреплено в ст.

217.1 НК и применяется для сделок, заключенных после 1 января 2016. Владелец недвижимого сооружения, предназначенного для стоянки авто, после реализации собственности перечисляет государству 13% или 30% от цены договора в качестве НДФЛ.

Однако в некоторых случаях законодатель полностью освобождает субъекта от обязанности уплачивать этот взнос.

Главные правила относительно длительности владения выглядят так:

  • Если лицо оформило право собственности до 01.01.2016 – освобождение от налоговых обязательств применяется при условии владения минимум 3 года.
  • Отчуждатель в любом случае платит налог после реализации гаража, если предмет договора находился у него в собственности менее 3 лет.
  • Для недвижимого имущества, оформленного после 1 января 2016 года, минимальный предельный срок владения может составлять 3 года, если собственность была унаследована или получена в дар от члена семьи, близкого родственника. Льготный период распространяется также на вещи, приобретенные в результате приватизации или по договору пожизненного содержания с иждивением.

Во всех остальных случаях срок владения недвижимостью для получения финансовых послаблений закреплен на уровне не менее 5 лет, что прямо предусмотрено ст.

217.1 НК РФ. При этом точкой отсчета в данном вопросе выступает не момент завершения постройки или начало фактического пользования вещью, а дата госрегистрации собственности. Данные о времени фиксации статуса собственника подлежат внесению в Росреестр.

Если дата приобретения автогаража не позволяет претендовать на освобождение от государственных поборов, то можно попытаться уменьшить объемы выплат в казну. Для этого применяются налоговые вычеты (далее – НВ). Этот механизм, по сути, предусматривает специальную скидку.

Существует несколько способов снизить уровень расходов:

  1. хлопотать о возврате части потраченных денег.
  2. подать заявление об уменьшении налогооблагаемой суммы;

Поскольку гаражное здание не относится к жилым помещениям, в отношении его разрешено использовать исключительно первый тип НВ.

Продавцу нежилого объекта остается только заявить об уменьшении базы, с которой будут рассчитываться 13% (для нерезидентов – 30%) НДФЛ. Для этого плательщик может выбрать один из доступных вариантов:

  1. провести уменьшение на твердую сумму, определенную в НК;
  2. подсчитать понесенные при покупке вещи расходы, а затем полученное значение отнять от вырученного дохода.

Согласно ст.

220 НК РФ налогоплательщик после отчуждения недвижимого имущества вправе воспользоваться имущественным вычетом. Если речь идет о гараже и других нежилых помещениях, размер уменьшения налогооблагаемой базы составляет 250 000 рублей. Фактически это означает, что владелец, продавший товар менее чем за 250 000 рублей, налог на доход не платит.

Если цена договора выше, придется поделиться прибылью.

На практике это выглядит следующим образом. Пример Петрова Н. Г. купила гараж в марте 2016, тогда же и была оформлена вся необходимая документация. В мае 2020 Петрова подарила автомобиль дочери и решила продать свой гараж за ненадобностью.

Покупатель нашелся через месяц. Стороны заключили договор. Стоимость сделки была оценена в 490 000 рублей.

Поскольку Петрова получила собственность после 01.01.2016 года, освобождение от налогообложения в ее случае возможно только по истечении 5-летнего срока владения.

Продажа состоялась через 3 года и 3 месяца, значит, существует обязанность по уплате НДФЛ. Гражданка заявила о налоговом вычете в твердой сумме.

Размер пошлины рассчитывается следующим образом: 490000 (прибыль) ­– 250000 (НВ) = 240000 (база, с которой исчисляется налог). Поскольку Петрова – налоговый резидент, ставка налогообложения равна 13%. 240000 × 13% = 31200 (размер НДФЛ) Действующее законодательство дает возможность уменьшить объем дохода для отчисления побора на размер затрат, понесенных в связи с приобретением недвижимости.

Однако сделать это можно лишь при условии подтверждения документально заявленных трат. Отсутствие доказательств финансовых издержек исключает право на такую льготу. Пример Некрасов И.П. в 2018 купил гаражное помещение по цене 315000 рублей.

В июне 2020 в связи с материальными трудностями Некрасов решил продать постройку.

