С кого берут налог на имущество физических лиц


Налог на имущество физических лиц


Налог на имущество — это разговорное определение официального налога на имущество физических лиц (сокращенно, НИФЛ). Налог должны платить физические лица, которые являются собственниками жилых или нежилых объектов недвижимости. Таких как, квартира, дом, гараж, офисное помещение и др.

Если собственник владеет долей, то налог с него взимается пропорционально этой доле. Налог на недвижимость начисляет налоговая служба раз в год: как правило, во второй половине года налог начисляет за объекты, которыми собственник владел в прошлом отчетном периоде. Федеральная налоговая служба формирует налоговое уведомление с указанием, за что и сколько нужно заплатить.

Федеральная налоговая служба формирует налоговое уведомление с указанием, за что и сколько нужно заплатить. Данная квитанция и отправляется собственнику.

Уведомления на почту не приходят, для этого необходимо отправить заявление на бумажную отправку. После регистрации в личном кабинете налоговой можно выбрать, продолжить получать бумажные уведомления или отказаться от данного вида доставки.

Налог на имущество платят непосредственно собственники данного имущества, недвижимости. В данном случае налог устанавливается исключительно для владельцев, поэтому неважно, пользуется ли собственник своим объектом — налог ему всё равно придётся платить. Соответственно, чем больше объектов собственности — больше налоговых обязательств.

Определения движимых и недвижимых объектов определяет Гражданский Кодекс РФ (ст. 130).

  1. Движимое имущество. Любые вещи, которые не являются недвижимостью. Примером движимого имущества может служить автомобиль, телевизор, денежные средства. Весь перечень недвижимых объектов дан в гражданском кодексе — за собственность, не указанную в этом списке, налог на имущество платить не нужно. Необходимо по закону регистрировать права на любую недвижимость. Для движимых объектов такого требования не существует. Владельцы транспортных средств в данном случае платят транспортный налог, а не налог на имущество.
  2. Недвижимое имущество. Определения недвижимости в ГК РФ нет, но там перечислены все объекты, которые признаются таковой. Важно знать, что налогом на имущество облагается не вся недвижимость. Список того, за что необходимо его платить, тоже представлен в законе. Например, налогом на имущество облагаются: жилой дом, квартира, комната. Есть и другие, более редкие объекты налогообложения, полный список можно изучить в соответствующем разделе законодательства.

С помощью данной ставки вычисляют сумму налога на имущество. Налоговая ставка — это процент от налоговой базы, а налоговая база в свою очередь — стоимость объекта налогообложения, которую определяют государственные органы.

Эта стоимость может быть инвентаризационная или кадастровая, знать их различия не обязательно, поскольку все данные указаны в уведомлении от налоговой.

Важно лишь проверить ее перед оплатой.

Существуют базовые ставки налогообложения для физических лиц, которые задает государство.

  • Жилой дом, квартира, комната/гараж — 0,1% от стоимости
  • За объекты дороже 300 млн рублей — 2%
  • Все остальное — 0,5%

На основе базовых ставок каждый регион РФ может установить территориальные ставки. Указанную базовую ставку налога можно уменьшить до нуля или увеличить, но не более чем в три раза. Узнать ставки налога на имущество в своем регионе можно на сайте Федеральной налоговой службы, зайдя в соответствующий раздел.

Необходимо выбрать «Налог на имущество ФЛ», выбрать интересующий вас год и регион. Иногда нужно указать еще муниципальное образование в пределах вашего региона. Щелкните «Найти», а затем — «Подробнее».

До 2014 года за налоговую базу брали исключительно инвентаризационную стоимость, но считается, что данная система исчисления налога — устаревшая схема, которая учитывает изначальную стоимость и износ.

Инвентаризационная стоимость объекта налогообложения никак не связана с рыночной, поскольку ее определяло специализированное БТИ (бюро технической инвентаризации).

Начиная с 2015 года для расчета налога на имущество стали использовать кадастровую стоимость — цену объекта налогообложения, рассчитанную по схеме Росреестра. Эта цена оказывается намного ближе к рыночной, а оценивают объекты уполномоченные Росреестром сотрудники.

Узнать кадастровую стоимость объекта можно четырьмя способами:

  1. в личном кабинете Росреестра;
  2. через налоговый калькулятор на сайте ФНС/на публичной кадастровой карте;
  3. в налоговых уведомлениях за соответствующие годы;
  4. в личном кабинете ФНС;

В личном кабинете ФНС кадастровую стоимость можно найти в разделе «Мое имущество». При выборе определенного объекта собственности откроется его карточка, где всю необходимую информацию можно найти в графе «Стоимость и начисления».

Чтобы узнать кадастровую стоимость через налоговый калькулятор, выберите “”, год и ваш регион. Введите кадастровый номер. Сам налог на недвижимость через налоговый калькулятор лучше не считать: наша проверка показала, что он забывает об учете некоторых коэффициентов. На публичной кадастровой карте квартир нет, но там можно найти стоимость домов.

Чтобы ее увидеть, найдите необходимый дом, щелкните по нему и в строке поиска смените «Участки» на «ОКС».

В большинстве случаев кадастровая стоимость выше инвентаризационной, поэтому сумма налоговых обязательств после перехода на новую систему выросла. Разница может быть как в три раза, так и в десять. Все зависит от конкретного объекта недвижимости.

