Подсчет среднего заработка для компенсаци при увольнении


Как рассчитать средний заработок


Оформление трудовых отношений в надлежащем виде играет существенную роль в дальнейшем процессе трудовой деятельности. И если для нанимателей теневая занятость наряду с рисками имеет и преимущества — они экономят на налогах и взносах, упрощают отчетность, игнорируют предусмотренные ТК РФ гарантии, то для работников неофициальное трудоустройство больше связано с неблагоприятными последствиями, чем с преимуществами. Соглашаясь на такие условия труда, человек может забыть об оплачиваемом отпуске, получении выплат во время болезни или увольнении с выходным пособием.

И даже если работодатель обещает соискателю соблюдать его трудовые права надлежащим образом, несмотря на отсутствие официального оформления, в большинстве случаев эти заверения голословны.

Таким образом, легальная занятость — это гарантия финансовой стабильности работника в любых жизненных ситуациях, поскольку ТК РФ обязывает нанимателей выплачивать работникам среднюю зарплату при наступлении тех или иных обстоятельств. Показатель средней заплаты нужен, чтобы оплатить сотрудникам периоды отсутствия в офисе, а также рассчитать ряд начислений.

Показатель средней заплаты нужен, чтобы оплатить сотрудникам периоды отсутствия в офисе, а также рассчитать ряд начислений.

Эта величина используется для начисления отпускных, больничных, оплаты отсутствия на рабочем месте в связи с командировкой или прохождением диспансеризации, для увольнительных выплат при сокращении персонала, а также чтобы начислить декретные пособия. Но чтобы правильно произвести выплаты, бухгалтеру нужно знать, как произвести расчеты и что учесть в этих целях. Правила расчета среднемесячной зарплаты в ситуациях, закрепленных ТК РФ, унифицированны (ст.

139 ТК РФ). В расчетах используется среднедневной заработок.

Однако в зависимости от ситуации могут быть особенности, например, при суммированном учете рабочего времени. Особенности процедуры расчета средней зарплаты предусмотрены одноименным положением, утвержденным Постановлением Кабмина РФ от 24.12.2007 № 922 (далее положение № 922). Чтобы посчитать среднемесячные начисления для оплаты больничных и декретных, применяется другой порядок, утвержденный Постановлением от 15.06.2007 № 375 (далее положение № 375).

Вне зависимости от того, какой в компании действует режим труда, среднемесячный заработок считается по реально выплаченной сотруднику зарплате и норме выработки за последние 12 месяцев (календарных), идущих перед оплачиваемым событием (ст. 139 ТК РФ, п. 4 положения № 922). То есть расчетным периодом для случаев, предусмотренных ТК, является 12-месячный срок.

При этом календарные месяцы берутся полностью — с 1-го по 30 (31)е число, а для февральского периода — с 1-го по 28 (29)е число. Вместе с тем, статья 139 ТК РФ разрешает вводить и другие периоды.

Главное, чтобы это было официально задокументировано и не ухудшало положение персонала.

При подсчете среднего размера выплат отдельные дни и суммы их оплаты не засчитываются (п.
5 положения № 922). Это периоды:

  1. дополнительных оплачиваемых выходных для ухода за детьми с инвалидностью;
  2. получения больничного пособия или декретных;
  3. сохранения сотруднику средней зарплаты. К исключениям относятся перерывы, предоставляемые кормящим матерям;
  4. простоя по вине нанимателя или по независящим причинам;
  5. невозможности работать из-за забастовки при условии, что участия сотрудника в ней не было;
  6. другие случаи освобождения от трудовых обязанностей с сохранением выплат или без.

Отметим, что речь идет о случаях, регламентированных трудовым законодательством.

В иных ситуациях, например, для подсчета декретных и детского пособия, период будет другим. О том, какие начисления учитываются в подсчетах, кратко говорится в ст. 139 ТК РФ: это все выплаты в рамках принятой в фирме системы оплаты труда. Более подробно этот вопрос раскрыт в п.

