Сф на аванс образец 2021


Сф на аванс образец 2021

Когда выставляется счет-фактура на аванс. Образец заполнения


Автор статьи Натали Феофанова 9 минут на чтение 3 225 просмотров Содержание Поступление авансовых сумм от клиентов требует выставления счета-фактуры.

На выполнение данного действия отводится 5 дней со дня поступления денег.

Формируемый счет-фактура именуется авансовый и составляется в двух экземплярах.

Первый подлежит передаче лицу, от которого получены денежные средства, и используется для проведения записи в книги покупок, второй остается в месте выписки для обоснования регистрационной записи в книге продаж. Расскажем в статье, как составляется счет-фактура на аванс, дадим образец заполнения.

Основанием для выписки данного бланка является поступление от покупателя предоплаты, причем она может быть выражена как в денежном, так и материальном виде. Читайте также статью: → “». Не нужно выписывать с/ф, если аванс поступил в счет будущей отгрузки ТМЦ (услуг, работ):

  • Не облагаемых добавленным налогом согласно ст.149 и п.2ст.146 НК РФ;
  • Реализуемых на территориях, не относящихся к РФ.
  • Облагаемых налогом по нулевой ставке согласно п.1ст.164;
  • Имеющих продолжительный цикл производственного процесса изготовления, согласно Перечню, подготовленному российским правительством №468 от 28.07.06 в ред. от 30.03.16.;

Продавец, получив деньги от клиента в счет будущей отгрузки, обязан произвести следующие действия:

  1. Подготовить в 5-тидневный срок с/ф;
  2. В день фактической отгрузки в счет полученного ранее аванса, выставить с/ф еще раз;
  3. Выделить НДС из поступившей суммы и произвести проводку по начислению его к уплате;
  4. НДС, посчитанный при поступлении предоплатной суммы, направить к вычету;
  5. Начисленный с отгрузки НДС направить к оплате;
  6. Зарегистрировать составленный с/ф в своей книге продаж в том квартале, когда получены деньги;
  7. Авансовый с/ф зарегистрировать в книге покупок.
  8. Отгрузочный с/ф зарегистрировать в книге продаж;

Расчеты с клиентами учитываются на сч.62, авансы показываются отдельно от прочих оплат, например, на субсчете 62ав, при этом на субсчете 62р будут показываться прочие поступления от покупателей. Проводки у продавца выглядят следующим образом:

  • Деб.62ав. Кред.68 – отражено начисление добавленного налога, выделенного из аванса;
  • Деб.90.3 Кред.68 – Начислен НДС с реализационной операции;
  • Деб.62ав. Кред.62р. – Произведен зачет предоплатной суммы.
  • Деб.68 Кред.62ав. – Авансовый НДС принят к вычету;
  • Деб.62р. Кред.90.1 – показана выручка от продажи ТМЦ в счет аванса;
  • Деб.51 Кред.62ав – поступили деньги от клиента в виде аванса;

Первые две проводки проводятся на день поступления авансовых денег, остальные – на день отгрузочной операции.

Такие проводки исключат двойной уплаты добавленного налога с аванса и отгрузки.

Читайте также статью: → “». Покупатель при перечислении аванса должен произвести следующие действия:

  1. Восстановить авансовый налог.
  2. Принять к вычету НДС, указанный в полученном от продавца авансовом с/ф;
  3. Выделить НДС по поступившим ТМЦ в счет произведенной ранее оплаты и направить его к вычету;

Для отражения операций с продавцами применяется сч.60, на котором обособленно учитываются авансовые перечисленные суммы, при этом можно открыть самостоятельный субсчет 60 ав, при этом на субсчете 60 р будут учитываться прочие операции с продавцами. Проводки в бухучете выглядят следующим образом:

  1. Деб. 60 ав. Кред. 51 – перечислен аванс.
  2. Деб. 68 Кред. 60 ав – налог с предоплаты принят к вычету;
  3. Деб. 60 ав Кред. 68 – восстановлен авансовый НДС;
  4. Деб. 68 Кред. 19 – выделенный налог с поступлений принят к вычету;
  5. Деб. 19 Кред. 60 р – выделен налог по полученным ТМЦ;
  6. Деб. 60 р Кред. 60 ав – произведен зачет аванса.

