Раскрытие непао списка аффилированных лиц


Раскрытие непао списка аффилированных лиц

Список аффилированных лиц


→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 26 апреля 2018 г. ООО по требованию своего участника обязано предоставить ему доступ к списку аффилированных лиц ().

Соответственно, ООО обязано вести список аффилированных лиц.

Напомним, что аффилированными лицами являются физлица и организации, которые способны оказывать влияние на деятельность конкретной фирмы. Подробнее о том, кто является аффилированным лицом организации, можно прочитать в . Такой список хранится в организации как минимум 10 лет (, утв.

Приказом Минкультуры от 25.08.2010 N 558).

Если организация нарушит это правило, то ей грозит штраф ():

  1. от 200 тыс. руб. до 300 тыс. руб. (штраф будет наложен саму фирму);
  2. от 2,5 тыс. руб. до 5 тыс. руб. (штраф будет наложен на должностных лиц организации).

Утвержденной формы списка аффилированных лиц для ООО нет. Вы можете разработать собственную форму такого списка или же взять за основу форму списка аффилированных лиц для акционерных обществ (), внеся в нее некоторые коррективы. Приведем заполнения списка аффилированных лиц.

Если за основу вы взяли форму списка аффилированных лиц, утвержденную для АО, то при изменении в списке (например, при исключении лица из списка) по сравнению со списком, утвержденным ранее, в разделе I укажите новые сведения, а в разделе II отразите характер изменений и соответствующие даты. Кроме того, в разделе II нужно указать, какие сведения были в списке до изменений, а какие – после. Если же вы разработаете собственную форму списка, то в нее имеет смысл включить строки для отражения подобной информации.

Как мы уже сказали выше, раскрывать информацию об аффилированных лицах ООО должно своим участникам по их требованию. Помимо этого, такая информация должна быть раскрыта в пояснительной записке к бухгалтерской отчетности ().

Более полную информацию по теме вы можете найти в .

Бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Раскрытие информации об аффилированных лицах ооо

Подборка наиболее важных документов по запросу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое). Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Список аффилированных лиц АО «Новозыбковский машиностроительный завод» после 30.06.2016 не раскрывался, так как Банк России принял решение об освобождении эмитента (АО «Новозыбковский машиностроительный завод») от обязанности осуществлять раскрытие информации в соответствии со ст. 30 Федерального закона «О рынке ценных бумаг».

Указанное подтверждается представленной в материалы дела распечаткой страницы в сети Интернет на сайте ООО «Интерфакс — ЦРКИ» от 14.07.2016. Данное сообщение и было последним раскрытием информации АО «Новозыбковский машиностроительный завод». Однако, прекращение обязанности раскрывать информацию об аффилированных лицах также не свидетельствует об изменении его состава с 30.06.2016.

Однако, прекращение обязанности раскрывать информацию об аффилированных лицах также не свидетельствует об изменении его состава с 30.06.2016.

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Несмотря на ссылки участников данного обособленного спора на фактическую аффилированность ООО «РГСН» и Герденикс Инвестмент Лимитед, последний не опроверг данные доводы надлежащим образом. В сложившейся судебной практике сформирована правовая позиция, согласно которой при наличии соответствующих ссылок процессуальных оппонентов, иностранная организация для целей опровержения аффилированности с должником обязана раскрыть своих конечных бенефициаров. Так, согласно постановлению Президиума ВАС РФ от 26.03.2013 N 14828/12 по делу N А40-82045/11-64-444 вследствие непубличной структуры владения акциями (долями) в офшорной компании доказывание недобросовестности приобретения имущества или иных фактов, с которыми закон связывает защиту интересов третьих лиц, в данном деле было существенно затруднено из-за наличия в соответствующем иностранном правопорядке особых правил о раскрытии информации о выгодоприобретателях офшорных компаний.

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:2. Какие права и обязанности имеет ООО по учету, хранению и раскрытию информации об аффилированных лицах Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:1) действовал при наличии конфликта между его личными интересами (интересами аффилированных лиц директора) и интересами юридического лица, в том числе при наличии фактической заинтересованности директора в совершении юридическим лицом сделки, за исключением случаев, когда информация о конфликте интересов была заблаговременно раскрыта и действия директора были одобрены в установленном законодательством порядке.» 8) списки аффилированных лиц общества;

Энциклопедия решений.

Ведение списка аффилированных лиц

Ведение списка аффилированных лиц Акционерное общество как публичное, так и непубличное, должно вести учет своих аффилированных лиц ( Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах», далее — Закон об АО). Для ООО обязанность по ведению списка аффилированных лиц прямо не установлена законом. Однако законодательством установлена обязанность ООО хранить списки аффилированных лиц общества ( Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», далее — Закон об ООО).

Из данной нормы можно сделать вывод, что ООО также необходимо вести списки своих аффилированных лиц.

Обязанность по хранению списка своих аффилированных лиц установлена также для унитарных предприятий ( Федерального закона от 14.11.2002 N 161-ФЗ

«О государственных и муниципальных унитарных предприятиях»

).

Публичное или непубличное акционерное общество, осуществившее (осуществляющее) публичное размещение облигаций или иных ценных бумаг, должно раскрывать списки своих аффилированных лиц ( Закона об АО, абзац пятый , , Положения Банка России от 30.12.2014 N 454-П

«О раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг»

, далее — Положение о раскрытии информации). Форма списков установлена к Положению о раскрытии информации. Данные акционерные общества должны опубликовывать на странице в сети Интернет список аффилированных лиц, составленный на дату окончания отчетного квартала.