2 положения № 922. В нем конкретизировано, что именно подлежит учету:

  1. другие виды зарплатных выплат.
  2. премиальные начисления и вознаграждения, производимые в рамках принятых в компании правил оплаты труда;
  3. зарплата преподавателей за сверхнагрузку;
  4. гонорар в редакциях СМИ;
  5. зарплата, в том числе сдельная, в процентах от реализации, товарами, комиссионные;
  6. денежное вознаграждение гослужащим;
  7. выплаты, связанные с условиями труда;
  8. надбавки и доплаты, в том числе за профмастерство, совмещение, выслугу лет, владение другими языками;

Выплаты с признаками социальных и не являющиеся оплатой работы из расчета нужно исключать. Речь идет о матпомощи, оплате дороги, обедов, отдыха, ЖКУ и других аналогичных выплатах.

Для определения среднего размера выплат по оплате труда используется среднедневной заработок. Если в фирме рабочее время учитывается суммированно, то берется иной показатель — среднечасовой заработок (п. 9 положения № 922). Таким образом, средняя зарплата рассчитывается по формуле: средний заработок (СЗ) = среднедневной заработок x число дней оплачиваемого периода.

9 положения № 922). Таким образом, средняя зарплата рассчитывается по формуле: средний заработок (СЗ) = среднедневной заработок x число дней оплачиваемого периода. При суммированном учете рабочего времени используется другая формула: средний заработок (СЗ) = среднечасовой заработок x число рабочих часов по графику в оплачиваемом периоде.

Для этого нужно знать величину среднедневного заработка (СДНЗ).

Она определяется по формуле (не применяется к расчету отпусков и компенсаций за неиспользованный отпуск, а также для расчета пособий): СДНЗ = зарплата за проработанные в расчетном периоде дни / число проработанных дней.

Чтобы рассчитать отпускные, которые по общему правилу выплачиваются за календарные, а не рабочие дни, применяется другая формула. О ней мы расскажем ниже. На практике возникают ситуации, когда у работника в необходимом периоде не было выплат по оплате труда или он не работал.

В таком случае расчет проводится с учетом следующих особенностей:

  1. если выплаты вообще отсутствовали, в расчете используется тарифная ставка, оклад (должностной оклад).
  2. если зарплаты в предыдущих годах вообще не было, то нужно брать начисления за проработанные дни в месяце наступления оплачиваемого случая;
  3. средняя зарплата определяется исходя из сумм, начисленных за период, идущий перед расчетным и равный ему;

Пример исчисления среднего заработка на время командировки Сотрудник организации с пятидневной рабочей неделей был отправлен в командировку с 11 по 17 февраля 2020 года. Расчетный период 12 месяцев — с 1 февраля 2020 года по 31 января 2020 года. В этом периоде работник три дня болел (с 12 по 14 марта 2020 года) и был в ежегодном оплачиваемом отпуске с 2 по 29 июля 2020 года.

В расчетном периоде сотруднику выплатили:

  1. зарплату — 522 000 рублей;
  2. отпускные — 39 400 рублей;
  3. больничное пособие — 6 041,25 рубля.

Расчет:

  1. работник отработал (247 рабочих — 3 дня больничных — 20 дней отпуска (рабочих)) — 224 дня;
  2. в расчет среднего заработка включаются суммы зарплаты за расчетный период , а больничные и отпускные выплаты не учитываются.
  3. по производственному календарю с 1 февраля 2020 года по 31 января 2020 года было 247 трудовых дней;

СДНЗ: 522 000 рублей/224 дня = 2 330,36 рубля. СЗ: 2 330,36×5 дней командировки (рабочих) = 11 651,80 рубля.

Правила расчета больничных определены положением об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, уходу за ребенком, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 № 375.

Чтобы оплатить больничный лист, используется среднедневной заработок (п. 15 положения № 375). В него включаются все выплаты работника, на которые начислены взносы в ФСС. Средняя зарплата определяется по формуле (ч.

