Товар получен бесплатно как оформить доставка за наличку бухгалтерия


Товар получен бесплатно как оформить доставка за наличку бухгалтерия

Как отразить в бухгалтерском учете приобретение товаров (работ, услуг) через подотчетное лицо


» Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.

ПопробоватьДля организации эффективного производства важно вести грамотный складской учет.

Знание документов, с помощью которых товары оприходуются на склад, поможет защитить свои права и вести учет правильно. Верно оформленное документальное сопровождение защитит от проблем с полученным товаром и облегчит общение с налоговыми органами.Оприходование товара включает в себя прием и первичный учет поступлений.

Принимать товар может материально-ответственное лицо или лицо по доверенности.

Поступление товаров сопровождается оформлением первичных документов поставщиком. К ним относятся:

  1. товарная накладная;
  2. счет-фактура.
  3. товарно-транспортная накладная (ТТН) — она нужна, чтобы учитывать движения ТМЦ и рассчитываться за автоперевозки;

Счет-фактуру выписывают, если поставщик платит НДС. Счет-фактура позволяет зачесть НДС на полученный товар к возмещению.

Организации и предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения, не платят налог на добавленную стоимость и могут не составлять счет-фактуру, а если документ выставлен поставщиком на ОСНО — не принимать к возмещению входящий НДС.Перед тем как принять товар, проверьте правильность оформления накладной: в ней должны содержаться реквизиты покупателя и поставщика, наименование товара, количество, цена, стоимость, НДС.Облачный сервис Контур.Бухгалтерия позволяет хранить всю информацию о товарах в одном месте и упрощает процедуру оприходования товара.

Получить бесплатный доступ на 14 днейДля оприходования товара после приемки на накладной ставят печать и подписи ответственных лиц.

Накладную составляют в двух экземплярах: один остается у покупателя, а другой передают продавцу.

Для покупателя накладная — приходный документ, а для продавца — расходный.Почему расходы на покупку товаров и материалов не попадают в книгу учета доходов и расходов?

Такой вопрос мне задают почти все «упрощенцы», с которыми я впервые начинаю работать. И действительно, как же так? Деньги с расчетного счета ушли, товар мы оприходовали. А расходы программа не видит?

И чаще всего начинается борьба!

Бухгалтера и этой «одинэски».

Ну что ж, давайте разбираться. Ведь на самом деле все очень несложно.Говорить мы с вами будем о программе 1С:Бухгалтерия 8, редакция 3. И начну я свою статью, конечно же, с рассмотрения настроек налогового учета в программе.В разделе Главное переходим в настройку налогов и отчетов.

И на закладке УСН разворачиваем Порядок признания расходов:Собственно это та самая настройка, тот набор «галочек», который и отвечает за то, когда должны попадать в КУДиР те или иные расходы. МЫ с вами подробно остановимся на расходах по приобретению материалов и товаров:Обратите внимание, что некоторые галочки можно установить или снять, а некоторые нельзя.

Каждая галочка означает регистрацию определенного документа в программе, необходимого для принятия расходов.

Т.е., чем больше галочек установлено, тем больше операций с товаром или материалом надо сделать в программе, чтобы автоматически принимались расходы в КУДиР. Например, по материалам по умолчанию установлены два флажка: поступление материалов и оплата материалов.

Т.е. для того, чтобы расходы на приобретение материала попали в книгу необходимо в программе отразить их оплату (списание с расчетного счета, или РКО) и оприходовать на склад. Т.е. ввести документ поступления. Оба документа обязательны! А то я часто слышу, с деньги оплатил, а почему то налогооблагаемая база не уменьшилась.

Оба документа обязательны! А то я часто слышу, с деньги оплатил, а почему то налогооблагаемая база не уменьшилась. Одного факта оплаты МАЛО! Еще «хуже» обстоят дела с товарами. В этом случае для принятия расхода мало оплатить и оприходовать товар на склад.

Его надо еще и ПРОДАТЬ! Давайте разбираться на примерах. Итак, рассмотрим на конкретном примере. Наша организация закупила канцтовары.

Очень часто бывает, что сначала организация перечисляет деньги поставщику авансом.

Давайте создадим документ Списание с расчетного счета с видом операции Оплата поставщику:Сразу сформируем Книгу учета доходов и расходов за 3 квартал и убедимся, что несмотря на то, что расходы мы уже понесли, тем не менее, в КУДиР они не отражаются:Теперь создаем документ Поступление товаров и услуг.
Давайте создадим документ Списание с расчетного счета с видом операции Оплата поставщику:Сразу сформируем Книгу учета доходов и расходов за 3 квартал и убедимся, что несмотря на то, что расходы мы уже понесли, тем не менее, в КУДиР они не отражаются:Теперь создаем документ Поступление товаров и услуг.

Внимательно заполняем счет учета. Материалы надо оприходовать, например, на счет 10.01. Как настроить автоматическое заполнение в документах счетов учета номенклатуры можно прочитать в нашей статье.А вот теперь еще раз сформируем книгу, и видим, что теперь в ней отражаются расходы на материалы.

Обратите внимание на содержание операции в отчете.

Т.е. в книге учета доходов и расходов дата номер и содержание того документа, которым расходы зачитываются в налоговом учете. В данном случае поступили материалы по накладной № 547:Ну хорошо. А что же будет, если сначала материалы к нам поступили, мы их оприходовали:А позже оплатили:В этом случае записи в книге учета доходов и расходов будут отражаться по другому.

Т.е. программа фиксирует, что была произведена оплата за уже поставленный материал. А дата и номер документа – это дата и номер списания с расчетного счета.Т.е. для принятия расходов по материалам нам необходимы два документа, соответствующие двум галочкам в настройке налогового учета. С товарами чуть-чуть посложнее.

С товарами чуть-чуть посложнее. Давайте рассмотрим на примере.