Список подлежит размещению в сети Интернет не ранее даты окончания отчетного квартала и не позднее 2 рабочих дней с даты окончания отчетного квартала ( Положения о раскрытии информации). Список аффилированных лиц АО должен быть доступен в сети Интернет в течение не менее 3 лет с даты истечения срока, установленного для его опубликования ( Положения о раскрытии информации).

Непубличные акционерные общества, которые не осуществляют публичное размещение облигаций или иных ценных бумаг, а также общества с ограниченной ответственностью и унитарные предприятия не обязаны применять установленную Банком России форму для ведения списков аффилированных лиц. Соответственно, такие юридические лица могут вести списки своих аффилированных лиц в свободной форме.

Обязанности по опубликованию списка аффилированных лиц для таких АО, а также ООО и унитарных предприятий не установлена. По заявлению акционерного общества Банк России вправе освободить его от обязанности осуществлять раскрытие или предоставление информации, предусмотренной законодательством Российской Федерации о ценных бумагах ( Закона об АО, Федерального закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг»).

Такие акционерные общества также вправе вести списки своих аффилированных лиц в свободной форме.

АО и ООО обязаны по требованию соответственно акционера и участника общества предоставить им доступ к спискам аффилированных лиц или предоставить копии списка ( и Закона об АО, Закона об ООО).

Исполнение АО обязанности по раскрытию списка своих аффилированных лиц не освобождает АО от исполнения обязанности по предоставлению такого списка акционеру общества по его требованию (см. АС Волго-Вятского округа от 29.09.2016 N Ф01-4143/16).

В дополнении к указанному порядку специальные правила ведения списка аффилированных лиц и предоставления содержащейся в нем информации уполномоченным органам установлены для: — кредитных организаций ( Банка России от 20.07.2007 N 307-П

«О порядке ведения учета и представления информации об аффилированных лицах кредитных организаций»

, Банка России от 24.11.2016 N 4212-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации»); — страховщиков ( России от 30.11.2015 N 3860-У «О формах, сроках и порядке составления и представления отчетности страховыми организациями и обществами взаимного страхования в Центральный банк Российской Федерации»). Юридическое лицо вправе установить дополнительные правила ведения списка аффилированных лиц в своих внутренних документах. Информация в списке аффилированных лиц должна быть актуальной, то есть достоверной в любой момент времени.

Соответственно, юридическим лицам рекомендуется учитывать аффилированных лиц по мере того, как им становится известным, что какое-либо лицо стало аффилированным с ним или, наоборот, перестало быть таковым. В связи с этим изменения в список аффилированных лиц необходимо вносить в тот момент, когда наступают обстоятельства, с которыми законодательство связывает изменения в составе аффилированных лиц (см.

также Пятого ААС от 10.07.2013 N 05АП-6046/13). Аффилированные лица АО обязаны в письменной форме уведомить АО о принадлежащих им акциях общества с указанием их количества и категорий (типов) не позднее 10 дней с даты приобретения акций ( Закона об АО).

До 01.01.2017 аффилированные лица ООО обязаны были уведомить в письменной форме ООО о принадлежащих им долях или частях долей не позднее, чем в течение десяти дней с даты приобретения доли или части доли, которые с учетом принадлежащих указанным лицам долей в уставном капитале ООО предоставляют право распоряжаться более чем 20% от общего количества голосов участников ООО ( Закона об ООО в ред. до 01.01.2017). С 01.01.2017 вступили в силу изменения, внесённые N 343-ФЗ от 03.07.2016, и в новой редакции Закона об ООО отсутствуют любые упоминания об аффилированных лицах.

В законодательстве не урегулирован порядок формирования списков аффилированных лиц ООО. В настоящее время ответственность ООО и АО за невыполнение обязанности по ведению учета их аффилированных лиц и хранению списков аффилированных лиц общества не установлена.

Однако акционерное общество может быть привлечено к административной ответственности: — по РФ за непредставление или нарушение порядка и сроков представления информации об аффилированных лицах, а равно представление информации не в полном объеме, и (или) недостоверной информации (см.

постановления ВС РФ , АС Волго-Вятского округа ); — по КоАП РФ за нераскрытие или нарушение порядка и сроков раскрытия информации о своих аффилированных лицах, а равно раскрытие информации не в полном объеме, и (или) недостоверной информации, и (или) вводящей в заблуждение информации (см. постановления ВС РФ , АС Западно-Сибирского округа , Пятого ААС ).
постановления ВС РФ , АС Западно-Сибирского округа , Пятого ААС ).

Тема См. также Формы документов Практические ситуации Построить список Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ.

Вы можете подать заявку на получение полного доступа к системе бесплатно на 3 дня. Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе. Информационный блок «Энциклопедия решений.

Корпоративное право» — это совокупность уникальных актуализируемых аналитических материалов по наиболее популярным вопросам организации деятельности юридических лиц (АО и ООО) Каждый материал подкреплен ссылками на нормативные правовые акты, учитывает сложившуюся судебную практику и актуализируется по мере изменения законодательства Материал приводится по состоянию на октябрь 2020 г.

См. Энциклопедии решений См. Энциклопедии решений.

Корпоративное право При подготовке «Энциклопедии решений.