3 ст. 14 закона № 255-ФЗ, п. 15 (1) положения № 375): СРДНЗ = заработок за расчетный период / 730. Расчетным периодом в целях расчета пособия за больничный лист являются два календарных года, предшествующих году болезни (ч.

1 ст. 14 закона № 255-ФЗ, п. 6 положения № 375).

При этом средний заработок за каждый год ограничен предельной величиной базы для начисления взносов (ч.

3.2 закона № 255-ФЗ, п. 19 (1) положения № 375).

Если за два последних календарных года у сотрудника не было заработка или его размер не превысил МРОТ, то средний заработок считается равным федеральному МРОТ, установленному на день болезни с учетом районных коэффициентов (ч. 1.1 ст. 14 закона № 255-ФЗ).Пример расчета Ежемесячные облагаемые взносами выплаты сотруднику, который представил больничный лист, в 2020 и 2020 годах составляли 60 000 рублей.

1.1 ст. 14 закона № 255-ФЗ).Пример расчета Ежемесячные облагаемые взносами выплаты сотруднику, который представил больничный лист, в 2020 и 2020 годах составляли 60 000 рублей. За расчетный период заработок составил: 720 000 720 000 = 1 440 000 рублей.

Предельная величина базы для начисления взносов в ФСС в 2020 году равна 865 000 рублей, в 2020-м — 912 000 рублей. Заработок сотрудника за каждый год расчетного периода не превысил предельные величины баз.

Определяем средний дневной заработок: 1 440 000 / 730 = 1 972,60 рубля.

Гарантия оплачиваемого отдыха предусмотрена ст. 114 ТК РФ. В ней сказано, что на время основного отпуска за работниками сохраняется средний заработок.

Так как данный случай предусмотрен ТК РФ, то здесь применяется порядок, предусмотренный п.

2 положения № 922. Для отпускных начислений в средней зарплате засчитываются выплаты, поименованные принятой в фирме системой оплаты труда.

Периодом для подсчета будет 12 календарных месяцев перед отпускным месяцем (п.

4 положения ). Если сотрудник отправляется на каникулы в июне, то для расчетов берется промежуток времени с 1 июня прошлого года до 31 мая настоящего года. Как правило, отпуск предоставляется в календарных днях (ст.

115 ТК РФ). Для оплаты таких отпусков средний заработок определяется по формуле (п.

9 положения): СЗ = средний дневной заработок x количество календарных дней отпуска. Для определения среднего дневного заработка используется показатель среднемесячного числа календарных дней, равный 29,3 (п. 10 положения). Однако точная формула зависит от того, полностью сотрудник отработал месяцы расчетного периода или нет.Месяцы отработаны полностью (пункт 10 положения):СДНЗ = зарплата за расчетный период (за вычетом неучитываемых сумм) /12 / 29.3 Пример расчета.

Сотруднику предоставлен дополнительный оплачиваемый отпуск с 20 по 22 января 2021 года. Расчетный период с 1 января 2020 года по 31 декабря 2020 года он отработал целиком.

Зарплата за расчетный период составила 600 000 рублей.

СДНЗ составил: (600 000 рублей / 12 / 29,3) = 1 706, 50 рубля.

СЗ за месяц: 1706,50×3 (дни отпуска) = 5 119,50 рубля.В месяцах были недоработки (пункт 10 положения):СДНЗ = зарплата за расчетный период / (29,3 x число полностью выработанных месяцев число дней в невыработанных месяцах).Число дней в невыработанном месяце = 29.3 / (на количество календарных дней месяца x на количество календарных дней, приходящихся на время, проработанное в данном месяце).Пример расчета Сотрудник с 11 по 24 января 2021 года отправляется в двухнедельный отпуск. Расчетный период — 1 января—31 декабря 2020 года.

В расчет включается 530 000 рублей.

В этом периоде работник не работал:

  1. 2–29 марта 2020 года и 1–31 октября 2020 года — командировка.
  2. 2 календарных дня в марте, 30 календарных дней — в апреле, 3 календарных дня — в мае (президентские нерабочие дни с 30 марта по 30 апреля, с 6 по 8 мая 2020 года);
  3. 7 календарных дней — в феврале (отпуск);
  4. 7 дней — в декабре (больничный);

Таким образом, сотрудник полностью отработал 6 месяцев: январь, июнь, июль, август, сентябрь, ноябрь. Подсчитываем число дней в не полностью проработанных месяцах:

  1. февраль: (29,3 / 29 дн. x (29 дн. — 7 дн.)) = 22,23 дня;
  2. октябрь — командировка из расчета исключается;
  3. апрель — нерабочие дни весь месяц;
  4. декабрь — (29,3 / 31 дн. x (31 дн. — 7 дн.) = 22,68 дня.
  5. март — из расчета исключается, так как в нем сотрудник вообще не работал (нерабочие дни и командировка);
  6. май — (29,3 / 31 дн. x (31 дн. — 3 дн.) = 26,46 дня;

СДНЗ: 530 000 рублей / (29,3×6 мес. 22,23 дн. 26,46 дн. 22,68 дн.)) = 2 144,27 рубля.

СЗ: 2 144,27 руб. x 14 дн. = 30 019,78 рублей.

При увольнении сотрудника, ликвидации компании или сокращении штата ему выплачивается выходное пособие в размере среднего за месяц заработка (ч. 1 ст. 178 ТК РФ). Так как эта выплата предусмотрена ТК РФ, то для расчета среднего заработка применяется общий порядок с использованием среднего дневного заработка (положение № 922). Согласно пункту 9 положения, для определения средней зарплаты нужно умножить среднедневную зарплату на количество оплачиваемых рабочих дней.

Среднедневная зарплата рассчитывается по формуле:СДНЗ = начисления за проработанные в расчетном периоде дни / число проработанных дней.Пример расчета Сотрудник компании с пятидневной рабочей неделей уволен по сокращению штата 17 августа 2020 года.

Ему оплачивается период с 18 августа по 17 сентября 2020 года, то есть 23 рабочих дня.

Расчетный период: 1 августа 2020 года — 31 июля 2020 года. Зарплата за этот период составила 420 000 рублей (отпускные не учитываются).

В нем было отработано 230 дней. СДНЗ = 420 000/ 230 дн. = 1 826 рублей; СЗ — 1 826 рублей x 23 дн. = 41 998 рублей. События, связанные с рождением ребенка, также подлежат оплате.

Женщина получает декретные и в течение первых полутора лет жизни малыша — детское пособие. Их размер тоже привязан к среднему заработку. Декретные составляют 100 процентов средней зарплаты.

А детское пособие — 40 процентов от этой величины каждый месяц, но не меньше нижней границы, определяемой государством (ст. 11 закона № 255-ФЗ). Чтобы посчитать выплаты, следует руководствоваться положением № 375.

Для подсчетов используется средняя зарплата за два календарных года перед годом ухода в декрет. Время работы в другом месте тоже учитывается (п. 6 положения). В средний заработок включаются все начисления работнику, на которые начислены взносы в ФСС.

Если сотрудник уходит во второй декрет без выхода на работу и, соответственно, за последнюю двухлетку ему не платили зарплату, то для исчисления среднего размера выплат по оплате труда неоплачиваемые годы можно заменить.

Для этого берутся два предшествующих первоначальному декрету года. Подменять годы можно только в том случае, если в результате декретные и детские выплаты будут больше (п. 11 положения). Для исчисления размера пособия используется среднедневной заработок (п.

15 положения). Он определяется по формуле (п. 15 (2) положения): СДНЗ = заработок за расчетный период / на число календарных дней в этом периоде.

Из расчета исключаются:

  1. дни болезни;
  2. освобождение от работы с сохранением зарплаты, если на нее не начислялись взносы.
  3. отпуск по уходу за ребенком;
  4. отпуск по беременности и родам;

При этом среднедневная зарплата не может быть больше суммы, полученной делением предельных величин баз для начисления взносов, действующих в двух годах, предшествующих отпуску, на 730.

