Параметры баланса для получения банковской гарантии


Параметры баланса для получения банковской гарантии

Как получить банковскую гарантию? + пошаговый алгоритм


26.08.2015 53133 Здравствуйте, уважаемый(ая) коллега! В этой статье речь пойдет о получении банковской гарантии.

Эта тема актуальна для большинства участников закупок, которые стали победителями в государственных торгах, либо хотят использовать БГ в качестве обеспечения заявки. По этой причине я постараюсь максимально подробно рассмотреть все этапы получения БГ, и дам вам пошаговый алгоритм, который позволит безболезненно преодолеть каждый этап.

По этой причине я постараюсь максимально подробно рассмотреть все этапы получения БГ, и дам вам пошаговый алгоритм, который позволит безболезненно преодолеть каждый этап.

Информации будет достаточно много, поэтому можете сделать себе чашечку кофе и уделить изучению статьи 10-15 минут.

И так, поехали… В я уже давал определение БГ, думаю, не будет лишним ещё раз его повторить. Банковская гарантия (БГ) — это письменное обязательство банка (гаранта) уплатить кредитору принципала (бенефициару) в соответствии с условиями даваемого гарантом обязательства денежную сумму по представлении бенефициаром письменного требования об ее уплате.

На приведенной ниже схеме представлены виды банковских гарантий, которые в настоящее время доступны для получения.

Гарантии могут подразделяться:

  1. по условиям выполнения платежа (условные и безусловные);
  2. по обеспечению (покрытые и непокрытые);
  3. по характеру (отзывные и безотзывные).
  4. по своему назначению (гарантии платежа, гарантии исполнения, тендерные гарантии, гарантии возврата авансового платежа, таможенные гарантии и гарантии коносамента);

Гарантии платежа обеспечивают полную своевременную оплату предоставленных услуг, выполненных работ или поставленных товаров принципалом (покупателем) бенефициару (продавцу). Т.е. если товар поставлен или работа/услуга выполнена, а оплата в установленный договором срок не получена, то бенефициар (продавец) имеет право обратиться с письменным заявлением к гаранту (банку), выдавшему данную гарантию.

А гарант в свою очередь должен произвести оплату бенефициару в размере установленной гарантийной суммы. Гарантии исполнения обеспечивают надлежащее исполнение продавцом (принципалом) своих обязательств по оказанию услуг, выполнению работ или поставке товара.

Целью гарантии является компенсация убытков покупателя (бенефициара).

Гарантия используется для заверения покупателя о надлежащем исполнении обязательств по контракту либо победителями торгов для обеспечения исполнения контракта. Тендерные гарантии предназначены для обеспечения обязательств участников тендерных торгов перед заказчиками. Гарантии возврата авансового платежа обеспечивают надлежащее выполнение обязательств продавцов перед покупателями.

Данные гарантии предназначены для получения подтверждения о целевом использовании аванса, предоставленного продавцу. Таможенные гарантии помогают оптимизировать взаимодействие между таможенными органами и участниками торговых операций.

Данный вид гарантий обеспечивает получение рассрочки или отсрочки уплаты различных таможенных сборов и платежей.

Гарантии коносамента используются для обеспечения обязательств грузоперевозчика в случае, если он передал товар без коносамента, то есть без документа, подтверждающего права на указанный товар.

Примечание: Коносамент – это стандартный документ, выдаваемый перевозчиком груза грузоотправителю после приёма груза к перевозке. Используется при перевозке грузов в международном сообщении, служит доказательством приёма груза и удостоверяет факт заключения договора, является товарораспорядительным документом, предоставляющим его держателю право распоряжения грузом. Покрытые банковские гарантии это гарантии, которые выдаются только при условии внесения принципалом денежных средств на счет покрытия.

Непокрытые банковские гарантии это гарантии, которые выдаются при условии предоставления принципалом залогового имущества (депозит, недвижимость, транспорт).

Условные банковские гарантии это гарантии, которые выплачиваются банком (гарантом) на основании письменного требования бенефициара, но с условием, что тот выполнил свои обязательства по гарантии и предоставил документы, подтверждающие это: счета, акты выполненных работ, накладные и т.д.

Безусловные банковские гарантии это гарантии, которые выплачиваются банком (гарантом) на основании письменного требования бенефициара без выполнения иных условий и предоставления дополнительных документов.

Отзывные банковские гарантии это гарантии, которые в любой момент времени могут быть изменены либо аннулированы банком (гарантом) в соответствии с поручением принципала без обязательного оповещения бенефициара.

В случае, если бенефициар предъявил свои требования по выплате денежной суммы, то банк (гарант) уже не имеет права отозвать банковскую гарантию.

Безотзывные банковские гарантии это гарантии, которые не могут изменяться и аннулироваться без согласия бенефициара. Условно можно выделить три способа получения БГ: Данный способ применим, когда возникает необходимость оформить БГ на крупную сумму (ориентировочно от 20 млн. рублей) или установить максимальный лимит на выдачу гарантий.

рублей) или установить максимальный лимит на выдачу гарантий.

Также классических способ выдачи БГ применяют банки, которые не имеют в своей линейке продуктов специальных программ по ускоренной выдаче гарантий.

Ускоренным способом выдачи БГ пользуются банки, которые заинтересованы в привлечении новых клиентов.

Для этих целей они создают специальные программы с ускоренной процедурой одобрения и выдачи БГ. Такие программы устанавливают четкие требования «на входе», фиксированный и упрощенный перечень необходимых документов, а также согласованные действия между отделами банка. Такой подход даёт возможность быстро рассмотреть заявку и сократить срок выдачи БГ до 5 дней.

