Расчет командировочных при сдельной оплате труда


Расчет командировочных при сдельной оплате труда

Как правильно оплатить командировку сотруднику


16059 Содержание страницы Работа некоторых сотрудников неразрывно связана с командировками. Выезд в другие города, регионы и страны является для них неотъемлемой частью эффективного производственного процесса.

Командировки могут быть вызваны необходимостью личного участия в деловых переговорах, обмене опытом, заключении сделок и т.д.

Как только руководство компании принимает решение о командировке кого-либо из сотрудников, бухгалтерия предприятия озадачивается целым рядом вопросов, в частности, о том, как правильно оформить, посчитать и провести служебную командировку.

В данной статье мы подробно поговорим о служебных командировках, их порядке и расчете.

Следует ли возмещать работнику ? Кстати, быстро рассчитать сам размер командировочных вам поможет наш .

Понятие служебной командировки расшифровывается довольно просто: это отъезд работника по распоряжению начальства в другие населенные пункты для выполнения каких-либо поручений на строго определенный срок. При этом за сотрудником предприятия на время отсутствия по постоянному месту работы сохраняется рабочее место, а также средняя з/п. Кроме того, организация обязана возместить все расходы, связанные с командировкой.

Какими документами подтверждаются ?

Приказом руководства командировать со служебными поручениями можно любого сотрудника предприятия, имеющего подходящую для выполнения выездных задач квалификацию и опыт работы.

Но есть исключения. В командировку нельзя отправлять женщин, ожидающих рождения ребенка, имеющих малолетних детей; работников, которым не исполнилось 18 лет, а также тех, кто ухаживает за больными близкими или детьми-инвалидами.

Во всех этих случаях, выполнение работ вне рабочего места возможно только при личном письменном согласии конкретного сотрудника и отсутствии врачебных противопоказаний. Вопрос: Куда сдавать документы для получения командировочных расходов, оплаты проезда в отпуск, денежной компенсации за наем жилья?

Оплата командировочных – четко регламентированная ТК РФ часть расходов предприятия. Для соблюдения установленных законом норм, бухгалтеру следует знать, что к ним относятся:

  1. оплата з/п сотрудника за дни проведенные в командировке. В данном случае оплата за командировочные дни начисляется одновременно с оплатой за все остальные дни месяца и выплачивается в общем порядке, в день выдачи ближайшей зарплаты.
  2. суточные, т.е. расходы на питание, проезд, проживание и т.д. Суточные выдаются авансом, на основе приказа руководителя, непосредственно перед отъездом работника в командировку. Не имеет значения, в какой форме будут переданы суточные – наличными средствами на руки или через безналичный перевод на банковскую карту. После возвращения, командировочный должен отчитаться перед бухгалтером о расходах во время поездки со всеми подтверждающими документами (чеками, билетами и т.п.). В зависимости от затрат, он либо получает дополнительные деньги (если аванс, полученный в качестве суточных был превышен), либо возвращает в кассу остаток.

Как оплачивается ? Для того, чтобы верно рассчитать командировочные бухгалтеру не нужно придумывать какие-то формулы и схемы, потому что существует подробно разработанный определенный алгоритм действий.

Пойдем по порядку.

  • Третьим пунктом будет вычисление средней заработной платы за день и, в конечном итоге, суммы командировочных. Здесь все просто: з/п за расчетный период надо поделить на те дни, которые были фактически отработаны, опять же, в расчетный период. После этого результат деления нужно умножить на то количество дней, которые были проведены в командировке. Полученная в итоге сумма и будет являться суммой командировочного.
  • Для начала нужно вычислить количество дней, фактически отработанных командировочным в расчетном периоде. Если сотрудник давно работает на предприятии, то за расчетный период берем год, то есть 12 месяцев перед отъездом работника в командировку. Если он работает меньше года, то расчетным периодом будет считаться время с момента трудоустройства; Внимание: Каждый бухгалтер должен помнить о том, что при расчете командировочных можно учитывать только рабочие дни! Календарные дни, как при расчете, например, отпускных, учитывать не нужно. Также из расчетного периода необходимо исключить время, проведенное в предыдущих командировках, в отпусках, на больничных, в отгулах и т.п.
  • Следующее, что нужно сделать для правильного расчета командировочных – определить величину среднего заработка в расчетный период. Сюда включаются все выплаты по системе оплаты труда, принятой на предприятии, за минусом выплат на социальную и материальную помощь, а также отпускных и больничных – их при вычислении средней з/п учитывать не надо; Важно! Бывает, что в то время, пока сотрудник компании находится в командировке, руководство предприятия принимает решение о пересмотре тарифов и окладов в сторону повышения. В этом случае для верного расчета командировочных, необходимо обязательно проиндексировать и средний заработок командировочного.

К сведению! Не следует забывать о том, что командировочные облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ)! Исключения составляют, ситуации, если ежедневная сумма суточных не выше 700 рублей при командировке по России и не выше 2500 рублей – при выезде за границу.

В некоторых случаях бухгалтерии предприятия при расчете командировочных приходится использовать дополнительные методы начисления. Разберем их подробнее.