Корпоративное право» использованы авторские материалы, предоставленные Л.

Барковой, С. Борисовой, Е. Дмитриевой, П. Ериным, О. Ефимовой, А. Кузьминой, В. Павленко, В. Пенкиным, И. Разумовой, Е.

Титовой, В. Тихонравовой, С. Широковым и др.

3 июня 2021 Вход Введите адрес электронной почты: Введите пароль: Запомнить Вы можете войти, используя учетную запись одной из социальных сетей:

Информация об аффилированных лицах.

ПБУ 11/2000

Важное 17 декабря 2007 г.

17:35 Автор: И.В. Перелетова, генеральный директор ЗАО «Консалтинговая группа «» Опубликован: Журнал «Консультант Бухгалтера» Положение по бухгалтерскому учету «Информация об аффилированных лицах» ПБУ 11/2000, утверждено приказом Минфина РФ от 13.01.2000г.
№ 5н. Указанное положение применяется, начиная с бухгалтерской отчетности за 2000 г.
В данном документе Минфин установил порядок раскрытия в бухгалтерской отчетности акционерных обществ информации об аффилированных лицах. Нормами указанного документа необходимо руководствоваться акционерным обществам и при составлении сводной отчетности (при наличии дочерних и зависимых обществ).

В п.4 ПБУ 11/2000 указано, что под аффилированными лицами понимаются юридические и физические лица, способные оказывать влияние на деятельность юридических и (или) физических лиц в соответствии с Законом Российской Федерации от 22 марта 1991 г.

N 948-1

«О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках»

В статье 4 закона № 948-1 от 22.03.1991г. уточнено понятие аффилированных лиц юридического и физического лица. К аффилированным лицам юридического лица закон относит в частности: — членов совета директоров (наблюдательного совета) или иного коллегиального органа управления общества, членов коллегиального исполнительного органа, а также лицо, осуществляющее полномочия единоличного исполнительного органа в обществе; — лиц, принадлежащих к той группе лиц, к которой принадлежит данное ; — лиц, которые имеют право распоряжаться более чем 20% общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (вклады, доли), составляющие уставный (складочный) капитал данного юридического лица; — юридическое лицо, в котором данное юридическое лицо имеет право распоряжаться более чем 20% общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (вклады, доли), составляющие уставный (складочный) капитал данного юридического лица.

Аффилированными лицами физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность, являются: — лица, принадлежащие к той же группе лиц, к которой принадлежит данное ; — юридическое лицо, в котором данное физическое лицо имеет право распоряжаться более чем 20% общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (вклады, доли), составляющие уставный (складочный) капитал данного юридического лица.

Согласно п.1 и п.6 ПБУ 11/2000 в пояснительной записке акционерных обществ должна содержаться информация об аффилированных лицах.

К информации об аффилированных лицах в бухгалтерской отчетности согласно п.5 ПБУ 11/2000 относятся данные об операциях между аффилированными лицами. Информация об аффилированных лицах раскрывается в бухгалтерской отчетности организации в случае, если: — другая организация или физическое лицо контролирует или оказывает значительное влияние на организацию; — организация контролирует или оказывает значительное влияние на другую организацию; — организации контролируются (непосредственно или через третьи лица) одним и тем же юридическим или физическим лицом (одной и той же группой лиц). Таким образом для признания необходимости раскрытия информации в бухгалтерской отчетности организации об операциях с другими юридическими или физическими лицами, как с аффилированными, необходимо, чтобы эти лица контролировали или оказывали значительное влияние на организацию или чтобы организация контролировала или оказывала значительное влияние на этих лиц.

Организация или физическое лицо контролирует другую организацию, если имеет право: — распоряжаться (непосредственно или через свои дочерние общества) более чем 50% голосующих акций АО или более чем 50% уставного (складочного) капитала ООО; — распоряжаться (непосредственно или через свои дочерние общества) более чем 20% голосующих акций АО или более чем 20% уставного (складочного) капитала ООО и имеет возможность определять решения, принимаемые в этих обществах. Организация или физическое лицо оказывает значительное влияние на другую организацию, когда имеет возможность участвовать в принятии решений другой организацией, но не контролирует ее. Таким образом, можно сделать вывод, что для целей ПБУ 11/2000 под аффилированным лицом следует понимать юридическое или физическое лицо, которое имеет возможность контролировать или оказывать значительное влияние на деятельность данного юридического или физического лица.

Соответственно к аффилированным лицам относится также юридическое (физическое) лицо, деятельность которого контролируется данной организацией или на которое данная организация может оказывать значительное влияние. В бухгалтерской отчетности организации раскрывается информация об операциях отчетного периода между организацией и аффилированными лицами. В пункте 5 Положения ПБУ 11/2000 установлено, что операцией между организацией и аффилированным лицом считается любая операция по передаче каких-либо активов или обязательств.

В частности, к операциям с аффилированными лицами относятся: приобретение и продажа товаров, работ, услуг, основных средств и других активов; имущества и предоставление имущества в аренду; финансовые операции, включая предоставление займов и участие в уставных (складочных) капиталах других организаций; предоставление и получение гарантий, залогов и др. Кроме того, если организация контролирует другую организацию, или организации контролируются непосредственно (или через третьи организации) одним и тем же юридическим или одним и тем же физическим лицом (одной и той же группой лиц), то характер отношений между ними также подлежит описанию в бухгалтерской отчетности независимо от того, имели ли место в отчетном периоде операции между ними.