Однако суммы по БГ, которые выдаются таким способом, как правило, не превышают 10-15 млн. рублей. Электронный способ выдачи БГ подразумевает возможность клиента предоставлять в банк документы, заверенные электронной подписью (ЭП).

Банковская гарантия также предоставляется в электронном виде с использованием электронной подписи. Такой способ позволяет сократить временные расходы на сбор и предоставление в банк необходимого пакета документов в бумажном виде.

Срок выдачи БГ с использованием данного способа составляет не более 4 рабочих дней. Однако помимо плюсов есть и свои минусы. Сумма по БГ, выданной таким способом, обычно не превышает 3-5 млн.

рублей по одной гарантии и не превышает 10 млн. рублей по общей сумме действующих гарантий, выданных одному клиенту. Зачастую многие банки устанавливают дополнительные условия предоставления БГ, о которых стоит знать.

Залог (депозит) В настоящее время выдача БГ, как правило, обходиться без залогов и депозитов.

Этот инструмент используют лишь при неудовлетворительном финансовом состоянии компании или когда обороты компании не соответствуют величине гарантии. Т.е. можно сделать вывод о том, что БГ без залога и обеспечения это не миф, а существующая реальность. Однако для большинства представителей малого и среднего бизнеса предельной суммой такой гарантии будет 500 — 700 тысяч рублей.
Однако для большинства представителей малого и среднего бизнеса предельной суммой такой гарантии будет 500 — 700 тысяч рублей.

Открытие расчетного счета в банке-гаранте Для некоторых банков открытие расчетного счета и проведение оборотов по нему является обязательным условием для выдачи БГ, у других это требование отсутствует.

Стоит отметить что предоставление БГ без открытия счета — распространенное явление, но в большинстве случаев это касается выдачи БГ на сумму, не превышающую 10-15 млн. рублей. Поручительство собственников компании В настоящее время подавляющее большинство банков устанавливают такое требование как обязательное при выдачи БГ. Но такое требование более удобно, нежели требование о внесении залога или депозита и для большинства клиентов оно является вполне приемлемым.

Ниже приведен перечень документов, которые запрашиваются банками для выдачи гарантии.

Данный перечень не претендует на звание исчерпывающего, т.к.

у каждого банка он может быть своим, в зависимости от установленных требований.

И так, какие же документы запрашиваются чаще всего? Это: 1. заявление по форме банка о предоставлении банковской гарантии; 2. сведения о компании (лице), которой выдается БГ (анкетные данные); 3.

копии уставных, учредительных, идентифицирующих документов (ИНН, ОГРН) компании (лица), которой выдается БГ; 4.

выписка из ЕГРЮЛ (ЕГРИП), полученная не ранее чем за 30 дней до даты подачи заявления о предоставлении гарантии; 5. копии документов, подтверждающих полномочия руководителя компании, которой выдается БГ (протокол об избрании директора и приказ о вступлении в должность); 6. копии документов о подтверждении полномочий иных лиц, осуществляющих действия от имени компании (лица), которой выдается БГ; 7.

бухгалтерская отчетность

  1. для ИП, применяющих общую систему налогообложения (налоговая декларация 3-НДФЛ).
  2. для организаций, применяющих общую систему налогообложения (бухгалтерский баланс — форма №1; отчет о финансовых результатах — форма №2);
  3. для организаций (ИП), применяющих упрощенную систему налогообложения (налоговая декларация по УСН за последний завершенный год, выписка из книги учета доходов и расходов);

8.

реестровый номер закупки, конкурсная документация, протокол признания победителем, проект контракта; 9. иная информация и документы по требованию банка.

Часть документов из приведенного перечня, например, справки из налоговой или выписка из ЕГРЮЛ (ЕГРИП), нужны банку в актуальном состоянии. Для их получения требуется определенное время.

Поэтому, если вы активно принимаете участие в тендерах, то рекомендуется регулярно обновлять эти документы, чтобы потом не тратить ваше драгоценное время на их получение.

Важно! Если вам предлагают получить БГ всего по нескольким документам, то, скорее всего, это неофициальная (серая) банковская гарантия.

  • Возмездность банковской гарантии. За выдачу БГ принципал уплачивает гаранту вознаграждение (п. 2 ст. 369 ГК РФ).
  • Независимость БГ от основного обязательства. Предусмотренное банковской гарантией обязательство гаранта перед бенефициаром не зависит в отношениях между ними от того основного обязательства, в обеспечение исполнения которого она выдана, даже если в гарантии содержится ссылка на это обязательство (ст. 370 ГК РФ).
  • Непередаваемость прав по БГ. Принадлежащее бенефициару по банковской гарантии право требования к гаранту не может быть передано другому лицу, если в гарантии не предусмотрено иное (ст. 372 ГК РФ).
  • Субъекты. В качестве гаранта может выступать лишь банк, иное кредитное учреждение или страховая организация (ст. 368 ГК РФ).
  • Безотзывность БГ. Банковская гарантия не может быть отозвана гарантом, если в ней не предусмотрено иное (ст. 371 ГК РФ).

Согласно требованиям к БГ она может быть оформлена двумя способами:

  1. в виде электронного документа, соответствующего установленным действующим законодательством требованиям.
  2. на бумажном носителе в письменной форме;

Перечень банков, имеющих право выдавать банковскую гарантию в рамках 44-ФЗ, сильно сократился. Актуальный перечень банков можно найти на сайте Минфина России по адресу: http://www.minfin.ru/ru/perfomance/tax_relations/policy/bankwarranty/. По состоянию на 31.05.2017 года в этом списке находятся 279 банков.