Пример: Квартиру в Самаре площадью 60 м². Рыночная стоимость этой квартиры — 2—3 млн. По инвентаризации она стоила 230 000 Р, а по кадастру стоит 810 000 Р, почти в три с половиной раза дороже.

Налоговый вычет — это площадь, за которую не нужно платить. Налоговые вычеты действуют при начислении налога на имущество по кадастровой стоимости. Чем больше площадь объекта налогообложения, тем больше его стоимость.

Вычет же уменьшает площадь недвижимости, налоговая база уменьшается, а общая сумма налога на имущество становится значительно меньше. Право на налоговый вычет имеет любой собственник жилья по каждому принадлежащему ему объекту. Его учет происходит автоматически — почитайте об этом.

Налоговый вычет различается для разных объектов недвижимости: Дом — 50 м², квартира — 20 м², комната — 10 м², загородный дом площадью 100 м² — с налогоплательщика возьмут вдвое меньше, а за дом площадью 50 м² и меньше налог на имущество вообще не начислят.

Пример: площадь обычной квартиры — 50 м², но платить необходимо будет только за 30 м². Чтобы заплатить налог на недвижимое имущество, не нужно ничего предварительно и самостоятельно считать. Налоговая посчитает все суммы сама, и в уведомлении от ФНС уже будет указана итоговая сумма за отчетный период.

Сейчас для налогоплательщиков действует переходный период: налог на имущество берут не полностью, а умножают его на понижающие коэффициенты. Рассмотрим, как рассчитывается полная сумма. При расчете налога на имущество по кадастровой стоимости ее уменьшают на вычет и умножают на ставку налогообложения.

Важен срок владения объектом недвижимости: если он меньше года, сумма налога на имущество пропорционально уменьшается.

Если владеете только частью объекта, налоговые обязательства также соответственно делят между всеми собственниками.

Н = Б × С × КПВ × Д, где Н — сумма налога на имущество, Б — налоговая база/кадастровая стоимость объекта после вычета, С — ставка налога на имущество в регионе, КПВ — коэффициент периода владения, Д — размер доли собственности в объекте. Чтобы определить КПВ, необходимо поделить период владения объектом в месяцах на 12.
Чтобы определить КПВ, необходимо поделить период владения объектом в месяцах на 12. Если гражданин купил квартиру до 15 числа включительно, то этот месяц считается за полный.

Если позже этого срока — месяц не считается вовсе. Пример: Налогоплательщик купил квартиру 20 июня, а 20 декабря ее продал.

В периоде учитывается только декабрь.

Срок владения — 6 месяцев. КПВ равен 6/12, то есть 0,5. В личном кабинете на сайте ФНС тоже можно посмотреть формулу расчета.

Она не обязательно совпадаёт с нашей, потому что мы привели пример без учета понижающих коэффициентов. Чтобы их применить, организация сначала считает налог на имущество по инвентаризационной стоимости. Как это сделать, расскажем дальше, но сначала посчитаем полный налог на имущество по кадастру на реальном примере.

Рассчитаем полную сумму налога на имущество по кадастровой стоимости для нашей квартиры в Самаре за 2018 год площадью 60 м². Ее кадастровая стоимость — 810 000 Р. Применим налоговый вычет, для этого необходимо рассчитать кадастровую стоимость одного квадратного метра: 810 000 / 60 = 13 500 Р.

Площадь после вычета — 40 м², поэтому стоимость после вычета составит 13 500 × 40 = 540 000 Р. Ставка налогообложения для квартир в Самаре равна 0,1% Если налогоплательщик владел такой квартирой полный год, КПВ равен единице. Если он единственный собственник, Д — тоже единица.

Полная сумма налога на имущество: 540 000 × 0,1% = 540 Р. Если налогоплательщик владел квартирой только полгода, КПВ будет 0,5.

Полная сумма налога на имущество: 540 × 0,5 = 270 Р.

А если налогоплательщику принадлежит только четверть квартиры, Д — 0,25. Полная сумма налога на имущество: 540 х 0,25 = 135 Р.

Несмотря на то, что данная система считается устаревшей, в некоторых регионах все еще берут налог по инвентаризационной стоимости. В остальных регионах его просто вычисляют, чтобы затем подставить в формулу для снижения имущественного налога уже по кадастровой стоимости. Инвентаризационная стоимость тоже рассчитывает налоговая.

Формула расчета похожа, только за налоговую базу берут не кадастровую, а инвентаризационную стоимость, умноженную на коэффициент-дефлятор.

Коэффициент-дефлятор устанавливает правительство.