Наша организация закупила товар для перепродажи. Опять обращаю ваше внимание на счета учета номенклатуры.Затем оплатила этот товар:Так как речь идет о товарах, то несмотря на то, что товар на склад оприходован и даже полностью оплачен, в книге учета доходов и расходов никаких сведений по этим затратам нет:И только после того, как товар будет продан, программа учтет наши расходы. Обратите внимание, мы продали товар не полностью, а частично:И в КУДиР отразились расходы только в части проданных товаров:Т.е.

для принятия расходов на приобретение товаров необходимо три документа – три галочки в настройках налогового учета. Если поставить еще одну галочку- то документов понадобится четыре.

Вот и весь большой (или небольшой) секрет принятия в программе 1С:Бухгалтерия 8 расходов на приобретение МПЗ. Надеюсь, моя статья окажется для вас полезной. Особенно в преддверии отчетной кампании за 9 месяцев.

Если после прочтения у вас остались какие то вопросы, можете задать их в комментариях.Руководитель службы заботыБуданова ВикторияПодписывайтесь на наш канал в TelegramАдрес канала t.me/bmaxplusСоциальные кнопки для Joomla

Этот документ представляет собой сразу товарно-транспортную накладную и счет-фактуру. Законодательно введен с 2013 года и не обязателен к применению.

Вы можете самостоятельно решить, желаете ли составлять два документа или только УПД. Как и счет-фактура, УПД дает основание для получения налогового вычета.Применение универсального документа упрощает процесс передачи и принятия ТМЦ. С его помощью оформляйте поставку товаров, работ или услуг и передачу имущественных прав.

Подписывает УПД уполномоченное лицо, ответственное за оформление первичных документов или сделки купли-продажи.В законодательно закрепленной форме УПД есть поле статуса. Оно определяет, вместо какого документа вы представляете УПД:

  • Счет-фактура и товарная накладная;
  • Товарная накладная;
  • Счет-фактура (для электронной формы).

Статус документа изменяет порядок его заполнения: для статуса 2 не нужно заполнять некоторые строки, изменяется номер УПД и необходимые подписи.

Для использования УПД в организации нужно утвердить его форму. Официальная форма носит рекомендательный характер, и организация может вносить в нее изменения.

Но все обязательные реквизиты первичных документов должны соответствовать требованиям.Нередко возникают вопросы по поводу того, обязательно ли подтверждать получение посылки с Ebay.Важно! Считается, что достаточно просто написать отзыв.

Положительное мнение, оставленное клиентом, очень важно для продавца.

От этого зависит присваиваемый ему рейтинг, на который затем будут смотреть другие пользователи Ебей.Некоторое время назад на сайте появилась возможность подтвердить покупку и получение товара. Как осуществлялось подтверждение:

  • цена;
  • Общественный контроль за охраной Общественный контроль за охраной трудаРоль профессиональных союзов в контроле за соблюдением требований охраны труда. Технические…
  • список товаров;
  • Перейти на сайт ebay.com.
  • Валютный контроль паспорт сделки Паспорт сделки в Белоруссию25.01.2018 А. ГордонАдвокат Гордон А.Э.В целях валютного контроля за участниками внешнеэкономической деятельности…
  • указание ответственных за составление документа лиц;
  • Найти нужный.
  • Авторизоваться в Личном кабинете.
  • наименование стороны, принимающей оплату;
  • подпись и ее расшифровка.
  • сведения об обоих участниках сделки;
  • дата и время формирования;
  • информация по товару или услуге;
  • Представление на соответствие занимаемой должности Представление на аттестацию педагогического работника Представление на аттестацию — что это? Представление на аттестацию —…
  • условия пересылки;
  • название бухгалтерской бумаги (ТЧ);
  • Бухгалтерский учет земельных участков Учет земельного участка в бухгалтерском учете Особенности бухгалтерского учета земельных участковДокументальное оформление операций с земельными…
  • вес, расцветки, прочие параметры.
  • когда брак обнаружен после постановки товара на учет, составляется счет-фактура, где указывают количество возвращаемого товара, акт о выявленных недостатках, претензионное письмо и товарная накладная на возврат;
  • если один из видов товаров вам не привезли, вычеркните их из накладной и скорректируйте счет-фактуру.
  • Войти во вкладку со всеми сделанными заказами.
  • количество товара/услуги в физическом и финансовом эквиваленте;
  • Открыть его страницу и там нажать кнопку «Mark as shipped».

    Впоследствии эта кнопка исчезла, то есть сегодня сообщать о получении товара не требуется. Продавец больше беспокоится об отсутствии претензий. Они выставляются даже тогда, когда покупка пришла, но ее качество не соответствует заявленному.

    • Бухгалтерский учет земельных участков Учет земельного участка в бухгалтерском учете Особенности бухгалтерского учета земельных участковДокументальное оформление операций с земельными…
    • Представление на соответствие занимаемой должности Представление на аттестацию педагогического работника Представление на аттестацию — что это? Представление на аттестацию —…
    • Валютный контроль паспорт сделки Паспорт сделки в Белоруссию25.01.2018 А. ГордонАдвокат Гордон А.Э.В целях валютного контроля за участниками внешнеэкономической деятельности…
    • Общественный контроль за охраной Общественный контроль за охраной трудаРоль профессиональных союзов в контроле за соблюдением требований охраны труда. Технические…

    Облачный сервис Контур.Бухгалтерия позволяет хранить всю информацию о товарах в одном месте и упрощает процедуру оприходования товара.

    Получить бесплатный доступ на 14 днейНа первом этапе приемки товаров проверяем, соответствует ли вид и количество товара сведениям в сопроводительных документах. Это нужно чтобы обеспечить полноту учета.

    Второй этап — приемка товара по качеству и укомплектованности. Приемку товаров выполняет материально-ответственное лицо в присутствии представителя поставщика, если в договоре не оговорены другие условия.Если весь товар на месте и брак не обнаружен, подтвердите соответствие штампом организации и подписью.По результатам приемки товара составляется акт ТОРГ-1 и товарный ярлык ТОРГ-11. Данные товарного ярлыка нужны для проведения инвентаризационной описи.Нарушение сроков проверки и правил приема лишит вас прав на выставление претензии к поставщику или перевозчику.