Этот перечень ежемесячно обновляется.

Но, даже имея перед собой перечень актуальных банков, не всегда понятно в какой из банков стоит обращаться за получением гарантии. Есть несколько вариантов решения данного вопроса: Первый — обратиться в свой банк, в котором у вас открыт расчетный счет (при условии, что ваш банк есть в данном перечне); Второй — узнать в каких банках получали БГ другие участники закупок; Третий — самостоятельно зайти в реестр банковских гарантий на сайте www.zakupki.gov.ru и проанализировать размещенные в нем гарантии; Четвертый — обратиться к брокеру.

При выборе банка также обращайте внимание на регион его присутствия.

Как правило, банки работают только с клиентами из своего региона.

Однако есть исключение из этого правила — электронные банковские гарантии.

Такие гарантии могут выдаваться клиентам из любых регионов РФ.

Шаг 0. Оценить свои возможности в получении банковской гарантии.

Для этого необходимо проанализировать следующие данные:

  • Убытки по данным бухгалтерской отчетности;
  • Опыт участия в торгах и выполнения аналогичных контрактов (наличие успешного опыта выполнения аналогичных работ положительно влияет на принятие решения банком о выдаче гарантии).
  • Соразмерность суммы запрашиваемой гарантии величине оборотов компании (в случае неудовлетворительного финансового состояния может потребоваться залог);
  • Дата регистрации (к моменту получения гарантии ваша компания должна существовать не менее 3 месяцев);

Шаг 1.

Выбрать банк, который станет гарантом и выдаст соответствующую банковскую гарантию. О том, как это сделать, подробнее написано в разделе .

Шаг 2. Выяснить в выбранном банке, на каких условиях возможна выдача необходимой БГ, а также какой перечень документов следует предоставить для ее получения. Шаг 3. Согласовать тариф. Шаг 4. Заполнить заявление на получение БГ и отправить его вместе с пакетом документов.

Шаг 5. Согласовать проект БГ. Шаг 6. Оплатить счет. Шаг 7. Получить БГ.

Вот так в настоящее время выглядит процесс получения банковской гарантии.

Шаг 1. Получить в банковском учреждении следующий пакет документов, в котором должны быть:

  • оригинал самой БГ;
  • выписка из реестра банковских гарантий.
  • один экземпляр заключенного договора о предоставлении банковской гарантии;

Шаг 2.

Проверить выданную гарантию на предмет ее соответствия установленным в статье 45 44-ФЗ . И в завершении сегодняшней статьи хотелось бы несколько слов сказать о стоимости банковской гарантии. Процесс получения банковской гарантии сродни получению кредита в банке. По сути это услуга, стоимость которой зависит от спроса и предложения на неё.

По сути это услуга, стоимость которой зависит от спроса и предложения на неё. А как вы знаете, спрос рождает предложение.

Поэтому стоимость оформления БГ в разных банках может значительно отличаться.

Давайте с вами рассмотрим, что может повлиять на конечную стоимость БГ. Во-первых, это величина гарантийной суммы.

Во-вторых, это предмет и срок действия БГ.

В-третьих, это наличие или отсутствие обеспечения (залога). Гарантия без залога стоит дороже. В настоящее время комиссия за выдачу БГ колеблется в пределах от 1% до 10%.

В среднем это 3-5%. Ниже вы найдете пример расчета стоимости БГ, предоставляемой в качестве обеспечения исполнения контракта. Предположим, участник закупки выиграл контракт на ремонт детского сада.

НМЦК по данному объекту составляет 30 000 000 рублей.

Размер обеспечения исполнения контракта, установленный в документации, составляет 30% от НМЦК, т.е. 9 000 000 рублей. Срок выполнения ремонтных работ по договору — 12 месяцев (1 год).

Для примера возьмем процентную ставку за выдачу БГ равную 3%. Теперь произведем расчет стоимости БГ: 30 000 000 х 30% х 3% х 1 = 270 000 рублей. Таким образом получается, что для получения заказа стоимостью 30 млн.

рублей, победителю необходимо приобрести БГ за 270 тыс. рублей, что гораздо выгоднее нежели изъять на 12 месяцев 9 млн. рублей из оборота организации и перечислить их на счет Заказчика.

На этом сегодня все. До встречи в следующих статьях. P.S.: Если вам понравилась статья, то ставьте “лайки” и делитесь ею с друзьями и коллегами в социальных сетях.

Оценка статьи:

(голосов: 35, средняя оценка: 4,71 из 5)

Загрузка. Поделиться с друзьями:

Полезные советы об оформлении банковских гарантий

В статье собраны инструкции для поставщиков в разных ситуациях, связанных с банковскими гарантиями: как сэкономить на гарантии.

Что делать, если гарантия получена, а заказчик ее не принимает. Что делать, если банки отказывают в получении банковской гарантии и другие рекомендации Банковская гарантия — это документ, предоставляемый в качестве обеспечения исполнения контракта (ОИК) в случае победы в аукционе до подписания контракта, выдаваемый банком. Простыми словами, это документ, согласно которому банк гарантирует исполнение предусмотренных контрактом обязательств компанией-победителем (принципал) перед заказчиком (бенефициар).

Механизм действия банковской гарантии 5 ключевых моментов при получении банковской гарантии 1.

Определение размера гарантии Размер гарантии определяется заказчиком и составляет от 5 до 30% от НМЦК.

Согласно ст. 37 44-ФЗ размер БГ может быть увеличен при падении от НМЦК более 25%. В этом случае необходимо предоставлять ОИК в полуторном размере или подтверждать свою добросовестность. Для удобства мы сделали схему-шпаргалку, которая поможет ориентироваться при определении размера БГ в случае большого падения.