Налоговые вычеты не применяются. Н = И × КД × С × КПВ × Д, где Н — сумма налога на имущество, И — инвентаризационная стоимость объекта, КД — коэффициент-дефлятор, С — ставка налога на имущество в регионе для этого объекта КПВ — коэффициент периода владения, Д — размер доли собственности в объекте.
Пример расчета

  • Если срок владения квартирой достигает полутора года и более, то указанная сумма уменьшится вдвое и составит 132 Р.
  • На сайте Федеральной налоговой службы выясняем налоговую ставку в Самаре за 2015 год. Для квартир стоимостью до 300 000 Р это 0,1%.
  • Налог на имущество по инвентаризационной стоимости: 230 000 × 1,147 × 0,1% = 264 Р.
  • Налог на имущество по инвентаризационной стоимости получился в два раза меньше, чем по кадастровой. Исходя из этого при переходе на новую систему расчета будут действовать понижающие коэффициенты, упомянутые ранее.
  • Если же налогоплательщику принадлежит только четверть этой квартиры, он заплатит соответственно 66 Р, сумму равную его доле.
  • Посчитаем налог на имущество по инвентаризационной стоимости, например, для самарской квартиры. Самарская область перешла на учет по кадастру в 2016 году, поэтому последний период для расчета по инвентаризационной стоимости — 2015 год. Инвентаризационная стоимость — 230 000 Р. Коэффициент-дефлятор в 2015 году — 1,147.

Полную сумму налога на имущество по кадастровой стоимости большинство собственников на данные момент не платят, так как это новая налоговая нагрузка, которая находится в стадии внедрения.

Для более плавного перехода ввели понижающие коэффициенты.

Прошлый 2020 год — срок, в который должен был завершиться данный переходный период для регионов, которые начали считать налог на имущество по новой системе в 2015 году. С этого времени собирались брать налоги в полном размере, но условия изменились в процессе. Теперь в большинстве случаев сумму будут рассчитывать с учетом понижающих коэффициентов как в 2020 году, так и после него.

Теперь в большинстве случаев сумму будут рассчитывать с учетом понижающих коэффициентов как в 2020 году, так и после него.

Размер налога на имущество растет постепенно. В первые три года после перехода на кадастр используют такую формулу: Н = (Н1 − Н2) × К + Н2, где Н — окончательная сумма налога на имущество за текущий год, Н1 — полный размер налога на имущество по кадастру, Н2 — налоговые обязательства по инвентаризационной стоимости за последний период, когда производились расчета, К — понижающий коэффициент (в первый год после перехода на кадастр он равен 0,2, во второй год — 0,4, в третий — 0,6.) С четвертого года налоговая сравнивает полную сумму налога по кадастровой стоимости с суммой за прошлый уплаченный год. Если полная сумма выросла более чем на 10%, налоговая увеличивает сумму данного налога в текущем периоде также на 10%.

Если сумма 10% не достигла, налог взимается в полном объеме. Полная формула с учетом всех параметров: Н = ((Б х С — Н2) х К + Н2) х КПВ х Д — Л, где Л — налоговая льгота.

Важно! Когда сумма по кадастровой стоимости составляет меньше налога на имущество по инвентаризационной, понижающие коэффициенты в данном случае не действуют. Пример расчета В 2015 году налог на имущество брали по инвентаризации, и гражданин заплатили 264 Р.

Полная сумма по кадастру составляет 540 Р.

Допустим, что кадастровая стоимость меняться не будет. Рост по кадастровой стоимости за первые три года после перехода Год Расчет Итоговая сумма 2016 (540 − 264) × 0,2 + 264 319 Р 2017 (540 − 264) × 0,4 + 264 374 Р 2018 (540 − 264) × 0,6 + 264 430 Р С 2020 года сравниваем полный налог на недвижимость с суммой за 2018 год.

540 Р превышает 430 Р более чем на 10%, поэтому налог на недвижимое имущество за 2020 год составит 430 + (430 × 10%) = 473 Р. Производим данное сравнение и в 2020 году.

540 Р превышает 473 Р более чем на 10%, поэтому налог на недвижимость за 2020 год составит 473 + (473 × 10%) = 520 Р.

Так же сравниванием и в 2021.

540 Р превышает 520 Р менее чем на 10%, поэтому платим полную сумму — 540 Р.

В 2022 году и далее тоже платим эту сумму.

Важно знать, что налог на имущество платят не все граждане.

Некоторым категориям могут предоставляться льготы в размере от 50%-100%.

Льготы предоставляются только на имущество, которое не используется для предпринимательской деятельности (квартира, дом, гараж). Данную льготу можно получить только на один объект каждого вида, не более.

Основания для предоставления налоговых льгот Налоговые льготы предоставляются определенным категориям граждан (инвалиды первой и второй группы, участники ВОВ, пенсионера и т.д.).

С полный списком льготных категорий можно ознакомиться в 407 статье налогового кодекса. Для них льготы по налогу на имущество равны 100%. Это федеральные льготы, но помимо них есть еще и местные, которые бывают равны как полной сумме налога, так и его определенной части.

Льготы предоставляются по заявлению в налоговую организацию, которую можно подать в любое время.

Это можно сделать даже после расчета самого налога, в таком случае налоговая служба пересчитает его “задним числом”. Рекомендуется подавать соответствующее заявление заранее, до 1 апреля нового года.

В данном случае льгота будет учитываться сразу.

ФНС сообщает о льготах: Если вы владеете несколькими объектами одного вида, в заявлении необходимо указать, за какой из них вы хотите получить льготу.

Менять объекты можно хоть каждый год, но важно это делать до 31 декабря оплачиваемого года.

Если не выбрать ни одного объекта — налоговая по умолчанию выберет объект с наибольшей стоимостью.

Пример: У пенсионера в собственности находится две квартиры: одна с кадастровой стоимостью 5 млн, другая — 1 млн. Поскольку первая квартира дороже, по умолчанию гражданин получит льготу за нее. Но при подаче заявления он может выбрать налоговые льготы для второй квартиры, но тогда за московскую придется платить.