Одной из основных задач бухгалтерского учета является формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении (пп.

в) п.4 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утв. Приказом Минфина РФ № 34н от 29.07.1998г.).

В соответствии с п.1 Указаний о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности, утвержденных приказом Минфина РФ от 22.07.2003г.

№ 67н, бухгалтерская отчетность организации должна формировать у пользователей полное и достоверное представление о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении. Можно предположить, что наличие операций с аффилированными лицами в отчетном периоде может оказать существенное влияние на финансовое положение и результаты деятельности организации.

Нередко условия договоров между аффилированными лицами существенно отличаются от условий аналогичных договоров, заключенных с независимыми контрагентами. Кроме того, аффилированная компания может оказать влияние на зависимое лицо, запретив последнему заключать сделки с определенными поставщиками или покупателями. Поэтому при подготовке годовой бухгалтерской отчетности раскрытию информации об аффилированных лицах необходимо уделять должное внимание.

Кроме того, гражданское законодательство предписывает акционерным обществам хранить списки аффилированных лиц (п.1 ст.89 закона № 208-ФЗ от 26.12.1995г. «Об акционерных обществах»). Если в отчетном периоде осуществлялись операции с аффилированными лицами, то согласно п.12 ПБУ 11/2000 в бухгалтерской отчетности по каждому из них должна быть раскрыта как минимум следующая информация: — характер отношений между аффилированными лицами (осуществление контроля или оказание значительного влияния); — виды операций; — объем операций каждого вида (в абсолютном или относительном выражении); — стоимостные показатели по не завершенным на конец отчетного периода операциям; — использованные методы определения цен по каждому виду операций. Информация об аффилированных лицах включается в пояснительную записку в виде отдельного раздела.

Порядок раскрытия информации об аффилированных лицах в ПБУ 11/2000 четко не регламентирован.

Можно предложить следующий алгоритм подготовки информации для раскрытия в отчетности: составляется перечень (список) аффилированных лиц; перечень (список) разбивается на две группы: организации и физические лица, которые контролируют или оказывают значительное влияние на данную организацию и организации и физические лица, которые контролируются или на которые оказывается значительное влияние данной организацией; подготовка сведений об имевших место в отчетном периоде операциях с аффилированными лицами (с указанием всех характеристик операции, изложенных в п.12 ПБУ 11/2000), а в случае осуществления контроля — сведения о характере отношений между аффилированными лицами. Информация об аффилированных лицах должна быть изложена ясно и полно с тем, чтобы заинтересованным пользователям бухгалтерской отчетности были понятны характер и содержание отношений и операций с аффилированными лицами.

Глава 64. Раскрытие информации об аффилированных лицах публичного акционерного общества и непубличного акционерного общества, осуществившего (осуществляющего) публичное размещение облигаций или иных ценных бумаг

Документ не вступил в силу.

Подробнее см. Справку 64.1. Публичное акционерное общество и непубличное акционерное общество, осуществившее (осуществляющее) публичное размещение облигаций или иных ценных бумаг, обязаны раскрывать информацию об аффилированных лицах в форме списка аффилированных лиц акционерного общества.64.2. Список аффилированных лиц акционерного общества должен составляться за первое полугодие и второе полугодие календарного года.64.3.

Отчетным периодом для списка аффилированных лиц за первое полугодие является период с 1 января по 30 июня календарного года. Если обязанность акционерного общества по раскрытию информации в форме списка аффилированных лиц возникает до истечения первого полугодия, в котором осуществлена государственная регистрация акционерного общества, первым отчетным периодом для списка аффилированных лиц за первое полугодие является период с даты государственной регистрации акционерного общества по 30 июня первого календарного года.Отчетным периодом для списка аффилированных лиц за второе полугодие является период с 1 июля по 31 декабря календарного года.

Если обязанность акционерного общества по раскрытию информации в форме списка аффилированных лиц возникает до истечения второго полугодия, в котором осуществлена государственная регистрация акционерного общества, первым отчетным периодом для списка аффилированных лиц за второе полугодие является период с даты государственной регистрации акционерного общества по 31 декабря первого календарного года.64.4.

Акционерное общество, являющееся специализированным обществом или ипотечным агентом, а также акционерное общество, являющееся субъектом малого или среднего предпринимательства, ценные бумаги которого не допущены к организованным торгам, вправе вместо списка аффилированных лиц за первое полугодие и списка аффилированных лиц за второе полугодие раскрывать список аффилированных лиц за отчетный период, состоящий из 12 месяцев календарного года (список аффилированных лиц за 12 месяцев).Отчетным периодом для списка аффилированных лиц за 12 месяцев является период с 1 января по 31 декабря календарного года. Если обязанность акционерного общества, указанного в настоящем пункте, по раскрытию информации в форме списка аффилированных лиц возникает до истечения первого года, в котором осуществлена государственная регистрация указанного акционерного общества, первым отчетным периодом для списка аффилированных лиц за 12 месяцев является период с даты государственной регистрации акционерного общества по 31 декабря первого календарного года.64.5.