    Для отдельных видов товаров, сроки установлены законодательно, для остальных оговариваются в договоре.

    Оформление возврата некачественного товара зависит от момента обнаружения брака:

    • при обнаружении недостачи товаров или брака во время приемки комиссия составляет акт о расхождении по количеству и качеству; акт составляют по форме ТОРГ-2, при должном оформлении он будет служить основанием для предъявления претензий;
    • когда брак обнаружен после постановки товара на учет, составляется счет-фактура, где указывают количество возвращаемого товара, акт о выявленных недостатках, претензионное письмо и товарная накладная на возврат;
    • если один из видов товаров вам не привезли, вычеркните их из накладной и скорректируйте счет-фактуру.

    В завершение приемки, оприходуйте поступившие ТМЦ по фактическому количеству и сумме.Когда пользователь приобретает товары на Ebay, он получает от продавца трек-номер. Это происходит, когда последний уже отправил посылку.Трек-номер позволяет отследить движение товара до его получения через портал транспортной компании.

    Также он помогает подтвердить честность продавца. Если он принял заказ, но не отправил клиенту необходимую информацию, необходимо сообщить ему об этом.Когда товар с Ebay окажется на российской территории, им займется Почта России, соответственно, до получения отслеживать его удастся на официальном сайте pochta.ru.

    Выдача посылок происходит в почтовых отделениях. Когда товары доставляются курьером, он свяжется с получателем по телефону, чтобы уточнить, в какой день и время доставка будет удобной.

    Можно приехать в офис службы самостоятельно – иногда таким образом получение посылок осуществляется быстрее.Разобравшись с тем, как покупать товары на Ebay, некоторые клиенты начинают волноваться о том, что получат продукцию низкого качества. Чтобы избежать этого, при получении отправления следует принять соответствующие меры.Идеальный вариант – фиксация процесса вскрытия упаковки на камеру. Эта запись станет доказательством при ведении диспута и поспособствует частичному или полному возвращению своих денег с Ebay.Даже если к взаимопониманию покупатель и продавец во время ведения спора прийти не могут, он все равно решится, так как впоследствии будет передан администрации Ebay.

    Наличие доказательств поможет защититься от возможного столкновения с мошенниками.Облачный сервис Контур.Бухгалтерия позволяет хранить всю информацию о товарах в одном месте и упрощает процедуру оприходования товара.

    Получить бесплатный доступ на 14 днейДля бухучета главное — документы. Если нет документа, нет и объекта учета.

    Когда договор поставки в наличии, но поставщик не представил сопроводительные документы, поступившие товары тоже нужно оприходовать.Для таких случаев предусмотрен акт приемки ТОРГ-4.

    При отсутствии товарной накладной и счета, затрудняется определение цены, по которой приходуют товар.

    Цену нужно взять из договора, а если договора нет, то товар приходуется по рыночной цене. Акт ТОРГ-4 содержит информацию о фактическом наличии поступившего товара.Акт приемки составляет специальная комиссия, принимающая товар. ТОРГ-4 оформляют в двух экземплярах, один передается материально-ответственному лицу поставщика, а другой в бухгалтерию.Инвойс – это договор, который заключается между покупателем и поставщиком.

    Он служит подтверждением того, что груз был отгружен по определенным условиям.

    В документе содержится следующая информация:

    • сведения об обоих участниках сделки;
    • условия пересылки;
    • список товаров;
    • цена;
    • вес, расцветки, прочие параметры.

    Об отправке в инвойсе с Алиэкспресс ничего не пишется.Инвойс с Алиэкспресс в РФ не имеет аналогов, применяется лишь в случаях с международными пересылками.

    Отражаем в системе документы «Заказ поставщику», считаем что заказали несколькими партиями «Товар1» и «Товар2».

    Для данного товара плановая дата поставки – «05.03.13», указываем ее в поле документа «Поступление».

    Для «Товара 2» плановая дата поступления – «12.03.13».В течение трех дней с окончания срока, на который был выдан аванс, сотрудник обязан отчитаться об истраченных деньгах. Для этого он должен представить в бухгалтерию авансовый отчет по унифицированной форме № АО-1 или поформе, разработанной организацией самостоятельно.

    Главное, чтобы в документе были предусмотрены все необходимые реквизиты. Какую бы форму вы ни использовали, сначала ее утверждает руководитель приказом к учетной политике.*Чтобы получить наличные под отчет, сотрудник должен написать заявление в произвольной форме. Указать в нем необходимую сумму, а также на какие цели она будет потрачена.

    Указать в нем необходимую сумму, а также на какие цели она будет потрачена. Руководитель организации должен сделать на заявлении надпись о том, какую сумму и на какой срок нужно выдать по этому заявлению.*

    1. при обнаружении недостачи товаров или брака во время приемки комиссия составляет акт о расхождении по количеству и качеству; акт составляют по форме ТОРГ-2, при должном оформлении он будет служить основанием для предъявления претензий;

    Как малому бизнесу работать с наличкой в 2021 году и не нарваться на неприятности

    Порядок ведения кассовых операций не дает покоя чиновникам. Меняют в нем что-то постоянно.

    То упрощают бизнесу жизнь, то закручивают гайки. Разберем, что изменилось в последнее время в кассовой дисциплине, и как безопасно работать с наличкой в 2021 году.Спойлер: бумажной волокиты стало меньше.Организации и ИП – субъекты малого бизнеса могут не устанавливать кассовый лимит (п. 2 Указаний ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У).

    То есть на конец рабочего дня в кассе можно оставлять любую нужную сумму.С 07.11.2020 налоговики обновляют реестр МСП ежемесячно. Так что сведения о новых субъектах малого бизнеса попадают в него оперативно. Однако с окончанием 2020 года истек и мораторий на проверки кассовой дисциплины.