Выбор необходимо сделать до 31 декабря текущего года. Если у данного гражданина имеется и частный дом, за него также можно получить льготы, так как по законодательству это другой тип недвижимости. Заявление на получение данной льготы он может подать когда угодно, но рекомендуется уложиться в срок до 1 апреля 2020 года.

Если ребенок является собственником какого-либо объекта или владеет его долей, за него этот налог уплачивают его родители/законные представителя.

Дети-инвалиды, сироты и несовершеннолетние граждане из многодетных семей также имеют возможность на получение льгот, которые либо полностью погасят сумму долга, либо возьмут на себя часть. Как и за любую другую неуплату/просрочку платежа по налогам, на должника накладываются определенные санкции. Пени. За каждый новый день просрочки — 1/300 ставки рефинансирования Центробанка от суммы задолженности.

Взыскание через суд. Налоговая присылает должнику требование об уплате с указанием срока исполнения платежа.

Если в этот срок платеж не будет произведен, то налоговая служба обратиться в суд, а оттуда судебных приставам, а также работодателю.

Кроме того, должник будет обязан уплатить госпошлину за рассмотрение дела в суде и исполнительский сбор за работу судебных приставов (7% от суммы долга, но не менее 1000 рублей).

Ограничение выезда за границу. Для этого сумма задолженности должна достигать 30 000 рублей. Оплатить налог на имущество необходимо один раз в год не позднее 1 декабря года, который следует за истекшим налоговым периодов.

Начисленный за 2020 год налог, необходимо оплатить до 1 декабря 2021.

Имущественный налог. Кто и за что должен платить?

77 город Москва Дата публикации: 07.11.2016 Издание: Мой район Тема: Имущественные налоги Источник:&nbsp В нашей редакции прошла «Прямая линия» с Александром Меньковым, начальником отдела налогообложения имущества физических лиц УФНС по г. Москве.Специалист ответил на вопросы читателей о новых правилах исчисления и уплаты имущественных налогов на транспорт, землю и недвижимость с физических лиц в 2016 году.Я купила квартиру в 2007 году, налоги за нее не начислялись ни разу.

Что мне нужно сделать, чтобы мне начислили налоги за прошлые годы?Если налоговое уведомление на эту квартиру ни разу не приходило, необходимо самостоятельно обратиться в налоговую инспекцию и подать сообщение о наличии объектов налогообложения. К нему нужно приложить документ, подтверждающий право собственности.

К нему нужно приложить документ, подтверждающий право собственности. Тогда налог будет уплачиваться начиная с года подачи сообщения. Если успеть до 1 января 2017 года, то штрафа не последует.Я пенсионер, инвалид II группы, 1 марта 2016 года продал одну квартиру и в этот же день купил другую.

Будет ли предоставлена льгота по налогу на имущество сначала на одну квартиру, а затем на другую? Другой жилой площади не имеется.Если период владения одной квартирой не пересекся с периодом нахождения в собственности другой квартиры, то налог исчислен не будет. Если же какое-то время в собственности находились две квартиры, то налог на имущество будет исчислен из количества месяцев, когда оба объекта находились во владении.

Имею в собственности 2 земельных участка — смежные и абсолютно равноценные. Один оформлен в собственность с кадастровой стоимостью 67 тысяч рублей, второй — 274 тысячи рублей.

Получил уведомление по уплате земельного налога в 202 рубля и 824 рубля соответственно. Налоги оплачу, но почему такая большая разница у одинаковых участков?Это вопрос в Росреестр, там по кадастровому номеру участков можно уточнить актуальную кадастровую стоимость земельного участ¬ка на 1 января 2015 года.

Либо можно посмотреть стоимость участков на публичной кадастровой карте Росреестра.Ознакомиться с размером кадастровой стоимости своего имущества можно на сайте Росреестра rosreestr.ru.Я инвалид II группы и знаю, что по льготе не должен платить имущественный налог на квартиру. Однако мне пришло уведомление о налоге от ФНС.

Почему?Действительно, инвалиды II группы имеют право на льготу. Гражданин обязан подать заявление в налоговую службу о своих льготах вместе со справкой об инвалидности. Тогда будет произведен перерасчет налога.

Если ФНС не уведомлена о льготах гражданина, то ему будет приходить уведомление об оплате имущественных налогов.Считаю, что мне неверно начислили налоги и неверно определили имущество садового участ¬ка. Например, жилой дом (за который у меня идет льгота) назвали «иные строения и сооружения», хотя он должен проходить как «жилой дом». Как разрешить ситуацию?Если гражданин не согласен с определением имущества, то ему нужно подать заявление в налоговую инспекцию и уведомить об ошибке.

Нужно разъяснить, что под «иными строениями и сооружениями» на самом деле числится жилой дом.

В этом случае налоговая инспекция направит запрос в органы Росреестра для уточнения информации об объекте, при подтверждении сведений об объекте Росреестром налогоплательщик в праве обратиться в органы Росреестра, вышестоящую организацию или защищать свои интересы в суде. При подтверждении сведений налогоплательщика Росреестром налоговая инспекция пересчитает сумму налога.Обратился в ФНС по вопросу перерасчета налога на имущество (квартиру) в соответствии с имеющейся льготой (пенсия МВД за выслугу лет). Срок рассмотрения — месяц. Надо ли платить налог за 2015 год в соответствии с пришедшим ранее уведомлением или ждать решения ФНС?Если гражданину не пришло уведомление о предоставлении льготы, то лучше еще раз обратиться в ФНС и уточнить этот момент.