  1. Работа по совместительству. Ситуации, когда сотрудник сначала работает как совместитель, и только затем принимается в штат предприятия, встречаются не так уж и редко. При таком положении дел, средний заработок сотрудника нужно считать за предыдущий календарный год, включая и то время, когда он был совместителем. Понятно, что в этом случае величина среднего заработка будет меньше. Но есть пара законных методов для повышения средней з/п в пользу сотрудника. Первый заключается в том, чтобы прописать в коллективном договоре компании, что расчетный период для вычисления командировочных считается с момента зачисления работника в штат. Второй – нужно своевременно уволиться с совместительства и перейти на штатную работу в организацию.
  2. Доплата до среднего оклада. Иногда происходит так, что при вычислении командировочных, итоговая сумма, которую получает на руки командированный сотрудник, существенно меньше той, что он получил бы, находясь на своем рабочем месте, без отъезда. В этом случае руководство предприятия вправе разрешить бухгалтерии доплатить ему командировочные до фактической заработной платы. Как показывает практика, в подавляющем большинстве случаев именно так и происходит, поскольку в ухудшении материального положения командировочных, руководители компаний, как правило, не заинтересованы.
  3. Выходные в командировке. Иногда командировки длятся не пару-тройку дней, а несколько недель, соответственно, некоторые дни в командировке . Что делать в таких ситуациях? По закону, если в эти дни сотрудник фактически не работал, то оплачивать их не нужно. Но если ему все же приходилось выполнять свои должностные обязанности, то в этом случае ему полагается, не менее чем двойная оплата труда. В качестве варианта компенсации за работу в выходные дни, по ТК РФ, вместо двойной оплаты может быть предоставлено право последующего отгула за отработанный выходной.

Как видно из вышеприведенных сведений, расчет командировочных имеет свои тонкости и особенности.

Для того, чтобы правильно их рассчитать, соблюсти нормы российского законодательства и при этом не нарушить прав сотрудников, важно учитывать все нюансы.

Как правило, опытный, грамотный бухгалтер всегда вовремя знакомится со всеми нововведениями в Трудовой кодекс РФ по этой части и не допускает ошибок, сохраняя права как работника так и организации. Как ?

Служебные командировки: оплата труда

Фото Бориса Мальцева, Кублог За время командировки сотруднику начисляется оплата по среднему заработку.

Но если он возвращается из поездки, например, в субботу, то за время, проведенное в дороге, он должен получить двойную оплату. Так считает Минтруд. Период командировки оплачивается не так, как обычная работа, а по среднему заработку (ст.

167 ТК РФ). Сам расчет среднего заработка приведен в статье 139 ТК РФ, а также в Положении об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.07 № 922. А особенности направления работников в служебные командировки устанавливаются Положением, утв.

Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749 (далее – Положение о служебных командировках). Пункт 9 Положения о служебных командировках гласит, что средний заработок за период нахождения работника в командировке и за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути, сохраняется за все дни работы по графику, определенному в командирующей организации.

Обратите внимание, что оплате по среднему заработку подлежит и время нахождения сотрудника в пути. Нередко дни отъезда работников в командировку и дни прибытия из нее приходятся на выходные или нерабочие праздничные дни. Например, сотрудник уезжает в командировку в воскресенье, чтобы с понедельника приступить к работе.
Например, сотрудник уезжает в командировку в воскресенье, чтобы с понедельника приступить к работе. Или возвращается из служебной проездки в субботу.

Возникает вопрос: как оплачивать время, проведенное в дороге?

И нужно ли вообще его оплачивать?

Сразу отметим, что мнения чиновников из разных ведомств разделились. Так, специалисты Роструда считают, что если сотрудник возвращается из командировки в выходной день, то этот день не должен оплачиваться вовсе. Такая позиция приведена в Письме от 20.06.2013 № ПГ/5136-6-3.

Ссылаются при этом на вышеприведенный пункт 9 Положения о среднем заработке, добавляя, что сохранение среднего заработка за дни нахождения в пути, приходящиеся на выходные дни, Положением не предусмотрено.

А статья 153 ТК РФ, которая регулирует порядок оплаты труда в выходной день, по мнению Роструда, применяется только в том случае, когда командированный работник привлекается к работе в выходной день. Есть судебные решения, которые согласны с данным выводом.

Примером тому является Апелляционное определение Суда Ханты-Мансийского автономного округа — Югры от 14.06.2012 по делу № 33-2379/2012. Суд посчитал, что оснований выплачивать зарплату в двойном размере за время, проведенное в пути в выходной день, не было, поскольку отсутствовал факт привлечения работника к работе в выходные дни.

Однако у чиновников из Минтруда противоположная позиция.

Они считают, что время в пути, приходящееся на выходной день, должно оплачиваться согласно статье 153 ТК РФ по «двойному тарифу». Вместо двойной оплаты работник может взять отгул (без содержания), тогда дорога в выходной день будет оплачиваться по «одинарному тарифу». Данная позиция приведена в Письмах от 05.09.2013 № 14-2/3044898-4415 и от 25.12.2013 № 14-2-337.