    Поэтому документы важно содержать в полном порядке.

    Если ваше предприятие решило не устанавливать лимит кассы, зафиксируйте этот факт приказом.Поступление денег в кассу оформляют приходными кассовыми ордерами (форма КО-1), а выбытие – расходными кассовыми ордерами (форма КО-2).Оформить документы может кассир, а вот подписывать их должен главбух или руководитель.

    Если ваше предприятие решило не устанавливать лимит кассы, зафиксируйте этот факт приказом.Поступление денег в кассу оформляют приходными кассовыми ордерами (форма КО-1), а выбытие – расходными кассовыми ордерами (форма КО-2).Оформить документы может кассир, а вот подписывать их должен главбух или руководитель. Все операции по приходу и выбытию наличных вносят в кассовую книгу (форма КО-4).

    Документы можно вести как на бумаге, так и электронным способом.ИП вправе не оформлять перечисленные выше кассовые документы, если они ведут налоговый учет.

    То есть учитывают доходы, расходы, физические показатели – данные, которые нужны для правильного расчета налогов. Организации и ИП теперь могут вести кассовые операции через автоматические устройства без участия кассира. Главное, чтобы устройство умело распознавать на банкноте не менее четырех защитных признаков.

    Полный список признаков приводить не будем, его можно посмотреть в п. 1.1. Положения ЦБ РФ от 29.01.2018 № 630-П.При загрузке денег в устройство заполняют расходный ордер. А изъятие денег оформляют приходником.При выдаче денег кассир обязан убедиться, что выдает деньги лицу, указанному в расходном ордере или ведомости.

    Но теперь проверять паспорт не обязательно. Кассир сам может решить, какое подтверждение потребовать.

    Например: опознать получателя по водительским правам. Отметка о депонировании зарплаты в ведомости теперь не нужна.

    Если на предприятии установлен кассовый лимит, то через пять дней невыданную зарплату нужно сдать в банк. Если лимита нет, можно оставить деньги в кассе.В заявлении от работника теперь не обязательно указывать сумму аванса и срок, на который его нужно выдать.

    Подпись руководителя на заявлении также не обязательна. Приказ о выдаче средств можно издать сразу на несколько человек.

    В приказе перечисляют фамилии работников, суммы и сроки выдачи денег под отчет.Отменили трехдневный срок отчета по подотчетным суммам.Теперь организации и ИП могут решать самостоятельно, через какой период времени работник должен сдать авансовый отчет.

    Выдавать деньги работнику снова можно даже тогда, когда он еще не отчитался за прошлые суммы.Спойлер: государство хочет, чтобы бизнес работал по безналу.Не все деньги, которые поступили в кассу, можно взять и сразу истратить на какие-то цели. Фактически расходовать напрямую можно только выручку.Хотя правила наличных расчетов (п. 1 Указаний ЦБ РФ от 09.12.2019 № 5348-У) и содержат еще несколько вариантов, на практике такие ситуации встречаются редко.

    Например: можно напрямую истратить наличку, поступившую по договору займа от МФО или ломбарда.Получается, что если подотчетник сдал в кассу остаток средств, то выдать их, например, на зарплату или под отчет другому работнику, уже нельзя. Сначала деньги нужно положить на расчетный счет, а потом снова снять нужную сумму.Выручку из кассы можно израсходовать на следующие цели:

    1. возврат наличных авансов клиенту, если сделка была расторгнута;
    2. выдача средств на личные нужды предпринимателя.
    3. оплата товаров, работ, услуг:
    4. выдача под отчет;
    5. зарплата, пособия;

    Нельзя расходовать выручку на:

    1. платежи по договору аренды.

    2. выдачу займов;
    3. выплату дивиденды;
    4. возвраты за товар, ранее оплаченный безналом;
    5. покупку ценных бумаг;

    Максимальная сумма расчетов наличными между организациями и ИП в рамках одного договора осталась прежней: 100 тысяч рублей. И вообще с 10.01.2021 бизнес будут контролировать жестче.

    Все операции по снятию или внесению на счет наличных больше 600 тысяч рублей будут попадать «на карандаш». И тот факт, что операция связана с хоздеятельностью предприятия, в расчет приниматься не будет. Эту информацию банк обязан передать в Росфинмониторинг, который, в свою очередь, может оповестить ФНС.

    Кассир теперь обязан проверять платежеспособность денег.Поврежденные, но платежеспособные банкноты и монеты нужно принять в кассу. Деньги проверяют по признакам из п.

    1 Указаний Банка России от 26.12.2006 № 1778-У.

    В частности: купюры могут быть изношенными, потертыми, надорванными, а монеты иметь мелкие механические повреждения.А вот выдавать из кассы деньги, которые имеют хотя бы одно повреждение из списка в п.

    2.9 Положения ЦБ от 29.01.2018 № 630-П, нельзя. Речь идет в частности о купюрах с посторонними надписями, штампами, сквозными отверстиями.Поврежденные деньги нужно сдавать в банк.

    За нарушение кассовой дисциплины организациям и ИП грозят штрафы по ст. 15.1. КоАП РФ:

    1. организацию – на сумму от 40 до 50 тысяч рублей.
    2. предпринимателя или руководителя предприятия накажут на сумму от 4 до 5 тысяч рублей;

    Малый бизнес на первый раз может отделаться предупреждением, если не причинен ущерб здоровью и жизни людей, имуществу и отсутствует угроза чрезвычайных ситуаций.Устали разбираться в дебрях законодательства?

    Боитесь наделать ошибок и попасть под штрафы? Обращайтесь к профессионалам.

    Специалисты разберутся в нюансах вашего бизнеса, исправят ошибки в учете, заберут на себя общение с контролирующими ведомствами. Занимайтесь любимым делом без лишних забот.Если хотите быть в курсе важных новостей и изменений, подписывайтесь на нас в соцсетях:⇢ ⇢ ⇢ : Теги: Пост написан компанией Это авторский материал. Мнение редакции «Клерка» может не совпадать с тем, что в нем написано.