При выписке рассматриваемого документа применяются правила, закрепленные в официальном документе, утвержденном Постановлением 1137 от 26.12.11 в ред.

от 29.11.14. Построчное заполнение бланка с/ф: Номер строки или графы Пояснения по заполнению Заполнение строк 1 Дата формирования с/ф, число должно попадать в пятидневный срок, который отсчитывается с момента получения авансовых денег от клиента.

Номер должен быть уникальным в течение установленного периода, используется хронологический порядок присвоения номеров. Причем авансовые и отгрузочные с/ф имеют общую нумерацию, номера присваиваются в порядке возрастания по мере выписки документов. Период, в течение которого номер не должен повторяться, определяется организацией самостоятельно.

Это может быть месяц, квартал или больший период. Как правило, длительность периода зависит от объема выписываемой документации. По окончании установленного периода нумерация может начаться с начала.

По окончании установленного период нумерация может начаться с начала.

Период зависит от объема выписываемой документации.Номер можно дополнять через дробь буквенным или цифровым индексом. В скобках рекомендуется указать слово «аванс», в этом случае будет однозначно понятно, что с/ф выписан в связи с поступлением предоплаты. 2,2а,2б Реквизиты продавца – полное или сокращенное название (согласно учредительной документации), ИНН и КПП, а также юридический адрес компании.
2,2а,2б Реквизиты продавца – полное или сокращенное название (согласно учредительной документации), ИНН и КПП, а также юридический адрес компании. 3,4 Поля не заполняются, так как причина составления с/ф не отгрузка, а поступление аванса.

5 Реквизиты платежного бланка, подтверждающего поступление денег от клиента. Возможно поступление аванса в неденежной форме, в этом случае данное поле не заполняется. 6,6а,6б Реквизиты покупателя – поля заполняются по аналогии с 2, 2а и 2б.

7 Название валюты и код по ОКВ.

Для российского рубля соответствует код 643. Указываются данные о той валюте, в которой выражены поступившие деньги.

Например, если цена выражена в валюте другого государства, но оплата поступила в российских рублях, то ставится в этом поле валюта с кодом 643. Заполнение граф таблицы 1 В данной графе можно указать наименование каждого товара, если данные сведения известны (например, определены договором поставки).

Заполнение граф таблицы 1 В данной графе можно указать наименование каждого товара, если данные сведения известны (например, определены договором поставки). Если на момент выставления с/ф в связи с поступление авансовых денег не известен конкретный ассортимент, можно указать обобщенное наименование (например, «мебель» или «хозяйственные товары»). 2-6 Ставятся прочерки, данные графы будут заполнены в момент выписки с/ф по факту отгрузки в счет полученного аванса 7 Ставка НДС указывается в формате «18/118» или «10/110», так как при получении аванса происходит выделение налога из суммы, а не его начисление, как это делается при отгрузке.

8 Величина посчитанного налога, равная результату умножения ставки из гр.7 на размер полученного аванса. 9 Размер поступившей авансовой суммы.

10-11 Ставятся прочерки. Поставить подпись на счете-фактуре может то лицо, которое уполномочено на то учредительной документацией, доверенностью, составленной руководителем компании, или приказом. Это может быть руководитель организации, главный бухгалтер или иное лицо, имеющее соответствующие полномочия. Образец заполнения авансового с/ф: Покупатель, получивший от продавца авансовый с/ф, должен зарегистрировать этот бланк в своей книге покупок.

Читайте также статью: → “». Данная процедура производится в том квартале, в котором получен счет-фактура. Регистрационная запись выполняется только при условии, что поступивший бланк составлен правильно, не имеет ошибок и соответствует необходимым требованиям оформления подобной документации.

Если имеются ошибки, то регистрировать с/ф нельзя, необходимо обратиться к продавцу за выпиской корректирующего документа.

Заполнение граф книги покупок: Номер графы Пояснения по заполнению 1 Номер строки в порядке возрастания. 2 Код операции, берется из Перечня, подготовленного ФНС и утвержденного в приложении к приказу ММВ-7-3/[email protected] от 14.03.16 – для поступления предоплатной суммы соответствует код «02». 3 Переписываются реквизиты 1-й строки авансового с/ф, где указаны даты выписки и номер документа.
3 Переписываются реквизиты 1-й строки авансового с/ф, где указаны даты выписки и номер документа.

4-6 Поля не заполняются. 7 Переписываются реквизиты п/п об оплате из стр.5 авансового с/ф.

Данная графа заполняется, если аванс был перечислен в денежном выражении, в противном случае графа прочеркивается.

8 Не заполняется. 9,10 Реквизиты продавца из строк 2 и 2б с/ф, включающие указание наименования, ИНН и КПП лица, составившегося авансовый с/ф. 11,12 Заполняются, если в сделке участвует посредник. 14 Если оплата поступила в валюте иного государства, то переписываются данные из стр.7 с/ф.

Если валюта российская, в поле ставится прочерк. 15 Общая сумма аванса из гр.9 с/ф.

16 Размер добавленного налога из гр.8, который можно принять к вычету. Продавец должен оставить один выписанный авансовый с/ф у себя, чтобы обосновать запись в книге продаж. Регистрацию документа нужно производить в тот день, когда выписан с/ф на аванс – в течение пяти дней с даты поступления предоплатных средств.

Запись относится к тому кварталу, в котором получены денежные средства от покупателя. Заполнение граф книги продаж: Номер графы Пояснения по заполнению 1 Номер строки по порядку. 2 Код операции, берется из Перечня, находящегося в приложении к приказу налоговой службы ММВ-7-3/[email protected] от 14.03.16.

Для предоплаты (частичной или полной) указывается код «02». 3 Переносятся сведения, показанные в 1-ой графе с/ф на аванс – дата и № документа. 4-6 В полях ставятся прочерки.

7,8 Переносятся данные о покупателе, от которого получена предоплата, из строк 6 и 6б авансового с/ф. 9,10 Сведения о посреднике, в случае его участия в сделке.

11 Данное поле нужно заполнить реквизитами п/п, подтверждающего поступление предоплатной суммы, если она имеет денежное выражение. Если аванс носит неденежный характер, то поле заполнять не нужно. 12 Графу нужно заполнить, если в гр.7 авансового с/ф указан код валюты иностранного государства, в противном случае заполнять данное поле не нужно.

13а,13б Прописывается сумма из 9-й графы авансового с/ф.

13а заполняется, если валюта поступивших денег российская, 13б – если иностранная. 14,15,16 Не заполняется при выписке с/ф в связи с поступлением аванса.

17 Размер налога, если используется ставка 18/118. Ставка прописывается в гр.7 авансового с/ф.

18 Размер налога, если применяется ставка 10/110. 19 Графа не заполняется. Поделитесь статьей

(нет голосов, будьте первым)

Загрузка.

Рекомендуем похожие статьи Горячее Запишитесь в онлайн-школу Бухгалтерия для чайников 29 авторских уроков Поле не заполненоПолучить сейчас! Более 45 000 подписчиков Полезно знать Электронная трудовая: что делать, если совместитель выбрал электронный вариант трудовой книжки, практические советы.

Наши книги

Авансовые сделки с НДС: как формировать счета‑фактуры, книги покупок и продаж

Закрыть Каждый год компания СКБ Контур проводит конкурс для предпринимателей «», в нем участвуют сотни бизнесменов из разных городов России — от Калининграда до Владивостока.

Благодаря конкурсу мы создали вдохновляющую коллекцию бизнес-историй, рассказанных людьми, которые превращают небольшие стартапы в успешные компании.

Их опыт и cоветы будут полезны каждому, кто задумывается об открытии своего дела.
Для старта необходимы некоторые предварительные условия: идея, немного денег и, что самое важное, желание начать Фред ДеЛюка Основатель Subway Подписка на уведомления о новых статьях Подписаться Мне не интересно

Светлана Огневская 21 мая Сделки с авансами — одна из самых распространённых ситуаций, когда надо одновременно внести сведения в книгу покупок и книгу продаж.

Важно правильно сделать запись и использовать коды вида операции (КВО), чтобы не было разрыва по НДС. Расскажем, как заполнять счета-фактуры и делать записи в книгах покупок и продаж. Неверно составленные счета-фактуры и неправильные записи в книгах покупок и продаж приводят к разрывам по НДС (расхождениям).

Неверно составленные счета-фактуры и неправильные записи в книгах покупок и продаж приводят к разрывам по НДС (расхождениям).

Их выявляет налоговая на камеральной проверке с помощью системы ПК АСК НДС-2, которая автоматически сопоставляет декларации контрагентов. Ошибки в учёте авансов приводят к тому, что из ФНС поступают требования пояснить завышение суммы к вычету.

Разрывы появляются, если сведения об операции, которые налогоплательщик отразил в Разделе 8 декларации по НДС (книге покупок), чтобы подтвердить право на применение налогового вычета, не совпадают со сведениями, которые должен был отразить поставщик налогоплательщика в Разделе 9 декларации по НДС (книге продаж). Это может быть ошибка в реквизитах, подача нулевой декларации или вообще непредставление.

Еще разрыв может быть связан с несоответствием данных в декларации и приложениях налогоплательщика, в том числе из других периодов. Продавец составляет авансовый счёт-фактуру только при получении предоплаты. Алгоритм такой:

  • Передаёт авансовый счёт-фактуру покупателю не позднее пяти календарных дней со дня получения денег (услуг/работ в счёт отгрузки).
  • В момент передачи товаров (выполнения услуг), выставляет счёт-фактуру по отгрузке на полную стоимость товара или услуг, независимо от размера аванса.
  • Восстанавливает сумму аванса в книге покупок.
  • Продавец получает аванс и регистрирует авансовый счёт-фактуру в книге продаж.

Если суммы от заказчика поступали неоднократно, то по каждой полученной сумме счёт-фактура должен быть оформлен отдельно.

Пример. Если продавец получил аванс 10-го и 13-го числа, а услугу оказали 28-го числа того же месяца, то счёт-фактура должен быть выставлен дважды при поступлении сумм 10-го и 13-го числа, а также при отгрузке в счёт этого аванса на полную стоимость. Покупатель на основании любого счёта-фактуры на аванс может воспользоваться правом на вычет по НДС.

Счёт-фактуру на аванс можно не выставлять в четырёх случаях:

  • Компания-поставщик получает деньги за товар, изготовление которого занимает больше 6 месяцев (п. 13 ст. НК РФ);
  • Аванс и отгрузка произошли в одном квартале, и перерыв между ними не превысил пяти календарных дней (Письмо Минфина ).
  • Покупатель не является плательщиком НДС, либо освобожден от уплаты этого налога (п. 3 ст. НК РФ);
  • Экспорт товара, облагаемого по нулевой ставке (Письмо Минфина );

В случаях, когда аванс получен в одном налоговом периоде (например, 31 декабря), а отгрузка в счёт этого аванса состоялась в другом налоговом периоде в пределах пяти календарных дней с момента получения предоплаты (например, 2 января), продавец регистрирует счёт-фактуру на аванс в книге продаж за IV квартал, а счёт-фактуру, выставленный при отгрузке, — в книге продаж за I квартал. Продавец обязан регистрировать счёт-фактуру в периоде, в котором получил предоплату (п. 3 Правил ведения книги продаж, утверждённых Постановлением ).

Аванс Отгрузка товара/услуг Зачёт аванса Книга (регистрация СФ) Книга продаж Книга продаж Книга покупок Обязательность регистрации СФ Обязательна Обязательна Обязательна Момент регистрации СФ В день получения аванса В день отгрузки В день отгрузки или любой день в течение трёх лет КВО для СФ (наиболее используемый) 02 01 22 Указание контрагента в СФ Покупатель Покупатель Сами себя Раздел и строка сумм НДС в декларации Раздел 3, стр.

070 Раздел 3, стр. 010-050 Раздел 3, стр.

170 В отличие от продавца, покупатель не обязан регистрировать счёт-фактуру на аванс и принимать НДС к вычету (ст. и ст. НК РФ). Чтобы воспользоваться вычетом, у покупателя должны быть подтверждающие документы: счёт-фактура, платёжный документ и договор, в котором прописано условие о предоплате. Аванс Получение товара/услуг Зачёт аванса Книга (регистрация СФ) Книга покупок Книга покупок Книга продаж Обязательность регистрации СФ Не обязательна Не обязательна Если нет регистрации СФ по авансу — отсутствует восстановление Момент регистрации СФ В момент получения СФ на аванс В любой день в течение трёх лет В момент регистрации СФ при получении товара (услуги) КВО для СФ (наиболее используемый) 02 01 21 Указание контрагента в СФ Продавец Продавец Сами себя Раздел и строка сумм НДС в декларации Раздел 3, стр.

130 Раздел 3, стр. 120 Раздел 3, стр. 080 Когда покупатель и продавец расторгают договор, по которому ранее был перечислен аванс, продавец возвращает предоплату покупателю. Продавцу нужно зарегистрировать авансовый счёт-фактуру в книге покупок с КВО 22.

В графе 7

«Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога»

ему следует указать реквизиты документов, которые подтверждают возврат авансового платежа. Тогда продавец вправе предъявить к вычету НДС, начисленный при получении предоплаты (п.

4 ст. НК РФ). Покупатель обязан восстановить и заплатить НДС в бюджет, если аванс был принят к вычету.

При этом он должен зарегистрировать авансовый счёт-фактуру в книге продаж с КВО 21.

Автор: Светлана Огневская, эксперт Контур.Экстерна по НДС Подготовила Елизавета Кобрина, редактор Подписаться × Дарья Нематзадех Добрый день!В этой статье от 12 ноябрябыло заявлено, что программный комплекс АСК НДС-2 заменен на «Контроль НДС». Как в итоге называется программа в ФНС, которая занимается проверкой деклараций по НДС и сверкой СФ?На какие источники вы ссылаетесь? 0 Ответить Светлана Огневская , АСК НДС-2 является подсистемой АИС Налог 3 и никуда не исчезал.

Наименование «ПП Контроль НДС» появилось после внедрения дополнительных проверок, например Операции особого контроля (ООК), и является общим официальным наименованием всех проверок по НДС. Если говорить о проверках в общем, то можно использовать только наименование ПП Контроль НДС 1 Ответить Загрузить ещё

Счет-фактура с 1 января 2021 года: бланк, образец заполнения

25.01.2021 Актуально на 25 января 2021 Время для прочтения: 7 минут Прочитано: Сохранить статью Содержание Новая форма (бланк) счета фактуры действует с 1 января 2021 года.

Что поменялось в бланке? Как теперь выглядит образец заполнения?

Как отразились изменения по НДС с 2021 году на счетах-фактурах? Когда выставляется счет-фактура в 2021 году по новым правилам НК РФ?

Ответим на вопросы. Также см.: По общему правилу счет-фактуру нужно выставить не позднее пяти календарных дней с даты отгрузки товаров, передачи работ, услуг, имущественных прав ( ст. 168 НК РФ). Например, товар отгружен 11 апреля 2021 г.

Счет-фактуру вы можете выставить в любой из следующих пяти календарных дней: 11, 12, 13, 14, 15 апреля 2021 г.

Если последний день срока выпадет на выходной или нерабочий праздничный день, счет-фактуру составьте не позднее следующего за ним рабочего дня ( ст. 6.1 НК РФ). Авансовый счет-фактуру выставляйте не позднее пяти календарных дней с даты получения предоплаты ( ст. 168 НК РФ). Например, аванс поступил 29 января 2021 г.

Счет-фактуру вы можете выставить в любой из следующих дней: 29 января, 30, 31 января, 1 или 2 февраля 2021 г.

Форма счета-фактуры, применяемого при расчетах по НДС, утверждена . С 2020 года счет-фактура не менялся, поэтому можно применять прежний бланк. Обращаем внимание, что составление счета-фактуры по утвержденной форме является обязательным.

Исключение каких-либо граф или строк не допускается (Письмо Минфина от 08.09.2017 № 03-07-09/57881). Чтобы в 2021 году правильно заполнить счет-фактуру информацию возьмите из первичных документов на отгрузку — накладных, актов. Если же был аванс, потребуются реквизиты платежки для строки 5 ().

Вы можете скачать пример заполнения бланка счета-фактуры в 2021 году со ставкой НДС 20 процентов: Правила, по которым в 2020 году нужно заполнять счет-фактуры, приведены в . Эти правила в 2021 года тоже никак не изменились (это логично, ведь сам бланк счета-фактуры не претерпел поправок).

При этом, напомним, что НК РФ установил ряд обязательных требований к составлению счета-фактуры. Они содержатся в п. , , ст. 169 НК РФ.