Налог платить не надо, если у гражданина есть подтверждение его заявления на льготу от ФНС.Я пенсионер, есть квартира в Москве в собственности, дом и земельный участок в Новой Москве (СНТ). За какие из этих трех позиций я должна платить имущественные налоги?На земельный участок в Москве нет льготы для пенсионеров, поэтому за него необходимо уплатить налог.

А вот за дом и квартиру ничего платить не нужно, на эти объекты льгота распространяется при наличии поданного заявления в налоговые органы с приложением документа, подтверждающего право на льготу.У меня в собственности находится земельный участок в Подмосковье 7,7 соток.

На нем дачный щитовой домик из вагонки 4 на 5 метров. За что я буду платить налог — только за землю или еще и за домик?Налог уплачивается за собственность.

Если в собственности находится и домик, и земля, то необходимо оплатить оба объекта.Слышал, что многодетная семья, имеющая два автомобиля, освобождается от уплаты налогов на один из них. На какую из машин распространяется эта льгота: зависит ли это от стоимости авто или от того, на кого она оформлена?Льгота по транспортному налогу для многодетной семьи, независимо от стоимости машины, мощности двигателя и порядка ее оформления, предоставляется по выбору налогоплательщика на один из автомобилей, приходящихся на семью.У меня в собственности комната 20 квадратных метров и жилой дом в 43 квадратных метра. Какие предусмотрены вычеты?Для лиц, уплачивающих налог от кадастровой стоимости, предусмотрены вычеты в отношении жилых объектов: 10, 20, 50 квадратных метров, соответственно на комнату, квартиру и жилой дом.

Все, что сверх этих метров, оплачивается. Вычет предоставляется на каждый жилой объект. Наиболее Частые вопросы, которые задавали эксперту «прямой линии»:До какого числа необходимо оплатить налог?За 2015 год налоги необходимо уплатить до 1 декабря 2016 года.Кто является плательщиком налога?Собственники имущества.Что является объектом налогообложения?Жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здания, строения, сооружения, помещения.

Жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам. Не признается объектом налогообложения имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома.Кто не платит налог на имущество (имеет льготы)?Всего 15 категорий: пенсионеры, чернобыльцы, инвалиды I и II групп, а также инвалиды детства, участники ВОВ и других боевых действий, герои СССР и РФ и т.

д. Полный список на nalog.ru.

Плательщик налога сам должен уведомить ФНС о том, что у него есть льгота.Что делать, если на почту не пришло уведомление?Нужно самостоятельно обратиться в налоговую инспекцию по месту нахождения имущества или вашего места жительства.Какая начисляется пеня, если налог не уплачен в срок?Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка России.

Пени начисляются за каждый календарный день просрочки.Уведомление содержит неточности?В случае обнаружения ошибок или некорректных данных, влияющих на исчисление налога, налогоплательщики могут вовремя предупредить инспекторов. Вместе с налоговым уведомлением направляется форма заявления, предназначенная для обратной связи с налоговым органом.По каким ставкам рассчитывается налог?На данный момент существует несколько видов ставок, в частности:— для жилых домов, жилых помещений, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), а также в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, в следующих размерах:При кадастровой стоимости объекта налогообложения до 10 млн рублей (включительно) ставка налога — 0,1 процентаСвыше 10 млн рублей до 20 млн рублей (включительно) — 0,15 процентаСвыше 20 млн рублей до 50 млн рублей (включительно) — 0,2 процентаСвыше 50 млн рублей до 300 млн рублей (включительно) — 0,3 процента— для гаражей и машино-мест — в размере 0,1 процента кадастровой стоимости объекта налогообложения.Подробнее об имущественном налоге на .Рассчитать налог на онлайн-калькуляторе (не забывайте указывать сумму налога, уплаченную за предыдущий период, также точно указывайте ставку налога) .Дни открытых дверей. 18 ноября с 08:00 до 20:00 и 19 ноября с 10:00 до 15:00 пройдут Дни открытых дверей во всех налоговых инс¬пекциях Москвы и Российской Федерации.

Все желающие смогут больше узнать о порядке исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налогов.

Налог на имущество физических лиц: кто и когда должен платить налог на недвижимость

2 сентября 202012 тыс. прочитали5 мин.52 тыс. просмотров публикацииУникальные посетители страницы12 тыс. прочитали до концаЭто 23% от открывших публикацию5 минут — среднее время чтенияНалог на имущество — это плата государству за владение недвижимыми объектами.

Купили квартиру, оформили ее на себя — теперь вы собственник и у вас есть недвижимость. За право владеть ею нужно платить. Больше объектов собственности — больше налоговых обязательств., материал ФНСНалог на недвижимость раз в год начисляет Федеральная налоговая служба: во второй половине года она начисляет плату за объекты, которыми вы владели в прошлом отчетном периоде.

ФНС формирует налоговое уведомление — квитанцию — с указанием, за что и сколько нужно заплатить, и направляет собственнику.