Список аффилированных лиц акционерного общества должен содержать сведения об аффилированных лицах акционерного общества на дату окончания отчетного периода, а также изменения, произошедшие в списке аффилированных лиц акционерного общества за отчетный период.64.6. Рекомендуемый образец списка аффилированных лиц акционерного общества приведен в к настоящему Положению.Список аффилированных лиц акционерного общества должен содержать сведения, которые известны акционерному обществу.64.7. В случае если контролирующим акционерное общество лицом является другое акционерное общество (контролирующее акционерное общество) и в опубликованном контролирующим акционерным обществом списке его аффилированных лиц содержатся сведения об аффилированных лицах подконтрольного акционерного общества, в списке аффилированных лиц подконтрольного акционерного общества вместо сведений об этих аффилированных лицах при соблюдении условий, указанных в настоящего Положения, может быть указана ссылка на соответствующие строки списка аффилированных лиц контролирующего акционерного общества с наиболее поздней по сроку датой раскрытия, которые содержат сведения об аффилированных лицах подконтрольного акционерного общества.64.8.

Указание в списке аффилированных лиц подконтрольного акционерного общества ссылки на сведения о его аффилированном лице, раскрытые в списке аффилированных лиц контролирующего акционерного общества, допускается при одновременном соблюдении следующих условий:контролирующее акционерное общество обязано в соответствии с настоящей главой раскрывать информацию в форме списка аффилированных лиц;у контролирующего акционерного общества отсутствует другое контролирующее его акционерное общество, обязанное в соответствии с настоящей главой Положения раскрывать информацию в форме списка аффилированных лиц;аффилированное лицо, ссылка на сведения о котором содержится в списке аффилированных лиц подконтрольного акционерного общества, не является акционером подконтрольного акционерного общества;аффилированное лицо, ссылка на сведения о котором содержится в списке аффилированных лиц подконтрольного акционерного общества, входит в группу лиц с контролирующим акционерным обществом по признакам, предусмотренным Федерального закона от 26 июля 2006 года N 135-ФЗ «О защите конкуренции» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, N 31, ст. 3434; 2015, N 41, ст. 5629) (далее — Федеральный закон «О защите конкуренции»);аффилированное лицо, ссылка на сведения о котором содержится в списке аффилированных лиц подконтрольного акционерного общества, входит в группу лиц с подконтрольным акционерным обществом только по признаку, предусмотренному Федерального закона «О защите конкуренции».64.9. Список аффилированных лиц акционерного общества раскрывается путем опубликования его текста на странице в сети «Интернет».64.10.

Акционерное общество обязано опубликовать текст списка своих аффилированных лиц на странице в сети «Интернет» в срок не позднее 5 рабочих дней с даты окончания отчетного периода.64.11. Текст списка аффилированных лиц акционерного общества должен быть доступен на странице в сети «Интернет» в течение не менее 3 лет с даты его опубликования в сети «Интернет».64.12. В случае выявления недостоверной, неточной, неполной и (или) вводящей в заблуждение информации, раскрытой в списке аффилированных лиц, акционерное общество изменяет (корректирует) информацию, раскрытую им в списке аффилированных лиц, путем опубликования на странице в сети «Интернет» текста документа, в котором содержится измененная (скорректированная) информация.64.13.

Текст документа, содержащего измененную (скорректированную) информацию, должен быть доступен на странице в сети «Интернет» с даты его опубликования в сети «Интернет» и до истечения срока, установленного настоящего Положения для обеспечения доступа к тексту списка аффилированных лиц акционерного общества, в который вносились изменения. Открыть полный текст документа

Раскрытие информации об аффилированных лицах — новый порядок Текст научной статьи по специальности «Право»

ПРАВОВОЕ РЕГУлиРовАниЕ РАСКРЫТИЕ ИНФОРМАЦИИ ОБ АФФИЛИРОВАННЫХ ЛИЦАХ — НОВЫЙ ПОРЯДОК А.В. АНИСИМОВ, юрист ЗАО «КонсультантПлюс — Новые Технологии» В постановлении Федеральной службы по финансовым рынкам РФ от 16.03.2005 № 05-5/пз-н «Об утверждении положения о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг» раскрывается информация об аффилированных лицах.

В современном российском законодательстве категория «аффилированные лица» получила закрепление в 1992 г. Впервые она была использована в Указе Президента РФ от 07.10.1992 № 1186

«О мерах по организации рынка ценных бумаг в процессе приватизации государственных и муниципальных предприятий»

. Федеральный закон от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» был первым нормативным актом, законодательно закрепившим специфику участия аффилированных лиц в акционерных отношениях.

В связи с появлением данного понятия возникла проблема определения и толкования этого важного правового понятия. Только в мае 1998 г. в Закон РСФСР от 22.03.1991 № 948-1

«О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках»

(далее — Закон о конкуренции на товарных рынках) были внесены изменения и дополнения, определившие содержание и объем понятия «аффилированные лица» В нем, в частности, определение понятия «аффилированные лица» сформулировано путем перечисления его общих признаков, а также тех лиц, которые считаются аффилированными.

К общим признакам следует отнести состав аффилированных лиц (включает как физические, так и юридические лица независимо от целей их деятельности), степень зависимости одних лиц от других и правовую форму этой зависимости. В соответствии со ст. 4 Закона о конкуренции на товарных рынках аффилированные лица — физические и юридические лица, способные оказывать влияние на деятельность юридических и (или) физи- 1 Федеральный закон от 06.05.1998 №70-ФЗ

«О внесении изменений и дополнений в Закон РСФСР «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках»

.

ческих лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность.

Аффилированными лицами юридического лица являются: 1) член его Совета директоров (его наблюдательного совета) или иного коллегиального органа управления, член его коллективного исполнительного органа, а также лицо, осуществляющее полномочия его единоличного исполнительного органа; 2) лица, принадлежащие к той группе лиц, к которой принадлежит данное юридическое лицо; 3) лица, которые имеют право распоряжаться более чем 20 % общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции либо составляющие уставный или складочный капитал вклады, доли данного юридического лица; 4) юридическое лицо, в котором данное юридическое лицо имеет право распоряжаться более чем 20 % общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции либо составляющие уставный или складочный капитал вклады, доли данного юридического лица; 5) если юридическое лицо является участником финансово-промышленной группы, к его аффилированным лицам относятся члены советов директоров (наблюдательных советов) или иных коллегиальных органов управления, коллегиальных исполнительных органов участников ФПГ, а также лица, осуществляющие полномочия единоличных исполнительных органов участников ФПГ.

К аффилированным лицам физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность, Закон о конкуренции на товарных рынках относит: 1) лиц, принадлежащих к той группе лиц, к которой принадлежит данное лицо; iНе можете найти то, что вам нужно?

Попробуйте сервис . 2) юридическое лицо, в котором данное физическое лицо имеет право распоряжаться более чем 20 % общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции либо составляющие правовое регулирование уставный или складочный капитал вклады, доли данного юридического лица. Для отнесения физического или юридического лица к аффилированным лицам необходимо определить его способность оказывать влияние (которая является основной для установления отношений аффилированности между субъектами) на деятельность хозяйствующих субъектов. Законодатель установил «неопровержимую презумпцию» 2 того, что такая способность существует у лиц, перечисленных в ст.

4 Закона о конкуренции на товарных рынках. Необходимо отметить, что в литературе ведутся споры по поводу признания обоих связанных субъектов аффилированными лицами. Так, Л. А. Голомазова в своей статье

«Аффилированные и зависимые лица в хозяйственных обществах»

3 пишет, что из определения, данного в Законе о конкуренции на товарных рынках, следует, что законодатель установил специальное правовое регулирование в отношении между аффилированными (контролирующими) и зависимыми (контролируемыми) лицами.

Это приводит к смешению понятий, так как и ГК РФ, и Федеральный закон «Об акционерных обществах» содержат четкое определение зависимых обществ, в связи с чем «не каждое общество, на деятельность которого оказывают влияние аффилированные лица, может быть признано зависимым в гражданско-правовом понимании.

Исходя из этого представляется возможным использовать специальный термин, обозначающий субъектов, испытывающих на себе воздействие своих аффилированных лиц. В качестве альтернативы представляется возможным использование термина «аффилируемые лица», т. е. лица, действующие под влиянием аффилированных лиц» 4.

Как абсолютно верно отмечает К. Ю. Тотьев, не только контролирующие субъекты должны признаваться аффилированными5. Из перечисления, данного в Законе о конкуренции, видно, что аффилированными лицами юридического лица являются не только лица, на которые оно может оказывать влияние, но и те лица, которые могут оказывать влияние на него.

Рассмотрим обязанность эмитентов эмиссионных ценных бумаг раскрывать информацию о своих аффилированных лицах. 2 Тотьев К.Ю. Новое в российском законодательстве: аффилированные лица // Хозяйство и право. — 1999. — № 1. — С. 52. 3 Голомазова Л .А.

Аффилированные и зависимые лица в хозяйственных обществах // Бухгалтерский учет. — 2000. — № 1. 4 Эбзеев Б.Б. Законодательство Российской Федерации об аффилированных лицах: становление, основные понятия и проблемы применения // Государство и право.

— 2000. — № 5. — С. 45. 5 Тотьев К.

Ю. Новое в российском законодательстве: аффилиро- ванные лица // Хозяйство и право. — 1999. — № 1. — С. 52. Обязанность акционерных обществ вести учет своих аффилированных лиц и предоставлять отчетность о них в соответствии с законодательством РФ вытекает из ст.

93 Федерального закон а «Об акционерных обществах». Ранее порядок раскрытия информации об аффилированных лицах регулировался постановлением ФКЦБ РФ от 01.04.2003 № 03-19/пс6 (далее — Постановление), при этом круг субъектов, обязанных раскрывать информацию об аффилированных лицах, ограничивался только открытыми акционерными обществами. iНе можете найти то, что вам нужно?

Попробуйте сервис . Согласно этому документу АО ведет учет путем составления списка. В нем были закреплены форма составления списка и его содержание.

Постановление закрепляло за акционерными обществами обязанность предоставлять список аффилированных лиц в течение 45 дней с даты окончания отчетного квартала. При этом устанавливается обязанность акционерных обществ предоставлять информацию не только на бумажном носителе, но и на магнитном. Постановление закрепляло за акционерными обществами, эмиссионные ценные бумаги которых допущены к листингу, также обязанность опубликовывать информацию о своих аффилированных лицах в Интернете, причем акционерное общество должно размещать на вэб-сайте не только текущий список аффилированных лиц, но и указывать на все изменения, произошедшие в этом списке не менее чем за три последних года.

Также акционерное общество обязано сообщить о размещении информации в Интернете регистрирующему органу в течение трех дней. Новое Положение о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг7 (далее — Положение) в разд.