Мнения разделились, а мы в данном случае согласны с Минтрудом. Приведем аргументы. Время отдыха — это время, в течение которого работник свободен от исполнения трудовых обязанностей и которое он может использовать по своему усмотрению (ст. 106 ТК РФ). Очевидно, что если день отъезда или приезда из командировки приходится на выходной день, то сотрудник не может использовать свой выходной для полноценного отдыха.

В таком случае выходной день приравнивается к рабочему, а работник считается привлеченным к работе в выходной день. Следует отметить, что в большинстве случаев суды разделяют такую позицию (Апелляционное определение Иркутского областного суда от 16.07.2015 по делу № 33-5998/2015, Красноярского краевого суда от 15.10.2014 по делу № 33-10015/2014, Кировского областного суда от 24.07.2014 по делу № 33-2335/2014, Самарского областного суда от 11.08.2014 по делу № 33-7832, Московского городского суда от 28.08.2012 по делу № 11-14545/2012, Кассационное определение Саратовского областного суда от 14.07.2011 по делу № 33-3776/11). В свою очередь возникает следующий вопрос: если работник получает оплату в соответствии с окладом, то что удваивать?

Нужно ли оплатить в размере двойной часовой ставки все часы нахождения в пути в выходной день или же следует выдать работнику двойную дневную ставку за весь день отъезда/приезда независимо от количества проведенных в дороге часов? Опять же, время пути может приходиться и на ночное время суток.

Означает ли это, что в двойном размере нужно оплачивать и ночное время в пути?

К сожалению, нормативные документы этот момент не регулируют, а официальных разъяснений по данному вопросу все еще нет.

Есть лишь позиции некоторых судов, согласно которой время пути, приходящееся на два выходных дня, нужно оплачивать по двойному дневному окладу за каждый выходной (независимо от фактического количества проведенных в пути часов).

Она выражена в Апелляционном определении Самарского областного суда от 11.08.2014 по делу № 33-7832, Кассационном определении Саратовского областного суда от 14.07.2011 по делу № 33-3776/11. Данная позиция кажется нам не совсем справедливой, ведь тогда получается, что два сотрудника получат одинаковую оплату, но один из них при этом выехал в командировку, допустим, утром в воскресенье, а другой – поздним вечером воскресенья.

Первый сотрудник фактически «потратил» на служебные цели весь день, а второй, проведя весь выходной по своему усмотрению, «потратил» на служебные цели только ночь.

А Тюменский областной суд в Апелляционном определении от 18.04.2012 по делу № 33-1500/2012 и вовсе заявил, что труд командированного работника в выходной или нерабочий праздничный день оплачивается по правилам ст.

153 ТК РФ, но оплата при этом производится в двойном размере исходя из среднего заработка.

Но подобные выводы среди судов редкость. Как видим, точного порядка нет, следовательно, компания может воспользоваться правом, установленным частью второй статьи 153 ТК РФ. Согласно ней конкретные размеры оплаты за работу в выходной или нерабочий праздничный день могут устанавливаться коллективным договором, локальным нормативным актом, принимаемым с учетом мнения представительного органа работников, трудовым договором.

Считаем, что компания может сама определить порядок расчета оплаты за время в пути, приходящееся на выходной или праздничный день.

Выбранный порядок следует закрепить в своем локальном нормативном акте. Учитывая противоречивость позиций чиновников по вопросу оплаты времени в пути, приходящегося на выходной день, возникают опасения по поводу включения «двойной оплаты» в расходы при налогообложении прибыли.

Рекомендуем прочесть:  Как устроиться на работу таксистом

Однако опасаться не стоит. Чиновники разрешают учитывать при налогообложении прибыли затраты, связанные с выплатой компенсации работникам за дни отъезда в командировку и дни прибытия из командировки, приходящиеся на выходные дни. Правда, при условии, что правила внутреннего распорядка, утвержденные руководителем организации, предусматривают режим работы в выходные и праздничные дни.
Правда, при условии, что правила внутреннего распорядка, утвержденные руководителем организации, предусматривают режим работы в выходные и праздничные дни.

Такую позицию можно увидеть в Письмах Минфина РФ от 11.08.2014 № 03-03-10/39800, от 18.04.2014 № 03-03-06/2/17862, ФНС от 20.08.2014 № СА-4-3/16564. Бывает так, что по окончании рабочей недели работник остается на выходные, потому что с понедельника он продолжит выполнять порученное ему служебное задание. Оплачивается ли время, приходящееся на такие выходные?

Нет, если в эти дни он не привлекался к работе.

Такой вывод следует из пункта 5 Положения о командировках, согласно которому оплата труда работника в случае привлечения его к работе в выходные или нерабочие праздничные дни производится в соответствии с трудовым законодательством Российской Федерации.

Согласно статье 153 ТК РФ в двойном размере оплачивается непосредственно работа в выходной день. Возможно, у кого-то возникнет вопрос: почему статья 153 ТК РФ в данном случае не применяется, тогда как время в пути, приходящееся на выходной день, оплачивается по данной статье? Дело в том, что выходные сотрудник может использовать в личных интересах (пойти в театр, к родственникам или друзьям, если они там имеются и т.п.), а нахождение в поезде, самолете или автобусе не дает ему выбора в проведении времени.

