Выписка из книги продаж ип если оплата без ндс прошла


Выписка из книги продаж ип если оплата без ндс прошла

Освобождение от НДС: кто и как может получить?


Компании и ИП на ОСНО, у которых общая сумма выручки за 3 предшествующих календарных месяца не превысила 2.000.000 руб. без учета НДС.Для целей расчета и контроля выручки применяются правила:Правило 1. Контролируем размер выручкиПраво на освобождение теряется с 1-го числа месяца в котором выручка превысит 2.000.000 руб.ПримерКомпания «К» применяет освобождение от НДС с 1 мая.

Контролировать выручку необходимо за:

  1. Май, июнь, июль
  2. Июнь, июль, август
  3. И т.д.
  4. Август, сентябрь, октябрь

Правило 2. Выручка считается по данным бухгалтерского учетаПравило 3. Принимаем во внимание нюансы расчета

  • Выручка считается без НДС;
  • Авансы в расчете не учитываются.

Правило 4.

В расчете участвует только выручка, которая облагается НДССогласно пп.3,4 Постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33 поступления по операциям, не облагаемым НДС, не учитываются в выручке.

Не облагаются НДС поступления:

  1. От операций, которые не признаются объектом обложения НДС на основании ст.146 НК РФ;
  2. От продажи товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ.
  3. От деятельности, в отношении которой применяется ЕНВД или ПСН;
  4. От операций, которые освобождены от обложения НДС на основании ст.149 НК РФ;
  1. При импорте товаров;
  2. Лицами, реализующими подакцизные товары без ведения раздельного учета.

Применять освобождение возможно начать с первого числа любого месяца. Для этого не позднее 20-го числа месяца, с которого применяется освобождение необходимо предоставить в ИФНС:

  1. Уведомление «Об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС»;
  2. Выписку из бухгалтерского баланса и/или отчета о прибылях и убытках (организации) или выписку из книги учета доходов и расходов (ИП);
  3. Выписку из книги продаж.

Также необходимо восстановить НДС с остаточной стоимости основных средств (нематериальных активов) и со стоимости материально-производственных запасов, которые до начала применения освобождения не были использованы в операциях, облагаемых НДС.Счета-фактуры продолжаем выставлять, но делаем пометку «Без налога (НДС)».

Такие счета-фактуры регистрируются в Книге продаж.

По истечении 12 месяцев освобождения выписку из книги Продаж необходимо предоставить в ИФНС.Счета-фактуры на полученные авансы не составляются и в Книге продаж суммы не указываются.За период, в течение которого применялось освобождение от НДС, декларации не предоставляются.Если освобождение применяется с первого месяца квартала, то восстановленный НДС включается в декларацию за последний квартал, предшествующий применению освобождения.Если освобождение применяется со второго или третьего месяца квартала, то декларацию за этот квартал необходимо предоставить по общим правилам.

При этом в декларации отражаются только операции за период сначала квартала до начала применения освобождения. В такую декларацию также включается восстановленный НДС.До 20 числа месяца, следующего за 12-м месяцем применения освобождения, в ИФНС необходимо предоставить:Документы, подтверждающие, что в течение 12 месяцев выручка была в пределах 2.000.000 руб.
В такую декларацию также включается восстановленный НДС.До 20 числа месяца, следующего за 12-м месяцем применения освобождения, в ИФНС необходимо предоставить:Документы, подтверждающие, что в течение 12 месяцев выручка была в пределах 2.000.000 руб.

за каждые 3 последовательных календарных месяца (выписку из бухгалтерского баланса / отчета о прибылях и убытках и книги продаж);Уведомление о продлении использования права на освобождение в течение последующих 12 календарных месяцев или об отказе от использования данного права.Если налогоплательщик не направит Уведомление о переходе на освобождение и о продлении периода освобождения на следующие 12 месяцев, то он не потеряет право на работу без НДС.Однако, уведомление стоит подать, это позволит избежать блокировки счетов из-за того, что налоговый орган не был уведомлен о использовании налогоплательщиком освобождения.Если налогоплательщик не предоставит документы, подтверждающие правомерность применения освобождения, то он теряет право на данное освобождение за весь период его применения.