Соответственно, расчет этой величины проводится по формуле: максимальный размер СДНЗ = предельные величины баз за 2 предыдущих года / 730.

Кроме того, если у работника за последние два года вообще не было зарплаты или ее месячный размер не превышал МРОТ, то средний заработок принимается равным МРОТ (п. 11(1) положения). Среднедневной заработок из МРОТ рассчитывается по формуле (п.

15 (3) положения): минимальный СДНЗ = МРОТ на дату отпуска x 24 / 730.Пример расчета Сотрудница с 18 января уходит в отпуск по беременности и родам. В последние два года облагаемые взносами выплаты составили: 663 000 рублей: в 2020 году — 339 000 рублей в 2020 году — 324 000 рублей.

Общее количество календарных дней в 2020 и 2020 годах составляет (365 366) = 731.

Поскольку в расчетном периоде женщина была 21 день на больничном, то в расчете участвуют только (731 — 21) = 710 дней. СДНЗ: 663 000 /710 дн. = 993, 80 рубля. В 2020 году лимиты для страховых отчислений в ФСС — 865 000 рублей, в 2020-м — 912 000 рублей.

СДНЗ в максимально возможном размере: (865 000 912 000) / 730 = 2 434, 25 рубля. Наименьшая возможная сумма СДНЗ: 12 792 (МРОТ 2021 года) x 24 / 730 = 420,56 рубля. Если подсчеты ведутся в рамках ТК РФ, то учет происходит так (п.

15 положения № 922):

  1. поощрения за квартал — в размере: — начисленном в расчетном периоде за каждый показатель, если поощрительный период не превышает расчетный период; — месячной части за каждый месяц расчетного периода, если поощрительный период больше расчетного. Для учета годового поощрения и за выслугу лет, выплаченных за предшествующий событию календарный год, время начисления значения не имеет.
  2. поощрения раз месяц — в размере, начисленном в расчетном периоде, со следующим лимитом: максимум одна выплата за каждый показатель за каждый месяц;

Если в расчетном периоде была недоработка или из него убирались дни, то премиальные начисления учитываются:

  1. соразмерно проработанному в расчетном периоде времени;
  2. полностью, если начисление сделано только за проработанное время.

При этом, согласно подпункту «н» п. 2 положения № 922, премии должны быть предусмотрены системой оплаты труда.

Учет премий для расчета пособий по нетрудоспособности, беременности, родам и уходу за ребенком осуществляется по правилам, установленным п. 14 положениея № 375:

  1. учет квартального и годового поощрения, премии за выслугу лет (стаж работы) однократных премий за особо важное задание осуществляется в размере сумм, начисленных в расчетном периоде.
  2. ежемесячные премии, выплата которых происходит вместе с зарплатой, учитываются в заработке месяца, за который они начислены;

Таким образом, правила расчетов зависят от многих факторов.

Применение одного или другого порядка обусловлено конкретной ситуацией. Для случаев, указанных в ТК (отпуск, служебная поездка, увольнение, прохождение обязательного медосмотра), действуют свои унифицированные правила. Однако и здесь формулы могут различаться в зависимости от определенных условий.

Для исчисления пособий по болезни, детских и декретных есть свои особенности и применяется иной порядок. Формулу для подсчетов нужно выбирать с учетом того, за какое событие будет начисляться пособие.

Журнал : Теги:

Рассчитываем средний заработок при увольнении: важные детали

Рассчитать средний заработок при увольнении сотрудника необходимо для того, чтобы правильно выплатить ему все положенные суммы. Средний заработок нужен для определения суммы компенсации за отпуск, выходного пособия, предоставления сведений о доходах работника в службу занятости.

Законодательно четко разграничен порядок определения средней зарплаты для различных ситуаций. И организации должны придерживаться правил и порядка расчета среднего заработка при увольнении в 2021 году.