Стороны согласились на цене 395000 рублей.

После подписания соглашения Некрасов решил, что в его случае выгоднее выбрать снижение налога за счет понесенных расходов на приобретение помещения. Расчет проводится по следующему алгоритму: 395000 (вознаграждение за выполнение сделки купли-продажи) – 315000 (расходы Некрасова на приобретение объекта) = 80000 (налогооблагаемая прибыль).

80000 × 13% = 10400 (размер НДФЛ). Гражданин, который продает участок вместе с гаражным зданием, одновременно вправе воспользоваться налоговым вычетом на землю.

Размер такой скидки установлен на уровне 1 млн рублей. Для многих граждан основной проблемой является обязанность самостоятельно рассчитать пошлину после реализации недвижимости правильно. Однако помимо погашения финансовых обязательств нужно также заполнить и передать декларацию в местный орган ФНС.

Отчетность заполняется согласно специальной форме НДФЛ-3.

Представить документ чиновникам требуется до 30 апреля года, следующего за годом отчуждения сооружения. Заплатить сбор нужно до 15 июля следующего года. Данные о зарплате в декларации можно не указывать.

Декларированию подлежат доходы, даже если их размер меньше установленного вычета. За непредставление отчетности или несвоевременное перечисление средств законодатель предусмотрел штрафные санкции. Уплата в госбюджет процентов с вознаграждения, заработанного после отчуждения гаража, обязательна для всех налогоплательщиков – резидентов и нерезидентов РФ.

Ставки пошлины закреплены на федеральном уровне. В отдельных случаях граждане вправе претендовать на полное освобождение от перечисления НДФЛ или на налоговую скидку. ★ ★ ★Если у Вас остались вопросы, Вы можете их задать бесплатно юристам компании в форме, представленной ниже.

Ответ компетентного специалиста поможет вам принять верное решение. Похожие публикации

Как уплатить налог НДФЛ после продажи гаража

Вы продали гараж, находящийся в вашей собственности.

Нужно ли платить налог с дохода, полученного при продаже гаража? Предусмотрены ли какие-то льготы на уплату налога?

Как задекларировать доход от продажи гаража и как уплатить налог? Ответы на эти вопросы вы найдете в статье.Содержание статьи: В некоторых случаях доход от продажи гаража не облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Это означает, что после его продажи вы можете вообще налог не платить.

Рассмотрим эти случаи подробнее.Есть два срока нахождения гаража в собственности, при превышении которых вы можете не платить НДФЛ с дохода, полученного от его продажи.

Эти сроки составляют три года и пять лет.Обращаем сразу внимание на то, что срок нахождения гаража в собственности определяется с даты государственной регистрации права собственности на него.

Эта дата указана в свидетельстве о государственной регистрации права собственности на гараж (такие свидетельства выдавались до 15 июля 2016 года, после чего были отменены) или в выписке из ЕГРН.Минимальный срок владения гаражом – 3 года.

Вы можете воспользоваться льготой по уплате налога на проданный гараж (вообще не платить налог) через три года владения им только в случаях, когда:

  1. либо приобрели его до 01 января 2016 года.
  2. гараж вы получили в собственность по наследству или договору дарения от члена семьи или близкого родственника;

Минимальный срок владения гаражом – 5 лет. Данный срок владения распространяется на всех граждан – собственников гаражей, кроме тех, на кого распространяется правило трех лет (см.

предыдущий абзац). Через указанный срок (пять лет) вы можете после продажи гаража не платить налог с полученного дохода в случае, если приобрели гараж после 01 января 2016 года. Получается, что продать гараж без уплаты налога можно только после 01 января 2021 года.Во всех остальных случаях продажи гаража вы не будете полностью освобождены от уплаты налога, но сможете получить такую льготу, как имущественный вычет. Подробнее об этом читайте в разделе ниже.Если вы продали гараж, который находился в вашей собственности менее одного из минимальных сроков владения, указанных в предыдущем разделе (того срока, который подходит вам), то вы не будете полностью освобождены от уплаты НДФЛ.

Но зато вы сможете при продаже гаража уменьшить полученный доход, выбрав один из двух вариантов уменьшения дохода.Вы сможете:

  1. либо уменьшить доход на сумму, равную стоимости гаража, но не более 250 000 рублей;
  2. либо уменьшить доход на сумму фактических расходов при покупке данного гаража, но при условии, что расходы будут документально подтверждены.

Ключевой величиной является доход, полученный от продажи.

Именно к доходу «привязывается» налог. При продаже недвижимого имущества, в частности гаража, есть особенности, связанные с определением суммы дохода.

Рассмотрим правила определения дохода.Доход от продажи гаража определяется в соответствии с договором купли-продажи, если:

  1. кадастровая стоимость гаража не определена по состоянию на 1 января того года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на гараж от вас на нового владельца.
  2. гараж вами был куплен до 01 января 2016 года;

Если же гараж приобретен вами после 01 января 2016 года, то доход от его продажи определяется следующим образом.

Кадастровая стоимость гаража на 1 января года, в котором зарегистрирован переход права собственности на него от вас к покупателю, умножается на понижающий коэффициент 0,7. Полученная величина, если она больше суммы дохода от продажи гаража по договору, учитывается при исчислении НДФЛ.

Если полученная величина меньше дохода по договору, то для расчета НДФЛ используется договорная сумма дохода.Налоговый кодекс РФ позволяет субъектам РФ уменьшать вплоть до нуля:

  1. размер понижающего коэффициента, на который умножается кадастровая стоимость гаража (величина понижающего коэффициента, установленная Налоговым кодексом РФ, составляет 0,7).
  2. минимальный предельный срок владения гаражом (который по Налоговому кодексу составляет 5 лет);

Рассмотрим два примера расчета НДФЛ после продажи гаража.

  1. Пример 1. Гражданин получил в подарок от своего отца гараж в 2017 году. Впоследствии в 2018 году он продал гараж по договору купли-продажи за 900 000 рублей.

    В данном случае гражданин может применить имущественный вычет при расчете НДФЛ, который он должен уплатить.

    Обращаем внимание на то, что гражданин после продажи гаража не может быть совсем освобожден от уплаты налога, так как с момента дарения ему гаража трех лет не прошло.

Кадастровая стоимость гаража на 01 января 2018 года составляет 1 100 000 рублей.Если следовать правилам расчета имущественного вычета, то кадастровую стоимость гаража надо умножить на понижающий коэффициент 0.7, а затем сравнить полученную величину со стоимостью гаража по договору.

После этого сравнения надо выбрать ту сумму, которая окажется больше. Именно она будет доходом от продажи и будет использоваться для расчета НДФЛ.В нашем случае величина, полученная при умножении кадастровой стоимости на коэффициент 0.7 (расчетный доход), составляет 770 000 рублей. И эта величина меньше договорной стоимости гаража, составляющей 900 000 рублей.

Поэтому при расчете НДФЛ надо использовать доход от продажи, указанный в договоре, то есть 900 000 рублей.К сумме дохода по договору гражданин может применить имущественный вычет в сумме 250 000 рублей, то есть он может уменьшить доход по договору на указанную сумму. В этом случае сумма дохода от продажи гаража, облагаемая налогом, составит 900 000 – 250 000 = 650 000 рублей.С указанной суммы гражданин должен будет уплатить НДФЛ (13 процентов), величина которого составит 650 000 х 0.13 = 84 500 рублей.

  1. Пример 2. Если бы гражданин из примера 1 продал свой гараж не за 900 000 рублей, а за 500 000 рублей, то при той же кадастровой стоимости расчетный доход (770 000 рублей) превысил бы доход по договору. Поэтому при расчете НДФЛ использовался бы не доход по договору, а расчетный доход 770 000 рублей.

После применения имущественного вычета (250 000 рублей) сумма дохода, облагаемого налогом, составила бы 770 000 – 250 000 = 520 000 рублей.Тогда величина НДФЛ составила бы 520 000 х 0.13 = 67 600 рублей.Если доход, полученный вами от продажи гаража, не освобожден полностью от налогообложения, то после продажи гаража и получения дохода от его продажи вы должны сделать две вещи.

  1. Первое.