В этом случае необходимо доначислить НДС, заплатить пени и штрафы.Чтобы отказаться от применения освобождения необходимо направить Уведомление об отказе от использования данного права по истечение 12 месяцев.Налогоплательщик не вправе вернуться к общему порядку исчисления НДС в течение 12 календарных месяцев с начала применения освобождения. В следующих постах разберем еще несколько десятков способов законной оптимизации налогов. : Теги: Пост написан пользователем Это авторский материал.

Мнение редакции «Клерка» может не совпадать с тем, что в нем написано. Создайте свой блог, выскажитесь и станьте суперзвездой «Клерка»

  1. 45

Выписка из книги продаж

Содержание

  1. Пример составления
  2. Что такое выписка из книги продаж и покупок
  3. Зачем это нужно
  4. Как ее сделать
    • По контрагенту
    • Для подтверждения размера выручки
    • В электронном виде для встречной проверки
  5. Кто и с какой целью оформляет документ
  6. По контрагенту
  7. В электронном виде для встречной проверки
  8. Для подтверждения размера выручки
  9. Как ее формировать
  10. Основные моменты
  11. Законные основания
  12. Что нужно знать
    • Основные моменты
    • Зачем это нужно
    • Законные основания
  13. по контрагенту (образец)
    • Как ее формировать
    • Пример составления
    • Распространенные ошибки
  14. Распространенные ошибки

Что нужно знать Фирмы регистрируют в книге продаж все счета-фактуры, которые составляются по итогам реализации товаров, работ или услуг контрагентам.

При этом, сводный бухгалтерский документ составляют, как организации, так и ИП.

Даже если компания не платит в казну НДС, являясь субъектом специального режима налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН), она обязана вести книгу продаж (ст.
145 НК РФ). Кроме того, с 2020 года несколько изменился порядок заполнения и представления налоговым органам этого сводного бухгалтерского документа, в частности (Приказ ФНС № ММВ-7-3/[email protected], 2020):

  1. ведение книги в электронном виде становится обязательным условием (именно в Excel образец выписки из книги продаж теперь должен представляться в налоговое ведомство).
  2. основная информация, которая в дальнейшем служит основанием для начисления НДС прописывается в разделе 9;
  3. вносить в сводный отчет корректировочные счета-фактуры, которые связаны с увеличением цены поставленных товаров и услуг теперь не потребуется;

В случае представления сведений книги продаж по старой форме ИФНС будет облагать ИП и организации штрафом до 30 000 рублей.

Основные моменты Организации и ИП, которые действуют в рамках УСН, ЕНВД или ЕСХН освобождены от обязанности вести книгу покупок, поскольку они не вносят в казну НДС. В то же время книгу продаж обязаны, как упоминалось выше вести все без исключения субъекты предпринимательства (Постановление Правительства РФ №735, 2020).
В то же время книгу продаж обязаны, как упоминалось выше вести все без исключения субъекты предпринимательства (Постановление Правительства РФ №735, 2020). Обычно в книгу продаж заносятся реквизиты и основные сведения таких документов, как: Счета-фактуры Отражающие предоставление покупателям товаров, работ или услуг Бланки строгой отчетности и ККМ Которые служат отражением аналогичных операций Следует подчеркнуть, что регистрация бумаг в книге осуществляется в том периоде, когда возникает обязательство по внесению в казну НДС (в хронологическом порядке).

Обычно на квартал для регистрации счет-фактур заводится одна книга продаж.

По окончании отчетного периода ее листы нумеруются, она подшивается, заверяется подписью директора фирмы и ее печатью.

После этого хранят документ на предприятии ещё 5 лет и в случае необходимости направляют выписки из него в ИФНС.