    Создайте свой блог, выскажитесь и станьте суперзвездой «Клерка» Сервис «Чёрная Бухгалтерия» занимается ведением налогового и кадрового учёта для предпринимателей. Высокая автоматизация здесь сочетается с индивидуальным подходом в обслуживании, а наша команда — профессионалы в области налогов и банкинга

    1. 59 в избранном
    2. 61
    3. 52 048 охват за месяц Пользователи, заинтересованныев материалах компании 643 584 за все время
    4. 137 оценили материалы

    Составлен на основе интереса пользователей «Клерка» 5 место Все компании

    Поставщик пришел за наличными: выдаем деньги правильно

    Добавить в «Нужное» Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 5 сентября 2014 г.Н.А. Мартынюк, эксперт по налогообложению

    Тему статьи предложила Валентина Владимировна Бондаренко, главный бухгалтер ООО «Аскат», г.

    Новоалтайск. Представитель поставщика может прийти к вам в организацию с доверенностью на получение наличных денег по разным причинам. Например, ваш директор подписал договор, по условиям которого водитель-экспедитор поставщика привозит вам товары и тут же получает наличные в их оплату. Или вашему кредитору по каким-то причинам удобнее получить долг наличными.

    Посмотрим, как оформить выдачу денег.

    Многие убеждены, что нельзя оплачивать приобретенные товары (работы, услуги) из своей кассы напрямую представителю поставщика.

    А если уж представитель явился за наличными, то нужно оформить все так, как будто кассир сначала выдал деньги под отчет какому-либо работнику своей фирмы, потом тот расплатился с поставщиком и составил авансовый отчет.

    Выдавать из кассы представителю поставщика можно не больше 100 тыс.

    руб. по одному договору (далее — Указание ЦБ № 3073-У).

    На самом деле никакого нарушения в выдаче денег из кассы сразу представителю поставщика нет. Это соответствует:

    1. правилам ведения кассовых операций. Они не ограничивают выплаты из кассы выдачей денег только работникам (далее — Указание ЦБ № 3210-У).
    2. гражданскому законодательству. Выплата представителю поставщика по имеющейся у него доверенности равнозначна внесению денег непосредственно в кассу поставщика или перечислению на его счет. В результате право поставщика требовать от вас оплату будет прекращено, причем уже в момент выдачи денег из вашей кассы, а не в момент внесения представителем денег в кассу поставщика; ;
    3. правилам расчетов наличными. В них выдача денег под отчет и оплата приобретаемых товаров, работ, услуг указаны как две отдельные статьи расходов из кассы;

    Передачу денег представителю поставщика важно оформить правильно. Ведь всегда остается риск, что он по каким-либо причинам не довезет деньги до своей кассы.

    Тогда поставщик будет считать поставку неоплаченной и, скорее всего, станет требовать от вас сумму оплаты и неустойку. Чтобы свести этот риск к минимуму, нужно получить у представителя все необходимые документы и правильно оформить РКО. Вот как это сделать.

    Упомянутые в статье Указания ЦБ можно найти: Во-первых, потребуйте доверенность на получение именно у вашей организации конкретной суммы по конкретному договору (счету, товарной накладной и т.

    п.). Ее у представителя нужно взять до выдачи денег и затем приложить к РКО. Реквизиты доверенности указывайте в строке РКО «Приложение».

    Если доверенность оформлена на получение у вас нескольких выплат, ее нужно забрать при первой же выдаче денег. Она должна храниться в вашей организации у кассира.

    Прикладывайте ее копию к РКО на каждую выплату, а к расходнику на последнюю приложите оригинал. Сложнее, если доверенность оформлена на получение нескольких выплат у разных организаций и из-за этого представитель поставщика не хочет оставлять оригинал у вас.

    Конечно, для соблюдения кассовых правил достаточно, чтобы у вас осталась копия, которая заверена в порядке, определенном руководителем вашей организации. Но соглашаться на это опасно.

    Прежде чем выдавать деньги представителю контрагента, проверьте все документы, подтверждающие его полномочия на получение наличных Без передачи вам доверенности деньги не выдавайте.

    Она необходима не только для соблюдения правил ведения кассовых операций. Оригинал доверенности понадобится вам:

    1. для подтверждения того, что вы оплатили приобретенные товары, работы, услуги надлежащему лицу, — на случай, если поставщик заявит, что не получал от вас оплаты. Ведь если вы не воспользовались своим правом потребовать доказательств того, что выдаете деньги надлежащему лицу, то все риски, связанные с тем, что поставщик не получит оплату, несете именно вы;
    2. для подтверждения оплаты расходов на УСНО и на кассовом методе расчета налога на прибыль. Без доверенности налоговики могут счесть оплату товаров, работ, услуг неподтвержденной и уберут расходы на них из расчета налоговой базы. Ведь РКО подтверждает только выдачу денег из кассы, а доверенность — то, что деньги выданы конкретному поставщику в оплату конкретных товаров, работ, услуг.

    Поэтому заранее обговаривайте это с поставщиками, а еще лучше — укажите в договоре, что условием получения денег является передача вам оригинала доверенности. Доверенность не нужна, если:

    1. ваш поставщик — ИП и деньги вы выдаете ему лично;
    2. деньги получает руководитель организации-поставщика. Руководитель представляет юрлицо без доверенности; .

    Во-вторых, представитель поставщика в момент получения от вас денег должен выдать вам кассовый чек, .

    Для этого у него должна быть мобильная ККТ. Но на деле это пока скорее редкость, а чаще бывает по-другому. СИТУАЦИЯ 1. Поставщик чек ККТ вообще не выдает.

    За это его могут оштрафовать. Но такой штраф — только его проблемы. А означает ли отсутствие чека какие-либо неприятности для вашей организации?

    Вряд ли. Для признания расходов по налогу на прибыль и вычета НДС достаточно первички на приобретенные вами товары (работы, услуги) и счета-фактуры. В договоры с условием оплаты наличными из кассы лучше включить условие о том, что деньги выдаются только в обмен на чек ККТ.

