Срок сдачи отчетности по усн в 2021 году


Срок сдачи отчетности по усн в 2021 году

Когда сдавать отчётность по УСН в 2021 году: сроки


22.01.2021 Актуально на 22 января 2021 Время для прочтения: 5 минут Прочитано: Сохранить статью Содержание В какие даты в 2021 году организации и ИП должны отчитаться по упрощённой системе налогообложения? Какие сроки представления декларации по УСН? Отвечаем на эти вопросы о сроках сдачи декларации (отчётности) по УСН в 2021 году. По окон­ча­нии ка­лен­дар­но­го года на­ло­го­пла­тель­щи­ки на упрощёнке обя­за­ны пред­ста­вить в ин­спек­цию по месту сво­е­го учета на­ло­го­вую де­кла­ра­цию по на­ло­гу, упла­чи­ва­е­мо­му в связи с при­ме­не­ни­ем упро­щен­ной си­сте­мы на­ло­го­об­ло­же­ния ( ст.

346.19, ст. 346.23 НК РФ). При этом срок сдачи УСН для ор­га­ни­за­ций и ин­ди­ви­ду­аль­ных пред­при­ни­ма­те­лей от­ли­ча­ет­ся ( ст. 346.23 НК РФ):

  1. ком­па­нии – долж­ны от­чи­тать­ся по на­ло­гу при УСН не позд­нее 31 марта сле­ду­ю­ще­го года;
  2. ИП – не позд­нее 30 ап­ре­ля сле­ду­ю­ще­го года.

Таким образом:

  1. срок сдачи декларации за 2020 г.

    для ИП – не позднее 30.04.2021.

  2. в 2021 году организации – сдают декларацию по УСН за 2020 год не позднее 31 марта 2021 года;

Декларацию УСН за 2020 год в 2021 году можно сдать в бумажном или электронном виде ( и ст.

80 НК РФ). Если уста­нов­лен­ные лимиты огра­ни­че­ния при­ме­не­ния УСН на­ру­ше­ны, ор­га­ни­за­ция (ИП) те­ря­ет право на при­ме­не­ние упро­щен­ки и долж­на пе­рей­ти на ОСН с на­ча­ла квар­та­ла, в ко­то­ром было до­пу­ще­но на­ру­ше­ние тре­бо­ва­ний ( ст. 346.13 НК РФ). При утра­те права на упро­щен­ку на­ло­го­вую де­кла­ра­цию по УСН на­прав­ля­ют в ИФНС в срок не позд­нее 25-го числа сле­ду­ю­ще­го ме­ся­ца за квар­та­лом, в ко­то­ром пла­тель­щик сле­тел с упро­щен­ки ( ст.

346.23 НК РФ). При пре­кра­ще­нии ве­де­ния де­я­тель­но­сти, об­ла­га­е­мой на­ло­гом при УСН, де­кла­ра­цию по УСН нужно пред­ста­вить в на­ло­го­вую ин­спек­цию не позд­нее 25-го числа ме­ся­ца, сле­ду­ю­ще­го за ме­ся­цем, в ко­то­ром в ИФНС было на­прав­ле­но уве­дом­ле­ние о пре­кра­ще­нии де­я­тель­но­сти ( ст. 346.23 НК РФ). Если не подать декларацию по УСН в 2021 году или сделать это не вовремя, организации (ИП) грозит ответственность по ст.

119 НК РФ. Штраф составит 5% от суммы неуплаченного налога по декларации УСН за каждый месяц просрочки. При этом штраф не может быть:

  1. больше 30% от неуплаченного в срок налога по декларации УСН.
  2. меньше 1000 руб.;

А руководителю организации (главному бухгалтеру или другому должностному лицу) могут вынести предупреждение или оштрафовать на сумму от 300 до 500 рублей ( ст.

108 НК РФ, КоАП РФ). ИП к административной ответственности не привлекут (примечание к КоАП РФ). ИМЕЙТЕ В ВИДУ!За несдачу декларации УСН инспекция может заблокировать счета организации или ИП ( п.

3, ст. 76 НК РФ). 11.01.2017 25.03.2019 23.04.2019 10.11.2020 27.11.2020 25.12.2020 Подписывайтесь на новости: Подписаться на рассылку © 2013—2021 – «Бухгуру» ГлавнаяПолезноеО нас Разместить объявление[contact-form-7 404 "Not Found"]

Календарь бухгалтера 2021

Читайте также Таблица сроков сдачи отчетности в 2021 году Хоть что-то отменили в 2021 году? Отчет о среднесписочной численности работников сдавать больше не нужно! Он отменен . Данные о количестве сотрудников будут передаваться в ФНС в составе Расчета по страховым взносам (РСВ), начиная с отчетности за 2020 год Декларацию по ЕНВД отменили, потому что отменили ЕНВД � Последний раз декларацию надо подать за 4-ый квартал 2020 года Какие новые формы отчетов в 2021 году?

Новая форма РСВ, начиная с отчетности за 2020 год – Изменения в заполнении СЗВ-СТАЖ, начиная с отчетности за 2020 год Новая форма НД по прибыли, начиная с отчетности за 2020 год Читайте “” Новая форма 4-ФСС, начиная с отчетности за 1-й квартал 2021 года Новая форма 6-НДФЛ, начиная с отчетности за 1-й квартал 2021 года Небольшие изменения в декларации по НДС, начиная с отчетности за 4-й квартал 2020 года Сплошное стат. наблюдение, новые формы для всего малого и среднего бизнеса и ИП Крайний срок Какую отчетность сдаем Кто сдает 1 квартал 15.01.2021 СЗВ-М за декабрь 2020 года Все страхователи СЗВ-ТД за декабрь 2020 года Все работодатели при наличии оснований 20.01.2021 Единая упрощенная налоговая декларация за 2020 год Юридические лица, у которых отсутствуют объекты налогообложения, а также обороты по банкам и кассе Декларация по водному налогу за 4 квартал 2020 года Компании, имеющие водные объекты Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2020 года – в последний раз! Страхователи, выбравшие системой налогообложения ЕНВД 4-ФСС за 2020 год на бумаге Все страхователи с численностью сотрудников менее 25 человек 25.01.2021 Декларация по НДС за 4 квартал 2020 года – по обновленной форме!