Зачем это нужно Книгу продаж можно рассматривать, как весьма значимы сводный бухгалтерский документ, в котором отражаются такие сведения, как:

  1. получение авансовых платежей от контрагентов;
  2. возвращение отгруженных ранее товаров;
  3. проведение хозяйственных операций, которые по закону не облагаются налогом, но связаны с основной деятельностью фирмы.
  4. передача иным лицам и организациям имущественных прав;
  5. отгрузка товара, осуществление работ или предоставление услуг;

Многие предприниматели, главным образом те, которые работают в рамках льготных налоговых режимов и не платят НДС задаются вопросом — зачем вести этот сводный отчет? Однако у книги, помимо функции учета операций, которые становятся основанием для уплаты налога на добавленную стоимость имеются и иные направления использования, в частности:

  • Книга позволяет отследить тенденции, имеющие место на рынке, в разных регионах, в отдельные периоды года и т.д.
  • Сведения, содержащиеся в сводном документе являются основанием для принятия управленческих решений по поводу наращивания или сокращения выпуска отдельных видов товаров и услуг, будущих денежных поступлений и т.д.
  • В книгу продаж заносятся сведения обо всех неоплаченных сделках компании, что позволяет в оперативном режиме отслеживать дебиторов и дебиторскую задолженность.

Что же касается пользы документа, для налоговых органов, то это, безусловно, начисление НДС и контроль за политикой ценообразования отдельных предприятий (этот косвенный налог включается в стоимость товара).

Что значит код вида операции 26 в книге продаж смотрите в статье: код вида операции в книге продаж.

Где посмотреть образец книги продаж с 2020 года, . Законные основания Необходимость ведения книги продаж для регистрации счетов-фактур, выписанных контрагентам установлена статьей 161 НК РФ. Здесь же прописана необходимость формирования любого рода документов первичного учета (чек, квитанция, лента ККМ, счет-фактура, накладная).

Кроме того, отдельные вопросы формирования и представления в налоговые органы этого важного документа прописаны в таких нормативно-правовых актах, как: Норматив ФЗ-134 Определяет внесение изменений в НК РФ, касающихся обязательного использования электронного формата книги продаж и ее выписок ИП и организациями Приказ ФНС № ММВ-7-3/[email protected] Устанавливает важность заполнения раздела 9 в новой форме книги продаж (именно ее сведения впоследствии находят отражение на выписке) Постановление Правительства РФ №735 Указывает на то, что вести книгу продаж обязаны все без исключения ИП и организации, включая и тех субъектов, хозяйствования, которые применяют льготные системы уплаты налога в бюджет (ЕСХН, УСН, ЕНВД) по контрагенту (образец) Как уже упоминалось выше, при проведении встречной налоговой проверки ИФНС может запросить у предпринимателя выписку из книги продаж. Если налоговое ведомство не видит необходимости в проверке всего сводного отчета, то оно просит фирму предоставить ей сведения, касающиеся:

  1. конкретного периода времени (квартала, полугодия, года);
  2. определенных контрагентов компании.
  3. отдельных видов товаров и услуг;

В выписном листе обязательно приводятся сведения о контрагентах, которые вступали в сделки с данной фирмой, а также по какой ставке облагались такие операции. Образец выписки из книги продаж: Как ее формировать Следует уточнить, что выписка из книги продаж формируется исключительно по запросу налогового ведомства и потребность в ней существует далеко не всегда.

Видео: книга покупок и книга продаж, декларация по НДС Чаще всего ИФНС хочет проверить порядок уплаты НДС конкретным контрагентом фирмы. Существуют несколько важных правил, которые следует учитывать при составлении выписного листа из книги продаж, в том числе:

  • Все листы документа должны иметь нумерацию и прошнуровываться.
  • Если налоговые органы запросили сведения сразу относительно нескольких контрагентов, то желательно оформить их на отдельных листах.
  • Ответственность за правильность составления выписки несет руководитель фирмы и ее главный бухгалтер.
  • Заполнять бланк следует сразу в электронном и бумажном виде. При этом отдельный экземпляр документа должен остаться на предприятии на случай утери оригинала.
  • Если выписка включает более одного листа, то на каждом из них должны проставляться подпись руководителя компании и ее печать.
  • В правом верхнем углу документа прописываются Ф.И.О. руководителя конкретного отделения ИФНС (из которого, по сути поступил запрос), а также полное наименование организации, ее ИНН и КПП.

Выписка отправляется в ИФНС заказным письмом (в этом случае на почте следует составить опись бумаг – всех листов документа, предлагающихся к письму) либо лично представить в ведомство.

Пример составления Ранее уже упоминалось, что желательно составлять выписной лист на конкретного контрагента: так можно детально отразить все сделки, которые были совершены с ним за определенный период (обычно год или квартал).

Соответственно при запросе из ИФНС, касающемся нескольких партнеров, будет составлено несколько листов, оформление которых абсолютно одинаково: Во-первых Правом верхнем углу пишется полное наименование отделения ИФНС, Ф.И.О.

ее руководителя, наименование фирмы, ее ИНН и КПП Во-вторых Далее указывается, за какой именно период составляется документ в месяцах (например, за 3 календарных месяца, а не за квартал) В-третьих Ниже прописываются дата и место составления документа, а также наименование фирмы контрагента Вся интересующая налоговое ведомство информация приводится в виде таблицы, которая имеет следующие поля:

  1. часть товаров (в стоимостном выражении, которая освобождена от уплаты НДС).
  2. ее общая сумма;
  3. месяц, в который была осуществлена сделка;
  4. указание, какая именно часть представленных контрагентом средств, затрагивает НДС по ставке 18%, 10% и 0%;

Данные всех столбцов таблицы подытоживаются и заверяются подписью руководителя и главного бухгалтера (если речь идет об организации), а также печатью.

Распространенные ошибки Для налогового ведомства выписной лист из книги продаж позволяет осуществлять верное начисление НДС на конкретного контрагента.

Как важно соотношение стр.

180 с книгой продаж узнайте из статьи: книга продаж. Все о кодах вида операции в книге покупок в 2020 году, . Как отразить в книге покупок восстановленный НДС с аванса, . Однако бухгалтера и руководители организаций нередко допускают ошибки при формировании этой важной бумаге. Наиболее распространенными неточностями являются: Привязка сделок, совершенных в одном квартале, к датам другого Это приводит к тому, что НДС на контрагента начисляется не в момент совершения сделки, а раньше или позднее Неверное распределение товаров, являющихся объектом сделки по ставкам налогообложения Такая неточность приводит к занижению или завышению суммы налога Если эти оплошности были обнаружены до отправки выписки из книги продаж в ИФНС, то следует незамедлительно исправить.

Наиболее распространенными неточностями являются: Привязка сделок, совершенных в одном квартале, к датам другого Это приводит к тому, что НДС на контрагента начисляется не в момент совершения сделки, а раньше или позднее Неверное распределение товаров, являющихся объектом сделки по ставкам налогообложения Такая неточность приводит к занижению или завышению суммы налога Если эти оплошности были обнаружены до отправки выписки из книги продаж в ИФНС, то следует незамедлительно исправить. Ошибки выявленные ИФНС грозят штрафами и отправкой документа на доработку. Таким образом, выписка из книги продаж представляет собой важный документ, содержащий информацию об операциях, которые конкретная фирма совершила с отдельными контрагентами в течение определенного промежутка времени.

Составляется эта бумага только по запросу ИФНС в ходе проведения встречной проверки. При этом сведения могут быть запрошены за период в пять последних лет. Следует помнить, что номера счетов-фактур в выписной лист из книги продаж не переносятся.

Предыдущая статья: Код вида операции в книге продаж Следующая статья: Дополнительный лист книги продаж Кто и с какой целью оформляет документ Книгой продаж называется документ, в котором регистрируются все счета-фактуры, по которым продавец отпускает товары или услуги своим контрагентам. На её основе происходит исчисление НДС, поэтому налоговая служба часто производит проверки книги продаж. Для этого необходимо делать определённые выписки из книги продаж.

  1. Книга покупок необходима для подтверждения уплаты НДС при осуществлении покупок товаров, работ или услуг. В неё вносятся сведения из счетов-фактур для того, чтобы определить сумму налога к вычету в порядке, установленном НК РФ.
  2. Книгу продаж обязаны вести все предприятия и ИП, даже если они выплачивают налоги по особому режиму налогообложения (ст. 145 НК РФ).

Вести книгу покупок обязаны только те предприятия и ИП, которые являются плательщиками НДС и используют право на вычет по этому налогу.

В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте. Задайте вопрос прямо сейчас через форму (внизу), и в течение часа профильный специалист перезвонит вам, чтобы оказать бесплатную консультацию. Что такое выписка из книги продаж и покупок Если проверяющим органам не требуется информация одновременно по всем операциям и контрагентам, она может затребовать у предприятия выписку из книги продаж, касающуюся:

  1. отдельного промежутка времени (например, квартал, месяц, полугодие);
  2. конкретных контрагентов предприятия.
  3. отдельных разновидностей товаров или работ;

Выписка нужна только при требовании из налоговой инспекции, в других случаях в ней нет необходимости.

В этой выписке требуется обязательно указать, с каким контрагентом производилась данная операция и по какой налоговой ставке.

  1. Такие выписки также требуются для выяснения реальности производителя или проведения той или иной операции.
  2. Выписка из книги покупок предоставляется предприятием или ИП в налоговую инспекцию по её требованию в ходе налоговой проверки контрагента, с которым производились операции, зарегистрированные в книге продаж данного предприятия или ИП.

Не нашли ответа на свой вопрос?

Узнайте, как решить именно вашу проблему.

Напишите свой вопрос через форму (внизу), и наши специалисты оперативно подготовят оптимальные варианты решения вашей проблемы и перезвонят вам в день подачи заявки. Это бесплатно! Как ее сделать Документ оформляется одновременно в электронном и бумажном виде.

Один экземпляр остается в бухгалтерии на случай утери.

  1. Если выписка занимает несколько страниц, то каждый из них требуется заверить подписью директора и печатью.
  2. Отправляется заказным письмом по почте с приложением описи. Днём подачи выписки при этом считается шестой день после даты отправки. Возможно отнести документ лично представителю организации.
  3. Кроме того, все страницы нужно пронумеровать и сшить.

Наиболее частые ошибки при составлении:

  • Ошибка в точном определении времени сделки. Если сделка за один квартал ошибочно привязывается к другому кварталу, то НДС начисляется не на тот период, когда совершилась сделка.
  • Неверное распределение продукции по видам ставок налогообложения. Это может привести к неточному определению общей суммы налога.

Ошибки приводят к наложению штрафов, а документ отправляется на доработку.

По контрагенту Это документ, который отражает конкретные операции с отдельным контрагентом за определённый налоговый период. Составляется только по требованию налоговой и может охватывать любой период за последние 5 лет.

Если требуется выписка сразу по нескольким контрагентам, то на каждого их них оформляется отдельная выписка, чтобы можно было отразить все сделки с каждым конкретным контрагентом за определенный период времени.

Выписка оформляется по следующим правилам:

  • Номера счетов-фактур в выписной лист переносить не нужно.
  • Указывается период, за который оформляется выписка в месяцах (то есть нельзя писать за квартал, нужно – за 3 месяца).
  • Все столбики следует подсчитать, итоги заверить подписью и печатью.
  • В правом верхнем углу ставятся реквизиты и ФИО руководителя местного налогового органа, куда направляется документ.
  • Дата оформления и место, наименование организации контрагента.
  • Далее идет таблица, в которой прописываются следующие данные: месяц, сумма сделки, суммы, облагаемые НДС по ставке 18%, 10 или 0%, суммы, освобожденные от НДС.
  • Чуть ниже – полное название организации с указанием КПП и ИНН.

Для подтверждения размера выручки Это выписка для подтверждения суммы выручки для освобождения от начисления НДС. Её требуется предоставить после написания заявления об освобождении от уплаты НДС.

  1. Вместе с это выпиской требуется подать уведомление о праве на освобождение от уплаты НДС до 20 числа месяца, когда начато применение освобождения от налога.
  2. Оформляется в виде листа, в который заносятся итоговые строки за три последних месяца последовательно идущих перед тем месяцем, когда производится освобождение от уплаты НДС.
  3. Выписка составляется в свободной форме, обычно в виде справки. Такую справку подтверждать не требуется, так как в налоговую службу подаются подтверждающие выручку документы, например, выписка из баланса.

Образец выписки В электронном виде для встречной проверки Можно сделать выписку в электронном виде:

  1. Нажать на кнопку «Показать настройки».
  2. Открыть последовательно: «Отчёты», «Отчет книга продаж», вписать искомый период.

Шаг 1

  1. Далее — выбрать контрагента

Шаг 2

  1. Нажать кнопку «Сформировать» и сохранить документ.

Шаг 3

  1. Перед сохранением сверху нужно вписать название документа:

Шаг 4 Вне зависимости от вида выписки отвественность за то, чтобы она была правильно составлена и вовремя предоставлена по адресу требования лежит на руководителе предприятия или ИП или на уполномоченном им лице.

Как сформировать книгу продаж и книгу покупок в 1С, расскажет видео ниже: >: правила составления и виды выписок Сегодня мы поговорим о книге продаж и покупок, а также о ценности и назначении выписок из нее.

Рубрики: Справочник Найти: Свежие записи

  1. 18 разрядная тарифная сетка
  2. 168 федеральный закон
  3. Испытание спасательной веревки пожарной
  4. Как часто проводится аттестация сотрудников ОВД?
  5. Уведомление о признании участника аукциона победителем, образец

Архивы

  1. Октябрь 2020
  2. Февраль 2020
  3. Ноябрь 2020
  4. Апрель 2018
  5. Август 2020
  6. Июнь 2020
  7. Сентябрь 2020
  8. Ноябрь 2018
  9. Июль 2020
  10. Июль 2018
  11. Декабрь 2020
  12. Август 2018
  13. Июнь 2018
  14. Сентябрь 2018
  15. Март 2018
  16. Декабрь 2018
  17. Май 2018
  18. Январь 2020
  19. Октябрь 2018
  20. Март 2020
  21. Май 2020

Рубрики

  1. Справочник

Мета

  1. WordPress.org
  2. Войти
  3. RSS комментариев
  4. RSS записей

Страницы

  1. Карта сайта

Как правильно: «без НДС» или «НДС не облагается» и в чем разница

Работая с договорами, можно встретить пометки «без НДС» и «НДС не облагается» при определении цены договора, отгрузочных документах, счетах-фактурах. В статье расскажем, чем отличаются «Без НДС» и «НДС не облагается» и какую формулировку указывать в документах. Указание в документах «без НДС» означает, что в сумму продажи не включен налог.

Организации, делающие такую пометку, не платят налог или временно освобождены от его уплаты.

От уплаты НДС освобождены фирмы на спецрежимах — УСН, ЕСХН, ЕНДВ, ПСН и компании, совмещающие несколько режимов (). Спецрежимы удобны тем, что заменяют ряд налогов, в том числе НДС.

Компании и ИП на ОСН тоже могут продавать товары и оказывать услуги без налога, если соблюдают лимит выручки за квартал и не производят подакцизные товары. Выручка, полученная за 3 последовательных месяца, должны быть не больше 2 млн. рублей. Превысив лимит, налогоплательщик утратит возможность не уплачивать налог.

Организации и предприниматели, стремящиеся избавиться от уплаты налога, по условиям ст.

145 НК РФ представляют в налоговую документы:

  1. выписка из бухбаланса и данные отчета о финрезультатах;
  2. выписка из книги учета (для ИП);
  3. выписка из книги продаж.
  4. уведомление об использовании права на освобождение от налога;

Подготовьте и направьте в налоговую комплект документов до 20 числа месяца, в котором начали применять льготу. Использовать полученную льготу можно не меньше года, если не будут нарушены условия. Работа без НДС имеет много плюсов: не надо начислять и платить налог, составлять декларацию и заполнять книгу покупок.

Но при этом, работать без налога может быть невыгодно, ведь заключая договор с организацией, которая не платит НДС, покупатель не сможет получить вычет, поэтому многие контрагенты выбирают компании, уплачивающие налог в общем порядке. Сдавайте декларацию по НДС с помощью веб-сервиса Контур.Бухгалтерия.

Система сама сформирует декларацию на основе первичных документов и проверит ее перед отправкой. Обширный список товаров, работ, услуг и операций, освобожденных от НДС, приведен в статье 149 НК РФ. Вот операции, освобожденные от налога (ряд операций из перечня требует наличия лицензии, если у организации её нет, она не может применять освобождение от налога):

  1. продажа билетов и абонементов, организациями физкультуры и спорта;
  2. лотереи, проводимые по решению органов власти;
  3. продажа или передача для собственных нужд религиозной литературы и атрибутики;
  4. операции займа и РЕПО;
  5. продажа изделий художественных промыслов народа;
  6. прочие операции, перечисленные в п. 3 ст. 149 НК РФ.
  7. продажа промышленных продуктов с содержанием драгметаллов, лома и отходов;
  8. банковские операции, выполненные банками (кроме инкассации);
  9. услуги страховщиков и негосударственных пенсионных фондов;
  10. реализация обрабатывающим предприятиям необработанных алмазов;
  11. передача товаров, имущественных прав, оказание услуг в рамках благотворительности;

А вот товары, работы и услуги, освобожденные от налога:

  1. перевозки населения;
  2. гарантийное обслуживание техники;
  3. услуги по уходу за инвалидами, престарелыми, больными;
  4. услуги по уходу за детьми и организации досуга;
  5. прочие, перечисленные в п.

    2 ст. 149 НК РФ.

  6. ритуальные товары и услуги;
  7. медицинские, санитарные, косметические, ветеринарные услуги и товары;
  8. продажа почтовых марок, конвертов, открыток и других почтовых изделий;
  9. реставрация и восстановление исторических зданий, памятников и объектов культуры;
  10. продовольственные товары, произведенные образовательными и медицинскими учреждениями;

Освободиться от НДС имеют шанс только компании, работающие в собственных, а не в чужих интересах по агентским соглашениям, договорам поручения или комиссии. Еще одно важное условие — отделять и раздельно учитывать операции, облагаемые и необлагаемые налогом. Сдавайте декларацию по НДС с помощью веб-сервиса Контур.Бухгалтерия.

Система сама сформирует декларацию на основе первичных документов и проверит ее перед отправкой. Важное отличие фирм, освобожденных от налога по ст.

145 НК РФ, от спецрежимников — необходимость выставлять счета-фактуры с отметкой «без НДС». Им нужно составлять счета-фактуры при реализации услуг, товаров и выполнения работ, а также при получении предоплаты от покупателей, и регистрировать счет-фактуру в книге продаж. Кроме того, такие счета-фактуры могут составлять организации и ИП на спецрежимах или осуществляющие операции и реализующие товары, освобожденные от налогообложения по ст.

149 НК РФ. У них нет обязанности составлять счета-фактуры, но они имеют право это делать, например, по просьбе покупателя. Продавец по своему решению соглашается или отказывает в такой просьбе, при этом он не получит никаких обязанностей и ничего не потеряет. Для этого правильно заполняйте документ.

Раньше в счетах указывали «НДС не облагается», но сейчас в полях 7 и 8 проставляются пометки «Без НДС».

Регистрировать счет-фактуру в книге продаж им не требуется, но при желании зарегистрировать документ, право сохраняется.

Контрагент, который получил счет-фактуру без НДС, не вносит документ в книгу покупок, так как налог в ней отсутствует. При отсутствии налога нечего принимать к вычету, и использовать его не получится даже при наличии оформленных документов. Сдавайте декларацию по НДС с помощью веб-сервиса Контур.Бухгалтерия.

Система сама сформирует декларацию на основе первичных документов и проверит ее перед отправкой.

Оформляя договор, указывайте предмет договора, цену сделки, порядок расчетов и НДС. Указание цены договора без НДС может привести к увеличению цены на сумму налога.

Если вы не обязаны платить налог, указывайте «без НДС» или «НДС не облагается» и основание освобождения от налога. Когда продавец применяет спецрежим и освобожден от НДС, он указывает в договоре с покупателем цену с пометкой «НДС не облагается», аналогичную пометку оставляют компании, выполняющие сделки, освобожденные от налога по ст.

149 НК РФ. В договоре нужно сделать ссылку на факт освобождения организации-продавца от уплаты налога.

Как правило, конфликтных ситуаций в данном случае не бывает, так как необходимость исчислять НДС отсутствует, и выделять НДС в цене договора не обязательно. Налогоплательщики, которые не платят налог на основе ст. 145 НК РФ, при реализации товаров обязательно составляют счета-фактуры, не выделяя НДС.

При этом на документах пишут «Без НДС», аналогичная пометка проставляется в договоре.

Организация-продавец должна сделать в договоре ссылку на основание, по которому получены льготы, и подтвердить право на них соответствующими документами. Автор статьи: Елизавета Кобрина Облачный сервис подходит компаниям на спецрежимах, освобожденным от уплаты НДС. Ведите учет вместе с коллегами, начисляйте зарплату, формируйте отчетность и отправляйте через интернет.