    Это позволит без споров с контрагентом и инспекцией списать расходы на упрощенке. На УСНО и при кассовом методе на ОСНО подтверждением оплаты расходов будут РКО с доверенностью. Оплата — это прекращение такого обязательства приобретателя товаров (работ, услуг) перед их продавцом, которое непосредственно связано с их поставкой, .

    Ваше обязательство оплатить товары прекращается, как мы уже сказали, в момент выдачи денег представителю поставщика. Вместе с тем есть давнее Письмо Минфина, где он говорит, что для подтверждения оплаченных наличными «упрощенных» расходов кассовый чек необходим. Поэтому нельзя исключать, что ваша ИФНС при проверке снимет расходы, на которые нет чека ККТ.

    СИТУАЦИЯ 2. Вы получаете от поставщика чек ККТ, дата на котором не совпадает с датой РКО (то есть с днем выдачи вами денег из кассы), потому что:

    1. поставщик выбивает чек на своей стационарной ККТ только тогда, когда его представитель привозит полученные от вас деньги в кассу (а это может произойти и на следующий день). И потом только передает этот чек вашей организации. Это неправильно. Чек должен быть выбит в момент расчета, а расчет происходит не в момент поступления денег в кассу поставщика, а в момент выдачи денег представителю, так как он при этом представляет свою организацию;
    2. поставщик выбивает чек заранее, когда отправляет к вам своего представителя, а представитель добирается к вам лишь на следующий день. Налоговики считают, что выбивать чек заранее — нарушение, но опять же не ваше, а продавца.

    Заранее договаривайтесь о том, чтобы вам давали чек ККТ с датой выдачи вами денег.

    Но если это по каким-то причинам невозможно, то лучше уж чек с «неправильной» датой, чем никакого.

    Не нужно требовать от представителя поставщика предоставить квитанцию к ПКО на причитающуюся ему сумму оплаты. Приходный ордер в кассе поставщика должен быть оформлен на вносителя денег, то есть на самого представителя.

    И квитанция к приходнику должна остаться у него — у вас ее быть не может. К тому же как подтверждение оплаты расходов на УСНО и при кассовом методе на ОСНО квитанция к ПКО вам не нужна. Вот образец правильного оформления РКО.

    РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР Номер документа Дата составления 1-254 29.08.2014 Дебет Кредит Сумма, руб.

    коп. Код целевого назначения код структурного подразделения корреспондирующий счет, субсчет код аналитического учета 60Для многих бухгалтеров такая проводка непривычна.

    Однако она предусмотрена Планом счетов 1Для многих бухгалтеров такая проводка непривычна. Однако она предусмотрена Планом счетов 50Для многих бухгалтеров такая проводка непривычна.

    Однако она предусмотрена Планом счетов 59 000,00 Выдать ООО «Время не ждет» через А.А.

    Скороходова по доверенности от 07.08.2014 № 12-дОбязательны ф.

    и. о. представителя. Наименование организации-поставщика тоже нужно указать (фамилия, имя, отчество) Основание: Оплата по договору от 11.06.2014 № 324 за краску масляную МА-89 по товарной накладной от 29.08.2014 № 212-08-14,Укажите: реквизиты договора с поставщиком (выставленного им счета), в рамках которого вы выплачиваете деньги из кассы, а также, если это не аванс, товарной накладной, акта выполненных работ; за что вы платите — полное наименование приобретаемых по договору товаров (работ, услуг) в том числе НДС — девять тысяч рублейЛучше выделить НДС. Но если вы вдруг этого не сделали, ничего страшного: основанием для вычета «отгрузочного» НДС служит не РКО, а счет-фактура Сумма Пятьдесят девять тысяч (прописью) руб.

    00 коп. Приложение Доверенность от 07.08.2014 № 12-д, выданная ООО «Время не ждет» А.А. Скороходову Руководитель организации ДиректорЛучше, чтобы директор (лицо, уполномоченное им принимать решения о расходовании денег) подписал РКО.

    Хотя по кассовым правилам его подпись в РКО при наличии подписи главбуха (бухгалтера) теперь не обязательна, , для выдачи денег из кассы все равно необходимо его письменное распоряжение. А подписать РКО директору проще, чем составлять отдельный документ (должность) (подпись) А.А. Фомин (расшифровка подписи) Главный бухгалтер (подпись) С.Б.

    Еремина (расшифровка подписи) Получил Пятьдесят девять тысяч (сумма прописью) руб. 00 коп. «29» августа 2014 г. Подпись

    Проверьте, чтобы подпись в доверенности, паспорте и РКО выглядела одинаково. Известен случай, когда суд признал поставку неоплаченной, поскольку экспертиза установила, что подпись работника, уполномоченного получить деньги, в доверенности и подпись в РКО сделаны разными лицами По паспорту 4501 697895, выданному ОВД Пресненского района г.

    Москвы 25.05.2005Обязательны паспортные данные представителя (наименование, номер, дата и место выдачи документа, удостоверяющего личность получателя) Выдал кассир (подпись) Монеткина А.Е. (расшифровка подписи) Также, заполняя РКО, учтите следующее. Во-первых, нельзя, как это нередко делают, указывать в РКО только наименование поставщика и реквизиты доверенности без ф.

    и. о. представителя и его паспортных данных. Это опасно — сама по себе доверенность на получение денег без подписанного представителем поставщика РКО не доказывает того, что он их получил. Нельзя также, получив от представителя чек ККТ и/или квитанцию к ПКО, просто указать их реквизиты в строках «Основание» и «Приложение», приложить их к расходнику и считать, что это успешно заменяет подпись на РКО конкретного человека, которому были выданы деньги, и передачу вам доверенности.

    Рассматривая похожую ситуацию, суд указал, что сами по себе квитанции к ПКО без доверенности не являются достаточным доказательством получения поставщиком оплаты товара, если оплата происходила на территории покупателя.