Плательщики, налоговые агенты, компании которые освобождены от обязанностей налогоплательщика или не являются плательщиками и организации, реализующие товары и услуги освобожденные от налогообложения 4-ФСС за 2020 год в электронном формате Страхователи с численностью сотрудников более 25 человек 01.02.2021 Расчет страховых взносов за 2020 год – ! Все страхователи 15.02.2021 за январь 2021 года Все страхователи СЗВ-ТД за январь 2021 года или за 2020 год Читайте Все работодатели при наличии оснований 01.03.2021 2-НДФЛ с признаком “2” при невозможности удержать налог Налоговые агенты 6-НДФЛ за 2020 год – по старой форме! Читайте Налоговые агенты СЗВ-СТАЖ за 2020 год Читайте Все страхователи Декларация по налогу на прибыль за февраль 2021 года Компании, которые отчитываются ежемесячно Расчет по налогу на прибыль за февраль 2021 года Налоговые агенты, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли 15.03.2021 за февраль 2021 года Все страхователи за февраль 2021 года Все работодатели при наличии оснований 29.03.2021 Декларации по налогу на прибыль за 2020 год – по новой форме!

Читайте “” Организации на ОСНО Декларации по налогу на прибыль за февраль Организации на ОСНО, подающие отчет каждый месяц Налоговый расчет по налогу на прибыль за февраль Налоговые агенты, которые ежемесячно исчисляют авансовые платежи по фактической прибыли 30.03.2021 Декларация по налогу на имущество компании за 2020 год Читайте Организации, имеющие на балансе имущество 31.03.2021 Бухгалтерская отчетность за 2020 год Читайте Все организации Декларация по УСН за 2020 год – сдают компании Читайте “” Организации на УСН 2 квартал 15.04.2021 за март 2021 года Все страхователи за март 2021 года Все работодатели при наличии оснований Документы о подтверждении вида деятельности в ФСС за 2020 год Читайте “” Компании, зарегистрированные в 2020 году и ранее 20.04.2021 Декларация по водному налогу за 1 квартал 2021 года Компании, имеющие водные объекты Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 1 квартал 2021 года в электронном виде Экспедиторы, посредники и застройщики Единая упрощенная налоговая декларация за 1 квартал 2021 года Организации без объектов налогообложения 4-ФСС за 1 квартал 2021 года на бумаге Все страхователи с численностью сотрудников менее 25 человек 26.04.2021 Декларация по НДС за 1 квартал 2021 года Плательщики, налоговые агенты, компании которые освобождены от обязанностей налогоплательщика или не являются плательщиками и организации, реализующие товары и услуги освобожденные от налогообложения 4-ФСС за 1 квартал 2021 года в электронной форме Читайте Страхователи с численностью сотрудников более 25 человек 28.04.2021 Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2021 года Компании, которые отчитываются ежеквартально Декларация по налогу на прибыль за март 2021 года Компании, которые отчитываются ежемесячно Расчет по налогу на прибыль за март или 1 квартал 2021 года Налоговые агенты по налогу на прибыль 30.04.2021 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года Читайте Налоговые агенты по НДФЛ 3-НДФЛ за 2020 год ИП Декларация по УСН за 2020 год – сдают ИП Читайте ““ ИП на УСН Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2021 года Читайте Все страхователи с численностью сотрудников более 10 17.05.2021 за апрель 2021 года Все страхователи за апрель 2021 года Все работодатели при наличии оснований 20.05.2021 Уведомление о контролируемых сделках за 2020 год Компании, участвовавшие в контролируемых сделках 28.05.2021 Декларация по налогу на прибыль за апрель 2021 года Организации, которые отчитываются ежемесячно Расчет по налогу на прибыль за апрель 2021 года Налоговые агенты, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли 15.06.2021 СЗВ-М за май 2020 года Все страхователи за май 2020 года Все работодатели при наличии оснований 28.06.2021 Декларация по налогу на прибыль за май 2021 года Компании, которые отчитываются ежемесячно Расчет по налогу на прибыль за май 2021 года Налоговые агенты, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли 3 квартал Крайний срок Какую отчетность сдаем Кто сдает 15.07.2021 СЗВ-М за июнь 2021 года Все страхователи за июнь 2021 года Все работодатели при наличии оснований 20.07.2021 4-ФСС за полугодие / 2 квартал 2021 года на бумаге Все страхователи с численностью сотрудников менее 25 человек Декларация по водному налогу за 2 квартал 2021 года Компании, имеющие водные объекты Единая упрощенная налоговая декларация за 2 квартал 2021 года Компании без объектов налогообложения Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 2 квартал 2021 года Экспедиторы, посредники, застройщики 26.07.2021 4-ФСС за полугодие / 2 квартал 2021 года в электронной форме Страхователи с численностью сотрудников более 25 человек Декларация по НДС за 2 квартал 2021 года Плательщики, налоговые агенты, компании которые освобождены от обязанностей налогоплательщика или не являются плательщиками и организации, реализующие товары и услуги освобожденные от налогообложения 28.07.2021 Декларация по налогу на прибыль за 2 квартал / 1 полугодие 2021 года Компании, отчитывающиеся поквартально Декларация по налогу на прибыль за июнь 2021 года Компании, отчитывающиеся ежемесячно Расчет по налогу на прибыль за июнь или 2 квартал 2021 года Налоговые агенты по налогу на прибыль 30.07.2021 Расчет по страховым взносам за полугодие 2021 года Все страхователи 02.08.2021 за полугодие 2021 года Налоговые агенты по НДФЛ 16.08.2021 СЗВ-М за июль 2021 года Все страхователи за июль 2021 года Все работодатели при наличии оснований 30.08.2021 Декларация по налогу на прибыль за июль 2021 года Компании, отчитывающиеся ежемесячно Расчет по налогу на прибыль за июль 2021 года Налоговые агенты по налогу на прибыль 15.09.2021 СЗВ-М за август 2021 года Все страхователи за август 2021 года Все страхователи 28.09.2021 Декларация по налогу на прибыль за август 2021 года Компании, отчитывающиеся ежемесячно Расчет по налогу на прибыль за август 2021 года Налоговые агенты по налогу на прибыль 4 квартал 15.10.2021 СЗВ-М за сентябрь 2021 года Все страхователи за сентябрь 2021 года Все работодатели при наличии оснований 20.10.2021 Единая упрощенная налоговая декларация за 3 квартал 2021 года Организации, у которых нет объектов налогообложения и нет оборотов в банке и в кассе Декларация по водному налогу за 3 квартал 2021 года Если есть водные объекты Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 3 квартал 2021 года в электронной форме Экспедиторы посредники и застройщики 4-ФСС за 9 месяцев 2021 года на бумаге Все страхователи с численностью сотрудников менее 25 человек 25.10.2021 Декларация по НДС за 3 квартал 2021 года Плательщики, налоговые агенты, компании которые освобождены от обязанностей налогоплательщика или не являются плательщиками и организации, реализующие товары и услуги 4-ФСС за 9 месяцев 2021 года в электронной форме Страхователи с численностью сотрудников более 25 человек 28.10.2021 Декларация по налогу на прибыль за сентябрь 2021 года Компании, отчитывающиеся ежемесячно Расчет по налогу на прибыль за сентябрь и 3 квартал 2021 года Налоговые агенты по налогу на прибыль Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2021 года Компании, отчитывающиеся ежеквартально 01.11.2021 Расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2021 года Все страхователи 02.11.2021 за 9 месяцев 2021 года Налоговые агенты по НДФЛ 15.11.2021 СЗВ-М за октябрь 2021 года Все страхователи за октябрь 2021 года Все работодатели при наличии оснований 29.11.2021 Декларация по налогу на прибыль за октябрь 2021 года Компании, отчитывающиеся ежемесячно Расчет по налогу на прибыль за ноябрь 2021 года Налоговые агенты по налогу на прибыль 15.12.2021 СЗВ-М за ноябрь 2021 года Все страхователи за ноябрь 2021 года Все работодатели при наличии оснований 28.12.2021 Декларация по налогу на прибыль за ноябрь 2021 года Компании, отчитывающиеся ежемесячно Расчет по налогу на прибыль за ноябрь 2021 года Налоговые агенты по налогу на прибыль

Отчетность ИП на упрощенке в 2021 году: когда и какие отчеты должны сдавать ИП на УСН

8 января2,5 тыс. прочитали5,5 мин.8,7 тыс. просмотров публикацииУникальные посетители страницы2,5 тыс. прочитали до концаЭто 30% от открывших публикацию5,5 минут — среднее время чтенияУпрощенная система налогообложения или, как ее часто сокращенно называют, УСН – популярный среди отечественных бизнесменов налоговый режим.

Особенно часто он используется для ведения бизнеса индивидуальными предпринимателями.

Главное достоинство упрощенки – минимальные требования к бухучету.ВАЖНО. УСН не освобождает ИП от необходимости оформлять и сдавать отчетность, но количество и объем оформляемой при этом документации заметно меньше, чем при ОСН (общей системе налогообложения).В соответствии с требованиями действующего в России законодательства, при выборе УСН ИП освобождается от необходимости ведения полноценного бухучета. В этом случае в обязанности индивидуального предпринимателя входит оформление нескольких видов документации:

  1. в некоторых четко регламентированных законодательными актами ситуациях – отчетов по НДС и косвенным налогам, а также в Росстат.
  2. декларации по налогу на УСН;
  3. книги учета расходов и доходов (КУДиР);
  4. при приеме в штат ИП наемных сотрудников – отчетов в ИФНС, ПФ и ФСС по фонду оплаты труда и страховых взносах;

ВАЖНО.

Обязательными для ИП на упрощенке являются только два первых документа.

Необходимость оформления прочих отчетов возникает при определенных дополнительных условиях.Прежде чем приступить к детальному рассмотрению особенностей налогообложения деятельности ИП на упрощенке и оформляемой обязательной отчетности, целесообразно перечислить наиболее важные достоинства упрощенки.
Необходимость оформления прочих отчетов возникает при определенных дополнительных условиях.Прежде чем приступить к детальному рассмотрению особенностей налогообложения деятельности ИП на упрощенке и оформляемой обязательной отчетности, целесообразно перечислить наиболее важные достоинства упрощенки.

Популярность этого налогового режима объясняется рядом причин:

  1. отсутствие препятствий и проблем при сотрудничестве с хозяйствующими субъектами, применяющими другие налоговые режимы (в отличие, например, от плательщиков НДС, которым работать с ИП на УСН зачастую попросту невыгодно).
  2. возможность выбора одного из двух вариантов расчета налога на упрощенке – от доходов или от разницы между ними и расходами;
  3. заметное уменьшение требований к ведению бухучета, который, по сути, сводится к оформлению одного документа – КУДиР;
  4. еще одно следствие – вполне естественное снижение общей величины налоговых выплат;
  5. как следствие – отсутствие необходимости оформлять большое количество отчетов по разным налогам, в большинстве случаев достаточно составить и предоставить в ИФНС декларацию по УСН;
  6. первая и главная – замена большей части налогов на один обязательный платеж;

ВАЖНО.

Существенным достоинством упрощенной системы налогообложения выступает постоянное совершенствование и доработка правил практического использования. При этом необходимо отметить, что большая их часть являются положительными для предпринимателей.

Типичный пример – введение второго уровня ограничений на применение упрощенки с начала 2020 года.Право на введения упрощенной системы налогообложения предоставляется ИП при соблюдении 3-х обязательных условий:

  1. численность штатного персонала не превышает 100 человек;
  2. ежегодный доход составляет менее 150 млн. руб.;
  3. остаточная стоимость активов, находящихся в распоряжении ИП, находится в пределах 150 млн. руб.

Важным нововведением 2021 года станет введение так называемого переходного периода, когда превышение указанных выше ограничений не ведет к моментальному переходу на общий налоговый режим. В этом случае налогоплательщику придется платить по повышенным ставкам. Переходным считается период, когда ИП получает доход в размере 150-200 млн.

руб. и имеет численность персонала в пределах 100-130 человек.Законодательство допускает как выбор УСН при регистрации правового статуса индивидуального предпринимателя, так и переход на упрощенку в процессе ведения хозяйственной деятельности. Во втором случае о желании использовать упрощенный налоговый режим требуется заранее известить ИФНС.ВАЖНО. Начиная с 2020 года в упрощенную систему налогообложения вводятся серьезные изменения.