8.5 устанавливает, что все акционерные общества обязаны предоставлять информацию о своих аффилированных лицах. Сам же порядок подачи информации практически не изменился.

Утверждена форма предоставления информации об аффилированных лицах. В форме должны содержаться следующие сведения: 1) полное фирменное наименование или фамилию, имя и отчество аффилированного лица; 2) место нахождения юридического лица или место жительства физического лица (при этом физическое лицо должно дать свое согласие); 6 Постановление Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 01.04.2003 № 03-19/пс

«О раскрытии информации об аффилированных лицах открытых акционерных обществ»

. 7 Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти.

— 2005. — № 18. правовое регулирование 3) основание или основания, в силу которого лицо является аффилированным, и дату наступления этого основания; 4) долю участия аффилированного лица в уставном капитале акционерного общества и долю принадлежащих ему обыкновенных акций акционерного общества.

В Положении также закреплена обязанность акционерного общества при публикации списка в сети Интернет обеспечивать доступ к такой информации в течение трех лет с даты опубликования в сети Интернет, а текст изменений должен быть доступен не менее 6 мес с даты опубликования.

Исходя из информации, которую должно предоставлять акционерное общество, видно, что под аффилированными лицами в данном случае подразумеваются те субъекты, которые могут оказывать влияние на акционерное общество. Становится очевидно, что новым Положением охватывается более широкий круг субъектов. Так, не только открытые, но и закрытые общества должны предоставлять в регистрирующий орган информацию об аффилированных лицах.

Теперь все акционерные общества обязаны публиковать рассматриваемую информацию в сети Интернет. С одной стороны, закрепление такой обязанности послужит прозрачности на рынке. Однако Б. Блэк и другие ученые высказывают резко отрицательное отношение к раскрытию информации об аффилированных лицах.

«Особенно опасным, — отмечают они, — является требование Федерального закона «Об акционерных обществах»

об опубликовании списков аффилированных лиц, поскольку для открытого акционерного общества с небольшим числом акционеров это означает оглашение имен основных акционеров с указанием количества принадлежащих им акций.

За предоставление указанной информации единственно, кто со всей очевидностью должен быть благодарен Закону об акционерных обществах, это мафиозные группы» 8. iНе можете найти то, что вам нужно?

Попробуйте сервис . 8 Блэк Б, Крэкман Р., Тарасова А. Комментарий Федерального закона «Об акционерных обществах». — М.: COLPI; Лабиринт, 1999. — С.

551. Такая точка зрения достаточно обоснованна, но в условиях формирования рыночной экономики более адекватным является именно сохранение прозрачности рынка, иногда даже в ущерб отдельным лицам. Необходимо отметить, что спорным положением является обязанность опубликования информации об аффилированных лицах в сети Интернет. С одной стороны, распространение информации именно таким образом способствует наиболее широкому кругу лиц получить к ней доступ.

С другой же стороны, возрастают расходы, связанные с опубликованием такой информации. Так, акционерное общество, у которого когда-то были аффилированные лица, но которых на данный момент времени не существует, обязано в течение трех лет поддерживать сайт в сети с информацией, а о внесении изменений в этот список — в течение 6 мес. Можно сказать, что законодательное регулирование порядка раскрытия информации об аффилированных лицах, безусловно, продвинулось по сравнению с ранее действовавшим.

Но существует еще ряд неурегулированных вопросов. Так, в ситуации, когда аффилированными лицами являются акционерное общество и общество с ограниченной ответственностью или хозяйственное товарищество.

Акционерное общество согласно действующему Положению обязано раскрыть информацию о своих аффилированных лицах, а для обществ с ограниченной ответственностью и хозяйственных товариществ такой обязанности законодательством не предусмотрено. Контрагенты этих обществ с ограниченной ответственностью и хозяйственных товариществ должны будут изучать все списки, предоставленные акционерными обществами, чтобы выяснить, является ли такое общество или товарищество чьим-либо аффилированным лицом. Но данные вопрос, безусловно, не может быть урегулирован Положением о раскрытии информации эмитентов эмиссионных ценных бумаг.

Поэтому целесообразно развивать законодательное регулирование в данной области.

* * *

Сроки раскрытия списка аффилированных лиц

Подборка наиболее важных документов по запросу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое). Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:2.

Непредставление акционерным обществом в уполномоченный орган (актуально до 01.07.2009) или неопубликование обществом на странице в сети Интернет списка аффилированных лиц в течение установленного срока как основание для привлечения к административной ответственности по ч. 2 ст. 15.19 КоАП РФ (

«Нарушение требований законодательства, касающихся представления и раскрытия информации на финансовых рынках»

) Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Банк России продлил срок раскрытия списка аффилированных лиц за I квартал 2020 г.