    Если необходим наличный расчет, лучше договариваться с поставщиком о том, что организация сама направит к нему своего представителя с деньгами в оплату товаров (работ, услуг). А когда за оплатой приезжает представитель поставщика, трудно убедиться, что у него точно есть полномочия на получение денег, и всегда остается риск, что поставщик будет считать поставку неоплаченной. Кассир вправе выдать наличные только непосредственно получателю, указанному в РКО, и только после проведения его идентификации по предъявленному им паспорту и доверенности.

    А выдает он их не организации-поставщику в целом, а конкретному человеку, который ее представляет. Кроме того, указание ф. и. о. человека, который получает деньги, и наличие его подписи предусмотрено и самой формой РКО.

    Во-вторых, если не указать в строке «Основание» реквизиты договора (счета), накладной, акта и наименования товаров (работ, услуг) и при этом наименований не будет в чеке ККТ, то это может стать для суда одним из аргументов в пользу того, что приобретенные товары, работы, услуги не считаются оплаченными и с покупателя следует взыскать деньги за них. Иногда в этой строке указывают только реквизиты счета-фактуры. Как основание для расчетов он не вполне подходит, поскольку является документом НДС-учета, .

    Однако ничего страшного в этом нет, так как по указанному в РКО счету-фактуре обычно можно установить, какую именно поставку вы оплатили. Если вы платите сразу по нескольким договорам или поставкам, лучше составить отдельный расходник на выплату по каждому договору (поставке).

    Тогда будет четко видно, какая сумма по какой поставке оплачена. Записывая этот РКО в кассовую книгу, в графе 2 укажите ф. и. о. представителя, реквизиты доверенности и наименование поставщика с пометкой

    «Оплата по такому-то договору за такие-то товары по такой-то товарной накладной»

    .

    Во-первых, помните о лимите расчетов наличными. Он составляет 100 тыс. руб. в рамках одного договора. Если налоговики обнаружат нарушение лимита в течение следующих 2 месяцев, штрафом наказываются обе стороны расчетов.

    Во-вторых, проверьте, за что вы платите и из каких денег.

    На оплату товаров, работ, услуг можно расходовать и наличную выручку, и другие поступления в кассу. А вот для расчетов по договору аренды недвижимости, по выдаче и возврату займов и процентов по ним наличные вы обязаны снять с расчетного счета. В-третьих, если речь идет о выдаче из кассы предоплаты в счет предстоящей поставки, имейте в виду, что Минфин как-то высказался против вычета НДС с оплаченных наличными авансов.

    Суды, правда, с этим не согласны.

    *** Если в вашем договоре с поставщиком не предусмотрен наличный расчет, то это не препятствие выдать деньги представителю, который пришел с доверенностью. Ведь выданная поставщиком доверенность на получение наличных является по сути предложением изменить указанный в договоре способ расчетов, а согласие вашего руководства оплатить поставку из кассы — акцептом этого предложения. То есть для этого не обязательно составлять допсоглашение к договору.

    Но важно, чтобы распоряжение руководителя выдать деньги из кассы было письменным — или в виде отдельного документа, или в виде подписи на РКО. Понравилась ли вам статья?

    1. Аргументы неубедительны
    2. Почему оценка снижена?
    3. Есть ошибки
    4. Нет ответа по поставленные вопросы
    5. Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
    6. Ничего нового не нашел
    7. Другое
    8. Тема не актуальна
    9. Слишком много слов
    10. Статья появилась слишком поздно
    11. Нужно больше примеров

    Поставить оценку

    Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

    1. я не подписчик, но хочу им стать
    2. я подписчик электронного журнала
    3. хочу читать статьи бесплатно и попробовать все возможности подписчика
    • , № 2
    • , № 10, № 10
    • , № 7
    • , № 5
    • , № 12
    • , № 1, № 1
    • , № 11, № 11
    • , № 5
    • , № 23
    • , № 18, № 18
    • , № 2
    • , № 13
    • , № 7
    • , № 6
    • , № 20
    • , № 16
    • , № 22
    • , № 24, № 24, № 24
    • , № 20, № 20
    • , № 21, № 21
    • , № 17
    • , № 1
    • , № 24
    • , № 15, № 15, № 15, № 15
    • , № 5
    • , № 2
    • , № 13
    • , № 11
    • , № 18, № 18, № 18
    • , № 16, № 16, № 16, № 16
    • , № 23, № 23, № 23, № 23

    Первичная документация

    Что такое первичная документация и как с нею работать: расскажем о тонкостях создания, обработки и хранения «первички».

    В федеральном законе 402-ФЗ «О бухучете» описаны все бухгалтерские и первичные документы. Они нужны, в основном, для налоговой — как документы, которые подтверждают понесенные вами расходы и правильность определения налоговой базы.

    Первичные документы нужно хранить 4 года. В течение этого времени налоговая может в любой момент их запросить для проверки вас или ваших контрагентов. «Первичка» также используется в судебных процессах при спорах с контрагентами.

    Документы первичного учета составляются в момент осуществления хозяйственных операций и свидетельствуют об их совершении.

    Список документов, сопровождающих ту или иную сделку, в зависимости от типа сделки может быть разным. Подготовкой всех необходимых первичных документов, как правило, занимается поставщик.

    Особое внимание нужно уделять тем документам, которые возникают в ходе сделок, где вы покупатель, потому что это ваши расходы, и поэтому вы более заинтересованы в соблюдении буквы закона, нежели ваш поставщик.

    Вывод: первичные документы нужны налоговой для подтверждения доходов и расходов и правильного расчета налога.

    Их нужно хранить 4 года. Документы оформляет поставщик, важно следить за их правильным оформлением.

    Все сделки можно разделить на 3 этапа:

    Результатом будут:

    1. договор;
    2. счет на оплату.