Главное из них – введение второго уровня требований для применения УСН.Дополнительный уровень ограничений на использование упрощенки включает в себя два основных параметра:

  1. численность наемных работников – от 100 до 130 человек.
  2. величина ежегодного дохода — в пределах между 150 и 200 млн. руб.;

В ситуации, когда показатели финансово-хозяйственной деятельности ИП находятся в указанных рамках, он не теряет возможности использовать упрощенный режим налогообложения. Но в этом случае процентная ставка при расчете налога увеличивается:

  1. с 15% до 20%, если объектом налогообложения выступает разница между полученными ИП доходами и понесенными расходами.
  2. с 6% до 8% при выборе в качестве объекта налогообложения доходов, полученных в результате деятельности ИП;

Действующее в стране налоговое законодательство допускает два варианта упрощенки в зависимости от объекта налогообложения. В первом случае речь идет о налоге на доходы по ставке 6%.

Органам власти субъектов РФ предоставлено право снижать ее до 1%, для чего требует внести соответствующие изменения в региональное законодательство.При второй схеме в качестве объекта налогообложения выступает разница между доходами и расходами индивидуального предпринимателя.

Налоговая ставка равняется 15%. Органы региональной власти имеют возможность снизить ее до 5% принятием соответствующих законодательных актов.Важное значение при определении перечня необходимой для оформления на УСН отчетности имеет специфика деятельности индивидуального предпринимателя. Она выражается в нескольких ключевых факторах:

  1. ввоз товаров из стран-участников ЕАЭС. В качестве дополнительных отчетов оформляются декларации по косвенным налогам;
  2. включение ИП в выборку Росстата. Появляется обязанность оформлять и подавать отчетность в территориальные органы ведомства;
  3. наличие в штате ИП наемных работников. В этом случае предприниматель обязан отчитываться в ИФНС, ПФ и ФСС по фонду оплаты труда;
  4. приостановка деятельности. Возникает необходимость подачи нулевой отчетности ИП на упрощенке;
  5. выделение НДС в счет-фактуре или работа в статусе налогового агента по НДС. Требуется оформить и подать декларацию по этому налогу;
  6. отдельные случаи использования водных ресурсов. Необходимо составить и предоставить в ИФНС декларацию по водному налогу.

Перечень отчетов, обязательных для оформления в каждом из перечисленных случаев, приводится ниже.

Не менее важно соблюдать периодичность и сроки предоставления отчетности.При выборе ИП упрощенки в качестве налогового режима возникает необходимость оформлять два обязательных документа. Первый – декларация по УСН, а второй – КУДиР. обязанность по их составлению не зависит ни от специфики деятельности предпринимателя, ни от каких других факторов – ни внешних, ни внутренних.Отчет составляется ежегодно.
обязанность по их составлению не зависит ни от специфики деятельности предпринимателя, ни от каких других факторов – ни внешних, ни внутренних.Отчет составляется ежегодно. Он предоставляется в ИФНС по месту регистрации предпринимателя.

Срок сдачи — до 30 апреля года, наступающего за отчетным.Документ оформляется и подается либо в традиционном бумажном, либо в электронном виде. В первом случае доступные способы сдачи отчета – отправка заказным письмом по почте или личное посещение ИФНС, во втором – использование функционала официального сайта налоговой службы или различных онлайн-сервисов.ВАЖНО. Использование отчетности в электронном формате в подавляющем большинстве случаев намного удобнее, быстрее и, что особенно ценно, выгоднее для хозяйствующего субъекта.

Как следствие – именно этот способ сдачи отчетов применяется на практике все чаще. Кроме того, необходимо отметить, что постепенно появляются законодательные нормы об обязательном предоставлении документации только в электронном формате.Книга учета доходов и расходов – ключевой бухгалтерский документ ИП, работающего на упрощенной системе налогообложения.

Цель ведения КУДиР – получение данных для расчета налогооблагаемой базы. Документ не требуется сдавать в ИФНС, достаточно оформить и хранить в архиве, а также предъявлять инспектору в случае налоговой проверки.ВАЖНО. Фактически, КУДиР заменяет собой для ИП все регистры бухгалтерского учета, используемые при общей системе налогообложения.

Фактически, КУДиР заменяет собой для ИП все регистры бухгалтерского учета, используемые при общей системе налогообложения. Такой подход к ведению бухгалтерии – одно из ключевых преимуществ упрощенки, выступающее важным аргументом в пользу выбора этого налогового режима.Требования к оформлению КУДиР зависят от выбранной схемы по расчету налога на упрощенке. Если в качестве объекта налогообложения используется разница между доходами и расходами, необходимо вести учет и доходов, и расходов ИП.

К первым относятся не только поступления, но и страховые взносы, на величину которых уменьшается налогооблагаемая база. Вторые подтверждаются копиями платежных документов – чеков или квитанций.Допускается ведение КУДиР как в бумажном, так и в электронном виде.

Во втором случае по окончании года книгу следует распечатать.

Итоговый документ сшивается, страницы нумеруются, на последней указывается количество листов, ставится печать и подпись индивидуального предпринимателя. Срок хранения КУДиР определяется требованиями нормативно-правовой базы.ВАЖНО.

В соответствии с отечественным налоговым законодательством, индивидуальный предприниматель обязан обеспечить сохранность КУДиР в течение 4-х лет после окончания отчетного периода. После этого документ сдается в государственный архив, где должен храниться бессрочно. На практике последнее требование соблюдается крайне редко, так как не контролируется фискальными органами.Прием на работу наемного сотрудника означает для ИП необходимость проведения нескольких дополнительных мероприятий.

На практике последнее требование соблюдается крайне редко, так как не контролируется фискальными органами.Прием на работу наемного сотрудника означает для ИП необходимость проведения нескольких дополнительных мероприятий. Первое – в течение 10 дней с момента подписания трудового договора следует зарегистрироваться в ФСС. Проходить аналогичную процедуру в ПФ РФ не нужно, так как она осуществляется автоматические.Вторая важная обязанность – необходимость оформления и предоставления в ИФНС, ПФ и ФСС нескольких отчетов.

Для каждого из них установлены сроки подачи и требования к составлению.Отчет представляет собой справку по каждому работнику с указанием начисленной зарплаты и произведенных с ЗП налоговых удержаний. Подается в ИФНС по итогам года. При численности штатного персонала 25 и более человек – отчет предоставляется в электронном формате.Срок подачи документа зависит от статуса физического лица, данные которого включаются в отчет:

  1. если речь идет о гражданах, с дохода которых налоги не удерживаются (типичный пример – беспроцентный займ с человека, на работающего на ИП), 2-НДФЛ предоставляется до 1 марта года, следующего за отчетным;
  2. отчет по ЗП и доходам всех остальных физлиц подается до 1 апреля.

Отчет составляется в виде обобщения по всем работникам ИП.

Содержание документа включает общую сумму доходов сотрудников, а также величину налоговых отчислений с ЗП по всем видам ставок, включая 13%, 30% и 35%.Отчет оформляется и подается в ИФНС ежеквартально с нарастающим итогом по году. Срок сдачи документа – до конца месяца, следующего за отчетным кварталом.

Итоговый документ за год подается до 30 января следующего года.

Для 2021-го — до 1 февраля, так как 30 января выпадает на воскресенье.Отчет включает информацию о количестве сотрудников, заключивших трудовой договор с ИП как с основным местом работы. Сотрудники, которые трудятся по гражданско-правовым договорам или по совместительству, в документе не учитываются.Сведения подаются в ИФНС ежегодно.

Срок сдачи документа – не позднее 20 января года, наступающего за отчетным.Основные правила расчета:

  1. учитываются работники любых категорий – постоянные, временные, сезонные.
  2. суммирование количества наемных сотрудников за каждый месяц, деление полученного результата на 12 с округлением итоговой цифры до целого числа;
  3. продолжительность работы сотрудника во внимание не принимается – одинаково учитывается и полный, и неполный отработанный месяц;

ВАЖНО. Оформление сведений о среднесписочной численности на составляет особой сложности, но требует серьезных трудозатрат и внимательности.

Тем более – ошибки и неточности, допущенные при составлении документа, оборачиваются существенными штрафными санкциями. Их величина и основания для вынесения подробно описываются в одном из разделов ниже.Отчет включает в себя расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам. В документе содержится информация о величине обязательных выплат на пенсионное (ОПС), медицинское (ОМС) и другие виды (временная нетрудоспособность и материнство — ВНиМ) страхования, сделанные ИП за своих сотрудников.РСВ подается в ИФНС ежеквартально с нарастающим в течение года итогом.

Срок предоставления отчета – до 30 числа месяца, наступившего за отчетным кварталом. Итоговый документ за год сдается до 30 января следующего года.

Для 2021-го — до 1 февраля, так как 30 января выпадает на воскресенье.Отчеты включают сведения о стаже всех наемных сотрудников. Документы сдаются в ПФ РФ по итогам года. Последний срок подачи ОДВ-1 и СЗВ-СТАЖ – 1 марта года, наступившего за отчетным.Отчет содержит сведения о застрахованных лицах и подается в ПФ РФ.

В него включают данные о всех сотрудниках, работающих на ИП в рамках следующих видов договоров:

  1. трудовые и гражданско-правовые (включая договоры на оказание услуг);
  2. издательские лицензионные;
  3. авторского заказа;
  4. лицензионные о предоставлении права на использование произведений искусства, науки и литературы;
  5. об отчуждении исключительных прав.

Периодичность оформления и подачи отчета – ежемесячно.

Срок предоставления документа – до 15 числа месяца, наступившего за отчетным. Итоговый годовой отчет предоставляется до 15 января года, наступившего за отчетным.Отчет содержит данные об обязательных взносах на травматизм.

Он предоставляется в ФСС каждый квартал с нарастающим по году итогом. Величина отчислений варьируется от 0,2% до 8,5% и зависит от специфики деятельности ИП. В качестве дополнительной информации в 4-ФСС указываются данные:

  1. об обязательных медицинских осмотрах работников ИП.
  2. о больничных, оформленных и выплаченных по производственным травмам;
  3. о несчастных случаях, произошедших в отчетном периоде на производстве;

Срок предоставления зависит от формата отчетности:

  1. бумажные документы подаются до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
  2. электронные отчеты сдаются до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Годовой отчет 4-ФСС предоставляется в ФСС до 20 января (в бумажном виде) или до 25 января (в электронном) года, наступившего за отчетным.В ряде случаев действующее законодательство предусматривает для ИП на упрощенке необходимость оформления и подачи дополнительных отчетов.

Для каждого из них установлены требования по содержанию и срокам предоставления.Документ представляет собой одну из форм статистической отчетности. Обязанность отчитываться перед органами статистики по месту регистрации возникает в том случае, если ИП включается в выборку Росстата. Информация об этом размещается на официальном ведомства.

Она в обязательном порядке дублируется отправлением соответствующего уведомления непосредственно хозяйствующему субъекту.Отчет по форме 1-ИП содержит основные сведения о финансово-хозяйственной деятельности индивидуального предпринимателя. Требования к его заполнению регламентируются Приказом №419, подписанным руководителем Росстата 22 июля 2018 года.Документ оформляется и подается в органы статистики по итогам года.
Требования к его заполнению регламентируются Приказом №419, подписанным руководителем Росстата 22 июля 2018 года.Документ оформляется и подается в органы статистики по итогам года.

Срок сдачи – 2 марта года, наступившего за отчетным.Необходимость оформлять и предоставлять в ИФНС отчет по косвенным налогам возникает, если ИП занимается ввозом в Россию товаров с территории государств, входящих в ЕАЭС. К ним относятся следующие страны: Казахстан, Беларусь, Киргизия и Армения.Отчет необходимо подавать ежемесячно.

Срок сдачи документа – до 20 числа месяца, который наступает за месяцем ввоза импортных товаров.Обязанность оформления и сдачи декларации по этому налогу возникает в том случае, если ИП ошибочно выделил НДС в счете-фактуре или выступил в статусе налогового агента.

В качестве примеров подобных случаев можно привести покупку макулатуры или металлолома у плательщика НДС, а также приобретение или аренда земельного участка непосредственно у государственных, региональных или муниципальных органов управления.Периодичность предоставления декларации в случае необходимости – ежеквартально.

Срок сдачи – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.Основанием для оформления и подачи декларации по водному налогу выступают требования законодательства в этой сфере.

Наиболее часто речь в подобной ситуации идет об использовании водных ресурсов озера или реки для ведения коммерческой деятельности ИП, например, для орошения сельскохозяйственных угодий.При наличии оснований отчет требуется сдавать каждый квартал. Срок подачи документа – до 20 числа месяца, наступившего за отчетным кварталом.Характерной особенностью правоприменительной практики статус индивидуального предпринимателя выступает частое отсутствие или приостановка финансово-хозяйственной деятельности.

В этом случае ИП не освобождается от необходимости отчитываться перед контролирующими органами.Индивидуальный предприниматель в любом случае обязан оформлять и подавать в ИФНС декларацию по УСН, часто называемую нулевой отчетностью.

Кроме того, при наличии в штате работников, даже не получающих зарплату и находящихся в отпуске, появляется необходимость оформления нулевых отчетов в ИФНС, ПФ и ФСС.Периодичность и сроки предоставления нулевой декларации на упрощенке для ИП, не ведущего деятельность, не отличаются от указанных выше для постоянно работающего индивидуального предпринимателя. Требования к содержанию отчета определяются выбранной схемой налогообложения.Главная особенность оформления налоговой декларации в этом случае – отсутствие необходимости указывать в отчете величину торгового сбора и страховых взносов. В обычной ситуации они уменьшают налогооблагаемую базу, но при отсутствии деятельности обороты находятся на нуле и, как следствие, снижать попросту нечего.В этом случае указывать суммы налогового сбора и страховых взносов необходимо.

Дело в том, что при нулевом доходе формируется убыток ИП, который допускается внести в расходы будущих периодов, когда деятельность предпринимателя возобновится.

Это позволит уменьшить налогооблагаемую базу в одном из следующих отчетных периодов и, как следствие – снизить величину налога.ВАЖНО.

Убыток от деятельности разрешается учитывать в течении следующих 10 лет деятельности ИП. Причем допускается разделение суммы убытка на несколько частей для оптимизации налоговых выплат.Отсутствие или приостановка деятельности не освобождают индивидуального предпринимателя с наемными работниками от необходимости оформления нескольких обязательных отчетов. Даже в том случае, если все сотрудники отправлены в отпуск за свой счет и зарплата не начисляется, требуется составлять и подавать в контролирующие органы следующие документы строгой отчетности:

  1. нулевая форма 4-ФСС – в ФСС. Составляется и сдается в контролирующий орган ежеквартально.
  2. СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 — в ПФ РФ. Первый документ требуется оформлять и подавать ежемесячно, два других – по итогам года;
  3. РСВ и сведения о среднесписочной численности работников – в налоговую инспекцию по месту регистрации предпринимателя. Первый отчет предоставляется каждый квартал, а второй – ежегодно;

ВАЖНО.

Нулевые отчеты по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ оформлять и сдавать в ИФНС для ИП на УСН не требуется.Нулевая отчетность, связанная с наличием в штате ИП работников, подается только в том случае, если сотрудники отправлены в отпуск за свой счет с оформлением всех предусмотренных трудовым законодательством документов.ВАЖНО. Отсутствие деятельности не освобождает от необходимости начислять заработную плату работникам, не отправленным в отпуск.

В подобной ситуации для ИП на УСН автоматически возникают еще две дополнительные обязанности – платить социальные взносы и отчитываться в ИФНС, ПФ и ФСС в полном объеме в соответствии с описанными выше требованиями.Непредставление или нарушение сроков сдачи обязательной отчетности влечет за собой наказание.

Вид и размер штрафных санкций определяются в зависимости от характера правонарушения.

Наиболее распространенные и часто встречающиеся наказания приводятся в таблице.ВАЖНО.

Действующее законодательство предоставляет возможность избежать штрафов за ошибки, допущенные при оформлении отчетов в ИФНС по страховым взносам. На исправление неточностей ИП предоставляется 5 дней для документов в электронном виде и 10 дней для бумажной документации.

Если в указанный срок ошибки устранены, наказание не применяется.Анализ данных, указанных в таблице, наглядно демонстрирует важность грамотного и своевременного оформления обязательной отчетности. Можно выделить два достаточно простых способа избежать проблем с контролирующими органами.Первый предполагает самостоятельное изучение перечня и сроков предоставления обязательных отчетов, например, на официальном .

Такой подход требует наличия определенных знаний и большого количества времени, но позволяет сэкономить средства на приглашении специалистов.Второй вариант предусматривает обращение в специализированную консалтинговую компанию, предоставляющую юридические и бухгалтерские услуги на условиях аутсорсинга.

В этом случае предприниматель получает множество преимуществ, главное из которых – гарантия правильности ведения бухучета, своевременности оформления и подачи обязательной отчетности.

Важно отметить, что потраченные на профессионалов денежные средства с лихвой компенсируются отсутствие расходов на формирование собственной бухгалтерии и юридического отдела, а также сведением к нулю возможных проблем с фискальными органами._______________________________Статья из нашего блога:

Отчитываемся по УСН за 1 квартал 2021 года

Автор: 09.03.2021 Актуально на 9 марта 2021 Время для прочтения: 5 минут Прочитано: Сохранить статью Содержание Каковы сроки уплаты налога по упрощенной системе налогообложения и сдачи декларации за 1 квартал 2021 года? Что надо учесть организациям и ИП при расчете авансовых платежей за 1 квартал 2021? По какой форме сдавать отчетность и надо ли это делать?

Нюансы работы упрощенцев в начале 2021 года рассмотрим в этом материале про УСН за 1 квартал 2021 года: срок уплаты и отчётность. Подводить итоги предыдущего года упрощенцам необходимо в первом квартале текущего года. Поэтому кратко остановимся на том, как закрыть налоговый период по УСН за 2020 год.

Есть 2 ключевые точки для упрощенцев:

  1. внесение итогового налогового платежа.
  2. сдача отчетности по итогам года;

Даты обоих этих событий разняться для предпринимателей и организаций.

КАТЕГОРИЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА СРОК СДАЧИ ДЕКЛАРАЦИИ ПО УСН ЗА 2020 ГОД СРОК УПЛАТЫ НАЛОГА ПО УСН ЗА 2020 ГОД Организации До 31 марта 2021 года Индивидуальные предприниматели До 30 апреля 2021 года Отчетная форма едина для организаций и ИП. При заполнении отчетности по УСН в 1 квартале необходимо учитывать, что с 2021 года введена новая форма декларации по упрощенке.

ВАЖНО!Новая форма декларации УСН утверждена приказом ФНС . Прежняя форма – по приказу ФНС – с отчета за 1 квартал 2021 не применяется. Для сдачи декларации по УСН за 2020 год можно использовать как прежний вариант, так и обновленный бланк.

Об этом писала Налоговая служба в .

Надо учесть, что сдать новый бланк можно при представлении годового отчета – начиная с 20-го марта 2021. Подробнее о порядке заполнения декларации УСН вы можете прочитать в .

Приведем важные нюансы, на которые надо обратить внимание при расчете налога по УСН за 2020 год: Бланк декларации по УСН в 2021 году был скорректирован, но порядок ее представления не изменился.

Декларацию по УСН за 1 квартал 2021 года не представляют, так как сдавать ее надо только единожды в году – по итогам налогового периода. По итогам работы на УСН за 1 квартал 2021 года следует внести в государственный бюджет авансовые платежи. Сроки перечисления аванса по УСН за 1 квартал 2021 такие: Подробнее о сроках уплаты УСН в 2021 году читайте в статье ““.

Там же вы найдете актуальные КБК для заполнения платежек. В этом случае объект налогообложения – разница между доходами и расходами.

Основные требования к расходам:

  1. произведены для деятельности, направленной на получение дохода.
  2. документально подтверждены;
  3. экономически обоснованы;

Подробнее о доходах и расходах при УСН 15% читайте в статье ““. В этом случае объект налогообложения – доходы.

* Опишем нюансы уменьшения рассчитанных авансов УСН на взносы и торговый сбор. Следует понимать, что авансовые платежи по УСН за 1 квартал 2021 года и налог за 2021 год – это совершенно разные понятия налогового права. Поэтому санкции за неуплату налога и неуплату авансовых платежей по УСН применяют разные.

Если авансовый платеж не внесен вовремя или внесен не в полном размере, налогоплательщику грозит лишь начисление пеней. Причем, если по итогам года сумма налога будет меньше суммы неуплаченного аванса, пени подлежат пропорциональному перерасчету ().

Кроме того, надо понимать, что пени налоговая сможет начислить лишь после получения декларации по УСН за 2021 год.

То есть, в начале 2022 года. Исходя из этого, у налогоплательщика есть возможность рационально планировать свои платежи по авансам УСН за 1 квартал 2021 года.

Закон не обязывает упрощенца отчитываться по итогам отчетных периодов – в конце кварталов.

Поэтому по окончании 1 квартала никаких деклараций по УСН сдавать не нужно. Вменено в обязанность рассчитать авансовый платеж по упрощенному налогу исходя из своего объекта налогообложения и внести его в бюджет до 26.04.2021.

25.12.2020 15.08.2019 14.12.2020 12.01.2021 26.01.2021 01.02.2021 Подписывайтесь на новости: Подписаться на рассылку © 2013—2021 – «Бухгуру» ГлавнаяПолезноеО нас Разместить объявление[contact-form-7 404 "Not Found"]

УСН: сроки сдачи отчетности

→ → → Добавить в «Нужное» Обновление: 30 декабря 2020 г. Сроки сдачи отчетности упрощенца в 2020/2021 году зависят от того, какой именно отчет сдается, в каком виде (электронно или на бумаге), а также от того, кто является налогоплательщиком (организация или ИП). При УСН сроки сдачи отчетности в 2020/2021 году для организаций и предпринимателей отличаются.

Организации по итогам года должны представить в ИФНС налоговую декларацию по УСН в срок не позднее 31 марта следующего года (). Для ИП на УСН сроки сдачи отчетности сдвинуты на один месяц.

Направить декларацию по УСН в ИФНС предприниматель должен в срок не позднее 30 апреля следующего года (). Для удобства приведем сроки сдачи основной отчетности упрощенцами за 2020/2021 год в виде таблицы. Итак, УСН-отчетность за 2020 и 2021 год – что же сдавать?

Отчетность Период Срок сдачи Организация ИП с работниками ИП без работников Отчетность в ИФНС Декларация по УСН год не позднее 31 марта следующего года () не позднее 30 апреля следующего года () Бухгалтерская отчетность год не позднее 3-х месяцев после окончания года (, ) сдавать отчетность не нужно () Отчет по страховым взносам квартал, полугодие, 9 месяцев, год не позднее 30-го числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, девятью месяцами, годом (, ) сдавать отчетность не нужно 6-НДФЛ квартал, полугодие, 9 месяцев, год

  1. не позднее 1 марта следующего года – за год ()
  2. не позднее последнего дня следующего месяца – за квартал, полугодие, 9 месяцев. С отчетности за I квартал 2021 г. применяется новая форма ();

сдавать отчет не нужно (, , ) 2-НДФЛ год не позднее 1 марта следующего года () сдавать отчет не нужно (, ) Сведения о среднесписочной численности год Как отдельный вид отчетности в 2021 году и позднее не сдается (. Сведения указываются в обновленной форме РСВ, впервые за 2020 год ().

Далее в каждом представляемом РСВ нужно указывать среднесписочную численность: по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев, года Отчетность в ПФР СЗВ-М месяц не позднее 15-го числа следующего месяца () сдавать отчет не нужно (, , , ) СЗВ-СТАЖ год не позднее 1 марта следующего года () сдавать отчет не нужно (, , ) Отчетность в ФСС Форма 4-ФСС квартал

  1. не позднее 20-го числа следующего месяца – в бумажном виде;
  2. не позднее 25-го числа следующего месяца – в электронном виде

() сдавать отчет не нужно (, ) Если у компании есть объекты налогообложения для начисления и уплаты земельного, транспортного, водного налога или налога на имущество от кадастровой стоимости, то отчетность по ним сдается в установленные законодательством сроки. Полный календарь бухгалтера (включая сроки уплаты налогов) смотрите .

Более полную информацию по теме вы можете найти в .

Бесплатный доступ к системе на 2 дня. Также читайте:

Форум для бухгалтера: Поделиться:

Подписывайтесь на наш канал в

Календарь ИП на УСН на 2021 год

3289 Обращаем ваше внимание, в календаре ещё могут быть изменения. Календарь предпринимателя на УСН на 2021 год разработан с целью оптимизации и упрощения бухгалтерской и кадровой работы субъектов предпринимательской деятельности.

1 квартал 2021 Январь пн вт ср чт пт сб вс 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 Февраль пн вт ср чт пт сб вс 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 Март пн вт ср чт пт сб вс 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 2 квартал 2021 пн вт ср чт пт сб вс 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 27 28 29 Май пн вт ср чт пт сб вс 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 Июнь пн вт ср чт пт сб вс 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 3 квартал 2021 пн вт ср чт пт сб вс 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 27 28 29 30 31 Август пн вт ср чт пт сб вс 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 Сентябрь пн вт ср чт пт сб вс 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 4 квартал 2021 пн вт ср чт пт сб вс 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 26 27 28 29 30 31 Ноябрь пн вт ср чт пт сб вс 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 пн вт ср чт пт сб вс 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 Апрель УСН, уплата авансового платежа за I квартал 2021 года. УСН (ИП), представление декларации и уплата налога за 2020 год. Июль Страховые взносы, уплата в ПФР 1% за 2020 год.

. УСН, уплата авансового платежа за 1 полугодие 2021 года. Октябрь УСН, уплата авансового платежа за 9 месяцев 2021 года.

Декабрь Страховые взносы, уплата в ПФР и ФФОМС за 2021 год. . А еще, до 31 декабря если вам необходимо нужно подать:

  1. с 2021 года.
  2. Уведомление об изменении объекта налогообложения при УСН с 2021 года.

Календарь предпринимателя на УСН включает в себя все значимые в правоотношениях с налоговыми органами события, включая даты подачи отчетов и уплаты налогов. Помимо этого, календарь учитывает большое количество налоговых нововведений в УСН в 2020 году и в силу этого поможет бухгалтерам, кадровым работникам и индивидуальным предпринимателям:

  1. своевременно осуществить работу по расчету рабочего времени и начислению заработной платы.
  2. наиболее эффективно спланировать и осуществить действия, связанные с налогообложением и обязательными страховыми платежами;
  • применение 13-процентной ставки к нерезидентам РФ вместо прежней 30-процентной;
  • ПФР через ФНС 1% от дохода свыше 300 000 рублей.

    Срок оплаты – 1 июля.

  • Подача деклараций по УСН упразднена с 2020 года. По заявлению ФНС, упразднение обусловлено успешным внедрением онлайн-касс, в силу чего декларация, как таковая, стала бесполезной.
  • Для получения льготы по налогам потребуется заполнить разработанную ФНС новую форму заявления (Приказ 25.07.2019 № срока для получения статуса резидента РФ до 90 дней вместо прежних 183;
  • Медстрахование через ФНС – 8763 рублей, ПФР — 32448 рублей. Срок оплаты – 31 декабря;
  • дополнительное сокращение срока получения статуса резидента в зависимости от ряда критериев, например, владения недвижимостью на территории РФ или наличия личных и/или семейных связей с гражданами РФ.
  • Введены изменения в правила сдачи отчетов на электронном носителе.

    Установлено, что в электронной форме отчеты 2-НДФЛ, 6-НДФЛ и ЕРСВ будут обязаны сдавать субъекты предпринимательской деятельности со штатом сотрудников от 10 человек.

    Предприниматели со штатом ниже этого предела смогут подавать отчеты на бумажных носителях.

  • В соответствии с законопроектом Министерства финансов РФ предполагаются существенные изменения в ставках НДФЛ, а именно:
    • применение 13-процентной ставки к нерезидентам РФ вместо прежней 30-процентной;
    • сокращение срока для получения статуса резидента РФ до 90 дней вместо прежних 183;
    • дополнительное сокращение срока получения статуса резидента в зависимости от ряда критериев, например, владения недвижимостью на территории РФ или наличия личных и/или семейных связей с гражданами РФ.
  • Имеются изменения в сроках сдачи справок НДФЛ, установленные ФЗ №325 от 29 сентября 2020 года «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ». Так, 2-НДФЛ и 6‑НДФЛ будут объединены в один отчет со сроком сдачи до 1 марта.
  • Взносы за себя ИП в 2021 году платят по фиксированным ставкам, не привязанным к МРОТ, а именно:
    • Медстрахование через ФНС – 8763 рублей, ПФР — 32448 рублей. Срок оплаты – 31 декабря;
    • ПФР через ФНС 1% от дохода свыше 300 000 рублей. Срок оплаты – 1 июля.

Календарь включает в себя весь годичный цикл правоотношений предприятий и ИП на УСН с налоговыми органами. Все операции, связанные с налогообложением, субъекты предпринимательской деятельности на УСН проводят через ИФНС либо по юридическому, либо по личному (для ИП) адресу, то есть по месту постановки на налоговый учет.

К числу этих операций относятся:

  1. уплата налога по годовым итогам: ИП до 30 апреля года, следующего за налоговым, а юридические лица – до 31 марта.
  2. авансовые платежи, осуществляемые не более чем через 25 дней после окончания отчетного периода;

Упрощенная система как один из существующих режимов налогообложения может применяться субъектами предпринимательской деятельности при условии наличия критериев допустимости, к которым относятся:

  1. доходность и остаточная стоимость не более 150 000 000/год рублей;
  2. отсутствие филиалов.
  3. долевое участие других субъектов предпринимательской деятельности – не более 25%;
  4. наличие наемных сотрудников в количестве не более 100 человек;

Переход на УСН (при соблюдении вышеперечисленных условий) возможен при подаче соответствующего уведомления о переходе при условии, что доход субъекта предпринимательской деятельности за 9 последних месяцев будет не выше 112 500 000 рублей. В соответствии со ст. 346.14 НК РФ дополнительно при переходе на упрощенную систему предприниматель может выбрать в качестве объекта налогообложения либо только доходы, либо доходы, уменьшаемые пропорционально расходам. Формула налогообложения при УСН регламентирована ст.346.21 НК РФ и представляет собой совокупность следующих арифметических операций: СН × НБ = СМ, где СН — это налоговая ставка, НБ – налоговая база, а СМ – окончательная сумма налога, полученная в результате арифметической операции.

Налоговые ставки при УСН дифференцируются в зависимости от выбранного режима и региональных особенностей.