Мы уже писали, Если у вас есть личный кабинет на сайте налоговой, по умолчанию никакие их уведомления почтой вам не приходят. Чтобы они приходили почтой, от вас нужно заявление на бумажную отправку. После регистрации в личном кабинете можно выбрать, продолжить получать бумажные квитанции о задолженности почтой или отказаться от этого.Налог на имущество платят собственники недвижимости.

Неважно, кто живет и зарегистрирован в квартире: налогоплательщиком будет тот, кому она принадлежит.: налогоплательщикиНалогом облагается только недвижимое имущество.

Какие объекты являются движимыми, а какие недвижимыми, определяет Например, автомобиль считается движимым объектом, а дом, гараж, комната в коммуналке — недвижимыми.Движимое имущество закон определяет от обратного: это любые вещи, которые не являются недвижимостью. Например, автомобиль, деньги, телевизор или персидский кот.

Перечень недвижимых объектов дан в гражданском кодексе — за собственность, не указанную в этом списке, налог на имущество не платят.Закон требует регистрации прав на любую недвижимость, а для движимых объектов такого требования нет. Не путайте с регистрацией транспортных средств в ГИБДД: при выдаче паспорта транспортного средства автомобиль ставится на учет, а не регистрируется право собственности на него.

За счет ПТС хозяин «привязан» к машине, но это не аналог права собственности.Владельцы транспортных средств не платят налог на имущество, но должны отдавать государству транспортный налог.Определения недвижимости в законе нет — там просто дан полный перечень объектов, которые признаются таковой. Налогом на имущество облагается не любая недвижимость.

Список того, за что его платить, тоже дан в законе: жилой дом, квартира, комната, гараж или машино-место. Есть и другие, более редкие объекты налогообложения.: за какое имущество надо платить налогНалоги на общедомовое имущество в многоквартирных домах не платят.С помощью ставки вычисляют сумму налога на имущество. Налоговая ставка — это процент от налоговой базы.

А налоговая база — это стоимость объекта налогообложения. Для расчета берут не всю стоимость — и не ту, что указана в договоре купли-продажи. Стоимость объекта определяют государственные органы, и она бывает двух видов: инвентаризационная или кадастровая.

Но разбираться в видах стоимости и вычетах необязательно: все данные указаны в налоговом уведомлении. Главное — проверить их перед оплатой.Закон задает базовые ставки налогообложения для физических лиц.

Они зависят от вида объекта и его стоимости. Если это жилой дом, квартира, комната или гараж — 0,1% от стоимости, все остальное — 0,5%, но за объекты дороже 300 млн рублей — 2%.: налоговые ставкиНа основе базовых ставок каждый регион имеет право установить свои территориальные. Указанную базовую ставку налога на имущество можно уменьшить до нуля или увеличить, но не более чем в три раза.

Например, ставка налогообложения 0,1% для жилых объектов в разных регионах меняется от 0 до 0,3%.Узнать ставки налога на имущество в своем регионе можно на Например, в 2018 году в Москве региональные ставки налогообложения совпали с базовыми: за квартиру стоимостью 8 млн рублей платили 0,1% от стоимости, а за дорогое имущество — от 300 млн рублей — 2%.На сайте укажите «Налог на имущество ФЛ», интересующий вас год, регион. Иногда нужно указать еще муниципальное образование в пределах региона.

Затем щелкните «Найти», а затем — «Подробнее»Сумма за год зависит от ставки и налоговой базы. Ставку определяет закон и региональные власти.

Налоговая база — это стоимость объекта. Ее умножают на ставку налогообложения и получают сумму налога на имущество.До 2014 года за налоговую базу брали инвентаризационную стоимость. Инвентаризационная стоимость — это устаревшая схема расчета, которая учитывает изначальную стоимость и износ.

Инвентаризационная стоимость объекта налогообложения не связана с рыночной. Ее определяло бюро технической инвентаризации — БТИ.

Собственник недвижимости может получить справку о размере инвентаризационной стоимости. Обращаться нужно в БТИ по месту расположения объекта.Начиная с 2015 года для расчета налога на имущество стали использовать кадастровую стоимость — цену объекта налогообложения, рассчитанную по схеме Росреестра.

Эта цена ближе к рыночной. Оценивают объекты уполномоченные Росреестром сотрудники.Узнать кадастровую стоимость объекта можно четырьмя способами: в личном кабинете Росреестра, в личном кабинете ФНС, на сайте налоговой или Еще инвентаризационную и кадастровую стоимость указывают в налоговых уведомлениях за соответствующие годы.В личном кабинете ФНС кадастровую стоимость ищите на вкладке «Мое имущество». Там щелкните по интересующему вас объекту. Откроется его карточка. Смотрите графу «Стоимость и начисления»Чтобы узнать кадастровую стоимость через налоговый калькулятор, выбирайте «Налог на имущество физических лиц», год и регион.

Затем понадобится ввести кадастровый номер. Сам налог на недвижимость через налоговый калькулятор лучше не считать: наша проверка показала, что он забывает об учете некоторых коэффициентовНа публичной кадастровой карте квартир нет, вы найдете там только стоимость домов.

Чтобы ее увидеть, найдите нужный дом, щелкните по нему и в строке поиска смените «Участки» на «ОКѻ большинстве случаев кадастровая стоимость выше инвентаризационной, поэтому сумма налоговых обязательств выросла. Разница может быть как в три раза, так и в десять.Возьмем реальную квартиру в Омске площадью 60 м².

Рыночная стоимость этой квартиры — 2—3 млн.

По инвентаризации она стоила 230 000 ₽, а по кадастру стоит 810 000 ₽ — в три с половиной раза дороже.В 2015 году на расчет по кадастровой стоимости перешли только 28 регионов, остальные позднее. В 2020 году восемь регионов еще продолжают считать налог на имущество по инвентаризационной стоимости — это Республика Алтай, Приморский край, Иркутская, Курганская, Свердловская области, Чукотский АО, Республика Крым и город Севастополь.При начислении налога на имущество по кадастровой стоимости действуют налоговые вычеты.

Налоговый вычет — это площадь, за которую не нужно платить. Чем больше площадь объекта налогообложения, тем больше его стоимость.

Вычет уменьшает площадь недвижимости, налоговая база уменьшается, поэтому общая сумма налога на имущество становится меньше.Право на налоговый вычет имеет любой собственник жилья по каждому принадлежащему ему объекту.

Его учет происходит автоматически — Налоговый вычет различается для разных объектов недвижимости: для дома — 50 м², для квартиры — 20 м², для комнаты — 10 м².За загородный дом площадью 100 м² с налогоплательщика возьмут вдвое меньше: только за 50 м² вместо 100. За дом площадью 50 м² и меньше налог на имущество вообще не начислят.Площадь омской квартиры, которую мы взяли для примера, — 60 м². Значит, платить придется только за 40 м².Чтобы заплатить налог на недвижимое имущество, не нужно предварительно ничего считать.

Налоговая посчитает все сама, и в уведомлении уже будет указана итоговая сумма за отчетный период.

Расскажем, откуда она берется, чтобы вы могли проверить. Если не сойдется — отправьте сообщение в ФНС.Сейчас для налогоплательщиков действует переходный период: налог на имущество берут не полностью, а умножают на понижающие коэффициенты. Но сначала покажем, как считают полную сумму.При расчете налога на имущество по кадастровой стоимости ее уменьшают на вычет и умножают на ставку налогообложения.

Еще важен срок владения: если он меньше года, сумма налога на имущество пропорционально уменьшается.

Если владеете только частью объекта, налоговые обязательства пропорционально делят между всеми собственниками.Н = Б × С × КПВ × ДЗдесь Н — сумма налога на имущество, Б — налоговая база, или кадастровая стоимость объекта после вычета, С — ставка налога на имущество в регионе для этого объекта, КПВ — коэффициент периода владения, Д — размер доли собственности в объекте.Чтобы определить КПВ, нужно разделить период владения объектом в месяцах на 12. Если купили квартиру до 15 числа включительно, то этот месяц считается за полный.

Если позже этого срока — месяц не считается.: расчет налога на имуществоНалогоплательщик купил квартиру 20 июня, а 20 декабря ее продал. Тогда июнь в периоде не учитывается, а декабрь считается.

Срок владения — 6 месяцев. КПВ равен 6/12, то есть 0,5.В личном кабинете на сайте ФНС тоже можно посмотреть формулу расчета. Она не обязательно совпадет с нашей, потому что мы привели пример без учета понижающих коэффициентов. Чтобы их применить, организация сначала считает налог на имущество по инвентаризационной стоимости.

Как это сделать, расскажем дальше, но сначала посчитаем полный налог на имущество по кадастру на реальном примере.Рассчитаем полную сумму налога на имущество по кадастровой стоимости для нашей квартиры в Омске за 2018 год.

Ее кадастровая стоимость — 810 000 ₽. Площадь — 60 м².Сначала применим налоговый вычет. Для этого посчитаем кадастровую стоимость одного квадратного метра: 810 000 / 60 = 13 500 ₽.Площадь после вычета — 40 м², поэтому стоимость после вычета составит 13 500 × 40 = 540 000 ₽.Ставка налогообложения для квартир в Омске равна 0,1%Если налогоплательщик владел такой квартирой полный год, КПВ равен единице.

Если он единственный собственник, Д — тоже единица.Полная сумма налога на имущество: 540 000 × 0,1% = 540 ₽.Если налогоплательщик владел квартирой только полгода, КПВ будет 0,5.Полная сумма налога на имущество: 540 × 0,5 = 270 ₽.А если налогоплательщику принадлежит только четверть квартиры, Д — 0,25.Полная сумма налога на имущество: 540 х 0,25 = 135 ₽.В некоторых регионах все еще берут налог на имущество по инвентаризационной стоимости. В остальных регионах его вычисляют, чтобы затем подставить в формулу для снижения налога на имущество по кадастровой стоимости.Сумму по инвентаризационной стоимости тоже считает налоговая, но для наглядности опишем, как получается итоговая сумма. Формула расчета похожа. Только за налоговую базу берут не кадастровую, а инвентаризационную стоимость, умноженную на Коэффициент-дефлятор устанавливает правительство.Налоговые вычеты не применяются.Н = И × КД × С × КПВ × ДЗдесь Н — сумма налога на имущество, И — инвентаризационная стоимость объекта, КД — коэффициент-дефлятор, С — ставка налога на имущество в регионе для этого объекта, КПВ — коэффициент периода владения, Д — размер доли собственности в объекте.Посчитаем налог на имущество по инвентаризационной стоимости для нашей омской квартиры.