Для целей подтверждения добросовестности считаются не заключенные, а уже исполненные контракты (ст. 37 44-ФЗ). 2. Определение срока действия гарантии и ее параметров Срок действия банковской гарантии должен превышать срок действия контракта не менее чем на 1 месяц.

Для расчета срока действия БГ берется не срок выполнения работ, а срок действия контракта.

Заказчик может установить либо конкретную дату окончания срока действия БГ, либо прописать, что срок действия БГ должен превышать срок действия контракта на любое количество месяцев по своему усмотрению. Параметры, которые может установить заказчик в требованиях к гарантии:

  1. Авансирование. Является плюсом для поставщика, но предполагает включение в перечень обеспечиваемых гарантией обязательств за возврат аванса, это может повлечь повышение комиссии.
  2. Специфические требования к тексту БГ. Заказчики могут прописать ряд требований, которые должна содержать гарантия:
  3. Бесспорное списание. Означает, что при неисполнении принципалом своих обязательств заказчик имеет право обратиться с требованием к банку-гаранту и получить без споров и дополнительных разбирательств обеспечиваемую гарантией сумму.
  4. Форма банковской гарантии. Заказчик может приложить свою типовую форму гарантии, которую необходимо будет согласовывать с банком. Это может повлечь или увеличение цены за выпуск БГ или дополнительные согласования с заказчиком на предмет изменения документа.
  5. например, требование о рассмотрении споров по БГ по месту нахождения заказчика; требование о раскрытии перечня обязательств, покрываемых гарантией; требование о предоставлении оригинала БГ в день подписания или через несколько дней после подписания контракта и другие, в зависимости от требований заказчика.

Крайне важно обращать внимание на эти нюансы и сверять выставленный банком макет гарантии на предмет его соответствия требованиям заказчика.

3. Определение крайнего срока подписания и получения гарантии Заказчик должен направить победителю торгов проект контракта на подпись в течение 5 дней после публикации протокола подведения итогов (ППИ) в Единой информационной системе (ЕИС), а компания — победитель должна в течение 5 дней после получения его подписать Важно отслеживать получение проекта контракта в личном кабинете на площадке и следить за крайним сроком его подписания, т.к заказчик может отправить как на пятый (максимальный) день от публикации в ЕИС ППИ, так и через два дня или в день публикации протокола. Чтобы продлить время на подписание контракта, поставщик может воспользоваться возможностью подачи протокола разногласий к контракту.

4. Проверка макета гарантии и согласование его с заказчиком После одобрения банк выставляет договор по БГ, макет гарантии и реквизиты для оплаты комиссии. Перед оплатой необходимо проверить макет БГ: сумма, срок, реквизиты и соответствие требованиям заказчика. После проверки обязательно согласовать макет гарантии с заказчиком и только после этого оплачивать комиссию и оформлять БГ.

Почему это важно? При наличии ошибок и несогласованных заранее предложений в БГ — заказчик может отказать в ее принятии, а значит отказаться от заключения контракта. В таком случае победитель закупки признается уклонившимся от подписания контракта и рискует попасть в Реестр недобросовестных поставщиков и лишиться работы по 44-ФЗ сроком на 2 года.

5. Отправка заявки на предварительное одобрение гарантии в несколько банков Мы рекомендуем заранее, до подведения итогов аукциона, обратиться в несколько банков для получения предварительного решения по банковской гарантии. Как сэкономить на банковской гарантии Необходимо грамотно выбирать банк, исходя из совокупности всех вышеперечисленных параметров, и подавать заявку сразу в несколько банков не только для подстраховки, но и для того, чтобы согласовать с банком более выгодный тариф.

Ввиду большой конкуренции на рынке БГ, можно согласовать сниженную стоимость гарантии, т.к.

банки будут стараться получить выгодного клиента.

Несколько практичных советов: 1. Чем больше вариантов, тем выше вероятность подобрать самый дешевый Обучение по 44-ФЗ, 223-ФЗ Повышение квалификации и профпереподготовка в Контур.Школе Подробнее о курсах Надо собрать как можно больше вариантов.

Для этого либо выбирать агента, у которого налажено сотрудничество с большим количеством банков-партнеров, либо знать актуальные тарифы банков, быть подписанным на все их информационные рассылки и проводить непрерывный мониторинг. Тарифы банков отличаются друг от друга и зависят от ряда факторов. Бывает так, что по одной гарантии банк выставляет самую низкую стоимость, а по другой наоборот, неконкурентоспособную.

У многих банков есть минимальная комиссия, поэтому при оформлении гарантий на маленькие суммы (например, до 50 тыс.) нужно обращаться в те банки, где минимальная комиссия самая низкая, несмотря на то, что по гарантиям на большие суммы банк может проигрывать в цене. Банки часто проводят акции, такие предложения выгодны, но носят временный характер, из-за чего сложно попасть под их действие именно в тот момент, когда вам нужна гарантия.

Поэтому важно быть в курсе всех действующих спецпредложений, скидок, бонусов и акций.

2. Проанализировать параметры гарантии и выбрать банк Часто победители аукционов получают рассылку от агентов с предварительным расчетом стоимости гарантии. Эта рассылка делается автоматически и обычно учитываются только сумма и примерный срок банковской гарантии.

При этом не принимаются во внимание такие факторы как падение, форма гарантии или наличие авансирования, иногда некорректно определяется срок действия гарантии.

Все эти параметры напрямую влияют на комиссию банка и должны учитываться при подборе самого дешевого варианта. Только полный анализ всей документации и знание тарификаторов банков поможет подобрать вариант с действительно самой низкой ставкой. 3. Подавать заявку сразу в несколько банков Во-первых, это обезопасит в ситуации, когда один из банков откажет.

Во-вторых, в случае положительного ответа от обоих банков, предоставит возможность выбора наиболее лучших условий. Кроме того, некоторые банки могут пойти на снижение комиссии, чтобы удержать клиента, зная, что у него есть альтернативное предложение по более низкой комиссии.

4. Пересчет комиссии с учетом уменьшенного срока банковской гарантии При отправке заявки заранее до подведения итогов аукциона, банк выставляет предложение и в таких случаях комиссия рассчитывается либо от текущей даты, либо от даты аукциона. Если оформление гарантии затянулось, то принципал имеете право попросить банк перевыставить предложение, пересчитав комиссию за выпуск банковской гарантии от текущей даты. Что делать если заказчик не принимает банковскую гарантию?

Заказчик может не принять гарантию в двух случаях:

  1. если гарантия не предоставлена в установленный срок.
  2. если гарантия не соответствует требованиям, указанным в документации;

Первый случай Во-первых, необходимо предельно внимательно самостоятельно проверить сумму, срок и реквизиты сторон, а также соответствие текста гарантии требованиям документации. При увеличении размера гарантии в связи с падением в аукционе (более 25%), сверяйте полученную сумму с той, что указана в документации заказчика и в проекте контракта. Иногда при неправильном округлении заказчик некорректно указывает размер гарантии.

Во-вторых, проверить срок действия гарантии.

В-третьих, проверить учтены ли все требования документации в макете банковской гарантии.

Также в документации может быть предусмотрена конкретная форма гарантии.

В таком случае есть два варианта: либо искать банк, который согласует макет заказчика, либо проверять на отсутствие противоречий форму гарантии банка и согласовывать ее с заказчиком. Чтобы избежать отклонения банковской гарантии по этим причинам, необходимо внимательно проверять макет гарантии и обязательно согласовывать текст гарантии с заказчиком до ее выпуска. Второй случай Вторая причина отклонения гарантии — предоставление гарантии позже установленного срока.

Что делать, если нет возможности оформить БГ в регламентированный срок В соответствии с 44-ФЗ, заказчик в течение 5 дней после публикации итогового протокола на площадке должен направить макет контракта победителю аукциона на подпись, а победитель в течение 5 дней после его получения его подписать. Рассмотрение заявок на БГ в банке сейчас занимает 1 рабочий день.

Для крупных гарантий (от 10 млн.

в данном случае) срок рассмотрения заявки на БГ может быть увеличен до 3-х дней. Существует законный способ, позволяющий «отодвинуть» срок подписания контракта — можно подать протокол разногласий к контракту. Протокол разногласий можно подавать не позднее, чем на 13 день после публикации итогового протокола, т.о.

с помощью протоколов разногласий можно значительно растянуть сроки подписания контракта. Что делать, если банки отказывают в БГ Основные причины отказа банков по заявкам на БГ:

  1. Компания не проходит по фин. показателям;
  2. Действующие судебные разбирательства или исполнительные производства.
  3. Если возникла ситуация, когда ни один банк не готов предоставить банковскую гарантию, а заключать контракт необходимо, можно внести ОИК собственными средствами. Затем (возможно по итогам следующего отчетного периода, когда показатели деятельности улучшатся) снова подать заявку в банк и при получении положительного решения, произвести замену внесенного обеспечения на банковскую гарантию.
  4. У компании маленький срок существования или отсутствует опыт исполненных контрактов;
  5. Негативная кредитная история компании, в том числе ее руководителя и учредителя;

Что делать, если не получается оплатить комиссию за БГ со своего счета Бесплатные вебинары по 44-ФЗ, 223-ФЗ Участие в закупках.

Изменения. Эксперты-практики в Школе электронных торгов Посмотреть расписание Большинство банков принимает оплату за БГ исключительно с р/с компании, оформляющей гарантию. Если у компании на момент оформления гарантии заблокирован счет или по иной причине нет возможности произвести оплату со своего счета, нужно искать банк, который может принять оплату от третьих лиц или предлагает альтернативные варианты оплаты. Что делать, если заказчик требует оригинал БГ В соответствии с требованиями 44-ФЗ, предоставление оригинала БГ не является обязательным при заключении контракта по итогам электронного аукциона на ЭТП.

Некоторые заказчики в документации прописывают требование о предоставлении БГ в течение нескольких дней со дня подписания победителем аукциона проекта контракта.

Для отображения формы необходимо включить JavaScript в вашем браузере и обновить страницу.

10 936

  1. Новые статьи
  2. Популярные
  1. Как подтвердить страну происхождения товара
  2. Обжалование действий заказчика по 44‑ФЗ и 223‑ФЗ
  3. Жалоба по 44-ФЗ: как правильно составить и подать
  4. Коллективное участие в закупках по 223‑ФЗ
  5. Запрос котировок по 44‑ФЗ: правила участия
  1. Закупка у единственного поставщика по 44‑ФЗ: что нужно учитывать
  2. Как вести план‑график в 2021 году
  3. Изменения в Законах 44‑ФЗ и 223‑ФЗ в 2021 году
  4. Расторжение контракта в одностороннем порядке по 44‑ФЗ и ГК РФ
  5. Закупки по 223‑ФЗ в 2017 году
Подписываясь, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур.