8. Установить, что в 2020 году решением Совета директоров Банка России могут быть установлены сроки раскрытия информации в форме отчета эмитента, бухгалтерской (финансовой) отчетности эмитента, списков аффилированных лиц, порядок и сроки составления и представления отчетности, а также другой предусмотренной федеральными законами информации кредитными и некредитными финансовыми организациями, превышающие сроки раскрытия, составления и представления соответствующих отчетности и информации, установленные нормативными актами Банка России. Решения Совета директоров Банка России по вопросам, предусмотренным настоящей статьей, подлежат обязательному официальному опубликованию в порядке, предусмотренном частью третьей статьи 7 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ

«О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»

, в течение 10 дней со дня принятия этих решений. 64.7. В случае если контролирующим акционерное общество лицом является другое акционерное общество (контролирующее акционерное общество) и в опубликованном контролирующим акционерным обществом списке его аффилированных лиц содержатся сведения об аффилированных лицах подконтрольного акционерного общества, в списке аффилированных лиц подконтрольного акционерного общества вместо сведений об этих аффилированных лицах при соблюдении условий, указанных в пункте 64.8 настоящего Положения, может быть указана ссылка на соответствующие строки списка аффилированных лиц контролирующего акционерного общества с наиболее поздней по сроку датой раскрытия, которые содержат сведения об аффилированных лицах подконтрольного акционерного общества.

Кто такие аффилированные лица и как за ними следить?

Продолжаем разбирать некоторые понятия из . Сегодня тема пойдет об аффилированных лицах. Вообще здесь будут рядом переплетаться сразу несколько понятий:Акционер, Аффилированное лицо и Инсайдер.

Самое интересное здесь то, что один человек может иметь как одну роль, так и сразу все 3. Кроме того, возможна вообще любая комбинация из представленных ролей.

Разве что пожалуй, если ты являешься аффилированным лицом, то ты автоматически будешь считаться инсайдером (поправьте меня если это не так и пожалуйста приведите пример). Любые другие комбинации возможны. Я постараюсь разобрать все представленные роли и вообще объяснить что знание такие понятий дает обычному инвестору, но всему свое время, а пока поговорим про аффилированные лица.

Аффилированные лицаВ самом законе об акционерных обществах нет понятия о том, кто такие аффилированные лица, а вместо этого есть отсылка на Статью 4 ! Здесь говорится:Аффилированные лица — физические и юридические лица, способные оказывать влияние на деятельность юридических и (или) физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность;И конкретнее (выбирал тезисно):Аффилированными лицами юридического лица являются:

  1. юридическое лицо, в котором данное юридическое лицо имеет право распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции
  2. член его Совета директоров (наблюдательного совета)
  3. лица, принадлежащие к той группе лиц, к которой принадлежит данное юридическое лицо;
  4. лица, которые имеют право распоряжаться более чем 20 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции

Таким образом, если обобщить своими словами — аффилированным лицом вы станете, если либо участвуете в управлении обществом, либо являетесь его крупным акционером (более 20% акций). Список аффилированных лиц — это обязательная к раскрытию информация.

Вы можете найти ее на сайте e-disclosure в специальном разделе.

Вот пример списка аффилированных лиц компании Лукойл.Список представляет собой таблицу, в ней вы найдете имена или названия компаний, причины по которым данные лица признаны аффилированными, а также их доли в уставном капитале компании и % принадлежащих обыкновенных акций. По состоянию на 30 сентября 2020 года, у Лукойла всего 364 аффилированных лица.

Данная информация обновляется ежеквартально. Практическая полезность данной информации для вас во-первых в том, что вы можете знать о ключевых людях в компании и о том, как они меняются.

Ну а во-вторых, вы будете знать о том, как меняются их доли акций в компании — вы будете узнавать, если они покупают акции, а если продают. А на основе этих решений уже можно строить некие предположения относительно будущего самой компании. Менеджмент того же Лукойла, к примеру, регулярно докупает акции и это является драйвером роста капитализации, ведь инвесторы фактически видят — менеджмент увеличивает свои доли, значит дела у компании хороши, а будут еще лучше.

Вот, взгляните на данное сообщение на сайте раскрытия:В законе об акционерных обществах я нашел данную формулировку:Аффилированные лица общества обязаны в письменной форме уведомить общество о принадлежащих им акциях общества с указанием их количества и категорий (типов) не позднее 10 дней с даты приобретения акций.Однако в данном случае я не берусь утверждать, что именно согласно данному пункту происходит раскрытие данной информации, а также что оно происходит в те сроки, что здесь указано. Дело в том, что рынок также регламентируется , а также есть положение и здесь уже нужно глубоко разбираться, чтобы установить все тонкости.

Если вы можете это сделать — напишите в комментариях. Наконец мы добрались до самого интересного.

Обычному частному инвестору просто невозможно самому разобраться во всех сообщениях о раскрытии и следить за сделками аффилированных лиц. Даже у меня, знакомого с основными понятиями, уходит достаточно долгое время на поиск данной информации только для одной компании.

А компаний таких тысячи. Куда проще было бы видеть подобные сообщения вот так, прямо на графике:Уже сейчас вы можете видеть прямо на графиках выплаты дивидендов, а также публикации отчетов. Однако в новом году мы также реализуем просмотр сделок аффилированных лиц и инсайдеров прямо на графиках.

Так вы сможете получать такую ценную информацию просто и удобно. Другая новость и она уже возможно не такая хорошая, заключается в том, что в новом году, одновременно с новой функциональностью мы также повысим . Мы развиваем наш сайт уже несколько лет и только за последний год мы полностью Все это время тарифы оставались неизменны.

Лучшее, что вы можете сделать по этому поводу — это зафиксировать сейчас стоимость, (400 рублей в месяц). Так вы зафиксируете текущую цену и получите доступ ко всем новым функциям, которые мы будем запускать в течение всего года. Ознакомиться с тарифами вы можете , а с ключевой информацией о сервисе .