Вот общий поход и правила заполнения счетов-фактур в 2021 году:

  1. нумеруют счета-фактуры в хронологическом порядке. Однако нарушение нумерации не критично — оно не лишает покупателя права на вычет ().
  2. код и обозначение единицы измерения возьмите из разд. 1 или 2 ОКЕИ, например, «796» и «шт». Если в договоре нет цены за единицу или ваших единиц измерения нет в этих разделах ОКЕИ, в графах 2, 2а, 3 и 4 ставьте прочерки.
  3. строки о грузоотправителе и грузополучателе заполняйте при отгрузке товаров, в счетах-фактурах на работы или услуги ставьте прочерки. Если грузоотправитель — продавец, в строке 3 пишите «Он же»;
  4. регистрационный номер таможенной декларации, название и код страны из ОКСМ указывает импортер товара. Если вы товар перепродаете, графу 11 можно не заполнять.
  5. идентификатор государственного контракта нужен только при отгрузках по госзаказу.
  6. подписывают счет-фактуру директор и главбух или другие работники, уполномоченные приказом или доверенностью ( ст. 169 НК РФ).
  7. код вида товара нужен при экспорте в ЕАЭС — выберите его из справочника ТН ВЭД;

Счет-фактура – это документ, на основании которого покупатель может принять к вычету предъявленные продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав суммы НДС ( ст. 169 НК РФ). Это главное предназначение счета-фактуры, поэтому для покупателей – плательщиков НДС он играет большую роль. Получив от продавца правильно составленный счет-фактуру, в котором нет ошибок, препятствующих налоговикам точно определить продавца, покупателя, наименование товаров (работ, услуг), их стоимость, налоговую ставку, сумму налога, предъявленную покупателю, последний будет вправе принять указанную в счете-фактуре сумму НДС к вычету или включить налог в стоимость приобретенных товаров, работ, услуг ( ст.

169 НК РФ). При условии, что документы, подтверждающие принятие их на учет тоже есть, к примеру, товарная накладная или акт ( ст. 172 НК РФ). Если покупатель получил от продавца счет-фактуру, составленную с нарушением установленных требований, у вас есть право обратиться к нему с просьбой внести соответствующие исправления.

04.04.2017 15.02.2018 30.10.2018 26.11.2018 06.08.2019 22.01.2021 Подписывайтесь на новости: Подписаться на рассылку © 2013—2021 – «Бухгуру» ГлавнаяПолезноеО нас Разместить объявление[contact-form-7 404 "Not Found"]

Счет-фактура на аванс: когда выписывается

→ → → Добавить в «Нужное» Актуально на: 18 января 2021 г. Счет-фактура – это документ-основание для принятия покупателем предъявленных продавцом сумм НДС к вычету в порядке, предусмотренном гл.

21 НК РФ. О том, когда нужно выставлять счет-фактуру на аванс, расскажем в нашей консультации. При определении налоговой базы по НДС выручка от реализации определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг), полученных им в денежной или натуральной формах ().

При этом моментом определения налоговой базы по общему правилу признается наиболее ранняя из следующих дат ():

  1. день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг);
  2. день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг).

Сказанное означает, что, получив аванс в счет поставки товаров, выполнения работ или оказания услуг, продавец должен исчислить НДС к уплате в бюджет по расчетной ставке 20/120 или 10/110 ().

Какую налоговую ставку применять, зависит от того, по какой ставке облагается реализация товаров, выполнение работ или оказание услуг, в счет которых был получен аванс. Когда выписывать счет-фактуру на аванс?

Напомним, что при реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг счет-фактура выписывается не позднее 5 календарных дней со дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг). «Авансовый» счет-фактура должен быть составлен также в течение 5 календарных дней со дня получения аванса ().

При этом если последний день срока приходится на выходной или нерабочий праздничный день, выставить счет-фактуру нужно не позднее рабочего дня, следующего за таким днем (). Счет-фактура на предоплату не составляется, если аванс получен в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), которые ():

  1. или облагаются по налоговой ставке 0%;
  2. или имеют длительность производственного цикла изготовления свыше 6 месяцев;
  3. или не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения).

Кроме того, как следует из разъяснений Минфина, выставлять «авансовый» счет-фактуру также не нужно, если отгрузка произошла в течение 5 календарных дней со дня получения аванса в счет этой отгрузки ().

Таким образом, сроки выставления счетов-фактур на аванс в 2021 году по сравнению с 2020 годом не изменились.

Более полную информацию по теме вы можете найти в .