Омская область перешла на учет по кадастру в 2016 году, поэтому последний период для расчета по инвентаризационной стоимости — 2015 год. Инвентаризационная стоимость — 230 000 ₽. Коэффициент-дефлятор в 2015 году — 1,147.На сайте ФНС выясняем налоговую ставку в Омске за 2015 год.

Для квартир стоимостью до 300 000 Р это 0,1%.Налог на имущество по инвентаризационной стоимости: 230 000 × 1,147 × 0,1% = 264 ₽.Если срок владения квартирой — полгода, указанная сумма уменьшится вдвое и составит 132 ₽.Если налогоплательщику принадлежит только четверть этой квартиры, он заплатит 66 ₽.Налог на имущество по инвентаризационной стоимости получился в два раза меньше, чем по кадастровой.

Поэтому при переходе на новый способ расчета действуют понижающие коэффициенты.Полную сумму налога на имущество по кадастровой стоимости большинство собственников пока не платят. Для плавного перехода к новой налоговой нагрузке ввели понижающие коэффициенты. 2020 год — срок, в который должен был завершиться переходный период для регионов, начавших считать по-новому в 2015 году.

С этого времени собирались брать налоги в полном размере, но условия поменяли. Теперь в большинстве случаев сумму будут рассчитывать с учетом понижающих коэффициентов в 2020 году и после него.Размер налога на имущество растет постепенно. В первые три года после перехода на кадастр используют такую формулу:Н = (Н1 − Н2) × К + Н2Здесь Н — окончательная сумма налога на имущество за текущий год.Н1 — полный размер налога на имущество по кадастру.

Как его считают, мы рассказали выше.Н2 — налоговые обязательства по инвентаризационной стоимости за последний период, когда их считали.

Например, в Москве это 2014 год, в Омской области — 2015 год.К — понижающий коэффициент. В первый год после перехода на кадастр он равен 0,2, во второй год — 0,4, в третий год — 0,6.С четвертого года налоговая сравнивает полную сумму налога на имущество по кадастровой стоимости с суммой за прошлый год. Если полная сумма выросла больше чем на 10%, организация увеличивает сумму налоговых обязательств в текущем периоде на 10%.

Если не больше — с этого момента берут в полном размере.Полная формула с учетом всех параметров:Н = ((Б х С — Н2) х К + Н2) х КПВ х Д — Лгде Л — налоговая льгота.Когда сумма по кадастровой стоимости меньше налога на имущество по инвентаризационной, понижающие коэффициенты не действуют.Налог на имущество платят не все. Некоторым категориям предоставляют льготы в размере 100 или 50%.Льготы по налогу предоставляются только на имущество, которое не используется для предпринимательской деятельности, например квартиру, комнату, дом, гараж. Льготу можно получить только на один объект каждого вида.Льготы предоставляют определенным категориям лиц, например героям СССР и РФ, инвалидам первой и второй группы, участникам ВОВ, военнослужащим и их родственникам, пенсионерам.

Список льготных категорий указан в Для них льготы по налогу на имущество равны 100%.Это федеральные льготы, а органы местного самоуправления в регионах добавляют к ним свои. Их найдете на Местные льготы бывают равны полной сумме налога на имущество или его части.Льготы предоставляются по заявлению в налоговую организацию. Заявление на льготу подают один раз в любое время.

Можно даже после расчета налога на имущество, тогда пересчитают задним числом. Но лучше до 1 апреля следующего года, тогда ее учтут при расчете. Например, срок подачи заявления для снижения суммы выплат за 2020 год — до 1 апреля 2020 года.Если у вас несколько объектов одного вида, в заявлении укажите, за какой хотите льготу.

Менять свой выбор можно хоть каждый год, но делать это нужно до 31 декабря того года, за который будете платить. Можно вообще не выбирать льготный объект, тогда налоговая по умолчанию выберет объект с наибольшей стоимостью.Если у вас в собственности разные виды недвижимости, налоговые льготы предоставят по каждому виду.

С 2018 года при подаче заявления можно не приносить документы, а только предоставить реквизиты: налоговая сама запросит данные и сообщит решение.У пенсионера две квартиры: одна в Москве, кадастровой стоимостью 3 млн, другая в Омске, кадастровой стоимостью 810 000 Р. Поскольку московская квартира дороже, по умолчанию он получит льготу за нее. Но по заявлению он может выбрать омскую квартиру, тогда за московскую придется платить.

Если речь идет о налоге на имущество за 2020 год, то выбор надо сделать до 31 декабря 2020 года.Еще у этого пенсионера частный дом.

Поскольку это другой вид недвижимости, за него тоже платить не придется.Заявление на саму льготу, а не на выбор объекта для льготы, он может подать когда угодно. Если речь идет о налоге на имущество за 2020 год, лучше уложиться в срок до 1 апреля 2020 года.Если ребенок — собственник объекта или его доли, за него нужно платить налог на недвижимость.

Дети-инвалиды имеют право на налоговые льготы. В некоторых регионах от налога на имущество освобождены еще дети-сироты и несовершеннолетние в многодетных семьях.Читайте Т—Ж, подписывайтесь на наш канал. Здесь вся правда о налогах, переводах и законах.