В судебной практике имеются решения, которые подтверждают данный вывод. Например, из Апелляционного определения Омского областного суда от 24.06.2015 по делу № 33-3937/15 следует, что для оплаты труда за выходные дни, включенные в период командировки, необходим факт привлечение сотрудника в эти дни к выполнению работы.

Но зато за выходные, приходящиеся на период командировки, сотруднику положены суточные, которые, надеемся, власти не отменят. Некоторые компании за дни командировки начисляют оплату не по среднему, а по фактическому заработку. Или осуществляет доплату до оклада сотрудника.

Такой вариант хотя и не вполне корректен, но допустим. Главное, чтобы фактический заработок за период командировки не оказался меньше среднего заработка, ведь иначе права работника окажутся нарушенными. Чтобы этого не произошло, лучше при каждой командировки сравнить два значения зарплаты: первое — по среднему заработку, второе — по фактическому.

И если первое значение не больше второго, можно оплачивать командировку исходя из оклада. Причем всю сумму фактического заработка компания сможет учесть в расходах при налогообложении прибыли. Чиновники ничего не имеют против этого (Письма Минфина РФ от 28.04.2014 № 03-03-06/1/19699, от 03.12.2010 № 03-03-06/1/756, УФНС России по г.

Москве от 04.02.2008 № 20-12/009705).

Правда, такой порядок должен быть предусмотрен в локальном нормативном акте, в трудовом или коллективном договоре.

«» : Теги:

  1. , эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению ИА «Клерк.Ру»

Расчет командировочных: шпаргалка для бухгалтера

Закрыть Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «», в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока.

Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании.

Их опыт и cоветы будут полезны каждому, кто задумывается об открытии своего дела. Для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и, что самое важное, желание начать Фред ДеЛюка Основатель Subway

Выпуск № 21 27 ноября 2018 Бухгалтеру довольно часто приходиться рассчитывать командировочные.

Чтобы облегчить эту задачу, мы приготовили удобную шпаргалку.

В ней вы найдете информацию о порядке расчета командировочных и о таких нюансах, как доплата до оклада, оплата командировки в выходные, расчет суточных. Расчетный период — 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала командировки, или меньше, если сотрудник отработал в компании меньше года.

Для расчета командировочных учитываются только рабочие дни, а не календарные, как для расчета отпускных. Из расчетного периода исключаются больничные, отпуска, в том числе без содержания, командировки, время простоя и т д.

(см. ст. ТК РФ и п. 5 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы Пост. Правительства РФ ). Петрова А.

А. работает с 10.02.2006, 25.02.2014 направлена в командировку на 5 дней.

Всего в расчетном периоде (с февраля 2013 — по январь 2014) 247 рабочих дней. Были исключаемые периоды: в августе на период больничного пришлось 8 рабочих дней, а в сентябре на период ежегодного оплачиваемого отпуска — 14 рабочих дней.

Тогда 247 – 8 – 14 = 225 фактически отработанных дней. Здесь и далее расчеты в примерах даны с округлением до двух знаков после запятой.

Заполняйте и сдавайте РСВ через Экстерн: импортируйте данные всех сотрудников в раздел 3 за один клик, используйте фильтры и массовые операции.

Бесплатно 3 месяца. В расчет среднего заработка включаются все выплаты, которые предусмотрены системой оплаты труда, кроме больничных, отпускных, материальной помощи и других выплат социального характера (см. 2 и 3 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы Пост. Правительства РФ ). Об особенностях учета разных премий смотрите там же в п.

15. Если перед или во время командировки сотрудника на предприятии было повышение окладов (тарифных ставок) в целом по организации (подразделению) необходимо индексировать средний заработок для расчета командировочных (см.

п. 16 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы Пост.

Правительства РФ ). Начисление Поповой А.

А. за все месяцы, кроме августа и сентября, — 40 000, в августе — 26 086,96 рубля, в сентябре — 12 000 рублей. Итого за расчетный период: (40 000 рублей × 10 месяцев) + 26 086,96 рубля + 12 000 рублей = 438 086,96 рубля.

Заработок за расчетный период делим на количество фактически отработанных в расчетном периоде дней. Затем полученное число умножаем на количество дней, проведенных в командировке. Командировочные облагаются НДФЛ. (438 086,96 / 225) × 5 = 9 735,27 рубля командировочных нужно выплатить Поповой А. А. На эту сумму работнику будет начислен НДФЛ.
А. На эту сумму работнику будет начислен НДФЛ. Если оплата командировочных по среднему заработку существенно меньше, чем зарплата, которую бы получил работник, если бы его не отправили в командировку, можно осуществить доплату до фактического заработка.

Если такая доплата предусмотрена трудовым или коллективным договором или локальным нормативным актом, на нее можно уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль (см. п. 25 ст. НК РФ и письма Минфина и ). Однако рассчитывать командировочные нужно всегда исходя из среднего заработка, а затем сравнивать их с окладом, чтобы не ухудшить положение работника, если ему выгоднее получать средний заработок.

Если дни командировки совпали с днями, когда у работника по графику выходные, и он в эти дни не работал, оплата осуществляется не по среднему заработку, а по правилам оплаты в выходной день. Если в эти дни сотрудник к работе не привлекался, то они не оплачиваются. А если сотрудник привлекался к работе в командировке в выходной день или находился в пути, средний заработок за такие дни не сохраняется.

А если сотрудник привлекался к работе в командировке в выходной день или находился в пути, средний заработок за такие дни не сохраняется. Выходные оплачиваются не менее, чем в двойном размере либо в одинарном размере, но с правом «отгулять» выходной впоследствии (см.

ст. и ТК РФ). При расчете оплаты в двойном размере нужно ориентироваться на применяемую систему оплаты труда работника (см. письма Минфина и ). Готовьте и сдавайте нулевой расчет по страховым взносам через Экстерн.

3 месяца бесплатно. За каждый день нахождения в командировке, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути, работнику выплачиваются суточные (п. 1. Пол. об особенностях направления работников в служебные командировки, утв.

Постановлением Правительства РФ ). По суточным работник отчитываться не должен (см. письма Минфина , ). Размер суточных устанавливает организация и закрепляет в коллективном договоре или локальном нормативном акте (ст. ТК РФ). Расходы на выплату суточных учитываются при налогообложении прибыли без ограничений.

ТК РФ). Расходы на выплату суточных учитываются при налогообложении прибыли без ограничений. Выплата суточных освобождена от обложения НДФЛ в рамках следующих нормативов: 700 рублей за каждый день нахождения в командировке внутри страны и 2 500 рублей — за пределами страны.

Подписаться × Выпуск № 21, март 2014 Изменения в системе обязательного пенсионного страхования Павел Меньшиков Анна Трествятская Алексей Смирнов Ирина Васильева Александр Лавров Елена Кулакова Загрузить ещё

Работник в первый же день уехал в командировку или взял отпуск: как рассчитать средний заработок

5 октября 2016 5 октября 2016 Ведущий эксперт, главбух с 10-летним стажем Случается, что работник, устроившись в организацию или к предпринимателю, с первого рабочего дня уходит в отпуск. Также не исключено, что первый рабочий день совпадет с началом служебной поездки.

Чтобы начислить отпускные или оплатить время командировки, бухгалтеру необходимо рассчитать средний заработок.

Но использовать обычный алгоритм нельзя, поскольку фактически начисленная зарплата и фактически отработанный период отсутствуют. В такой ситуации делать вычисления нужно по специальным формулам, о которых рассказано в этой статье. Правила расчета среднего заработка приведены в статье Трудового кодекса и в Положении об особенностях порядка исчисления средней зарплаты (утв.

постановлением Правительства РФ ; далее — Положение). Согласно этим документам, для расчета среднего заработка необходимо определить средний дневной заработок и умножить его на количество рабочих дней командировки, либо на количество календарных дней отпуска.

В общем случае алгоритм вычисления среднего дневного заработка выглядит следующим образом. Сначала надо взять заработную плату, фактически начисленную сотруднику за 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска или командировки. Затем, если речь идет об отпускных, заработную плату за 12 предшествующих месяцев необходимо разделить на 29,3 (п.

10 Положения). Если речь идет о командировке, то заработную плату за предшествующие 12 месяцев надо разделить на количество дней, фактически отработанных в течение этих 12-ти месяцев (п. 9 Положения). Но в ситуации, когда начало командировки или отпуска совпало с началом работы в данной организации, фактически начисленная зарплата отсутствует. Тогда средний заработок нужно определять по-другому, а именно — исходя из тарифной ставки или оклада работника.

Так сказано в пункте 8 Положения.

Рассмотрим, как применять эту норму при различных системах оплаты труда.

Это самый простой из всех возможных вариантов. Чтобы найти средний дневной заработок для оплаты командировки, бухгалтер должен разделить оклад на количество рабочих дней в месяце (подразумевается тот месяц, в котором сотрудник устроился и уехал в командировку).

В случае отпуска нужно взять оклад и разделить его на 29,3. Пример 1 В сентябре 2016 года в организацию приняли двух новых работников: Иванова и Петрова.

Оклад каждого из «новичков» составил 40 000 руб.

в месяц. Иванову с первого дня работы был оформлен отпуск на 7 календарных дней. Бухгалтер определил, что средний дневной заработок Иванова составил 1 365,19 руб.(40 000 руб.: 29,3). Размер отпускных равен 9 556,33 руб.(1 365,19 руб.

х 7 дн.). Петров в первый день работы отбыл в служебную командировку на 5 рабочих дней. При расчете среднего дневного заработка Петрова бухгалтер учел, что в сентябре 2016 года 22 рабочих дня.

Таким образом, средний дневной заработок составил 1 818,18 руб.(40 000 руб.: 22 дн.). За период командировки Петров получил 9 090,9 руб. (1 818,18 руб. х 5 дн.). При тарифной системе оплаты труда работодатель чаще всего устанавливает для сотрудника часовой или дневной тариф, то есть ставку за отработанный час или день.

На основании этих показателей бухгалтер должен определить расчетную месячную ставку, которую можно условно назвать аналогом оклада. Если установлен часовой тариф, то расчетная месячная ставка равна часовому тарифу, умноженному на количество рабочих часов в году и деленному на 12 месяцев. Если установлен дневной тариф, то расчетная месячная ставка равна дневному тарифу, деленному на 8 часов, умноженному на количество рабочих часов в году и деленому на 12 месяцев.

Далее необходимо определить средний дневной заработок. Для этого в случае командировки нужно разделить расчетную месячную ставку на количество рабочих дней в месяце (подразумевается тот месяц, когда сотрудник устроился и уехал в командировку).

В случае отпуска нужно взять расчетную месячную ставку и разделить ее на 29,3. Пример 2 В сентябре 2016 года в компанию приняли нового работника и установили ему тарифную ставку 375 руб.

в час. С первого дня работы сотруднику оформлен отпуск на 10 календарных дней.

При расчете отпускных бухгалтер учел, что в 2016 году количество рабочих часов (при сорокачасовой рабочей неделе) составляет 1974 часа. Таким образом, расчетная месячная ставка равна 61 687,5 руб.

(375 руб. х 1974 часа: 12 мес.). Средний дневной заработок равен 2 105,38 руб.

(61 687,5 руб.: 29,3). Размер отпускных составляет 21 053,8 руб. (2 105,38 руб. х 10 дн.). Пример 3 В сентябре 2016 года в компанию приняли нового работника и установили ему тарифную ставку 2 000 руб.

в день. С первого дня работы сотрудник отбыл в служебную командировку на 10 рабочих дней. При оплате командировки бухгалтер учел, что в 2016 году количество рабочих часов (при сорокачасовой рабочей неделе) составляет 1974 часа, а в сентябре 2016 года 22 рабочих дня. Таким образом, расчетная месячная ставка равна 41 125 руб.(2 000 руб.: 8 часов х 1974 часа: 12 мес.).

Средний дневной заработок равен 1 869,3 руб. (41 125 руб.: 22 дня). За период командировки работник получил 18 693 руб.

(1 869,3 руб. х 10 дн.). При сдельной оплате труда работник получает вознаграждение не за отработанное время, а за выполненный объем работ.

Соответственно, ни оклад, ни тарифная ставка для него не установлены. В такой ситуации средний дневной заработок следует определять исходя из норм труда. Это нам подтвердил заместитель руководителя Федеральной службы по труду и занятости Иван Шкловец (см.

). Алгоритм расчет будет таким. Прежде всего, нужно взять сдельную расценку, то есть плату за единицу изделия, и умножить на часовую норму выработки.

Полученную величину примем за часовую ставку работника. После этого часовую ставку надо умножить на количество рабочих часов в году и разделить на 12 месяцев.

В итоге получится расчетная месячная ставка (условно ее можно назвать аналогом оклада). Затем следует вычислить средний дневной заработок. Для этого в случае командировки нужно разделить расчетную месячную ставку на количество рабочих дней в месяце (подразумевается тот месяц, когда сотрудник устроился и уехал в командировку).

В случае отпуска нужно взять расчетную месячную ставку и разделить ее на 29,3. Пример 4 В сентябре 2016 года в производственное подразделение компании устроился новый рабочий.

Согласно нормам выработки, установленным в данной организации, рабочий должен производить 2 детали в час.

Оплата его труда составляет 100 руб. за одну деталь. В первый рабочий день новому сотруднику предоставили отпуск на 14 календарных дней. При расчете отпускных бухгалтер учел, что в 2016 году количество рабочих часов (при сорокачасовой рабочей неделе) составляет 1974 часа.

Таким образом, часовая ставка рабочего составляет 200 руб.

(100 руб. х 2 шт.). Расчетная месячная ставка равна 32 900 руб. (200 руб. х 1974 часа: 12 мес,). Средний дневной заработок равняется 1 122,87 руб.(32 900 руб.: 29,3).

Сумма отпускных — 15 720,1 руб.(1 122,87 руб. х 14 дн.). Пример 5 В сентябре 2016 года в производственное подразделение компании устроился новый рабочий. Согласно нормам выработки, установленным в данной организации, рабочий должен собирать 5 изделий в час.

Оплата его труда составляет 40 руб. за сборку одного изделия. В первый рабочий день новый сотрудник отбыл в служебную командировку на 4 рабочих дня.

При оплате командировки бухгалтер учел, что в 2016 году количество рабочих часов (при сорокачасовой рабочей неделе) составляет 1974 часа, а в сентябре 2016 года 22 рабочих дня. Таким образом, часовая ставка рабочего составляет 200 руб.

(40 руб. х 5 изделий). Расчетная месячная ставка равна 32 900 руб.(200 руб.

х 1974 часа: 12 мес,). Средний дневной заработок равняется 1 495 руб.(32 900 руб.: 22 дн.). За период командировки рабочий получил 5 981,82 руб.

(1 495 руб. х 4 дн.). 28 199 Обсудить 28 199 28 199 Обсудить 28 199Популярное за неделю16 97915 3315 96546 94412 ответов на форуме

Правила и примеры расчета среднего заработка для командировки

» » Автор Ольга Подзорова, эксперт сайта 08.04.2021 Отправка в служебную поездку должна сопровождаться выплатой соответствующих денежных средств. Важным подготовительным этапом при направлении сотрудника в поездку является расчет суммы, подлежащей выплате.

Необходимость начисления командировочных регламентирована на законодательном уровне, расчет оплаты командировки проводится по среднему заработку, пример расчета которого разобран в статье. Информация по данному поводу отражена в . Процедура расчета среднего заработки для оплаты командировочных расходов включает в себя несколько последовательных этапов, каждый из них характеризуется определенным действием.

  1. Шаг 1. Определяется расчетный период.

В данном случае таковым будет являться год — 12 месяцев, предшествующих тому, в котором работник отправляется в командировку. К примеру, если в командировку сотрудник едет в апреле 2021, расчетным периодом будет являться временной отрезок с 01 марта 2020 по 31 марта 2021.

При необходимости работодатель вправе менять расчетный период.

Сделать это он может только при условии, что данное действие не ущемляет права трудящегося. Это правило регламентировано Трудовым Кодексом РФ. В частности, . В ситуации, когда сотрудник проработал в компании менее года, расчет ведется исходя из фактического количества отработанных месяцев.

Если же с момента трудоустройства до отправки в командировку не прошло и месяца, рассчитывается средний дневной заработок специалиста за фактическое время его работы в организации. Редко, но могут встречаться случаи, когда первый рабочий день сотрудника одновременно является первым днем командировки.

В подобной ситуации оплата командировочных осуществляется в соответствии с окладом/тарифной ставкой.

  1. Шаг 2. Рассчитывается количество отработанных в течение расчетного периода дней.

Важно понимать, что в расчет включаются далеко не все дни. В исключение попадают периоды временной потери трудоспособности (больничные), нахождение сотрудника в отпуске (любом), время вынужденного простоя по вине руководства предприятия.

  1. Шаг 3. Рассчитывается общая сумма заработанных в течение расчетного периода денежных средств.

В расчет входят денежные суммы, полученные в течение периода, за который считается средняя заработная оплата. Учету подлежат только определенные виды выплат.

  1. Шаг 4. Вычисляется средний дневной заработок.

Данный шаг подразумевает использование следующей формулы: Средний дневной заработок = Сумма полученных в расчетном периоде денежных средств / Количество отработанных дней в этом же временном промежутке.

  1. Шаг 5. Рассчитывается суммы командировочных, подлежащих к выплате.

На данном этапе показатель, полученный в предыдущем пункте, умножается на количество дней командировки.

В учет берутся все рабочие дни, в том числе день выезда и приезда.

Сама формула определения среднего заработка для командировки выглядит следующим образом: Командировочные = Средний дневной заработок * Дни командировки. При расчете среднего дневного заработка для оплаты командировки учитываются не все выплаты, полученные сотрудником во время расчетного периода.

В расчет не входят:

  1. оплата ежегодного оплачиваемого и другого вида отпуска;
  2. оплата периода временной потери трудоспособности;
  3. социальные пособия – материальная помощь, оплата проезда и питания и т.п.

В расчет берутся только дни, на протяжении которых сотрудник фактически находился на рабочем месте.

Следовательно, учитываются выплаты, полученные исключительно в это время.

Тема командировок отражена в 167-169 статьях ТК РФ. Согласно нормативной документации, на время поездки за сотрудником закрепляются следующие права:

  1. сохранение средней заработной платы;
  2. компенсация расходов на проезд – не только до места командировки и обратно, но и перемещение по местности;
  3. сохранение рабочего места;
  4. компенсация других расходов, связанных с производственной необходимостью.
  5. возмещение расходов на проживание;

Более подробно разобраться в теме определения среднего заработка для командировки поможет наглядный пример. Исходные данные: Специалист Смирнов А.В.

работает в компании «Альтаир» с ноября 2020 года. Отправка сотрудника в командировку запланирована на апрель 2021.

Следовательно, расчетным периодом будут являться 12 месяцев, предшествующих месяцу отправки в служебную поездку — с 01.03.2020 по 31.03.2021. В указанном временном промежутке было 248 рабочих дней.

Из них 5 работник находился на больничном, 19 – в отпуске. Количество дней, используемых в расчете среднего заработка, определяется следующим образом:

  1. Отработано дней = 248 – 5 – 19 = 224 дн.

Общая сумма полученных в течение года Смирновым А.В. денежных средств составила 500 тыс.

р. Из них 10 тыс. р. – оплата листка временной нетрудоспособности, 30 тыс. р. – отпускные. Для расчета будет использована следующая сумма:

  1. Заработано = 500 000 – 10 000 – 30 000 = 460 000 руб.

Зная количество отработанных дней в расчетном периоде и полученную за данное время сумму, можно рассчитать средний заработок для оплаты периода командировки. В данном случае ее расчет будет выглядеть следующим образом:

  1. Средний заработок = 460 000 / 224 = 2 054 руб.

Количество рабочих дней, которые сотрудник проведет в командировке – 5.

Общая сумма командировочных составит:

  1. Оплата периода командировки = 2 054 * 5 = 10 268 руб.

Необходимо помнить, что командировочные облагаются налогом.

Из суммы 10 268 будет удержано 13%. В каждом случае расчет индивидуален. Главным образом на размер среднего значения влияет количество отработанных в расчетном периоде дней и сумма, заработанная сотрудником за это время.

После расчета среднего заработка для оплаты командировки необходимо провести некоторый анализ. Сумма, полученная в итоге, не должна быть ниже суммы, которую бы получил сотрудник, оставшись на своем рабочем месте.

В соответствии с действующими нормами трудового законодательства РФ, за работником, отправляющимся в командировку, должна сохраняться средняя заработная плата.

Она не должна быть меньше среднего месячного заработка специалиста. Если командировочные меньше, работодатель вправе произвести доплату.

Информация о данном действии должна быть закреплена документально – коллективным соглашением или Положением по оплате труда. Возможен вариант отражения этого момента в трудовом договоре. В него, согласно , могут включаться любые права и обязанности обеих сторон трудовых отношений.

Доплата, как правило, назначается до оклада. Другими словами, при отправке в поездку сотрудник получает те де денежные средства, которые он получил бы, оставшись на своем рабочем месте. Отправка сотрудника в рабочую поездку должна сопровождаться выплатой соответствующих денежных средств.

Данное правило регламентировано 167 статьей ТК РФ.

Время нахождения в командировке оплачивается по среднему.

Если полученная при расчете сумма ниже среднемесячного заработка сотрудника, работодатель может назначить специалисту оплату до оклада, с помощью которой будет урегулирована разница.

Средний заработок при командировке: рассчитываем без ошибок

Как оплатить время командировки работника: из среднего заработка или просто выплатить зарплату? Согласно статье 167 ТК РФ, при направлении работника в служебную командировку ему гарантируется сохранение места работы (должности) и среднего заработка, и возмещение расходов, связанных со служебной командировкой. Поэтому за время нахождения работника в командировке ему следует выплатить средний заработок.

Выплачивая работнику зарплату за время нахождения его в командировке, работодатель нарушает действующее законодательство. Порядок расчета среднего заработка регламентирован 139 статьей ТК РФ и постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922.

При любом режиме работы расчет средней зарплаты производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата (ст. 139 ТК РФ). Посмотрим, какие действия следует выполнить, чтобы исчислить средний заработок за дни нахождения работника в командировке.

1. Определите количество дней, за которые следует выплатить средний заработок при командировке Из среднего заработка оплачиваются только те дни работы по графику, установленному в организации, которые работник не смог отработать в связи с отъездом в командировку.

Для этого у бухгалтера должен быть табель учета рабочего времени. 2. Определите сумму выплат, произведенных работнику в расчетном периоде При исчислении среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у работодателя, независимо от источников этих выплат (п. 2 Постановления № 922). То есть в расчет включаются выплаты:

  1. предусмотренные системой оплаты труда, например, Положением об оплате труда;
  2. начисленные за работу.

Выплаты, произведенные в расчетном периоде другими работодателями, учитываться не должны.

А премии включаются в расчет среднего заработка по правилам пункта 15 Постановления № 922. 3. Определите количество дней, которые следует включить в расчет Средний заработок, независимо от режима работы сотрудника, рассчитывается исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата (п. 4 Постановления № 922). То есть, если работник направлен в командировку в августе 2014 года, то расчетным периодом будет период с 1 августа 2013 г.

по 31 июля 2014 г. Организация может предусмотреть локальными нормативными актами другой период, если это не будет ухудшать положение работников. Согласно нормам пункта 5 Постановления № 922, при исчислении среднего заработка из расчетного периода исключается время и начисленные за это время суммы, если:

  1. за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством РФ, за исключением перерывов для кормления ребенка, предусмотренных трудовым законодательством РФ;
  2. работник не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не мог выполнять свою работу;
  3. работник не работал в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника;
  4. работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством РФ.
  5. работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;
  6. работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;

4.

Исчислите средний дневной заработок Для этого сумму выплат, произведенных работодателем в расчетном периоде, разделите на количество рабочих дней, отработанных работником в расчетном периоде.

5. Исчислите средний заработок за дни нахождения работника в командировке Для этого сумму среднего дневного заработка следует умножить на количество дней, определенных в пункте 1. А. А. Кочкина принята на работу в ООО «Вектор» 01.02.2005 года.

Оклад — 40 000 рублей. 25 февраля 2006 года она направлена в служебную командировку на 4 дня. В расчетном периоде — 249 рабочих дней. Сотрудница полностью их не отработала из-за болезни (8 рабочих дней в августе расчетного периода) и ежегодного оплачиваемого отпуска (14 рабочих дней в сентябре расчетного периода).

В августе А. А. Кочкиной начислена заработная плата в размере 26 086, 96 руб., а в сентябре — 12 000 рублей.

Определим средний заработок за дни нахождения Кочкиной в командировке.

1. Количество дней, за которые следует выплатить средний заработок, — 4. 2. Определяем суммы выплат: (40 000 рублей х 10 месяцев) + 26 086, 96 руб.

+ 12 000 рублей = 438 086, 96 руб. 3. Определяем количество фактически отработанных дней: 249 — 8 — 14 = 227 дней.

4. Определяем средний дневной заработок: 438 086, 96 / 227 = 1 929,90 руб.