    Подтверждают оплату:

    1. кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, бланки строгой отчетности — если оплата производилась наличными. В большинстве случаев такой способ оплаты используют ваши сотрудники, когда берут деньги под отчет. Расчеты между организациями редко бывают в форме наличных денег.
    2. выписка с расчетного счета, если оплата была безналом, или путем эквайринга, или через платежные системы, где деньги перечисляются с вашего расчетного счета;

    Обязательно нужно подтвердить, что товар действительно получен, а услуга оказана.

    Без этого налоговая не разрешит уменьшать налог на потраченные деньги. Подтверждают получение:

    1. товарный чек — обычно выдается в пару к кассовому чеку, или если товар продает ИП;
    2. акт выполненных работ/оказанных услуг.
    3. товарная накладная — для товаров;

    «Я заношу в Контур.Бухгалтерию первичку, учетом и отчетностью занимается бухгалтер. У сервиса очень удобный и понятный интерфейс, разобрался сразу, без всякой помощи.

    Очень добротно, сделано для людей!

    И, конечно, удобно то, что заходить в систему можно из любого места, с любого устройства».

    Марат Иманов, директор в ООО «Диалог», Санкт-Петербург.

    Несмотря на вариативность сделок, есть перечень обязательных документов, которые оформляются для любого вида сделки:

    1. счет-фактура.
    2. бланки строгой отчетности, кассовый, товарный чек;
    3. договор;
    4. счёт;
    5. накладная;
    6. акт выполненных работ (оказанных услуг);

    С клиентом при осуществлении сделки заключается договор, в котором уточняются все детали предстоящих хозяйственных операций: порядок расчетов, отгрузка товара, сроки выполнения работ или условия оказания услуг. В договоре регламентируются права и обязанности сторон.

    В идеале каждая сделка должна сопровождаться отдельным договором на поставку товаров или услуг. Однако при продолжительном сотрудничестве и осуществлении однотипных операций можно заключить один общий договор. Договор оформляется в двух экземплярах с оттисками печатей и подписями каждой из сторон.

    Для некоторых сделок не требуется письменная форма договора. Скажем, договор купли-продажи с момента получения покупателем кассового или товарного чека является заключенным. Вывод: договор нужен для сделок, по которым не выдается кассовый чек.

    Проследите за всеми условиями: порядок расчетов, отгрузка товара, сроки, права и обязанности сторон, НДС, если есть. — это соглашение, в соответствии с которым поставщик фиксирует цену на свои товары или услуги.

    Покупатель принимает условия соглашения, производя соответственную оплату.

    Форма счета на оплату строго не регламентирована, поэтому каждая компания имеет право разработать собственную форму этого документа. В счете можно прописать условия сделки: сроки, уведомление о предоплате, порядок оплаты и поставки и прочее.

    В соответствии статьей 9-ФЗ «О бухгалтерском учете», наличие подписи директора или главного бухгалтера и печати необязательны для этого документа. Но ими не стоит пренебрегать во избежание вопросов со стороны контрагентов и государства.

    Счет не позволяет предъявить поставщику требования — он лишь фиксирует цену товара или услуги.

    При этом за покупателем остается право на требование возврата денежных средств в случае необоснованного обогащения поставщика. Вывод: счет — это фиксация цены и иногда срока оплаты.

    У него нет строгой формы, можно вводить свою.

    Подпись и печать на счете не обязательны, но помогают избежать лишних вопросов. Эта группа первичных документов позволяет подтвердить факт оплаты приобретаемых товаров или услуг. К платежным документам относятся товарные и кассовые чеки, БСО, платежные требования и поручения.

    Поручение покупатель может получить в банке, осуществив оплату безналичным платежом. Чек кассовый или товарный покупатель получает от поставщика при оплате наличными.

    Вывод: платежные документы нужны для подтверждения факта оплаты, их важно сохранять.

    Товарные чеки, как мы уже говорили выше, оформляются при продаже товара физлицам или самими физлицами.

    Накладные используются преимущественно юрлицами для оформления отпуска/продажи товаров или товарно-материальных ценностей и дальнейшего оприходования их клиентом. следует в двух экземплярах. Первый остается у поставщика как документ, подтверждающий факт передачи товаров, а второй экземпляр передается покупателю.

    Данные в накладной должны совпадать с цифрами в счете-фактуре. Уполномоченное лицо, отвечающее за отпуск товара, ставит в накладной свою подпись и печать организации.

    Сторона, принимающая товар, также обязана поставить роспись и заверить ее печатью в товарной накладной. Применение факсимильной подписи допускается, но это должно быть зафиксировано в договоре. Вывод: товарная накладная оформляется в двух экземплярах, закрепляется подписью ответственного лица и печатью обеих сторон.

    Товарный чек выдают покупателю в единственном экземпляре.

    — это двусторонний первичный документ, который подтверждает факт свершения сделки, стоимость и сроки выполнения услуг или работ. Акт выдается исполнителем своему клиенту по итогу оказания услуг или выполненных работ. Этот первичный документ подтверждает соответствие оказанных услуг (выполненных работ) условиям заключенного договора.

    Вывод: акт аналогичен накладной, но касается работ или услуг, его оформляют в двух экземплярах — по одному для каждой стороны и заверяют подписями и печатями сторон. Счет-фактура — документ, который нужен исключительно для того, чтобы контролировать движение НДС.

    Счета-фактуры обычно оформляются в пару к товарным накладным или актам.

    Встречаются счета-фактуры на выплаченный аванс. Этот первичный документ строго регламентирован. Он содержит:

    1. информацию о суммах денежных средств;
    2. фактурную часть.

    Счет-фактура — это основание для принятия предъявленных сумм НДС к вычету.

    Его обязаны выписывать все предприятия-плательщики НДС. В последнее время популярен УПД — универсальный передаточный документ.

    Этот документ заменяет пару накладная + счет-фактура или акт + счет-фактура. Вывод: счет-фактура нужен для контроля за движением НДС, его оформляют в пару к накладной или акту.

    Иногда такая пара заменяется универсальным передаточным документом — УПД. Ведите бизнес в — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС.