Облагаются ли налогом декретные выплаты в 2021


Облагаются ли налогом декретные выплаты в 2021

Налоги с больничного листа в 2021 году


→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 10 февраля 2021 г. На основании правильно оформленного больничного листа работник вправе получить пособие.

Оно представляет собой выплату в пользу работника, но вместе с тем не является оплатой труда, т.к.

выплачивается не за выполнение трудовых обязанностей (, , , , , ).

В связи с этим возникает вопрос: облагается ли подоходным налогом больничный лист?

Прежде чем ответить на этот вопрос, вспомним, что на основании больничного может быть выплачено ():

  1. пособие по беременности и родам.
  2. пособие по временной нетрудоспособности;

Порядок налогообложения этих больничных листов в 2021 году будет отличаться.

Если листок нетрудоспособности выдан работнику в связи с его болезнью, травмой или необходимостью ухода за больным членом семьи, то оплата по нему облагается налогом на доходы физических лиц.

со всей суммы пособия. То есть перед перечислением пособия работнику из оплаты больничного вычитается подоходный налог. И работнику выплачивается пособие за минусом НДФЛ.

Какие еще налоги берутся с больничного листа в 2021 году? Никакие. Что касается налогообложения больничного листа 2021 по беременности и родам (БиР), то НДФЛ с его оплаты удерживать не нужно. Поскольку данное пособие прямо поименовано в НК в качестве выплаты, не облагаемой НДФЛ ().

Другие налоги с больничного листа по БиР в 2021 году также не начисляются. Пособия по временной нетрудоспособности, как и пособия по беременности и родам, не облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, в т.ч.

взносами на травматизм (, ).

Более полную информацию по теме вы можете найти в . Бесплатный доступ к системе на 2 дня. Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Декретные налоги: как облагаются.

Вопрос, декретные облагаются налогом или нет, волнует как сотрудницу, так и бухгалтеров организации.

Перед родами женщинам полагается отпуск, оформляющийся на основании больничного листа. Работодатель обязан высчитать и начислить пособие, в соответствии с длительностью и средней заработной платы. Содержание: При нормальном течении беременности полагается отпуск длительностью 70 дней до родов и столько же после.

При сложных родах он увеличивается на 16 дней после появления ребенка на свет.

Если ожидается двое или больше детей, то этот период увеличивается до 84 дней до рождения и 110 дней после рождения. Декретные выплаты полностью оплачиваются из средств ФСС. Порядок начисления регулируется Законом № 255-ФЗ от 29.12.2006.

Для выплаты пособия требуются следующие бумаги:

  1. справка о размере заработной платы за последние 2 года.
  2. лист нетрудоспособности из медицинской организации, где женщина состоит на учете;

Женщина может претендовать на выплаты от двух и более работодателей, если работает по совместительству в нескольких организациях.

В таком случае необходимо оформить несколько больничных листов. Налог в декретном отпуске с пособия не выплачивается, что указывается в ст. 217 НК РФ. При этом НДФЛ высчитывается с выплат по обычному больничному листу. Женщины, не имеющие постоянного места службы до ухода в декрет, не могут претендовать на пособие по БиР.

Женщины, не имеющие постоянного места службы до ухода в декрет, не могут претендовать на пособие по БиР.

Исключение составляют гражданки, которые были уволены в связи с ликвидацией организации. Помимо выплат по листу нетрудоспособности, беременные имеют право на следующую материальную помощь:

  1. пособие за постановку на учет в ранние сроки;
  2. единовременная выплата при появлении несовершеннолетнего на свет.

В первом случае материальная помощь составляет 300 руб., но проходит ежегодную индексацию. В 2020 году женщины смогут получить 675,15 руб.

Единовременная выплата изначально установлена в размере 8000 руб. С февраля 2020 г. она составляет чуть более 18 000 руб. С этих сумм НДФЛ не берется. Поэтому декретные до вычета налогов и после являются одинаковой суммой.

Несмотря на то, что выплаты делает ФСС, их рассчитывает работодатель. Если женщина является индивидуальным , то пособие полагается ей лишь в том случае, когда имеется договор о добровольном страховании с ФСС.

Он заключается самостоятельно. Женщине понадобится платить 2,9% от дохода ежемесячно в государственную структуру. Выплата по БиР будет назначена, если длительность договора по добровольному страхованию более 1 года.

В законе установлены минимальные и максимальные суммы декретных выплат. Они зависят от МРОТ, составляющий 12130 руб. При обычном течении беременности женщина не должна получить выплату менее 55830,60 руб.

Максимальный размер пособия составит 322191,80 руб.

Если женщина оформила декретный отпуск, подоходный налог не берется со всех выплат. В законодательстве определено, что это время, когда беременная находится на больничном листе по БиР. После его окончания сотрудница может оформить отпуск по уходу за до 1,5 или 3 лет.

В первом случае женщине полагается ежемесячная выплата в размере 40% от среднего заработка.

С нее не рассчитывается НДФЛ. Таким образом, сведения о пособии беременной не вносятся в справку 2-НДФЛ. Считается, что в этот период женщина не получала доход.

Исключение составляют случаи, когда сотрудница продолжает трудовую деятельность. Она не может получать одновременно заработную плату и пособие по БиР. Справка 2-НДФЛ для сотрудницы, находящейся в декрете или отпуске по уходу за малышом, не оформляется, так как она будет пустой, а такие бланки бухгалтерия не выдает.

Если женщина продолжает выполнять свою работу и получает за это вознаграждение, то она может получить справку о доходах.

Законодательством предусмотрена возможность женщины выполнять свои трудовые функции, находясь в отпуске по уходу за ребенком. При этом она должна работать неполный рабочий день.

В противном случае выплата по уходу за несовершеннолетним прекращается.

Работодатели нередко поздравляют сотрудницу с рождением ребенка и желают поощрить премией.

Сумма до 4000 руб. не облагается НДФЛ. Если будет назначена более высокая выплата, то понадобится рассчитать налог только с той части, которая выше 4000 руб. В случае, когда беременная трудоустроена на нескольких работах, она может получить пособие по БиР от всех работодателей. В таком случае понадобится взять несколько листков нетрудоспособности с наименованием предприятия.

В таком случае понадобится взять несколько листков нетрудоспособности с наименованием предприятия. Работодатель, где женщина работает по совместительству, начисляет выплаты в том же порядке, что и по основному месту работы. Декретное пособие полагается и следующим категориям женщин:

  1. студенткам при обучении на очном отделении ВУЗа или СУЗа;
  2. женщинам, служащим в армии по контракту;
  3. индивидуальным предпринимателям, заключившим договор добровольного страхования с ФСС.

Если женщина не работает, то она получит только выплаты, связанные с ранней постановкой на учет и рождением ребенка.

За ними необходимо обратиться в местное отделение соцзащиты. Молодые матери также могут получать материальную поддержку от государства до тех пор, пока ребенку не исполнится 1,5 года.

Ее размер зависит от установленного МРОТ. Таким образом, государство предусмотрело защиту и материальную поддержку женщин на период временной нетрудоспособности из-за беременности и родов.

Работодатель обязан начислить сотруднице пособие, которое ему затем возместят из средств ФСС. При расчете учитывается средний заработок женщины. При этом подоходный налог с декретных выплат не удерживается, в отличие от пособия по обычному .

В законодательстве устанавливается минимальный и максимальный размер пособия.

Женщина может получить выплаты сразу у нескольких работодателей, если каждому из них предоставит лист нетрудоспособности.

Наталья Шереметева Эксперты сайта Задать вопрос Наталья Сергеевна Шереметева — главный редактор портала Права семей.

Окончила бакалавриат Государственного Университета Управления г.Москва в 2000 году — специализация «Менеджмент». Магистратура ГУУ в 2002г. — специализация «Юриспруденция».

Tagged 29.05.202129.05.2021 24.05.202124.05.2021 06.05.202106.05.2021

Облагаются ли декретные выплаты НДФЛ в 2021 году

» Поделиться в ВКонтакте Автор tettВремя чтения 14 мин.Просмотры 571Обновлено 17.02.2021Согласно трудовому законодательству, забеременевшая работница имеет право не выходить на работу за семьдесят дней до родов и еще семьдесят дней после них. За период пребывания дома ей будет начислено пособие, и называется такой временной промежуток декретом или отпуском по беременности и родам, если говорить официальным языком.Само собой разумеется, что руководителей предприятий при произведении расчетов интересует, удерживается ли НДФЛ с декретных, а также прочие налоги и взносы.

Тот же вопрос, безусловно, волнует и сотрудниц, уходящих на отдых, – ведь куда приятнее получить на руки всю начисленную сумму полностью, без всяких вычетов.Подоходным называют налог, которым облагаются денежные суммы, получаемые физическими лицами и признаваемые их доходом.

Все выплаты по трудовому договору в виде оплаты труда подлежат обязательному обложению НДФЛ.Как рассчитать декретный по беременности и родам, можно посмотреть здесь.Ставка НДФЛ, которая применяется к зарплате и связанным с ней выплатам, составляет 13 процентов.При расчете зарплаты бухгалтер считает от начисленной суммы 13%, отнимает полученную сумму налога, на руки работнику выдается заработок за минусом НДФЛ.Кроме НДФЛ, выплаты по оплате труда облагаются также страховыми взносами.

Все выплаты по трудовому договору в виде оплаты труда подлежат обязательному обложению НДФЛ.Как рассчитать декретный по беременности и родам, можно посмотреть здесь.Ставка НДФЛ, которая применяется к зарплате и связанным с ней выплатам, составляет 13 процентов.При расчете зарплаты бухгалтер считает от начисленной суммы 13%, отнимает полученную сумму налога, на руки работнику выдается заработок за минусом НДФЛ.Кроме НДФЛ, выплаты по оплате труда облагаются также страховыми взносами. Но в отличие от НДФЛ взносы начисляются сверх суммы дохода и уплачиваются из средств работодателя.

Подоходный налог ложится на плечи физического лица, работодатель лишь выполняет функцию налогового агента — посредника, который удерживает и перечисляет денежные средства в бюджет.Данным видом налога облагаются зарплата, отпускные, премии, компенсации отпуска, оплата больничных листов по болезни. Что касается выплат за декретный отпуск (по беременности и родам и по уходу за ребенком), то тут действуют другие правила.Облагается или нет пособие по больничному листу по беременности и родам, прописано в . В этой статье перечислены необлагаемые доходы физлиц, в их число попадают и декретные выплаты.Расчет декретных бухгалтером производится после получения от беременной работницы заявления на отпуск и больничного листа.

Срок для расчета и назначения выплаты составляет 10 календарных дней.

О порядке и сроке выплаты декретных читайте также здесь.Рассчитывается сумма по доходам сотрудницы в пределах установленных ограничений по минимальной и максимальной границе.

О размере пособия из МРОТ в 2021 году читайте здесь, о максимальной выплаты — в этой статье.Онлайн калькулятор расчета пособия по БиР.Исчисленное декретное пособие выплачивается женщине в день выдачи з/платы без удержания НДФЛ.То есть подоходным налогом больничный по беременности и родам не облагается ни при каких обстоятельствах.Аналогичным образом освобождено от налогообложение и пособие по уходу до 1.5 лет рожденного.

Ежемесячные получаемые суммы полностью соответствует начисленному размеру.По законодательству любой денежный доход облагается налогом. А облагаются ли на налоговым сбором доходы физических лиц (сокращенно — НДФЛ), выплаченные в качестве декретных отпускных? Работниц и их работодателей безусловно интересует вопрос, а будет ли произведены определенные налоговые поборы с пособия по беременности и родам?Конечно же, никому не хочется, чтобы эти деньги вычитались органами власти.

Женщины желают получить все выплаты без всяких вычетов, уменьшающих общую сумму отпускных. В связи с этим возникает вопрос:

«Если все же налоговые поборы обойти нельзя, как их можно уменьшить»

?На такие вопросы лучше всего ответит квалифицированный юрист, но в данном случае в некоторые тонкости можно вникнуть самостоятельно, тем более что законодательные нормы довольно четко прописывают, что происходит с отпускными, облагаются они налогом или нет. В любом случае ответ на вопрос, облагаются ли они налогом однозначен — удержание НДФЛ с декретных недопустимо.

Пособия по беременности не облагаются налогом, поскольку это противоречит закону.Несмотря на то, что НДФЛ с декретных взимать незаконно, но бывают случаи, когда налогообложение денежных выплат, получаемых в декрете, все же произошло. Если, несмотря на все это, бухгалтер на предприятии удержал определенную сумму в качестве налога, она впоследствии должна быть возвращена работнику.
Если, несмотря на все это, бухгалтер на предприятии удержал определенную сумму в качестве налога, она впоследствии должна быть возвращена работнику.

Чтобы вернуть деньги, работник или служащий организации должен написать письменное заявление на имя руководителя фирмы или бухгалтера, после чего женщине вернут полагающиеся деньги.Вопрос об удержании налога с рассматриваемых пособий напрямую привязан к вопросу расчета этих выплат, начисляемых беременной женщине, оформляемой в декрет. Согласно существующему закону, от НДФЛ фактически освобождены все пособия, которые предоставляются от самого государства.Единственное исключение составляют налоги, направленные на дотации по временной невозможности осуществлять трудовую деятельность. То есть, исключение составляют периоды нахождения на вынужденном больничном с болеющим ребенком.

В отличие от других выплат, декретные не облагаются никакими налогами еще потому, что эти пособия полностью предоставлены государством.При расчете пособия, связанного с беременностью и предстоящими родами, работодатель должен ориентироваться на такие нормативно-правовые документы:

  1. ТК РФ (ст. 255);
  2. приказ авторства Минздравсоцразвития от 23.12.2009 г. под № 1012н с Правилами выдачи пособий на детей.
  3. Закон от 29.12.2006 г. № 255-ФЗ ;

Работодатель выводит сумму рассматриваемого пособия на основании усредненного дневного заработка за последние 2 года.

При этом двухлетний период отсчитывают назад не от месяца открытия листка нетрудоспособности, а от года, в котором работница уходит в декрет.

При отсутствии сведений о заработке в предшествующих периодах необходима справка о доходах от прежних работодателей.Если сотрудница не сможет предоставить справку, в расчете будут учтены все дни, но не будет дохода в некоторых промежутках.

За счет этого сумма пособия окажется заниженной.

При запоздавшем предъявлении справки о доходах работодатель делает перерасчет пособия и доплачивает разницу между первоначальным и корректировочным расчетом.

После произведенной выплаты декретчице на сумму перечисленных средств субъект хозяйствования может уменьшить свои обязательства по социальным страховым взносам.Назовём некоторые особенности выведения суммы пособия:

  1. при расчете пособия необходимо сравнивать среднедневной доход с минимальными и максимальными пределами, установленными для используемых в вычислениях годах;
  2. при существенной разнице между среднемесячным пособием и усредненным заработком в последний год (не в пользу пособия) работодатель имеет право произвести доначисление: источником финансирования основной суммы по больничному листу будут средства ФСС, а доплату сделает работодатель из собственных ресурсов.
  3. за основу в расчетах можно принимать заработки, не превышающие предельную величину дохода, на которую начисляют страховые взносы в соответствующем календарном году;

Выплата пособия по беременности относится к доходам физлица исходя из общего смысла ст.208 и 209 НК РФ. С точки зрения бухгалтерии такой платеж является разновидностью больничного. При расчете пособия по беременности используется средний суточный заработок.

Благодаря этому размер выплаты зависит от продолжительности больничного. Так, если он меньше 140 дней по инициативе сотрудницы, то она получит меньше декретных по больничному (но больше зарплаты по действующей ставке).Как определяется суточный заработок:

  • Рассчитайте сумму календарных дней за 2 года. Из него должно вычитаться количество дней-исключений.
  • Разделите показатель из первого пункта на показатель из второго.
  • Сложите все доходы сотрудницы за последние 2 календарных года. Сюда входят платежи, с которых платились страховые взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Какие дни вычитаются:

  1. дни освобождения от трудовой деятельности при сохранении заработка без выплаты с него взносов во внебюджетные фонды.
  2. обычный больничный, больничный по БИР, по уходу за ребенком;

Рассмотрим на примере:Щербакова Светлана работает в фирме ООО «Северспецстрой» и уходит на больничный с 1 февраля на 140 дней.

В 2021 году ее зарплата составляла 20 000 руб.

В 2021 году провели индексацию и с 1 января зарплата равнялась 25 000 руб.

В 2021-ом она получила повышение и зарплата с января выросла до 35 000.

За последние 2 года Щербакова брала больничный 5 раз – 7, 4, 10, 3 и 9 дней.Расчет:

  • Период: 365 × 2 – (7 + 4 + 10 + 3 + 9) = 697.
  • Суточный заработок: 540 000 / 697 = 775.
  • Все доходы: 20 000 × 12 + 25 000 × 12 = 540 000.
  • Величина выплаты по больничному листу: 775 × 140 = 108 500 руб.

Важно!

При расчете пособия по БИР учитывайте минимальную и максимальную сумму выплаты, а также расчет исходя из МРОТ для сотрудниц, у которых не было доходов за последние 2 года.Прежде чем задаваться вопросом, облагаются ли декретные НДФЛ в 2021 году, хорошо бы точно знать, как в 2021 году рассчитываются и начисляются выплаты по декрету. В общей сложности оплата этого периода производится так же, как и оплата самого обычного ежегодного календарного отпуска, только называется пособием и выдается из средств Фонда социального страхования.Так происходит потому, что, хотя декрет и является отпуском, он проходит по документам как период временной нетрудоспособности – а это сфера деятельности и ответственности Фонда соцстрахования.

Расчеты же, как обладающие всей полнотой информации, производят работодатели и предоставляют в Фонд лишь итоговый результат. Поэтому они обязаны разбираться, облагаются ли налогом декретные, даже несмотря на то, что по новым требованиям законодательства вместе с итоговой цифрой предоставляется и лист расчетов, на котором полностью расписаны все вычисленияТак же, как и обычный календарный оплачиваемый отдых от работы, период освобождения от трудовых обязанностей по беременности и родам оплачивается по среднедневному заработку – это необходимо знать, прежде чем высчитывать налоги с декретных.Точно так же суммируются все облагаемые налогами и взносами выплаты в течение расчетного периода и делятся на количество отработанных дней за последние два года. В расчетный период не включают все временные промежутки, когда работница получала частичный заработок или полный, но не облагаемый налогами и страховыми взносами.Если в два предыдущие года сотрудница трудилась не на том предприятии, с которого уходит в отпуск по беременности и родам, для подсчетов она должна принести справку о доходах.

К слову, если работница числится и трудится на нескольких предприятиях, она может оформить получение пособия по всем местам своей работы. Разумеется, вопрос, взимается ли НДФЛ с декретного отпуска, придется тогда решать всем ее работодателям.В перечне видов доходов физических лиц, которые не подлежат налогообложению (согласно 217 статье Налогового кодекса), указаны пособия по временной нетрудоспособности по беременности и родам. Согласно пояснениям Министерства финансов о том, как декретные выплаты облагаются налогом, также получается, что этот вид государственного пособия налогообложению не подлежит.

Разумеется, такие пособия не входят в статью расходов предприятия.В п. 1 ст. 217 НК РФ содержится однозначный ответ на вопрос, удерживается ли подоходный налог с декретных.

В тексте этой статьи указано, что пособие по беременности и родам НДФЛ не облагается. Этим пособие по беременности и родам отличается от обычного больничного, с которого НДФЛ необходимо удержать.Нужно ли показывать пособие по БиР в отчете 6-НДФЛ, узнайте в Готовом решении КонсультантПлюс.

Получите пробный доступ к системе и изучайте материалы экспертов бесплатно.Неработающие женщины не имеют права на отпуск по беременности и родам, за исключением тех, которые были уволены в связи с ликвидацией организации. Как и женщины, ушедшие в обычный декрет, они получают все положенные выплаты без необходимости уменьшать их на размер подоходного налога.Кроме того, у всех беременных женщин есть право еще на 2 пособия:

  1. Единовременную выплату для тех, кто встал на учет в женской консультации до 12 недели беременности. Ее базовая величина, установленная законом, составляет 300 руб. С учетом индексации с 01.02.2021 она равна 675,15 руб.
  2. Единовременно выплачиваемое пособие по рождению ребенка. Его базовая величина, установленная законодательно, составляет 8 000 руб. С учетом индексации это пособие с 01.02.2021 равно 18 004,12 руб.

Из сумм этих выплат, так же как и из декретных, не вычитают подоходный налог.Кроме родовых выплат, вне зависимости от страхового стажа и вида занятости, все беременные женщины имеют право на следующие пособия:

  • пособие в связи с рождением ребёнка.
  • единовременное пособие для женщин, которые стали на учёт до 12 недель беременности;

Перечень выплат, подлежащих обложению НДФЛ, перечислен в статье 217 НК РФ. Однако даже в том случае, если выплата не упомянута в этой статье, но она выражена в денежных средствах и влечет за собой материальную выгоду для сотрудника, с нее уплачивается налог.

Также средства, выданные трудящемуся, должны быть упомянуты в справке 2-НДФЛ.Так что же с пособием по беременности и родам (БиР)?

Ранее считалось, что оно должно облагаться НДФЛ, так как это доход женщины. Однако сейчас была внесена существенная поправка в НК РФ, согласно которой государственная компенсация (к ней относится пособие), освобождается от обложения.

Законодатели утверждают, что разработка поправки была обусловлена разночтениями и противоречиями в прочтении закона. Было не ясно, относятся ли пособия к доходу сотрудника.

Поправка прояснила этот момент.

Сейчас все предприниматели обязаны соблюдать единую норму.Еще до принятия поправки было издано Письмо Минфина от 1 июня 2011 года № 03-04-06/3-127, по которому все государственные пособия не должны облагаться НДФЛ. Цель издания его была также в прояснении неоднозначного вопроса.Пособие выплачивается не только матери ребенка, но и любому лицу, занимающемуся уходом за ним. Начинает начисляться с даты рождения детей.

Дата окончания выплат – это:

  1. День выхода женщины на работу.
  2. Достижение малышом 1,5 года.

При расчете этого вида пособия нужно учитывать его минимальный и максимальный уровень:

  1. Максимум – это максимальный средний заработок трудящегося за день.
  2. Минимум – это МРОТ, принятый на год расчета выплат.

Пособие по уходу за малышом до 1,5 лет – это выплаты, освобожденные от обложения НДФЛ.

Данное правило содержится в пункте 1 статьи 217 НК РФ.

То есть работодатель, делая выплаты, не должен ничего выплачивать в бюджет государства.ВАЖНО! Если работодатель доплачивает сотруднице сумму сверх установленного уровня пособия, эти деньги будут облагаться НДФЛ.Финансирование выплаты декретных полностью берет на себя Фонд социального страхования РФ, осуществляющий это за счет страховых взносов на соцстрахование по нетрудоспособности и материнству. Платить такие взносы должен каждый из работодателей (как юрлицо, так и ИП).C 2017 года перечисление страховых взносов осуществляется не в сам фонд, а в ИФНС.

Однако функции проверки правильности начисления декретных и принятия решения об их возмещении работодателю остались за ФСС.О том, с какими документами надо обращаться в соцстрах за возмещением, читайте здесь.Сама женщина-предприниматель при этом может остаться без декретных. Они положены ей только в одном случае — если она заключила с ФСС договор добровольного страхования и оплатила взносы за полный календарный год до момента выхода в декрет.Например, заключив договор с Фондом соцстраха в 2021 году, женщина должна до 31 декабря уплатить взносы за весь этот год. Тогда право на страховое обеспечение наступит с 01.01.2021.ВАЖНО!

Стоимость страхового года для добровольного соцстрахования определяется как произведение МРОТ на начало года, в котором уплачиваются взносы, и тарифа страховых взносов (2,9%), увеличенное в 12 раз. МРОТ по состоянию на 01.01.2021 равен 12 130,00 руб.

Таким образом, стоимость страхового года в 2021 году составляет 4 221 руб. 24 коп. (12 130 руб. х 2,9% х 12). Реквизиты для перечисления взносов мжно посмотреть на сайте своего отделения соцстраха.На вопрос, берут ли подоходный налог с декретных, есть один ответ – отрицательный.

В отличие от выплат по обычному больничному, пособие по беременности и родам НДФЛ облагать не следует. На это однозначно указано в п.

1 ст. 217 НК РФ.Назначая беременной работнице декретные, бухгалтер не должен производить с них никаких удержаний, в том числе и налогового плана. НК РФ дает возможность женщине полностью воспользоваться причитающейся компенсацией в связи с ее положением.Облагается ли больничный по беременности и родам НДФЛ: нет, не облагается.

Государственные пособия, кроме исключенных, освобождены от подоходного обложения ст.217 НК РФ.

Поэтому в справку 2 НДФЛ декретные выплаты не включаются, а при необходимости для работницы оформляется нулевой бланк или справка в свободной форме.Источники

  1. https://buhguru.com/posobia/nalog-s-posob-po-beremen-i-rod.html
  2. https://azbukaprav.com/trudovoe-pravo/otpusk/po-beremennosti-i-rodam/posobie/oblagaetsya-li-ndfl.html
  3. https://assistentus.ru/ndfl/oblagaetsya-li-posobiye-po-beremennosti-i-rodam/
  4. https://vselgoty.ru/oblagayutsya-li-dekretnye-vyplaty-nalogami/
  5. https://praktibuh.ru/kadrovyj-uchet/otpusk-po-bir/oblagaetsya-li-ndfl.html
  6. https://nalog-nalog.ru/ndfl/lgoty_po_ndfl/oblagayutsya_li_podohodnym_nalogom_ndfl_dekretnye/
  7. http://ideamaniya.ru/oblagayutsya-li-dekretnyie-nalogom.html
  8. https://Nalogovyj-Vychet.ru/ndfl-bolnichnyj-po-beremennosti-i-rodam/
  9. https://ipinform.ru/kadry/dekretnye/oblagayutsya-li-dekretnye-ndfl.html

Поделиться в ВКонтакте 7743

Облагаются ли декретные НДФЛ

» » Отправляя забеременевшую сотрудницу в отпуск, нужно не только правильно сделать расчет пособия, но и точно знать, облагаются ли декретные НДФЛ. Об этом и пойдет речь в данной статье.

Содержание статьи Согласно трудовому законодательству, забеременевшая работница имеет право не выходить на работу за семьдесят дней до родов и еще семьдесят дней после них. За период пребывания дома ей будет начислено пособие, и называется такой временной промежуток декретом или отпуском по беременности и родам, если говорить официальным языком.

Само собой разумеется, что руководителей предприятий при произведении расчетов интересует, удерживается ли НДФЛ с декретных, а также прочие налоги и взносы. Тот же вопрос, безусловно, волнует и сотрудниц, уходящих на отдых, – ведь куда приятнее получить на руки всю начисленную сумму полностью, без всяких вычетов.

Прежде чем задаваться вопросом, облагаются ли декретные НДФЛ в 2018 году, хорошо бы точно знать, как в 2018 году рассчитываются и начисляются выплаты по декрету.

В общей сложности оплата этого периода производится так же, как и оплата самого обычного ежегодного календарного отпуска, только называется пособием и выдается из средств Фонда социального страхования. Так происходит потому, что, хотя декрет и является отпуском, он проходит по документам как период временной нетрудоспособности – а это сфера деятельности и ответственности Фонда соцстрахования.

Расчеты же, как обладающие всей полнотой информации, производят работодатели и предоставляют в Фонд лишь итоговый результат. Поэтому они обязаны разбираться, облагаются ли налогом декретные, даже несмотря на то, что по новым требованиям законодательства вместе с итоговой цифрой предоставляется и лист расчетов, на котором полностью расписаны все вычисления. Так же, как и обычный календарный оплачиваемый отдых от работы, период освобождения от трудовых обязанностей по беременности и родам оплачивается по среднедневному заработку – это необходимо знать, прежде чем высчитывать налоги с декретных.

Точно так же суммируются все облагаемые налогами и взносами выплаты в течение расчетного периода и делятся на количество отработанных дней за последние два года.

В расчетный период не включают все временные промежутки, когда работница получала частичный заработок или полный, но не облагаемый налогами и страховыми взносами. Если в два предыдущие года сотрудница трудилась не на том предприятии, с которого уходит в отпуск по беременности и родам, для подсчетов она должна принести справку о доходах. К слову, если работница числится и трудится на нескольких предприятиях, она может оформить получение пособия по всем местам своей работы.

Разумеется, вопрос, взимается ли НДФЛ с декретного отпуска, придется тогда решать всем ее работодателям.

Давайте вспомним, прежде чем узнаем, выплачивается ли подоходный налог с декретных, какие вообще налоги платит рядовой сотрудник рядовой организации.

Согласно законодательству, каждый налоговый резидент выплачивает из полученного дохода:

  1. страховые взносы в Фонд социального страхования;
  2. страховые взносы от профессиональных заболеваний или несчастного случая на производстве.
  3. взносы в Пенсионный фонд;
  4. НДФЛ;

Именно из страховых выплат и формируется фонд, из которого потом оплачивается временная нетрудоспособность, в том числе и промежуток времени по беременности и родам. В перечне видов доходов физических лиц, которые не подлежат налогообложению (согласно 217 статье Налогового кодекса), указаны пособия по временной нетрудоспособности по беременности и родам. Согласно пояснениям Министерства финансов о том, как декретные выплаты облагаются налогом, также получается, что этот вид государственного пособия налогообложению не подлежит.

Разумеется, такие пособия не входят в статью расходов предприятия.

Налоговый вычет – это сумма, на которую можно уменьшить налоговую базу.

Например, налогоплательщики, на чьем попечении находятся несовершеннолетние дети, могут рассчитывать на определенные льготы в этом плане. То есть находящаяся в декретном отпуске женщина тоже переходит в эту категорию налогоплательщиков. Оформить налоговый вычет она сможет сразу же по выходу на работу, когда снова будет получать облагаемый НДФЛ доход.