Бесплатный курс

«Отдельные вопросы по контрактной системе в сфере закупок»

Смотрите 4 полезных видеоурока, проходите онлайн-тесты и получите электронный сертификат Контур.Школы. Приглашаем заказчиков и поставщиков Посмотреть программу Квоты на отечественную продукцию. Новые правила национального режима Межникова Ю.

Л. Вебинар, 11 июня, 10:00 мск Заключение и исполнение контрактов по новым правилам. Изменения‑2021 Романова Ю. А.

Вебинар, 25 июня, 10:00 мск Как организовать тендерный отдел и отдел тендерных продаж в компании.

Инструкция. Главные принципы Бесплатно Шадрин Д.

А. Запись вебинара Статьи по теме

  1. Обжалование действий заказчика по 44‑ФЗ и 223‑ФЗ
  2. Запрос котировок по 44‑ФЗ: правила участия
  3. Жалоба по 44-ФЗ: как правильно составить и подать
  1. Как подтвердить страну происхождения товара
  2. Обучение госзакупкам и профессиональная переподготовка по 44‑ФЗ
  3. Профстандарт‑2021: кто он, современный специалист по закупкам?

Как вести бухгалтерский и налоговый учет банковских гарантий

Автор: 17 июня 2020 Учет банковских гарантий в бухгалтерском учете — это отражение операций по получению и списанию гарантийных обязательств от банка путем формирования проводок. Банковская гарантия достаточно широко применяется в госзакупках, и ее нужно отразить в бухгалтерском и налоговом учетах организации-заказчика.

Банковские обязательства используют для обеспечения стабильности договорных отношений между заказчиком и поставщиком.

Это своего рода страховой залог от рисков, связанных с отказом одной из сторон от выполнения обязательств. Банковская гарантия — это обязательство, которое банк или любая другая кредитная организация выставляют в качестве страховки исполнения контрактных (договорных, закупочных) условий ().

Она предоставляется как в электронной, так и в письменной форме.

Если исполнителем нарушен ряд условий, то банк выплачивает организации-заказчику документально установленную денежную сумму. В отношениях, связанных с предоставлением гарантии, задействованы три участника:

  1. принципал (исполнитель) — участник, инициирующий выдачу банковской гарантии и являющийся должником в соответствии с условиями соглашения;
  2. гарант (банк) — субъект, который за определенное вознаграждение принимает на себя обязательство по выдаче гарантии;
  3. бенефициар (заказчик) — лицо, чьи интересы защищаются посредством гарантии банка.

Бенефициар и принципал выступают в этом случае сторонами соглашения, как и при заключении госконтракта.

Они действуют строго в соответствии с действующим гражданским законодательством (). Их взаиморасчеты производятся вне юрисдикции взаимоотношений, установленных с третьей стороной — банком, который предоставил гарантию.

Стороны взаимодействуют с учетом действующего договора банковской гарантии — документа, определяющего правоотношения всех трех сторон: гаранта, бенефициара и принципала.

В соглашении о предоставлении банковской гарантии в обязательном порядке указывается, что банк-гарант производит выплату гарантии только в том случае, если поставщик-принципал не может исполнить обязательства, установленные госконтрактом, перед заказчиком-бенефициаром.

В договоре банковской гарантии в обязательном порядке прописываются обстоятельства, по причине которых и наступают ситуации выплаты банковского обеспечения.

Регулируются операции по банковской гарантии гражданским и банковским законодательством. В этих же нормативно-правовых актах можно найти ответ на вопрос, ставится ли на учет банковская гарантия.

В Гражданском кодексе положения, регламентирующие такое финансовое обязательство, прописаны в (, , , — , ). Выдача банковской гарантии кредитными организациями относится к операциям банка (п. 8 ч. 1 ст. 5 ФЗ от 02.12.1990 № 395-1).

При заключении договора поставки не допускается указывать условие о банковской гарантии, если нет основания предполагать, что гарантийные обязательства будут получены от гаранта на определенных условиях (). Но когда речь заходит о государственных закупках в соответствии с нормативами закона о , условие о гарантии, выдаваемой в качестве обеспечения исполнения контракта, является обязательным.

Об этом говорится в . Заказчик обязан включать в документацию о закупке, извещение о заказе, приглашении принять участие в определении поставщика закрытым способом требование об обеспечении исполнения контракта (). Исключением являются ситуации, определенные в .

В прописано, что такое обеспечение исполнения контракта предоставляется в виде банковской гарантии. Она должна соответствовать требованиям, установленным в .

Поставщик имеет возможность предоставить банковскую гарантию в качестве обеспечения исполнения госконтракта и в виде денежных средств, переведя нужную сумму на расчетный (лицевой) счет, указанный организацией-заказчиком. Способ гарантии своих обязательств определяет сам участник закупки.

С 01.07.2019 участники закупки смогут предоставлять банковскую гарантию и в качестве обеспечения заявки.

Отражение банковской гарантии в бухгалтерском учете находится в прямой зависимости от вида финансового обязательства, для обеспечения которого она была выдана. Есть ряд ситуаций, для которых необходима выдача гарантии:

  • Для страховки выполнения кредитов, займов и прочих долговых обязательств.
  • Для обеспечения исполнения условий по оплате приобретаемых активов и имущества (МПЗ и ОС).
  • Для гарантирования реализации прочих обязанностей.
  • Для поручительства при возвращении авансового платежа, так как многие исполнители ставят условие о необходимости предоставления аванса.

Проводки для банковской гарантии в бухучете формируются исходя из сложной системы юридических взаимоотношений между принципалом и бенефициаром.

Проводки составляются для правоотношений:

  1. заключение соглашения, юридически не зависящего, но обеспечиваемого гарантией.
  2. выдача и использование гарантии;

Когда бенефициар получил банковскую гарантию, он сам принимает решение, как ее использовать.

Выбор заказчика, применить или списывать банковское обеспечение, зависит от того, исполнил ли принципал-поставщик свои обязательства. Расчеты заказчика и поставщика регулируются контрактом. Бенефициар получает отдельную выгоду при предоставлении банковской гарантии, так как гарант определяет свои обязательства по выплате перед организацией до момента полного завершения взаиморасчетов ().

Именно поэтому для бухгалтерского учета используют забалансовый счет 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные». Обеспечение списывается с забаланса в случае исполнения сторонами своих обязательств. Аналитика ведется по каждому полученному обеспечению.

Для коммерческих и некоммерческих организаций необходимо применение корреспондирующих проводок.

Представим, что ООО «Идеальный заказчик» закупило у ООО «Идеальный поставщик» продукцию в размере 500 000,00 руб.

В таблице показано, как отразить в бухгалтерском учете бенефициара предоставленное банком обеспечение. Бухгалтерские записи Стоимость продукции, руб.

Описание операции Дебет Кредит 008 — 500 000,00 Учет полученной гарантии 62 90 500 000,00 Поставка продукции заказчику Допустим, покупатель просрочил оплату, и поставщик обратился в банк с требованием об уплате задолженности принципала в сумме, определенной в гарантии. Бухгалтерские проводки будут такими: Бухгалтерские записи Стоимость продукции, руб.

Описание операции Дебет Кредит 51 76 500 000,00 Получение денежных средств от гаранта 76 62 500 000,00 Зачет задолженности — 008 500 000,00 Списание обеспечения по оплате с забаланса В случае своевременной оплаты бенефициару нет необходимости обращаться к гаранту за возмещением долга. В учете будут сформированы бухгалтерские записи по получению и последующему списанию обеспечения на 008 счете забаланса. Учет гарантии в бухгалтерии принципала строится на двух позициях:

  • Гарантийные обязательства надлежит проводить в бухгалтерском учете.
  • Гарантия банка не должна учитываться принципалом. Логика такова: гарантия предназначается не для принципала, а для бенефициара, а выдает ее третья сторона — банк. То есть гарантийные обязательства получены для кредитора и выданы кредитным учреждением, а не самим принципалом. Поэтому организации-принципалу нет смысла отражать эти обязательства на забалансовых счетах 008 и 009.

Это необходимо для того, чтобы отразить изменение организации-кредитора в случае передачи обязательств по выплате задолженности гаранту.

Отражение в учете обеспечения позволяет в дальнейшем проводить операции по применению штрафных санкций к должнику. С точки зрения аналитики, отражение гарантийного обеспечения необходимо, так как это делает финансовую и бухгалтерскую отчетность более прозрачной и позволяет просмотреть образовавшуюся кредиторскую задолженность принципала в разрезе аналитического учета. Для отражения гарантийных обязательств в учете принципала формируются бухгалтерские записи:

  1. Дт 76 Кт 51 — задолженность перед гарантом погашена.
  2. Дт 60 Кт 76 — отражено принятие требования об оплате по гарантийным обязательствам;
  3. Дт 08 Кт 76 (на сумму уплаченной комиссии) — предоставление гарантийного обеспечения;

Учет банковских гарантий в бюджетном учреждении имеет особенности.

При проведении конкурсных и аукционных процедур на поставку товаров, работ или услуг организация-заказчик устанавливает обязательное требование к обеспечению заявок. Оно может быть передано участником закупки как путем внесения денежных средств на расчетный (лицевой) счет заказчика, так и предоставлением банковской гарантии.

На основании п. 351 Инструкции № 157н, бухгалтерский учет банковской гарантии, полученной в качестве обеспечения заявки, производится на забалансовом счете 10 «Обеспечение исполнения обязательства». В Письме от 27.07.2014 № 02-07-07/31342 говорится, что денежные средства, поступившие как обеспечение на участие в конкурсе или закрытом аукционе, а также как обеспечение исполнения контракта, на забалансовом счете 10 учитывать не нужно.

В бюджетном учреждении учет в бухгалтерии банковской гарантии производится строго в день наступления гарантийной ответственности. Сумма должна совпадать по стоимости с теми обязательствами, исполнение которых гарантировано.

В день прекращения гарантийно-финансовых условий проводится уменьшение установленной суммы на 10 счете забаланса. Поступившие от кредитной организации (банка) денежные средства, направленные на исполнение, необходимо отражать в бухучете бюджетного учреждения проводками: Дебет Кредит Описание операции 2.201.11.510 2.205.41.660 Денежные средства, поступившие на лицевой счет бюджетного учреждения (уплата бенефициару суммы, на которую выдана банковская гарантия) 2.205.41.560 2.401.10.140 Начисление дохода в размере обеспечения по банковской гарантии в случае ее поступления в распоряжение бюджетного учреждения Отражение гарантии от банка нужно делать как в бухгалтерском, так и в налоговом учете организации. Налоговый учет банковских гарантий производится в соответствии с нормами .

Вознаграждение учитывается в составе прочих затрат, связанных с выпуском и реализацией различной продукции, и в качестве расходов иного характера.

Налоговый кодекс РФ предполагает сдачу в отчетности, включающей расходы по банковской гарантии в период ее фактического предоставления, а не по срокам выплат по ней денежных сумм. В налоговом учете датой получения банковской гарантии считается день подписания договора (основного соглашения) о выдаче гарантийных обязательств клиенту.

Налоговый учет гарантий банка имеет ряд нюансов. Приобретение товаров, работ и услуг по контракту сопряжено с начислением НДС, за исключением продукции, не облагаемой налогом на добавленную стоимость.

Операции по применению гарантий банка не облагаются НДС ().

После получения оплаты гарантии за неисполненные поставщиком обязательства от банка-гаранта бенефициар-заказчик включает ее в доходы аналогично тому, как учитывалась бы оплата принципала без использования банковской гарантии. Принципал вправе учитывать расходы по гарантии (комиссию гаранту) для целей налогового учета либо как прочие расходы, либо в качестве внереализационных расходов.

В любом из указанных случаев затраты признаются в течение всего срока действия банковской гарантии равными частями (). Нередко возникают ситуации, когда принципал не успел выполнить обязательства по контракту, после чего бенефициар обращается в банк для получения у гаранта положенных ему по контракту денежных средств.

Гарант уведомляет об этом принципала и информирует о прекращении действия гарантийных обязательств.

Принципал обязан возместить банку ту сумму, которую тот перевел бенефициару. Если принципалу необходимо признать регрессивное требование банка в бухгалтерском учете, то операции при неисполнении обязательств отражаются бухгалтерскими записями: Дебет Кредит Описание операции 60 76 Получение регрессивного требования гаранта 76 51 Погашение задолженности перед банком В случае неисполнения принципалом своих контрактных обязательств бенефициар обращается в банк.

Гарант рассматривает полученное требование, после чего принимает решение о произведении выплаты гарантийного обеспечения (, ).

Бухгалтер формирует следующую запись после признания требования: Дт 76.2 Кт 62.

Для гаранта выдача обеспечения по контракту является источником дохода, следовательно, принципалу придется заплатить определенную комиссию за выдачу банком гарантии. Такая комиссия может быть фиксированной, а также начисляться в процентном соотношении от суммы по контракту или иными методами. В соглашении о банковской гарантии банк вправе прописать различные условия по выплате обязательств.

К примеру, может быть установлена обязанность для принципала по единовременному или равномерно распределенному на весь период действия гарантии платежу.

Порядок отражения комиссии зависит от момента приобретения и постановки на учет приобретаемого имущества.

Если комиссия банку перечислена до момента постановки на учет купленных активов и до момента перечисления денежных средств принципалом, то вознаграждение кредитной организации включается в состав расходов на приобретение имущества — в его стоимость (, ). Покажем на примере. ООО «Заря» приобретает сооружение у ООО «Актив».

Стоимость имущества — 1 500 000,00 рублей. ООО «Заря» предоставляет продавцу гарантию от банка.

Комиссия гаранта составляет 3% от стоимости имущества — 45 000,00 рублей.

Вознаграждение необходимо оплатить единовременно. Обязательство выдается сроком на один месяц. Сделка завершена, все взаиморасчеты произведены в срок, гарантийные обязательства не применялись.

Бухгалтерские записи Стоимость продукции, руб. Описание операции Дебет Кредит 76 51 45 000,00 Перечисление комиссии гаранту 08 76 45 000,00 Величина комиссии включена в стоимость сооружения 08 60 1 500 000,00 Отражение стоимости сооружения в составе внеоборотных активов 01 08 1 545 000,00 Отражение стоимости сооружения в составе ОС принципала Если гарантийные обязательства предоставили после формирования стоимости имущественного актива, то изменить сумму учтенного актива, включив величину вознаграждения гаранту в первоначальную стоимость имущества, уже нельзя.

Если комиссию банка, которая была уплачена до формирования первоначальной стоимости актива, включат в состав прочих расходов, то это может повлиять на исчисленный налог на имущество. В 2020 году налог на имущество считается по новым правилам.

Из базы исключается все движимое имущество. А значит, при приобретении объекта недвижимости списание вознаграждения банка на прочие расходы может повлечь искажение налоговой базы. Бухгалтерские записи будут такими: Дт 91.2 Кт 76 — учет комиссии банку, величина которой не включена в первоначальную стоимость купленного объекта.

Вознаграждение гаранту по договору займа необходимо отразить в учетной политике организации. При заключении договора займа одним из условий соглашения может быть обязательное оформление гарантийных обязательств. В таких случаях издержки несет сам заемщик.

Порядок действий указан в . Заемщик обязан закрепить выбранный метод в учетной политике. Затраты на вознаграждение можно отнести к прочим расходам () или равномерно признать дополнительные расходы по займам в составе прочих расходов ().

Сделать это можно только во время действия самого договора займа. Корреспонденция счетов бухгалтерского учета не изменится от выбора способа распределения издержек и будет такой: Записи Описание операции Дебет Кредит 91.2 76 Отражение полной или частичной комиссии банка 76 51 Учет уплаченной суммы вознаграждения гаранта Методологию списания можно представить схематично: Когда гарантийные обязательства оформляются в качестве обеспечения государственного контракта, комиссия гаранта учитывается в составе расходов по обычным видам деятельности или как прочие расходы.

Вот так выглядит на схеме порядок учета: При учете комиссии, выплачиваемой банку-гаранту, составляем корреспонденцию, аналогичную отражению вознаграждения, уплачиваемого в случае договора займа.

Коротко об авторе статьи Задорожнева Александра В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию. Поделиться с друзьями Если вы нашли ошибку в тексте, нажмите Ctrl+Enter или Cmd+Enter.

Мы узнаем о ней и сможем все исправить Материалы, которые могут вас заинтересовать Бесплатно научим выигрывать госконтракты Подпишитесь на рассылку, чтобы за несколько уроков узнать, как проверить нишу; подготовить все, что нужно для участия; правильно заполнить заявку и вести себя во время торгов.