Независимо от того, для каких целей определяют средний заработок при увольнении работника, общая формула его расчета следующая: СРЕДНЕДНЕВНОЙ ЗАРАБОТОК × КОЛИЧЕСТВО ДНЕЙ ПЕРИОДА ДЛЯ РАСЧЕТА Для сотрудников, трудящихся на суммированном учете рабочего времени, формула должна быть изменена и принять следующий вид: СРЕДНЕЧАСОВОЙ ЗАРАБОТОК × КОЛИЧЕСТВО ЧАСОВ В ПЕРИОДЕ РАСЧЕТА Таким образом, для расчета среднего заработка необходимо:

  • вычислить произведение среднедневного или среднечасового заработка и количество дней или часов в периоде расчета.
  • определить среднюю зарплату за день или час;
  • выявить временной интервал в днях или часах, за который ее нужно посчитать;

Основные документы, которыми следует руководствоваться для расчета среднего заработка:

  1. для выходных пособий, компенсаций за отпуск, сохранения среднего заработка — постановление Правительства РФ от 24.12.2007 № 922;
  2. для определения средней зарплаты за 3 месяца для центра занятости — постановление Минтруда РФ от 12.08.2003 № 62.

В большинстве случаев для расчета среднедневного или среднечасового заработка в качестве расчетного периода выступают 12 месяцев до месяца, в котором проходит увольнение.

Исключение — расчет средней зарплаты для центра занятости: здесь в качестве периода для вычисления выступают 3 месяца до месяца, в котором проходит расторжение трудовых отношений. Для среднего заработка в целях компенсации за отпуск количество дней в неполном месяце определяют по формуле: ФАКТИЧЕСКИ ОТРАБОТАННЫЕ КАЛЕНДАРНЫЕ ДНИ / КАЛЕНДАРНЫЕ ДНИ НЕПОЛНОГО МЕСЯЦА × 29,3 В состав начислений для расчета среднедневной или среднечасовой ставки включают все выплаты, входящие в систему оплаты труда компании. При этом в них не включают:

  1. выплаты за период освобождения от работы с сохранением рабочего места (отпуска, больничные, командировки);
  2. матпомощь и другие выплаты, не связанные с исполнением трудовых обязанностей, а также начисления социальной направленности.
  3. премии, не связанные с производственными результатами;

Премии за месяц и более длительный период, входящий в расчетный период, включают не более одной за каждый отдельный показатель.

Годовую премию учитывают в размере 1/12 за каждый месяц расчетного периода.

Если оно начислена без учета отработанного времени, нужно посчитать пропорционально фактически проработанному времени в периоде начисления. В сумму дней или часов для расчета включают только время, связанное с фактическим исполнением трудовых обязанностей. Периоды освобождения от работы с сохранением среднего заработка и без него не учитывают.

Делать расчет среднего заработка при увольнении после декрета (при условии, что женщина не выходила на работу) нужно исходя из периода, равного расчетному и предшествовавшему месяцу ухода в отпуск по беременности и родам (подп. «б», «е» п. 5, п. 6 Положения о средней заработной плате).

Проводя расчет средней заработной платы при сокращении, увольнении в связи с ликвидацией или по иным причинам важно правильно определить временной отрезок, за который проводить расчет.

Если делать расчет среднего заработка для компенсации при увольнении дней неотгулянного отпуска, за основу берут неиспользованные календарные дни отдыха, положенные сотруднику. Для это используют формулу: ОТПУСКНОЙ СТАЖ В МЕСЯЦАХ × 2,33 ДНЯ — ИСПОЛЬЗОВАННЫЕ ДНИ ОТПУСКА Во всех остальных случаях — например, при определении того, как рассчитать средний заработок при увольнении при сокращении или ликвидации компании, для выплаты пособий берут рабочие дни по плановому графику. При этом их считают со дня, следующего за датой увольнения.

То есть, берут рабочие, а не календарные периоды. Если необходимо посчитать средний заработок для целей справки о среднем заработке при увольнении для биржи труда, берут рабочие дни по фактическому графику за 3 месяца и делят на 3.